海关完税凭证操作流程
海关缴款书采集申报流程
海关缴款书采集申报流程第一篇：海关缴款书采集申报流程海关缴款书数据网络采集上报及稽核结果查询流程一、海关缴款书数据采集申报。
1.登陆【税务报表采集系统】——选择【海关缴款书申报】——进入【通用采集软件】模块（初始口令：123456）2.首次使用时，首先需要点击【新增企业】按钮——录入纳税人识别号、企业名称——点击【确定】按钮3.在左侧目录中选择【海关完税凭证抵扣清单】——点击【新增报表】按钮——录入需要比对抵扣的海关完税凭证信息——点击【保存】。
注意：进口口岸代码为专用缴款书号码前四位，进口口岸名称可以在互联网上搜索“进口口岸代码”查询对应口岸名称，填发日期为海关缴款书上填发日期。
4.数据录入完毕后点击【数据申报】按钮——在【申报文件导出】对话框中点击【指定路径】选择导出路径——点击【开始导出】将海关完税凭证抵扣清单导出到本地硬盘。
5.登陆【税务报表采集系统】——选择【海关缴款书申报】——进入【海关缴款书申报系统】模块，如图。
进入海关进口增值税专用缴款书网上传输系统（用户名：纳税人识别号，初始密码666666）——点击【登陆】按钮6.选择左侧【上传海关缴款书】菜单——点击选择【选择文件】按钮——打开之前保存在本地硬盘的海关完税凭证抵扣清单数据，选择后缀名为“JK”的文件进行上传操作。
注意：海关完税凭证抵扣清单”文件命名格式为：申报文件：HGWSPZ申报属期_纳税人识别号_JK二、海关缴款书接收结果信息查询1.功能描述该功能用于查询海关缴款书数据文件上传的记录，此功能以缴款书的所属区间作为查询条件进行查询操作 2.操作流程在海关进口增值税专用缴款书网上传输系统左侧菜单选择【海关缴款书接收结果信息查询】功能会出现如下图工作区选择所属区间，点击查询按钮，即可查询所属区间记录。
点击“详细信息”链接，进入接收结果通知书详细信息页面，页面如图所示，注意：请纳税人按月将《接收结果通知书》打印出来以作为上报依据。
海关征税操作流程6
丙烯酸酯
己内酰胺 新闻纸 铜版纸 邻苯二酚 邻苯二甲酸酐 丁苯橡胶 聚氯乙烯 甲苯二异氰酸酯
29161200
29337100 48010000、48026110、48026910 48101300.10、48101400.10、48101900.10 29072910 29173500 40021911、40021912、40021919 39041000.1 29291010 72091510、72091590、72091610、72091690、 72091710、72091790、72091810、72091890、 72092500、72092600、72092700、72092800、 72099000、72112300、72112900、72119000 29071110 29221100、29221200 29031300
的惩罚性税金。
中心词：15日 节假日 强制措施 信誉等级
一、税费征收
税款的追补 中心词： 因海关原因： 1年 因企业原因：3年
一、税费征收
园区海关给予企业的税费特别优惠措施
先放后税
园区 资信 备忘录 若发生滞纳行为的后果 滞纳金 先放后税 税种类别
请程序 应在货物实际进口前至少15天，填写申 请表，向南京海关关税部门申请。
三、海关优惠税收政策
实施对原产于东盟国家的部分商品优惠关 税政策的国家有：文莱达鲁萨兰国、柬埔寨
王国、印度尼西亚共和国、老挝人民民主共和 国、马来西亚、缅甸联邦、菲律宾共和国、新 加坡共和国、泰王国和越南社会主义共和国等 10个国家。
冷轧板卷
俄罗斯、韩国、乌克兰、哈萨克斯坦
苯酚 乙醇胺 三氯甲烷
日本、韩国、美国和台湾地区 日本、美国、伊朗、马来西亚、墨西哥和台湾 地区 欧盟、韩国、美国、印度
海关完税凭证的操作说明讲解
网络办理海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”业务操作指南尊敬的纳税人：《关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（2013年31号）明确，决定自2013年7月1日起，对海关进口增值税缴款书的增值税抵扣，实行“先比对后抵扣”的管理办法，现将纳税人网上办理相关业务的具体操作明确如下：一、采集（一）纳税人将取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，在《通用税务数据采集软件（一般纳税人版）V2.4》中进行数据采集（如下图）。
（二）采集完毕，按指定路径，开始导出（如下图）。
（三）导出成功，在指定路径下找到导出的.xml文件（如下图）。
