公司债券临时报告信息披露格式指引
上市公司对外投资临时报告格式
附件1上市公司临时公告格式指引第六号：对外投资公告证券代码：60XXXX 证券简称：XXXX 公告编号：临200X－00XXXXX公司对外投资公告重要提示：1、投资标的名称2、投资金额和比例（占投资标的总股本的比例）3、投资期限（起始日和结束日）4、预计投资收益率特别风险提示：1、投资标的本身存在的风险2、投资可能未获批准的风险一、对外投资概述1、对外投资的基本情况，包括但不限于：协议签署日期、地点，协议各主体名称（或姓名），投资目的，投资标的以及涉及金额，是否构成关联交易等。
2、董事会审议情况（如适用），包括但不限于：董事会召开的时间、地点和董事出席情况；监事和其他人员的列席情况、会议主持情况；如有董事委托表决的，应披露委托情况；以及与投资标的存在关联关系的董事的回避情况；议案获得的同意、反对和弃权的票数，以及有关董事反对或者弃权的理由。
3、投资行为生效所必需的审批程序，如是否需经股东大会批准、政府有关部门批准或备案等。
二、投资协议主体的基本情况1、一般投资，应说明除上市公司本身以外的投资协议主体的基本情况：协议主体为法人（其他经济组织），包括但不限于：名称、企业类型、注册地、法定代表人、注册资本、经营范围、最近三年的主营业务等。
协议主体为自然人，包括但不限于：姓名、国籍或经常居住地、资金来源、履约能力及保证等。
2、投资参股金融机构（见说明一），应说明上市公司是否符合认购金融机构股份的条件（如适用）。
3、投资行为构成关联交易的，应说明构成关联交易的原因及关联关系。
三、投资标的的基本情况1、成立有限责任公司或股份有限公司，包括但不限于：经营范围；主要投资人或股东出资的方式，如用现金出资的，说明资金来源；如用实物资产或无形资产出资的，说明资产的名称、帐面值、评估值、资产运营情况、有关资产上是否存在抵押、质押或者其他第三人权利、是否存在涉及有关资产的重大争议、诉讼或仲裁事项或者查封、冻结等司法措施；如用股权出资的，说明该股权对应的公司的基本情况，包括但不限于：该股权对应公司的名称，最近三年的主营业务，最近一年又一期的资产总额、净资产、营业收入和净利润等财务数据（注明是否经过审计、审计机构及其是否具有证券从业资格），持有该公司股权的比例。
上交所公司债券临时报告信息披露格式指引
上交所公司债券临时报告信息披露格式指引上交所公司债券临时报告是指公司在债券发行过程中临时公告的信息披露文件。
为了规范公司债券临时报告的格式和内容，上交所发布了《公司债券临时报告信息披露格式指引》。
本指引主要针对券源标准化公司债券实施情况下的信息披露要求，旨在为市场参与者提供信息披露的指导和参考。
指引要求，公司债券临时报告应遵循以下基本原则：1.准确性和完整性公司债券临时报告应准确披露债券发行的相关信息，并提供充分的信息以使市场参与者对债券发行情况有全面的了解。
2.一致性和连续性公司债券临时报告应保持与前期信息披露的一致性，以保证市场参与者能够准确理解和比较债券发行情况。
3.及时性公司债券临时报告应在发生重大事项或者信息变动后及时披露，保持信息对市场参与者的及时可获取性。
基于以上基本原则，上交所公司债券临时报告信息披露格式指引明确了具体的信息披露要求，主要包括以下内容：1.债券发行信息公司债券临时报告应包括债券的发行人、债券简称、发行规模、发行利率、发行方式、债券期限等基本信息，并说明该信息是否与前期信息披露的一致。
2.债券募集资金用途公司债券临时报告应披露募集资金的用途，说明详细的资金运用计划，并说明是否与前期信息披露的一致。
3.债券发行进展情况公司债券临时报告应披露债券发行的进展情况，包括发行进度、募集进展等，并说明是否与前期信息披露的一致。
4.风险因素公司债券临时报告应披露可能对债券发行产生重大影响的风险因素，包括市场风险、信用风险、利率风险等，并说明该风险是否与前期信息披露的一致。
5.其他重要事项公司债券临时报告应披露其他可能对债券发行产生重大影响的事项，包括债券增发、摊薄盈利情况等，并说明该事项是否与前期信息披露的一致。
指引还明确了公司债券临时报告应采用统一的格式，包括标题、章节、段落的设置，以及表格、图表、文字说明等的使用。
同时，还要求公司债券临时报告的字体、字号、间距等与《发布上市公司信息披露文件格式标准》保持一致。
《上海证券交易所公司债券自律监管规则适用指引第1号——公司债券持续信息披露》
上海证券交易所关于发布《上海证券交易所公司债券自律监管规则适用指引第1号——公司债券持续信息披露》的通知发布部门 : 上海证券交易所发文字号 : 上证发〔2021〕26号发布日期 : 2021.04.29实施日期 : 2021.05.01时效性 : 现行有效效力级别 : 行业规定法规类别 : 债券上海证券交易所关于发布《上海证券交易所公司债券自律监管规则适用指引第1号--公司债券持续信息披露》的通知（上证发〔2021〕26号）各市场参与人：为了规范公司债券信息披露、保护投资者的合法权益，上海证券交易所（以下简称本所）制定了《上海证券交易所公司债券自律监管规则适用指引第1号--公司债券持续信息披露》（详见附件），现予发布，并自2021年5月1日起实施。
本所此前发布的《关于进一步做好非公开发行公司债券信息披露相关工作的通知》（上证发〔2016〕54号）和《关于发布〈公司债券临时报告信息披露格式指引〉的通知》（上证发〔2016〕79号）同时废止。
特此通知。
附件：上海证券交易所公司债券自律监管规则适用指引第1号--公司债券持续信息披露上海证券交易所二〇二一年四月二十九日附件上海证券交易所公司债券自律监管规则适用指引第1号--公司债券持续信息披露第一章总则1. 1 为了规范公司债券信息披露，保护投资者的合法权益，根据《证券法》《公司债券发行与交易管理办法》《公司信用类债券信息披露管理办法》等相关法律、行政法规、部门规章、规范性文件（以下统称法律法规）以及《上海证券交易所公司债券上市规则》《上海证券交易所非公开发行公司债券挂牌转让规则》等业务规则的规定，制定本指引。
1. 2 公司债券在上海证券交易所（以下简称本所）上市挂牌期间，其信息披露适用本指引。
法律法规和本所另有规定的，从其规定。
国务院授权部门注册的其他债券及境外注册公司发行的债券，在本所上市挂牌的，其信息披露参照本指引执行。
