记账凭证的填制(实验)PPT课件

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二 记账凭证的填制要求
4.认真填写摘要。 记账凭证的摘要栏是指对经济业务内容所作的
简要说明，也是登记账簿的重要依据。填写摘要 时，一要认真准确，二要简明扼要，三要书写工 整。
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二 记账凭证的填制要求
5.填写会计科目，应先写借方科目，后写贷方科目。 6.会计科目、子目、细目必须按照会计制度统一
规定的会计科目的全称填写。 7.金额栏数字的填写必须规范、准确，与所附原始
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（二）付款凭证的填列方法
❖付款凭证是用来记录货币资金付款业 务的记账凭证，它是根据审核无误的 有关现金和银行存款付款业务的原始 凭证填制的。
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❖ 在借贷记账法下，付款凭证的设置科目是贷方科目，在 付款凭证左上方所列的“贷方科目”应填列“现金”或 “银行存款”科目;
❖ 在付款凭证内所反映的借方科目，应填列与付出现金或 银行存款相对应的一级科目和二级明细科目;
❖ 右上方为记账凭证编号，应按顺序编写，即分别自 “银收字第1号”、“现收字第1号”顺序编写，不得 漏号、重号、错号，一般每月重编一次。
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❖ “摘要栏”应填写经济业务内容的简要说明。 ❖ 在凭证内所反映的“贷方科目”应填写与收入现金和
银行存款相对应的一级科目和二级明细科目。 ❖ 各贷方科目的金额应填入本科目同一行的“金额栏”
借款企业名称：星光电子实业有限公司 2002年12月20日
贷款种类 短期流动资金借款 贷款账号 124 存款账号
211040003 - 91
借款用途 人民币（大写）：伍拾万元整
借款用途：进口原材料
约定还款期：
期限6个月
上列借款已批准发放，转入你单位存款账户。
亿千百十万千百十元角分此
￥5 0 0 0 0 0 0 0 联
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三 记账凭证的填制方法
（一）收款凭证的填制方法 收款凭证是用来记录货币资金收款业 务的凭证，它是根据审核无误的有关现 金和银行存款收款业务的原始凭证填制 的。
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❖ 在借贷记账法下，收款凭证的设置科目是借方科目， 在收款凭证左(右)上方所列的“借方科目”应填列 “现金”或“银行存款”科目;
❖ 收款凭证上方的年、月、日应按编制凭证的日期填写;
转
账
于2003年6月20日到期
后 退
还
借
单位分录：
款
此致
（借）
单
单位
（贷）
位
主管 会计 复核 记账
（银行签章）
2002年12月20日
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中国工商银行短期借款合同
立合同单位: 中国工商银行中华路支行 （以下简称贷款方） 星光电子实业有限公司 （以下简称借款方） 运达公司 （以下简称保证方） 为明确责任，恪守合同，特签订本合同，共同信守。 一、贷款种类: 短期流动资金借款 二、借款金额: 伍拾万元整 三、借款用途: 进口原材料 四、借款利率:月息 千分之十点九八 按季收息，利随本清。如 遇国家调整利率，按调整后的规定计算。 五、贷款期限:借款时间自 二○○二 年 十二 月 二十 日至 二○○ 三 年 六 月 二十 日止。 六、还款资金来源: 产品销售收入 七、还款方式: 转账
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借方科目：银行存款
收款凭证
2002 年 12 月20 日
银收字第 4 号
摘
要
取得流动资金借款
贷方科目
金
额
总账科目
明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
短期借款 流动资金借款
50000000
记账 符号
√
附单据 2
张
会计主管人员：张明
合计
￥5 0 0 0 0 0 0 0
记账：齐力 稽核：王齐 制单：王锐 出纳：王晓萍
中。
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❖“合计”行的金额表示借方科目“银行存款” 或“现金”的金额。
❖“过账栏”应注明记入分类账或日记账的页 码，或以“∨”代替，表示已经记账。附件 张数应按独立的原始凭证计算填列。
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❖ 【例1】12月20日,企业向银行申请取 得短期流动资金贷款500000元，存入 银行。
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工商企业借款借据（收账通知） ⑤
实验五 记账凭证的填制
嘉兴职业技术学院
可编辑
实验目的及要求
掌握记账凭证的含义和种类
主要 内容
掌握记账凭证的格式和基本内容 掌握记账凭证的填制方法和基本要求
掌握记账凭证的审核内容
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一 记账凭证的基本内容
1.记账凭证的名称; 2.填制凭证的日期; 3.记账凭证的编号; 4.经济业务的内容摘要; 5.经济业务应借账凭证的填制要求
❖ 3.正确对记账凭证编号。 ❖ 记账凭证在一个月内应当连续编号，目的是为
了分清记账凭证的先后顺序，便于登记账簿，便 于日后对账和查核，并防止散失。
❖ 例如: ❖ 现收字第Х号，现付字第Х号，银收字第Х号,银
付字第Х号，转字第Х号等。但无论按何种编号方 法，均应分月按自然数1，2，3…顺序编号，不得 跳号或重号。
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二 记账凭证的填制要求
❖ 2.准确填写记账凭证的日期。
❖ 一般的记账凭证，应填写填制凭证当天的日期，但报销差旅费的记账凭 证应填写报销当日的日期。
❖ 现金收付款记账凭证应填写现金收付当日的日期。
❖ 银行存款收付款业务的记账凭证应填写收到银行进账单或银行回执戳记 日期。
❖ 财会人员自制的计提和分配费用等转账业务的记账凭证，应当填写当月最后一天 的日期。
凭证的金额相等。
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二 记账凭证的填制要求
8.记账凭证应按行次逐项填写，不得跳行，如果 在合计数与最后一笔数字之间有空行时，应在金 额栏画斜线或“ㄣ”形线注销。
9.记账凭证的附件张数必须注明，以便查核。如 果原始凭证需另行保管时，则应在附件栏目内加 以注明。
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二 记账凭证的填制要求
10.记账凭证填写完毕，应进行复核和检查，并 按借贷记账法的记账规则进行试算平衡,有关 人员均要签名盖章。出纳人员根据收款凭证 收款,或根据付款凭证付款时,要在凭证上加盖 “收讫”或“付讫”的戳记，以免重收重付， 防止差错。
和明细科目）的名称和金额; 6.所附原始凭证的张数; 7.制证、审核、记账及会计主管人员的签名或盖章。
收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
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二 记账凭证的填制要求
1.必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 会计人员填制记账凭证时，必须依据审核无 误的原始凭证所记录的经济业务，经过分析、 归类及整理后填制。除了填制更正错账和结 账分录的记账凭证以外，其余所有记账凭证 都必须附有原始凭证或原始凭证汇总表。