（四）注意事项纳税人应当在开具之日起180天内通过《通用数据采集软件》进行海关进口增值税专用缴款书信息采集、并向主管税务机关报送申请稽核比对。
逾期（超过180天）未申请稽核比对的海关缴款书不予抵扣进项税额。
二、上传登录【江苏省国家税务局网上办税服务厅】，按以下路径：【我要申报】——>【012增值税抵扣明细表】——>【海关完税凭证导入】，将通用数据采集导出的.xml文件进行上传，注意文件名称的一致性（如下图）。
纳税人每月可将不同的采集缴款书信息多次向主管税务机关进行报送。
上传的截止期为每月的最后一天，建议最好能提前上传，防止月末因系统拥堵，无法上传而影响下月正常抵扣。
（一）网上办税系统自动对导入的采集数据依照以下规则进行合法性校验，系统显示缴款书上传内容及接收结果（如下图），校验通过的信息将上传总局稽核系统进行比对。
1、海关进口增值税专用缴款书规则2、22位海关编码规则（缴款书号码如230320121018227577—L02）（二）如校验未通过（或重复上传），系统会实时提醒纳税人（如下图），采集信息将不予上传。
（三）纳税人可以查看通过校验上传稽核系统的内容，接收结果（如下图）。
接收结果包括《海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书》以及对应四份清单列表（校验通过数据清单，重复报送数据清单，未通过校验数据清单，逾期报送数据清单）（如下图）。
关税纳税申报流程
关税纳税申报流程
一、准备材料
1. 纳税申报表:按照海关的要求填写《进口货物报关单》及其他相关表格。
2. 进口货物相关单证:如合同、发票、提单等。
3. 其他证明材料:如原产地证明、特殊关系证明等,根据实际情况准备。
二、选择申报方式
1. 电子数据交换(EDI)申报:通过电子数据交换系统直接向海关提交电子报文。
2. 电子口岸申报:通过电子口岸网站页面填写申报信息并提交。
3. 纸质申报:将纸质报关单和相关单证提交至海关办理。
三、提交材料申报
1. 根据选择的申报方式,准备电子数据或纸质材料。
2. 在规定的时间内,通过EDI系统或电子口岸网站或海关前置窗口提交。
3. 收到海关的受理确认信息。
四、关税缴纳
1. 收到海关的dutiable通知书,通知应缴纳的关税税额。
2. 按通知的账户缴纳关税,并完成缴款确认。
3. 在规定期限内完成关税的缴纳。
五、提货放行
1. 海关完成审核,发放放行通知。
2. 按通知指引到指定地点提货。
3. 检查货物与单证相符后,完成提货放行。
以上是关税纳税申报的基本流程,应根据具体情况灵活调整,确保准确完整地完成纳税申报。
个人快递关税完税凭证
个人快递关税完税凭证摘要：1.概述：个人快递关税完税凭证的定义和作用2.完税凭证的办理流程3.完税凭证的注意事项4.完税凭证的重要性5.结论：个人快递关税完税凭证在我国跨境电商中的作用及影响正文：在我国跨境电商的快速发展下，个人快递逐渐成为人们日常生活中不可或缺的一部分。
而个人快递关税完税凭证则是保障消费者权益、维护国家利益的重要依据。
本文将详细介绍个人快递关税完税凭证的办理流程、注意事项以及其在跨境电商中的作用和影响。
一、概述：个人快递关税完税凭证的定义和作用个人快递关税完税凭证是指在个人寄送物品通过海关时，根据海关规定缴纳关税后所获得的凭证。
这个凭证是海关对个人寄送物品进行监管的重要依据，也是消费者在物品寄送过程中享受合法权益的保障。
二、完税凭证的办理流程办理个人快递关税完税凭证的流程如下：1.准备相关材料：包括身份证明、快递单、发票等；2.向海关申报：在寄送物品时，向海关提交申报单，并注明物品的名称、数量、价格等信息；3.缴纳关税：根据海关对物品的审查结果，按照规定缴纳相应的关税；4.领取完税凭证：在缴纳关税后，海关将为寄件人发放完税凭证。
三、完税凭证的注意事项在办理个人快递关税完税凭证时，应注意以下几点：1.确保信息真实：提交的申报信息应真实有效，以确保物品能顺利通关；2.关税缴纳：根据海关规定，寄件人需要按照物品的价格、数量等条件缴纳相应的关税；3.凭证保管：完税凭证是物品通关的重要依据，应妥善保管，以备后续查询或出现问题时使用。
四、完税凭证的重要性个人快递关税完税凭证具有以下重要意义：1.保障消费者权益：通过办理完税凭证，消费者可以确保自己的物品在通关过程中享受到合法权益；2.维护国家利益：完税凭证是海关对个人寄送物品进行监管的重要依据，有利于维护国家的经济安全和利益；3.规范跨境电商市场：完税凭证的办理有助于规范跨境电商市场，促进行业的健康发展。
五、结论个人快递关税完税凭证在我国跨境电商中具有重要作用，不仅保障了消费者的合法权益，还维护了国家的利益。
海关完税凭证
五、代开增值税专用发票：（国税函[2004]1404号） 其认证、申报申报抵扣期限的有关规定按照（国税发【2003】017号）文件规定执行。