本所上市公司发行的可转换为股票的公司债券的信息披露，不适用本指引。
上交所现行业务规则全收录
序号
时刻
文号
名称
1
2021/9/22
上证发〔2021〕58号
创新创业公司非公开发行可转换公司债券业务实施细那么〔试行〕〔上交所、全国股转公司〕
2
2021/9/8
上证发〔2021〕54号
上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细那么
3
2021/5/27
上证发〔2021〕24号
上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级治理人员减持股份实施细那么
42
2021/12/31
上证交字〔2021〕1号
会员间办理客户证券账户批量转指定业务指引
43
2021/7/15
上证公字〔2021〕75号
上海证券交易所上市公司持续督导工作指引
44
2007/4/4
上证上字〔2007〕59号
上海证券交易所上市公司信息披露事务治理制度指引
45
2006/6/5
上证上字[2006]460
上海证券交易所上市公司独立董事备案及培训工作指引〔2021年修订〕
11
2021/9/30
上证发〔2021〕49号
上市公司变更证券简称业务指引
12
2021/9/30
上证发〔2021〕47号
上海证券交易所公司债券簿记建档发行业务指引
13
2021/7/1
上证发〔2021〕27号
上海证券交易所上市公司重组上市媒体讲明会指引
约定购回式证券交易及登记结算业务方法
25
2021/8/27
上证交字〔2021〕129号
上海证券交易所转融通证券出借交易实施方法〔试行〕
26
2021/6/18
沪市股票上网发行资金申购实施方法〔2021年修订〕
上交所 公司债券临时报告信息披露格式指引
上交所公司债券临时报告信息披露格式指引上交所公司债券临时报告信息披露格式指引主要包括以下几个方面：1. 报告名称：填写公司债券的发行名称或代码。
2. 债券简称：填写公司债券的简称，通常为债券名称的缩写。
3. 债券代码：填写公司债券的代码，用于在交易所中唯一标识该债券。
4. 发行人：填写公司债券的发行人名称或代码，包括公司、机构或其他实体。
5. 债券类型：填写公司债券的具体类型，如可转债、永续债、短期融资券等。
6. 债券面值：填写公司债券的面值，即每张债券的票面金额。
7. 发行总额：填写该次债券发行的总额，即本次发行的全部债券数量乘以每张债券的面值。
8. 发行价格：填写该次债券发行的价格，即每张债券的发行价格。
9. 发行数量：填写该次债券发行的数量，即本次发行的全部债券数量。
10. 发行日期：填写该次债券发行的日期，即债券正式开始发行的日期。
11. 上市交易所：填写该次债券是否在上交所上市交易，可以简要说明上市的相关情况。
12. 评级情况：填写该次债券的评级情况，包括主要信用评级机构对该债券的评级结果。
13. 债券期限：填写该次债券的期限，即债券的到期日。
14. 利率类型：填写该次债券的利率类型，包括固定利率、浮动利率或其他类型。
15. 付息时间：填写该次债券的付息频率和付息日期，即债券利息的支付时间。
16. 偿还方式：填写该次债券的偿还方式，包括一次性偿还、分期偿还等。
17. 债券担保：填写该次债券是否有担保，以及担保方式和担保方的相关情况。
18. 债券用途：填写该次债券发行的具体用途，可以简要说明债券资金的投向和计划用途。
以上是上交所公司债券临时报告信息披露的基本格式指引，具体内容和格式可以根据具体情况进行相应调整和补充。
公司债券 兑付公告披露规则
公司债券兑付公告披露规则
公司债券兑付公告的披露规则如下：
1. 兑付金额：债券到期后应一次性偿还本金。
债券在付息日向投资者支付的利息为投资者截至利息登记日收市时所持有的本期债券票面总额与票面利率的乘积。
于兑付日向投资者支付的本息为投资者截止兑付登记日收市时投资者持有的本期债券最后一期利息及等于票面总额的本金。
2. 兑付登记日：本期债券兑付登记日为兑付日的前1个交易日，在兑付登记日当日收市后登记在册的本期债券持有人，均有权获得相应本金及利息。
3. 兑付日期：本期债券的兑付日为债券期限届满之日。
如发行人行使赎回选择权，则其赎回部分债券的兑付日为赎回登记日收市后登记在册的该部分债券持有人。
如投资者行使回售选择权，则其回售部分债券的兑付日为回售登记日收市后登记在册的该部分债券持有人。
4. 偿付顺序：本期债券在破产清算时的清偿顺序等同于发行人普通债务。
5. 增信措施：如债券设定增信措施，应当在债券发行文件中予以披露。
6. 更正已披露信息：如果企业更正已披露的信息，应当及时披露更正公告和更正后的信息披露文件。
更正已披露经审计财务信息的，企业应聘请会计师事务所对更正事项出具专业意见并及时披露。
前述更正事项对经审计的财务报表具有实质性影响的，企业还应当聘请会计师事务所对更正后的财务报告出具审计意见并及时披露。
7. 特殊条款：如果债券附有发行人或投资者选择权条款、投资者保护条款等特殊条款，企业应当按照相关规定和约定及时披露相关条款触发和执行情况。
以上信息仅供参考，如有需要，建议您咨询专业律师。
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则1.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号—招股说明书2.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式3.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号——半年度报告的内容与格式公4.公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第4号——配股说明书的内容与格式5.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第5号——公司股份变动报告的内容与格式6.公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第6号——法律意见书的内容与格式7.