企业偏差分析.

权 重 10% 10% 5% 5% 9% 10% 10% 10% 9% 6% 6% 5% 5%
营 目 标
融资 投资
二级管理平台 （新疆德隆、 新疆屯河等）
按总部要求完成《资产处置计划》 管 理 目 经 标 按总部要求完成《清理内部往来计划》 按照公司总部要求完成财务管理平台升级并能熟练运用 完成罗布泊钾盐项目国家级立项报批工作 完成生态项目国家级立项的报批工作 集团总部、集团下属 1-2 家企业完成 IS9001-2000 管理体系认证或达到实质性确认阶段 完成并论证通过西部旅游股份有限公司战略规划
· 成本信息失真，潜亏严重，企业明盈实亏 · 企业自由资金不足，借款利息负担沉重，流动资金周转过程中漏损现
象严重，同时企业融资不规范，资金成本高
· 企业成本意识淡薄，管理松弛，约束软化
报告内容
■ 当前非SBU企业存在的主要问题
■当前非 SBU企业经营（偏差）分析工作存在的主要问题 ■当前非企业经营（偏差）分析工作存在的主要问题 ■非SBU企业经营（偏差）分析指标体系 ■非SBU生产型企业经营（偏差）分析内容
主要问题
经济效益低
明亏、潜亏比较严 重
外部因素
价格、汇率、利率等
几个数字说明我们企业的经营管理水平有待提高
· 有一家企业2001年优质品率为27%，而行业水平65%
· 而不良品损失率站产值的10%-15%，可以推算出该企业质量损失非常大，
产成品库存积压
· 还有一家企业2001年产值物耗指标得到72%，说明这家企业材料、物资
完成日期 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 8 月 31 日 12 月 31 日 4 月 30 日 12 月 31 日 12 月 31 日 6 月 30 日 10 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 7 月 30 日
下属单位公司 （生产、经营 企业）
执行目标考 核体系
据此进行偏 差分析
下属单位公司 （生产、经营 企业）
报告内容
■ 当前非SBU企业存在的主要问题
■当前非企业经营（偏差）分析工作存在的主要问题
■非wk.baidu.comBU企业经营（偏差）分析指标体系
■非SBU生产型企业经营（偏差）分析内容
经营指标分两类
基础经营指标 （基础数据）
报告内容
■ 当前非SBU企业存在的主要问题
■当前非SBU企业经营（偏差）分析工作存在的主要问题 ■非SBU企业经营（偏差）分析指标体系 ■非SBU生产型企业经营（偏差）分析内容
目前非SBU企业的主要问题：经济效益低，明亏、潜亏比 较严重
影响因素 内部因素
· 产品质量差 · 消耗高，成本大 · 资金效益差 · 产品竞争力不强
管理失控
· 另一方面，有个别企业片面追求高质量，脱离实际需要，规定过高的
内控标准，对某些次要性能进行高标准要求，导致成本上升，企业效益 受到影响，而这种过剩质量造成的损失和浪费往往被忽视
当前我们半数企业成本管理的状况不好
· 由于生产资料价格大幅变动，造成企业资产流失严重，补偿不足，甚
至实现利润多由资金转化而来
偏差分析
上海总部
上海总部
融资 投资
二级管理平台 （新疆德隆、 新疆屯河等）
分 类
已确认的目标 销售收入 27528 万元 经营 净利润 321 万元 经营活动净现金流量 2658 万元 新疆德隆集团本部费用控制 1202 万元 实现融资 15.51 亿元 吐鲁番钾盐公司投资 1950 万元，用于布拉克矿山、小草湖矿山、精制加工厂基本建设 罗布泊钾盐公司投资 15293 万元，用于一期一步工程采卤、盐田等基本建设（待批） 西部旅游项目投资 2500 万元,用于控股吐鲁番旅游公司
非SBU企业经营偏差分析
投资管理部 二00二年九月
说明：1、企业经营偏差分析必须是在完善的经营管 理计划基础上进行的 2、偏差是指实际值与计划值之差 3、由于财务偏差分析有专题报告，因此，本
报告不涉及财务指标分析
4、鉴于目前非SBU企业的状况，本报告重点 讨论生产型企业经营分析，并旨在讨论分 析方法
评价经济指标
用来衡量评价企 在年度经营管理 计划中详细的体现 业效益好坏、资 产质量优劣通用 语言
指标分类举例 基础经营指标 （基础数据）
产品 计量 单位 件 件 件 件 件 单 价 产量 甲产品 乙产品 丙产品 丁产品 产品产量 计划 金额 实际 数量 金额 实际为 计划% 产品销售量 数量 金额 期末产 成品库 存量 销售 量占 产量% 计划单 位售价 期初产 成品库 存量 本期完工入库产量 数量 金额 实际数 数量 金额 期末产成 品库存量 销售量占入 库量%
当前非SBU企业经营（偏差）分析工作存在的主 要问题：
· 偏重于财务分析，企业经营分析较少 · 各级管理平台共用一套分析指标，分析重点不突出，特别是三
级企业忙于应付偏差分析，经营分析几乎是空白
偏差分析存在一套指标体系循环使用的情况
管理体系
分 类 经营
2002年度经营管理考核目标
已确认的目标 销售收入 27528 万元 经 营 目 标 净利润 321 万元 经营活动净现金流量 2658 万元 新疆德隆集团本部费用控制 1202 万元 实现融资 15.51 亿元 吐鲁番钾盐公司投资 1950 万元，用于布拉克矿山、小草湖矿山、精制加工厂基本建设 罗布泊钾盐公司投资 15293 万元，用于一期一步工程采卤、盐田等基本建设（待批） 西部旅游项目投资 2500 万元,用于控股吐鲁番旅游公司 按总部要求完成《资产处置计划》 按总部要求完成《清理内部往来计划》 管 理 目 标 按照公司总部要求完成财务管理平台升级并能熟练运用 完成罗布泊钾盐项目国家级立项报批工作 完成生态项目国家级立项的报批工作 集团总部、集团下属 1-2 家企业完成 IS9001-2000 管理体系认证或达到实质性确认阶段 完成并论证通过西部旅游股份有限公司战略规划 完成日期 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 8 月 31 日 12 月 31 日 4 月 30 日 12 月 31 日 12 月 31 日 6 月 30 日 10 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 7 月 30 日 10% 10% 9% 6% 6% 5% 5% 权 重 10% 10% 5% 5% 9% 10%