六、辅导期一般纳税人增值税进项税金抵扣规定：（国税发电[2004]51号） 处于辅导期内的增值税一般纳税人，实行“行比对、后扣税”，即每月认证或申报的进项凭证不得在当期抵扣，须待取得比对结果相符的相关凭证后（自行网络申报的纳税人可在申报时直接下载比对相符信息，代理网络申报和纳税人，可在每月申报期5号后到主管税务人员处取得稽核比对结果相符通知书）方可抵扣。每月申报期（认定有效期起的次月申报期——认定有效期止的次月申报期）5号后纳税人可通过上述途径取得稽核比对结果，结果为异常（不符、缺联、重号、作废）发票均需通过主管国税机关审核后确认。
什么是抄税
[1]抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下. 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税. IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。 一、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。 二、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。
海关完税凭证申报接口系统操作说明
《海关完税凭证申报接口系统》操作说明深圳市中税华通信息咨询有限公司目录一、安装注册 (3)(一)初次安装使用 (3)（二）创建注册用户 (4)（三）软件打开 (5)二、日常操作 (6)（一）登录软件 (6)（二）日常操作 (6)（1）获取外部数据 (6)（2）数据导入 (7)●设置导入参数 (7)●导入外部数据 (8)（3）手工采集 (8)（4）数据查询与批量删除 (9)（5）海关申报数据文件生成 (10)三、上报稽核 (10)四、版本说明 (10)23《海关完税凭证申报接口系统》是中税华通研发的一款一般纳税人海关数据采集稽核的数据转化接口软件，操作简单，极大的方便用户将海关数据生成税务局规定的格式上报稽核，解决了企业手工采集海关票的麻烦。
《海关完税凭证申报接口系统》可以在各种“Windows 操作系统”下运行，如“Windows2000、Windows XP 、Windows Vista 、Windows7”等。
一、 安装注册(一)初次安装使用《海关完税凭证申报接口系统》的安装文件包，在官方网站 上可以下载到最新版及升级包。
常规安装在下载的《海关完税凭证申报接口系统》安装文件包中，选中HGSETUP.EXE 文件双击，即可开始安装。
安装界面如图1.1.1-1所示，一直点击下一步即可完成安装4在有“查毒软件”的电脑上安装如果用户电脑中安装有“查毒软件”时，由于其“不允许修改注册表”，而导致直接安装将不被执行，此时应先关闭“查毒软件”，安装完成后再打开“查毒软件”即可。
（二）创建注册用户安装《海关完税凭证申报接口系统》后，桌面上会出现快捷图标，双击图标即可打开登录框如下图：点击注册按钮，打开注册界面，输入税号、名称和注册码，点击注册即可完成注册工作，如下图5(1) 注册码需要在缴纳费用后由中税华通提供。
(2) 用户可以注册多个企业。
（三）打开《海关完税凭证申报接口系统》双击桌面快捷图标打开登录框，选择登录企业，输入密码，点击登录即可进入软件进行日常操作。
个人快递关税完税凭证
个人快递关税完税凭证一、什么是个人快递关税完税凭证个人快递关税完税凭证是指在个人快递进口过程中需要缴纳关税的情况下，个人向海关缴纳关税后所获得的凭证。
这个凭证是个人快递清关的必备文件，也是海关对个人快递进口合法性的证明。
二、为什么需要个人快递关税完税凭证个人快递关税完税凭证的存在是为了确保个人快递进口的合法性和规范性。
在国际贸易中，每个国家都有不同的关税政策，对进口商品征收关税是常见的做法。
个人通过快递进口商品时，同样需要缴纳关税。
个人快递关税完税凭证的作用在于证明个人已经按照相关规定缴纳了关税，确保个人快递进口的合法性，并防止偷逃关税的情况发生。
三、个人快递关税完税凭证的申请流程个人快递关税完税凭证的申请流程通常包括以下几个步骤：1. 准备申请材料•个人身份证明文件•快递单据和清单•商品购买凭证•缴税凭证2. 填写申请表格根据海关要求，填写个人快递关税完税凭证的申请表格。
表格通常包括个人信息、快递信息、商品信息等内容。
3. 缴纳关税根据海关规定，个人需要根据商品的价值和税率计算出应缴纳的关税金额，并将关税金额缴纳给海关。
4. 提交申请材料将填写完整的申请表格和缴纳关税的凭证等材料，一并提交给海关。
5. 审核和领取凭证海关会对申请材料进行审核，确保申请人符合个人快递关税完税凭证的申请条件。