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第7号——股票上市公告书8.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第8号——验证笔录的内容与格式(试行)说明9.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件10.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第10号――上市公司公开发行证券申请文件11.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号――上市公司公开发行证券募集说明书12.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第12号－－上市公司发行可转换公司债券申请文件13.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第13号——可转换公司债券募集说明书14.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第14号——上市公司发行可转换公司债券上市公告书15.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第15号——上市公司股东持股变动报告书》16.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第16号——上市公司收购报告书17.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第17号——要约收购报告书18.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第18号——被收购公司董事会报告书19.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第19号——豁免要约收购申请文件20.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第20号——证券公司发行债券申请文件21.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第21号——证券公司公开发行债券募集说明书22.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第22号——证券公司债券上市公告书23.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书24.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件25.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号——上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书26.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件27.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告28.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书29.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件30.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号——创业板上市公司年度报告的内容与格式31.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第31号——创业板上市公司半年度报告的内容与格式公开发行证券公司信息披露编报规则第1号——商业银行招股说明书内容与格式特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第2号——商业银行财务报表附注特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第3号——保险公司招股说明书内容与格式特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第4号——保险公司财务报表附注特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第5号——证券公司招股说明书内容与格式特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第6号——证券公司财务报表附注特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第7号商业银行年度报告内容与格式特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第8号证券公司年度报告内容与格式特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露公开发行证券公司信息披露编报规则第10号——从事房地产开发业务的公司招股说明书内容与格式特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第11号——从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告公开发行证券公司信息披露编报规则第13号——季度报告内容与格式特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理公开发行证券公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定公开发行证券公司信息披露编报规则第16号——A股公司实行补充审计的暂行规定公开发行证券公司信息披露编报规则第17号——外商投资股份有限公司招股说明书内容与格式特别规定公开发行证券公司信息披露编报规则第18号——商业银行信息披露特别规定（证监会计字[2003]3号，已失效）公开发行证券公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露公开发行证券公司信息披露编报规则第20号——创业板上市公司季度报告的内容与格式公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号——商业银行信息披露特别规定（〔2008〕33 号）〈首次公开发行股票并上市管理办法〉第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用——证券期货法律适用意见第1号<首次公开发行股票并上市管理办法〉第十二条发行人最近3年内主营业务没有发生重大变化的适用意见——证券期货法律适用意见第3号([2008]22号)。
上海证券交易所资产支持证券临时报告信息披露指引
附件上海证券交易所资产支持证券临时报告信息披露指引第一章总则第一条为规范资产支持证券临时报告编制和披露行为，保护投资者合法权益，根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》（以下简称《管理规定》）、《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》（以下简称《信息披露指引》）和《上海证券交易所资产证券化业务指引》（以下简称《业务指引》）及相关法律、行政法规、部门规章、规范性文件及上海证券交易所（以下简称本所）业务规则，制定本指引。
第二条资产支持证券在本所挂牌转让的，资产支持专项计划（以下简称专项计划）的管理人、资信评级机构等信息披露义务人（以下统称信息披露义务人）应当按照《管理规定》《信息披露指引》《业务指引》、本指引的规定、专项计划文件的约定及所作出的承诺，及时、公平履行临时报告信息披露义务，所披露的信息必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
第三条原始权益人、托管人、资产服务机构、增信机构、基础资产现金流重要提供方、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构、现金流预测机构、监管银行等资产证券化业务其他参与机构（以下统称资产证券化业务其他参与机构）应当积极配合信息披露义务人编制和披露临时报告，及时向信息披露义务人提供相关信息，并保证所提供的信息真实、准确、完整。
第四条信息披露义务人应当按照本指引正文和附件中规定的适用范围、公告格式及注意事项编制临时报告，对不同基础资产类型的资产支持证券进行针对性信息披露。
本指引未作规定的，应当按照相关法律、行政法规、部门规章、规范性文件及本所其他业务规则进行编制。
中国证监会、本所或其他相关机构对资产支持证券临时报告另有规定的，信息披露义务人应当遵守相关规定。
第五条专项计划文件对信息披露进行约定，且相关约定不违反中国证监会、本所及其他相关机构规定的，信息披露义务人应当按照约定及时披露信息。
第六条临时报告是指按照法律、行政法规、部门规章、规范性文件、本指引和本所相关业务规则发布的除定期报告以外的公告。
公司信息披露公告格式三篇.doc
公司信息披露公告格式三篇第1条公司信息披露公告格式公司信息披露公告格式证券代码证券简称公告编号 1 、募集资金基本信息说明扣除发行费用后的实际募集资金金额、资金到达时间、往年使用金额、本年使用金额和当期余额。
二、募集资金的存放和管理说明募集资金管理制度的制定和实施，包括募集资金在各种银行账户的存放、公司与保荐机构和商业银行签订募集资金三方监管协议的时间、与三方监管协议范本是否有重大差异、三方监管协议的执行情况及存在的问题。
三、本年度募集资金实际使用情况公司应在《募集资金使用情况对照表》(见附件1)中说明与本年度募集资金使用情况相关的以下内容。
1.募集资金投资项目资金使用情况。
子项目说明:募集资金承诺投资项目和超额募集资金承诺投资总额、调整后投资总额、当年投资额、期末累计投资额、期末投资进度、项目达到预期使用状态之日、本年实现效益、是否实现预期效益、项目可行性是否发生重大变化等。
有下列情形之一的，应当披露相关信息和拟采取的措施。
(一)募集资金年度实际使用额与最近披露的当年募集资金预计使用额之差超过30的；(二)发行项目涉及的市场环境发生重大变化；(三)募集项目被搁置一年以上的；(四)募集投资项目超过最新募集资金投资计划期限，募集资金投资金额未达到相关计划金额的50%；(五)发行项目决定终止；(6)其他异常情况。
募集资金投资项目不能单独核算收益的，应说明原因，并对投资项目对公司财务状况、经营业绩的影响进行定性分析。
2.募集资金投资项目的实施地点、实施变更。
募集资金投资项目实施地点、实施方式发生变化的，应当说明变化原因、决策程序和信息披露等。
3.预先投资和用募集的资金替换投资项目。
公司以募集资金替代以前投资于投资项目的自筹资金的，应当说明预投资金额、预投资金额、预投资金额、实施时间和决策程序。
4.用闲置募集资金临时补充营运资金。
公司以闲置募集资金临时补充营运资金的，应说明决策程序、批准使用金额、起止时间、实际使用金额、募集资金是否按期归还等。
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则 临时报告
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则临时报
告
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则临时报告是指上市公司在临
时性重大事件发生后，按照法律法规和证券交易所规则要求披露的信息报告。
以下是一些常见的临时报告类型和内容：
1. 重大事件公告：包括公司的重大合同签署、重大诉讼案件、重大资产重组、股票异常波动等事件，这些事件可能对公司的股价产生较大影响，需要及时披露。