审核通过后，个人可以前往海关领取个人快递关税完税凭证。
四、个人快递关税完税凭证的作用和意义个人快递关税完税凭证的作用主要体现在以下几个方面：1. 合法性和规范性个人快递关税完税凭证是个人快递进口合法性和规范性的证明，证明个人已经按照相关规定缴纳了关税，遵守了国家的关税政策和法律法规。
2. 防止偷逃关税个人快递关税完税凭证的存在可以有效防止个人快递进口过程中的关税偷逃行为，确保国家的关税收入。
3. 维护消费者权益个人快递关税完税凭证的申请和缴税过程，可以保护消费者的权益，确保消费者购买的商品符合国家的进口标准和质量要求。
海关完税凭证先比对后抵扣办法操作说明及注意事项
海关完税凭证先比对后抵扣办法操作说明及注意事项一、实施时间从2013年7月1日起，全面推行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法，并同步启用海关进口增值税专用缴款书稽核系统。
新政策规定：纳税人需要抵扣的海关缴款书必须经税务机关稽核比对后，且稽核结果为相符的才能申报抵扣。
原规定为：正式或临时一般纳税人在申报抵扣时，无需等待稽核结果即可直接申报抵扣。
辅导期一般纳税人和新规定一样，必须稽核且相符的才能申报抵扣。
注意：由于稽核软件升级滞后，我省（包括厦门）统一在7月16日开始采用新办法，之前仍采取先抵扣后比对的办法。
七月份纳税人海关抵扣凭证的数据采集时间少半个月，做好解释工作。
网络查询功能和网上采集功能预计9月份才能上线，ctais升级是在8月份，目前仍需纳税人的到大厅导入数据，7月16日后才可接收到新稽核系统。
企业端的采集软件仍沿用旧软件，如果遇到新海关代码无法录入的情况，请到省局门户网站下载2.40版软件覆盖安装（该版本可自行添加口岸代码）。
二、注意事项1、采集时限有所改变：新政策规定：进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，自开具之日起180天内向主管税务机关报送电子数据即《海关完税凭证抵扣清单》（第一联电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的不予抵扣进项税额。
具体来说就是：在海关缴款书开具之日起180天内要报送给主管税务机关进行稽核。
原规定为：应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。
2、数据采集报送要求改变：新政策规定：进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，必须先向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》电子数据申请稽核比对，稽核比对相符才能抵扣。
具体要求就是:必须在申报抵扣的前一个月至当月申报期截止前2天报送给主管税务机关申请稽核。
原规定为在纳税申报抵扣时一并采集报送3、纳税申报填写栏目及资料报送改变：新规定要求：（1）纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。
个人快递关税完税凭证
个人快递关税完税凭证摘要：1.概述：个人快递关税完税凭证的定义和作用2.完税凭证的获取方式3.完税凭证的重要性4.如何正确填写和保存完税凭证5.完税凭证的法律规定和相关责任正文：一、概述个人快递关税完税凭证，是指在通过中国海关对进口商品进行查验时，为证明商品关税已经缴纳而发放的凭证。
这一凭证是进口商品在通关过程中的重要文件，对于消费者和商家来说，具有很高的实用价值和法律意义。
二、完税凭证的获取方式在收到国际快递时，消费者需要按照相关规定，向海关提交个人快递关税完税凭证。
一般情况下，可以通过以下途径获取完税凭证：1.在海关现场办理通关手续时，向海关工作人员索要完税凭证。
2.在寄送快递时，向快递公司索要完税凭证。
3.在海关官方网站上查询和打印完税凭证。
三、完税凭证的重要性个人快递关税完税凭证具有很高的法律地位和实际作用，主要表现在以下几个方面：1.证明商品关税已经缴纳：完税凭证是进口商品在通关过程中必备的文件，可以证明消费者已经按照规定缴纳了关税。
2.保障消费者权益：完税凭证是消费者在购买进口商品时，享受合法权益的重要依据。
3.避免违法行为：如果没有完税凭证，消费者可能面临违法行为的处罚。
四、如何正确填写和保存完税凭证在获取完税凭证后，消费者需要按照规定进行填写和保存，具体操作如下：1.仔细核对完税凭证上的信息，确保准确无误。
2.将完税凭证与快递包裹一同保管，防止遗失。
3.如遇海关查验，应及时出示完税凭证。
五、完税凭证的法律规定和相关责任根据《中华人民共和国海关法》等相关法律法规，完税凭证具有法律效力。