2. 业绩预告公告：上市公司在季度、半年度、年度结束前，需要向投资者预告公司的业绩情况，包括净利润、营业收入、毛利率等关键指标的预测。
3. 股东和高管变动公告：包括股东增持、减持、质押股份等，以及高管任职变动、持股变动等情况，这些变动可能影响公司的治理结构和经营稳定性。
4. 风险提示公告：对于公司存在的风险和不确定性因素，上市公司需要进行及时披露，以提醒投资者注意风险。
5. 其他重要公告：包括公司治理结构调整、财务数据调整、关联交易等其他重要事项的公告。
这些临时报告的披露对于维护市场公平、保护中小投资者利益非常重要。
同时，投资者也应该注意，临时报告的披露并不能替代定期报告的披露，投资者还需要关注定期报告的内容和披露情况。
公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第13号——可转换公司债券募集说明书
公开发行证券的公司信息披露的内容与 格式准则第１３号——可转换公 司债券募集说明书第一章 总则第一条 为规范上市公司发行可转换公司债券的信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《可转换公司债券管理暂行办法》（以下简称“《暂行办法》”）等法律、法规以及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的有关规定，制定本准则。
第二条 申请发行可转换公司债券的上市公司（以下简称“发行人”），应按本准则的要求编制可转换公司债券募集说明书（以下简称“募集说明书”），并按本准则第三章的要求编制募集说明书摘要，作为向中国证监会申请发行可转换公司债券的必备法律文件，经中国证监会核准后按规定披露。
第三条 本准则的规定是对募集说明书信息披露的最低要求。
不论本准则是否有明确规定，凡对投资者做出投资决策有重大影响的信息，均应披露。
第四条 本准则某些具体要求对发行人确实不适用的，发行人可根据实际情况，在不影响披露内容完整性的前提下做适当修改，但应在申报时作书面说明。
第五条 由于商业秘密（如核心技术的保密资料、商业合同的具体内容等）等特殊原因，本准则规定的某些信息确实不便披露的，发行人可向中国证监会申请豁免。
第六条 在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，发行人可采用相互引征的方法，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复和保持文字简洁。
第七条 发行人在募集说明书及其摘要披露所有信息应真实、准确、完整、公平、及时，尤其要确保所披露的财务会计资料有充分的依据。
所引用的财务报告、盈利预测报告（如有）应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计或审核，并由二名以上具有证券期货相关业务资格的注册会计签署。
第八条 募集说明书的有效期为三个月，自中国证监会下发核准通知之日起计算。
发行人在募集说明书有效期内未能发行可转换公司债券的，应重新修订募集说明书。
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第38号——公司债券年度报告的内容与格式
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第38号——公司债券年度报告的内容与格式第一章总则第一条为规范公开发行公司债券的公司年度报告的编制及信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《公司债券发行与交易管理办法》等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关规定，制定本准则。
第二条在中华人民共和国境内公开发行公司债券并在证券交易所、全国中小企业股份转让系统上市或转让，且在年度报告批准报出日公司债券未到期或到期未能全额兑付的公司（以下简称公司），应当按照本准则的要求编制和披露年度报告。
上市公司、全国中小企业股份转让系统挂牌公司公开发行公司债券的，应当按照中国证监会及相关证券交易场所的其他规定编制和披露年度报告，但应当同时将披露的年度报告刊登在其债券交易场所的互联网网站。
第三条本准则的规定是对公司债券年度报告信息披露的最低要求；对投资者投资决策有重大影响的信息，公司均应当披露。
本准则某些具体要求对公司确实不适用的，公司可以根据实际情况调整，并在相关章节说明调整原因。
由于商业秘密等特殊原因导致本准则规定的某些信息确实不便披露的，公司可以不予披露，但应当在相关章节详细说明未按本准则要求进行披露的原因。
中国证监会认为需要披露的，公司应当披露。
第四条在不影响信息披露完整性和不妨碍阅读的前提下，公司可采取相互引证的方法，对年度报告相关部分进行合理的技术处理，以避免不必要的重复和保持文字简洁。
第五条年度报告的全文应当遵循本准则第二章的要求进行编制和披露。
年度报告摘要应当遵循本准则第三章的要求，按照附件的格式进行编制和披露。
第六条年度报告中的财务报告应当由具有从事证券服务业务资格的会计师事务所审计，审计报告应当由该所至少两名注册会计师签字。
第七条公司在编制年度报告时应当遵循如下一般要求：（一）年度报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外，通常指人民币金额，并以元、千元、万元、百万元或亿元为单位。
9、深交所公司债券日常监管及年报信息披露事项
深交所
《公司债券上市规则（2018年修订）》 《非公开发行公司债券挂牌转让规则》 《关于进一步做好非公开发行公司债券信息披露相关工作的通知》 《关于做好债券发行人2019年年度报告披露工作有关事项的通知》
受托管理年度 报告、跟踪评
级报告
发行、上市/转让 信息披露
存续期内信息披露
定期报告
公司债券信息披露要求：一般公告
日常公告类型 付息公告
披露时间 付息日前
兑付公告
兑付日前
票面利率调整及回售业公务告事项（根公据因告募亏，集损原说投则明上适书回管约售理定申）时报间期披结露束第前一披次露提三示次性
赎回公告
义； （二）公司及相关中介机构
简介； （三）公司债券事项； （四）财务和资产情况； （五）业务和公司治理情况
； （六）重大事项; （七）财务报告; （八）备查文件目录。
年度报告摘要内容：
（一）重要提示：“本年度 报告摘要来自年度报告全文 ，为全面了解本公司债券相 关事项、经营和财务状况， 投资者应当到 XX 网站仔细 阅读年度报告全文。”；
公司债券信息披露要求：信息披露查询地址
查询网址： /disclosure/bizinfo/iamb/index.html
第二部分
公司债券年报信息披露要求
规则体系：定期报告相关规则
证监会
《公司债券发行与交易管理办法》 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第38号——公司债券年度报告》 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第39号——公司债券半年度报告
深交所公司债券日常监管及年报信 息披露事项
文书模板-公司债信息披露
付息公告披露时间
四、付息公告披露时间：
债券付息2个交易日前，发行人应发布付息公告并在中国证监会指定媒体上公告债券付息有关事宜。
5
兑付公告披露时间
五、兑付公告披露时间：
债券到期5个交易日前，发行人应按规定在中国证监会指定媒体上公告债券兑付等有关事宜。
文书模板-公司债信息披露
序号
项目
主要内容
1
年报披露时间
一、年报披露时间：
债券上市期间，发行人应当在每个会计年度结束之日起4个月内，向本所提交至少记载以下内容的年度报告，并在中国证监会或国务院授权部门指定的信息披露媒体上予以公布：
（一）发行人概况；
（二）发行人经具有证券期货从业资格的பைடு நூலகம்计师事务所审计的财务会计报告和经营情况；
（三）发行人董事、监事、高级管理人员简介；
（四）已发行债券情况；
（五）涉及和可能涉及发行人的重大诉讼事项；
（六）中国证监会及本所要求的其他事项。
2
中报披露时间
二、中报披露时间：
债券上市期间，发行人应当在每个会计年度的前6个月结束之日起2个月内，向本所提交中期报告，并在中国证监会或国务院授权部门指定的信息披露媒体上予以公告。中期报告至少记载以下内容：
（一）企业财务会计报告和经营情况；
（二）涉及和可能涉及发行人的重大诉讼事项；
（三）已发行债券变动情况；
（四）提交股东大会审议的重要事项；
（五）中国证监会及本所要求的其他事项。
3
跟踪评级报告披露时间
三、跟踪评级报告披露时间：
发行人应聘请债券信用评级机构，于每年6月30日前完成上一年度的债券信用跟踪评级报告并对外公告。
600057公司债券信息披露事务管理制度(2021年修订)
厦门象屿股份有限公司公司债券信息披露事务管理制度第一章总则第一条为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）发行公司债券的信息披露行为，强化债券信息披露工作，建立健全债券信息披露事务管理制度，提高债券信息披露水平和债券信息披露质量，根据《公司法》、《证券法》、《公司债券发行与交易管理办法》、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号、第24号、38号、39号、《上海证券交易所公司债券自律监管规则适用指引第1号——公司债券持续信息披露》及有关法律法规、政策要求，结合公司实际情况，特制订本管理制度。
第二条本管理制度所指信息披露，是指对公司偿债能力或公司已发行债券的价格可能或者已经产生重大影响的信息及中国证监会和上海证券交易所要求披露的信息。
第二章债券信息披露的基本原则第三条公司应及时、公平履行披露义务，所披露信息应真实、准确、完整、不得存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
第四条公司的董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。
第五条公司董事、监事、董事会秘书、其他高级管理人员及其他因工作关系接触到应披露信息的工作人员，对未公开披露的信息负保密责任，不得进行内幕交易、操纵市场等不正当行为。
第六条公司披露的信息分为：定期报告和临时报告。
年度报告、中期报告、季度报告为定期报告；其他报告为临时公告。
第七条公司在其他公共媒体发布的重大信息不得先于指定媒体，不得以新闻发布会或答记者问等其他形式代替信息披露或泄露未公开重大信息。
第八条本制度适用于公司及下属子公司。
第三章债券信息披露的内容和标准第九条公司债券信息披露分为四个部分：1、公司债券申报与公告环节信息披露2、公司债券存续期内定期报告披露3、公司债存续期内重大事项的信息披露4、公司债券兑付兑息信息披露第十条对于公开发行的公司债券按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号》的标准履行披露义务；对于非公开发行的公司债券按照交易所的具体要求确定。
公司债券临时报告信息披露格式指引
公司债券临时报告信息披露格式指引
第一条：
XX公司债券发行人和相关信息披露义务人的信息披露行为，根据《中华人民XX国证券法》《公司债券发行与XX管理办法》《XX 证券交易所公司债券上市规则》《上市规则》和《XX证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》等相关法律、法规、规章、自律规则等,制定本指引。
第二条：
XXX公司债券发行人和相关信息披露义务人应按照本指引规定的报告格式指引编制临时报告。
临时报告事项不在本指引规定的报告格式指引X围的,应按照相关法律、法规、规章与自律规则等规定的要求编制，必要时可参考相关报告格式指引的要求。
第三条：
XXX公司债券发行人和相关信息披露义务人应当在其编制的临时报告中声明，保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担相应法律责任。
如相关人员对临时报告内容的真实性、准确性和完整性无法保证或存在异议的，公司债券发行人应当在报告中作特别提示。
以上是XX公司债券临时报告信息披露格式指引。
债券信用风险管理临时报告