消费者和商家在处理进口商品时，应严格按照规定，确保完税凭证的真实、合法和有效。
违反规定，可能会面临如下法律责任：1.完税凭证造假、冒用、买卖等违法行为，将依法追究刑事责任。
2.未按规定报关、未缴纳关税的，海关有权依法追缴。
总之，个人快递关税完税凭证是进口商品通关过程中的重要文件，对于消费者和商家来说，具有很高的实用价值和法律意义。
海关完税凭证通过四小票采集操作步骤
操作用户必须在每月采集数据前先建立当期新的申报文件，才可以录入申报数据，并导出传递给税务机关。
当前需要采集的主要是“海关完税凭证”和“铁路运输发票”，两者的日常操作是一样的，这里以海关完税凭证为例介绍。
在目录栏中选择要建立申报文件的模式文件，如“海关完税凭证抵扣清单”，按鼠标右键，从弹出菜单中选择“新增报表”，或者点击工具栏中的图标，或者从系统主菜单中选择“操作-新增报表”，如下图：系统显示“新增报表”对话框，如下图：系统默认新增报表的所属时期为当前日期的前一个月，用户可以调整所属时期。
按“确定”按钮，系统建立新申报文件，并显示输入表格。
例如2009年4月1~15日申报期申报的数据是2009年 3月的，因此所属区间应是“2009年3月”。
注意：所属区间一定要与纳税申报表中的税款所属期相同，否则申报数据将出现比对不符。
选中新增的报表，点击菜单中的“纵向编辑”，出现录入界面：根据每张“海关完税凭证”的票面信息，录入到系统中。
在数据录入过程中，对于日期类数据，如开票日期，系统提供了日历便于输入。
在开票日期数据栏，用鼠标点击数据栏右边，系统显示日历。
双击日历中的某一日期，系统自动将该日期数据填写到数据栏中。
如下图：如果要选择前后时间，可以用鼠标点击日历中的左、右箭头。
操作人员也可以在日期数据栏中直接输入日期数字，但输入的年月日间隔必须用“-”，如“2009-04-03”。
如果日期输入格式错误，系统提示警告信息，如下图：所有数据录入完整，如下图：点击“保存并新增”按钮后，系统提示对有关信息予以确认，如下图：系统要求操作人员重新输入专用缴款书号码、填发日期、进口口岸代码、税款金额信息，录入确认无误后，点击“确定”按钮，系统对两次录入的数据进行检验，检验通过的保存数据，增加新行，并将前一行的数据复制到新行的录入界面中，操作人员可以继续录入其他海关完税凭证信息，如下图：如果经校验，两次录入的数据不符的，系统会给出提示，如下图：注意：在录入货物运输发票信息时，发票种类必须填写“铁路运输”，如下图：如果在数据申报前，操作人员发现数据有误的，可以直接打开数据表，如下图：双击错误数据记录，出现数据修改界面，如下图：操作人员可以对数据直接进行修改。
海关完税凭证操作流程word精品文档10页
海关缴款书试行“先比对后抵扣”管理办法企业操作指引为了规范海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）的抵扣管理，按照国家税务总局《关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知》（以下简称《通知》）（国税函[2009]83号）的要求，自2009年4月1日起，我省对海关缴款书实行“先比对后抵扣”的管理办法，即纳税人从过去纳税申报时实行先申报抵扣海关缴款书，再进行稽核比对，改变为纳税人对需抵扣的海关缴款书要先通过电子申报软件采集数据，在月底前向主管税务机关申请稽核比对，取得比对相符信息的数据后才能申报抵扣。
为了配合做好我省的试行工作，保障我市纳税人的合法权益，现将有关规定及企业操作指引告知如下：一、海关缴款书申报抵扣期限说明一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，自2009年4月1日起，应当在开具之日起90天内（报送日期-填发日期≤90天）向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对，逾期申请的不予抵扣进项税额。
“在开具之日起90天内”，是指从海关缴款书的填开日期至主管税务机关受理稽核比对申请接收日期止，而且节假日不顺延，纳税人必须在90天内申请稽核比对，否则不予抵扣进项税额。
逾期未申请，是指超过报送的限定期限而未申请稽核比对，超过限定期限是指：报送日期-填发日期﹥90天。
企业要注意，不要认为海关缴款书在90天内能够录入到电子申报软件里去就可以了，还要进行申请稽核比对的具体操作；虽然电子申报软件的录入日期小于90天，但如果报送到税务机关的日期大于90天，则仍然是逾期报送数据，不得申请稽核比对，不予抵扣进项税额。
二、4月申报期仍按原申报方法进行申报2009年4月申报期内（4月1日至20日），一般纳税人必须仍然使用版本号为“4.0-090218”的原电子申报软件进行纳税申报，税务机关同样提供上门申报和网上申报两种受理方式，仍按原申报方法进行申报。
海关完税凭证
一、海关完税凭证抵扣信息
1、专用缴款书号码：录入纸制《海关代征增值税专用缴款书》右上角括号后面的数据，括号及括号中的数字不录入，例如No:（0309）123420031234567890-L02则录入123420031234567890-L02。
要注意的是：其中“-”要在英文状态下以半角形式录入，“L”要录入大写字符；
2、填发日期：要严格按照《海关代征增值税专用缴款书》的“填发日期”录入，与其保持一致(其中“-”要在英文状态下以半角形式录入)；
3、税款金额：按照《海关代征增值税专用缴款书》中“税款金额”“合计”栏数字填写；
4、进口口岸名称：按照《海关代征增值税专用缴款书》名称填写，例如“广州海关代征增值税专用缴款书”则录入“广州”；
5、进口口岸代码：如《海关代征增值税专用缴款书》号码为22位，则录入号码的前四位，例如：123420031234567890－L02，则录入“1234”;
6、海关编码：按照税务机关规定的海关编码进行填写。
7、设置本企业基础信息时，要按照税务登记证填写纳税人识别号和单位名称。
跨境进口业务收入税务处理流程
跨境进口业务收入税务处理流程
一、确定税务登记
1.准备申请材料
（1）企业营业执照副本
（2）法定代表人身份证明
（3）组织机构代码证
（4）税务登记申请表
（5）其他相关证明文件
2.填写申请表
（1）填写企业相关信息、纳税人类型等内容
（2）签字确认无误
3.提交申请材料
（1）将填写完整的申请表和准备好的材料一并提交到当地税务局
（2）税务局进行初步审核
二、税务登记审核
1.税务登记资格审查
（1）税务局进行税务登记资格审查流程
（2）确认企业符合税务登记资格要求
2.税务登记证发放
（1）审核通过后，领取税务登记证
（2）核对证件内容和有效期
三、确定进口业务收入
1.申报进口业务收入
（1）企业按规定进行进口业务收入的申报（2）提交相关报表和资料
2.税务审核
（1）税务机关进行进口业务收入的审核（2）确认申报无误并审核通过
四、缴纳税款
1.计算应纳税款
（1）根据进口业务收入计算应纳税款（2）确认金额并进行核算
2.缴纳税款
（1）按规定缴纳应纳税款
（2）填写纳税申报表并进行缴款
五、纳税申报
1.完成纳税申报
（1）提交纳税申报表和相关资料
（2）确认无误后提交给税务局
2.税务审核
（1）税务机关对纳税申报进行审核
（2）确认申报无误并审核通过
六、结束流程
1.确认跨境进口业务收入税务处理流程已完成
2.存档相关凭证以备日后查询或证明需要。
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海关缴款书试行“先比对后抵扣”管理办法企业操作指引为了规范海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）的抵扣管理，按照国家税务总局《关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知》（以下简称《通知》）（国税函[2009]83号）的要求，自2009年4月1日起，我省对海关缴款书实行“先比对后抵扣”的管理办法，即纳税人从过去纳税申报时实行先申报抵扣海关缴款书，再进行稽核比对，改变为纳税人对需抵扣的海关缴款书要先通过电子申报软件采集数据，在月底前向主管税务机关申请稽核比对，取得比对相符信息的数据后才能申报抵扣。
为了配合做好我省的试行工作，保障我市纳税人的合法权益，现将有关规定及企业操作指引告知如下：一、海关缴款书申报抵扣期限说明一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，自2009年4月1日起，应当在开具之日起90天内（报送日期-填发日期≤90天）向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对，逾期申请的不予抵扣进项税额。
“在开具之日起90天内”，是指从海关缴款书的填开日期至主管税务机关受理稽核比对申请接收日期止，而且节假日不顺延，纳税人必须在90天内申请稽核比对，否则不予抵扣进项税额。
逾期未申请，是指超过报送的限定期限而未申请稽核比对，超过限定期限是指：报送日期-填发日期﹥90天。
企业要注意，不要认为海关缴款书在90天内能够录入到电子申报软件里去就可以了，还要进行申请稽核比对的具体操作；虽然电子申报软件的录入日期小于90天，但如果报送到税务机关的日期大于90天，则仍然是逾期报送数据，不得申请稽核比对，不予抵扣进项税额。