债券信用风险管理临时报告关于“×××债（债券简称）”信用风险管理临时报告（参考格式）上海证券交易所：根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》规定，我公司开展存续期风险管理过程中，发现××××（发行人全称）于××××（发行日期）发行的××××（债券名称）存在违约风险（或已于××××年×月×日出现违约）。
现将相关情况、已经采取和拟采取的风险化解和处置措施报告如下：一、债券基本情况（包括发行人基本情况，发行的债券情况及债券付息、还本、回售、分期偿还、提前偿还及其他权利行权日期、金额等，是否有增信措施及增信措施的有效性情况，风险程度及形成风险的主要原因等）。
二、已采取的风险化解和处置措施（包括受托管理人及其协调、督促发行人、增信机构等启动实施债券风险化解和处置预案情况，成立领导小组情况，已采取的风险化解和处置措施及实施效果情况，履行信息披露职责、加强投资者关系管理和应对舆论情况等）。
三、下一步工作计划及安排（包括受托管理人、发行人、增信机构下一步化解和处置违约风险的措施及具体安排等）。
单位负责人姓名：联系电话（手机）：部门及其负责人姓名：联系电话（手机）：经办人姓名：联系电话（手机）：（单位负责人指按照本指引第10条确定的受托管理人相关负责人，部门及其负责人指受托管理人从事债券信用风险管理工作的专门机构及其相关负责人）（发行人、增信机构、相关中介机构、相关政府监管部门等设置违约风险化解和处置领导小组或类似机构的，受托管理人应以附件将相关人员姓名、职务、手机号码、邮箱、办公场所等联系方式一并报本所。
）受托管理人名称（印章）××××年××月××日。
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附件：公司债券临时报告信息披露格式指引第一条为规范公司债券发行人和相关信息披露义务人的信息披露行为，根据《中华人民共和国证券法》《公司债券发行与交易管理办法》《上海证券交易所公司债券上市规则》（以下简称《上市规则》）和《上海证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）等相关法律、法规、规章、自律规则等，制定本指引。
第二条公司债券发行人和相关信息披露义务人应按照本指引规定的报告格式指引编制临时报告。
临时报告事项不在本指引规定的报告格式指引范围的，应按照相关法律、法规、规章及自律规则等规定的要求编制，必要时可参考相关报告格式指引的要求。
第三条公司债券发行人和相关信息披露义务人应当在其编制的临时报告中声明：保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担相应法律责任。
如相关人员对临时报告内容的真实性、准确性和完整性无法保证或存在异议的，公司债券发行人应当在报告中作特别提示。
第四条公司债券发行人和相关信息披露义务人编制临时报告，除应遵守本指引的要求外，还应当根据法律、行政法规、部门规章、其他规范性文件、《上市规则》《暂行办法》及上海证券交易所（以下简称本所）的其他规定，及时、公平地披露信息，并保证所披露信息的真实、准确、完整。
如公司债券发行人及相关信息披露义务人未按照现行有效的法律、行政法规、部门规章和其他规范性文件及本所的相关规定履行信息披露义务的，应当承担相应的法律责任。
第五条发行人发行的公司债券，自债券在本所上市交易/挂牌转让之日起，至债券兑付期届满前，应按本指引履行临时报告披露义务。
债券发行完成后上市交易/挂牌转让前，发生本指引规定的披露事项的，应参照本指引履行临时报告披露义务。
债券已届兑付期但尚未完成兑付的，应参照本指引履行临时报告披露义务。
中国证监会和本所另有规定的，从其规定。
第六条上市公司、全国中小企业股份转让系统挂牌公司发行的公司债券在本所转让的，应当按照本所债券业务规则及本指引的规定进行临时信息披露。
前款公司上市或挂牌场所的临时报告规定与本指引规定的披露内容一致仅格式不同的，发行人可按其规定格式披露临时报告，但应同时将报告刊登在本所网站或本所认可的其他披露媒体或网站。
第七条国务院授权部门核准的其他债券及境外注册公司发行的债券，其债券上市交易或挂牌转让后的临时报告披露，参照本指引执行。
第八条公司按照境内外其他监管机构、交易场所等的要求公开披露临时报告，或者将临时报告刊登在其他媒体上的时间不得早于在本所披露的时间。
第九条本指引所规定的内容是对发行人的重大事项信息披露义务的最低要求，无论本指引是否明确规定，凡是对发行人偿债能力、债券交易价格或持有人权益有重大影响的事项及信息，发行人均应履行临时报告披露义务。
第十条本指引所称的“以上”“届满”含本数，“超过”不含本数。
第十一条本指引中所涉及的财务数据，如已经经过审计的，信息披露义务人应当使用经审计的数据；未经审计的，信息披露义务人的披露内容应当符合真实准确完整的财务信息披露要求。
第十二条本指引由本所负责解释。
第十三条本指引自发布之日起施行。
临时报告格式指引目录第一号发行人名称变更第二号发行人经营方针/经营范围发生重大变化第三号发行人生产经营外部条件发生重大变化第四号发行人主体/债券信用评级发生变化第五号发行人主要资产被查封、扣押或冻结第六号发行人发生未能清偿到期债务的违约情况第七号发行人公司债券违约第八号发行人当年累计新增借款超过上年末净资产的百分之二十第九号发行人当年累计对外提供担保超过上年末净资产的百分之二十第十号发行人放弃债权/财产超过上年末净资产的百分之十第十一号发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失第十二号发行人减资、合并、分立第十三号发行人解散第十四号发行人申请破产或依法进入破产程序第十五号发行人涉及重大诉讼、仲裁第十六号发行人受到重大行政处罚/行政监管措施/纪律处分第十七号偿债保障措施发生变更/重大变化第十八号发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件第十九号公司债券暂停上市第二十号公司债券恢复上市第二十一号公司债券终止上市第二十二号发行人、控股股东、实际控制人涉嫌犯罪被司法机关立案调查第二十三号发行人董事、监事或高级管理人员涉嫌犯罪/重大违法违纪第二十四号发行人董事、监事、董事长或者总经理发生变动第二十五号董事长或者总经理无法履行职责第二十六号发行人出售、转让资产第二十七号发行人重大资产重组第二十八号控股股东或实际控制人变更第二十九号发行人关于市场传闻的说明第三十号中介机构发生变更第三十一号发行人遭遇自然灾害、发生生产安全事故第一号发行人名称变更适用范围：发行人变更名称时，应按照本指引进行信息披露。