二、4月申报期仍按原申报方法进行申报2009年4月申报期内（4月1日至20日），一般纳税人必须仍然使用版本号为“4.0-090218”的原电子申报软件进行纳税申报，税务机关同样提供上门申报和网上申报两种受理方式，仍按原申报方法进行申报。
其中对海关缴款书申报抵扣的要求如下：一般纳税人在2009年3月底前取得的海关缴款书，应按原办法的有关规定，在4月申报期申请抵扣进项税额。
否则应按《通知》有关规定，统一通过新（升级后）的电子申报软件采集数据，申请稽核比对。
1、3月底前取得的海关缴款书，按原办法申请抵扣进项税额，是指按非辅导期一般纳税人“先抵扣后比对”的旧方式申请抵扣进项税额，无论比对结果如何都可以先抵扣，抵扣后比对异常的按现规定进行核查处理。
2、如果在4月申报期不申请抵扣进项税额，则必须按《通知》实行“先比对后抵扣”的新管理办法，统一通过升级后的电子申报软件采集数据，申请稽核比对。
如果比对结果出现异常，则企业不能立即抵扣。
3、由于电子申报软件在4月税期申报完成后才能升级，如果3月底前取得的海关缴款书届时已经超过90天，如取得填发日期为1月20日的海关缴款书，在4月21日已超过1天(11+28+31+21=91天），则电子申报软件将无法采集，办税厅前台也无法采集而不能抵扣。
所以，对于一般纳税人在2009年3月底前取得的全部海关缴款书，最好在4月申报期内全部申请抵扣进项税额。
尤其对3月底前取得的海关缴款书填发日期在4月份达到90天的，必须全部在4月申报期里进行申报抵扣，否则将可能逾期而无法申报抵扣。
三、4月申报期纳税申报成功后，电子申报软件必须进行升级为了适应海关缴款书“先比对后抵扣”的新管理办法，纳税人在4月份申报期纳税申报成功后，其电子申报软件必须做一次相应的升级。
为防止一般纳税人的电子申报软件未做4月份申报就升级，造成无法按原办法申请抵扣海关缴款书进项税额，珠海市国家税务局网站、金税公司和广瑞公司的网站在4月21日申报期结束后才上挂升级软件程序，纳税人可以自行下载升级，或者到金税公司和广瑞公司服务网点进行人工升级。
对4月1日-20日需要升级的纳税人，必须在4月份纳税申报成功后到金税公司和广瑞公司服务网点进行人工升级,例如，纳税人在4月8日已完成纳税申报，就可在当天到金税公司和广瑞公司服务网点进行人工升级。
具体内容见金税公司和广瑞公司的升级通知。
四、海关缴款书数据采集、报送、接收、查询、申报抵扣操作要点（一）采集待比对的海关缴款书数据纳税人自2009年4月1日起收到的海关缴款书，应在电子申报软件升级后录入到新版本电子申报软件里，并及时导出xml格式文件的待比对海关缴款书数据。
（二）报送待比对的海关缴款书数据（可多次报送）4月份网上申报系统暂不能接受xml格式文件的待比对海关缴款书数据，纳税人必须将新版本电子申报软件导出的待比对海关缴款书数据报送到办税厅前台，由税务机关读入新海关稽核系统参与比对。
5月份起，纳税人将可通过珠海市国家税务局网站的网上申报系统向主管税务机关传送待比对的海关缴款书数据申请稽核，也可以到办税厅前台人工读入申请稽核。
企业要注意，纳税人自4月1日起取得的海关缴款书可以多次报送申请稽核比对。
例如，某企业4月2日取得的海关缴款书，在4月份电子申报软件升级后，录入电子申报软件导出xml格式文件并到办税厅前台申请稽核比对后，在4月23日又取得其它海关缴款书，纳税人可以在4月底前再次录入并到办税厅前台申请稽核比对。
企业要注意，不要集中在4月底最后一二天才到办税厅前台报送待比对的海关缴款书数据，避免因录入错误而错过当月比对通过抵扣的机会，形成应缴税款而增加税收负担。
例如，企业在4月最后一天30日才到办税厅前台，申请将海关缴款书xml格式文件数据读入新海关稽核系统，如果数据录入错误则5月申报期不能申报抵扣（最后1天，无法修改），必须在5月份重新正确录入并通过稽核比对在6月份才能申报抵扣。
（三）税务机关接收待比对申请稽核的海关缴款书数据税务人员接收数据的同时向纳税人提供接收结果通知书及清单，清单内容包括校验通过、重复报送、未通过校验和逾期报送的海关缴款书明细数据。
对于符合校验规则的，予以接收；数据存在问题，包括不符合海关规定格式、重复采集的，不予接收。
纳税人从报送数据的次日起都可通过网络或到主管税务机关查询稽核比对结果，方便纳税人及时核对数据。
对于缴款书打印模糊的，纳税人应主动与海关或进口代理商联系确认，以免因采集错误影响比对抵扣。
1、校验规则：对缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位名称、税款金额、填发日期等字段进行合法性校验，以上有任意一项不符合要求即属于校验未通过。
“缴款书号码”：不能为空且符合22位海关编码规则，第1-4位为口岸代码（数字，不能为空）；第5-8位为年份（数字，第5－6位必须为20）；第9位为进出口标志（1表示进口，0表示出口，因为是进口，所以必须是数字1）；第10-18位为报关单编号（数字，不能全部为0）；第19位为征税标志（必须为“-”正常征税标志或“/”补税标志）；第20位为税种标志（因为是增值税，必须为大写英文字母“L”；第21-22位为缴款书顺序号（数字）。
“抵扣单位识别号”：不能为空，是指纳税人的税务登记证号码。
“抵扣单位名称”：不能为空，而且要全称。
“税款金额”：不能为空且大于0。
“填发日期”：合法的YYYY-MM-DD日期格式。
2、若第1联报送数据的纳税人和所属税务机关不一致，则不予接收（不是管辖企业）。
3、第1联数据逾期报送的限定期限为：报送日期-填发日期﹥90天就不予接收。
4、重复报送：⑴缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第1联数据。
⑵缴款书号码相同的第4联或第5联数据。
（四）查询比对结果（可修改重新报送）5、如果海关缴款书票面信息模糊而看不清楚的，纳税人不要自己猜测录入报送，因为在月底如果录入错误耽误了比对则会影响申报（月底录入有误缴款书的税款不能抵扣，必须先纳税，再申请修改后比对，相符的次月再抵扣，当月无钱缴税怎么办？），因此，请及时到海关或进口代理商核实清楚后再录入比对。
纳税人申请稽核比对后的第二天，即可通过珠海市国家税务局网站的网上申报系统查询比对结果，也可以到办税厅前台查询。
企业要注意，查询比对结果属于纳税人数据采集错误且在报送期限（开具之日起90天）内的海关缴款书，纳税人可重新通过电子申报软件采集报送；超过报送期限的，纳税人可在税务机关提供稽核结果的当月填写《稽核异常海关进口增值税专用缴款书核对申请表》向主管税务机关申请数据修改，再次稽核比对，逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额；对不属于采集错误，纳税人仍要求申报抵扣的，由税务机关组织审核检查。
经核查海关缴款书票面信息与纳税人真实进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。
例如，2009年4月21日纳税人通过电子申报软件采集申请稽核比对海关缴款书4份，填发日期分别为2009年1月21日、2009年4月1日、2009年4月15日、2009年4月20日。
4月22日，纳税人通过珠海市国家税务局网站的网上申报系统查询比对结果，发现稽核结果有1份相符（填发日期为2009年4月20日）、3份不符（填发日期为2009年1月21日、2009年4月1日、2009年4月15日），全部为税额录入错误。
对于填发日期为2009年1月21日不符的1份海关缴款书，由于4月22日已经超过开具之日起90天（10+28+31+22=91天），电子申报软件已经不能够采集报送；纳税人只能在税务机关提供稽核结果的当月（5月份）填写《稽核异常海关进口增值税专用缴款书核对申请表》到办税厅前台申请数据修改，再次稽核比对，逾期（超过税务机关提供稽核结果的当月）未申请数据修改的不予抵扣进项税额。
对于填发日期为2009年4月1日、2009年4月15日的2份不符海关缴款书，纳税人在开具之日起90天前，可再次重新通过电子申报软件采集报送。
其中，假如填发日期为2009年4月15日的1份不符海关缴款书，多次报送仍不符，但纳税人认为没有错误仍要求申报抵扣的，则应由各主管区（分）局组织审核检查。
对于填发日期为2009年4月20日相符的1份海关缴款书，纳税人必须在5月纳税申报期内申报抵扣进项税额，否则不予抵扣进项税额。
（五）取得《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》及《海关进口增值税专用缴款书稽核结果清单》自2009年5月起，每个月申报期内，纳税人可向主管税务机关索取上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》及《海关进口增值税专用缴款书稽核结果清单》，清单内容包括相符、留待继续比对、稽核异常的海关缴款书数据，以便纳税人申报抵扣税款。
1、缴款书比对要素：缴款书号码、税款金额、填发日期；2、相符：是指稽核相符，指系统内待比对的第一联数据有对应的第四或第五联数据，并且比对要素均相同；3、留待继续比对（滞留）：指系统内待比对的第一联数据无对应的第四联数据，并且按规定需留待下期继续比对（有可能由于海关数据上传存在时间差等因素造成）；例如，5月30日取得的海关缴款书，5月31日申请稽核比对，那么，在6月份申报期可能比对不了，造成滞留票留待继续比对；4、稽核异常：指比对结果为不符、缺联、重号等，其中：•不符：指系统内待比对的第一联数据有对应的第四联或第五联数据，但比对要素有一项或多项不相同，如填发日期、税款金额等。