债券代码：债券简称：发行人应披露：（一）本次变更公司名称的原因。
（二）完成工商变更登记的时间和相应的工商登记部门。
二、公司债券名称等变更情况（如有）发行人应明确披露此次公司名称变更是否涉及发行人发行的公司债券的名称、简称和代码的变更。
前款事项如有变更的，发行人应对比披露变更前后的债券名称、简称和代码。
三、发行人应披露公司更名后与债券相关的债权债务关系承继情况。
特此公告。
XX公司年月日 注意事项1.发行人应当自办理完毕工商更名登记之日起2个交易日内披露相关信息。
2.发行人应当根据实际经营业务情况审慎对公司名称进行变更，变更后的公司名称需要与公司主营业务相匹配，不得随意变更。
第二号发行人经营方针/经营范围发生重大变化适用范围：发行人的经营方针或经营范围发生重大变化的，应按照本指引进行信息披露。
债券代码：债券简称：发行人应披露：（一）原经营方针、经营范围。
（二）经营方针、经营范围变更的具体原因。
（三）变更后经营方针、经营范围的具体信息。
二、变更进展（一）就经营方针的变更，发行人应说明公司内部有权决策机构的审议情况。
如涉及工商变更登记的，发行人还应披露完成工商变更登记的时间以及相应的工商登记部门。
（二）就经营范围的变化，发行人应说明完成工商变更登记的时间以及相应的工商登记部门。
（三）发行人应说明公司章程是否已根据经营方针、经营范围的变化完成修订。
三、影响分析发行人应披露其经营方针、经营范围发生的重大变化对发行人偿债能力和发行的公司债券的还本付息情况的影响，并提示投资者关注重大变化可能带来的投资风险与偿债风险。
特此公告。
XX公司年月日注意事项1.发行人变更经营方针，应自公司内部有权决策机构审议决定变更经营方针之日起2个交易日内披露相关信息；如有后续进展的，还应在后续进展发生后2个交易日内披露后续进展公告。
2.发行人变更经营范围，应自办理完毕经营范围变更的工商登记手续之日起2个交易日内披露相关信息。
第三号发行人生产经营外部条件发生重大变化适用范围：发行人及其主要子公司的生产经营外部条件发生重大变化，包括但不限于法规政策变化、重大灾害、宏观经济环境变化等对发行人生产经营造成重大不利影响时，发行人应按照本指引进行信息披露。
债券代码：债券简称：发行人应披露：（一）生产经营外部条件发生重大变化的原因。
（二）重大变化的具体情况。
二、生产经营发生变化的进展情况（如有）若该外部条件的重大变化具有持续性且发生重大进展的，发行人应披露该进展情况。
三、影响分析和应对措施发行人应披露：（一）该外部条件的重大变化对发行人生产经营、财务状况及偿债能力的影响。
（二）预计上述影响的持续时间。
（三）发行人针对该重大变化已采取和拟采取的应对措施和安排。
特此公告。
XX公司年月日注意事项发行人应于知道或应当知道生产经营外部条件发生重大变化起2个交易日内披露相关信息；相关生产经营外部条件变化趋势发生重大改变时，发行人应于知道或应当知道该情况起2个交易日内，披露事项后续进展。
第四号发行人主体/债券信用评级发生变化适用范围：1.发行人主体评级或发行人发行的公司债券信用评级发生变化时，发行人应按照本指引进行信息披露。
2.信用评级发生变化包括主体/债券评级的上升、下调，评级展望的变化，发行人主体及其债券评级被列入信用观察名单。
3.评级公司对发行人及其事项的关注公告，发行人可参照本指引自愿进行信息披露。
债券代码：债券简称：XX公司关于主体/XX债券信用评级发生变化的公告发行人应披露此次评级调整涉及的所有公司债券的与评级相关的基本情况，包括：（一）债券名称、简称和代码。
（二）进行评级调整的评级机构的名称。
（三）评级调整的时间。
（四）前次评级结论（如针对同一公司债券，有多家评级机构给出的均在有效期内的不同主体和债券评级，则发行人均应披露）。
（五）调整后的具体信用级别。
（六）简述评级机构进行评级调整的原因。
二、影响分析及应对措施发行人应披露：（一）此次评级调整对发行人的偿债能力是否发生影响。
如有影响，则发行人应披露具体影响内容。
（二）此次评级调整对债券投资者适当性管理、债券质押式回购资格等是否造成影响。
如有影响，则发行人应披露具体影响内容。
（三）若因负面因素造成评级下调、评级展望出现不利变化或被列入信用观察名单，则发行人需说明针对该项负面因素未来拟采取的应对措施。
特此公告。
XX公司年月日 注意事项1.发行人应于知道或应当知道评级发生变化后的2个交易日内进行信息披露。
2.在公司债券存续期内，若评级机构对发行人其他公司信用类债券（含债务融资工具）出具的评级报告（包括首次评级和跟踪评级）中的主体评级，与发行人发行的公司债券的主体评级存在差异的，发行人应参照本指引的内容，披露该评级差异的具体情况、差异原因及对发行人的生产经营情况的影响。
第五号发行人主要资产被查封、扣押或冻结适用范围：1.发行人及其合并范围内子公司的资产被查封、扣押或冻结、单次涉及的金额占发行人上年末净资产10%以上的，发行人应按照本指引进行信息披露。
2.发行人及其合并范围内子公司的资产累计被查封、扣押或冻结的余额占发行人上年末净资产10%以上的，发行人应按照本指引进行信息披露。
3.发行人及合并范围内子公司的资产被查封、扣押或冻结，虽然金额不满足以上两项标准，但该项资产对发行人的生产经营有重要影响，或公司内部有权决策机构判断该项资产为主要资产的，发行人应按照本指引进行信息披露。
4.上述资产被解除查封、扣押或冻结时，发行人应参照本指引进行信息披露。
债券代码：债券简称：XX公司关于主要资产被（解除）查封/扣押/冻结的公告发行人应披露：（一）被查封、扣押或冻结的资产具体情况（包括但不限于被查封、扣押、冻结资产的类型、位臵、名称、数量、账面价值、账面价值占总资产和净资产的比例等）；查封、扣押或冻结的实施机构及原因；查封、扣押或冻结的期间。
（二）资产被解除查封、扣押或冻结的情况（如有），包括被解除查封、扣押或冻结的原因、日期以及资产的具体情况。