现收现付制和完全积累制两种养老金筹资模式的区别是什么 (1)
试论养老保障现收现付制与基金积累制比较
试论养老保障现收现付制与基金积累制比较一、引言随着人口老龄化问题日益严重以及养老保障制度的不断完善，养老保障制度的未来将面临更多的挑战。
在当前的养老保障制度设计中，采用的主要是现收现付制和基金积累制。
因此，本文将从宏观角度和微观角度对两种制度进行比较，以期为如何更好地解决养老保障制度问题提供参考和建议。
二、宏观角度：养老保障现收现付制与基金积累制的比较1、现收现付制现收现付制是指政府每年从工资中扣除一定比例的养老保险费，并将这些资金用于支付当年的养老金。
这种制度的特点在于缺乏积累，没有形成真正的基金池，一旦出现养老金缺口，则只能依赖每年重新征收养老保险费来填补，这就容易导致当前养老保险金不够用的问题。
2、基金积累制基金积累制是指政府设立养老保险基金，以每年征收的养老保险费作为主要投入，通过高额投资获得相应的资金回报，从而逐渐形成一个巨大的养老保险基金。
这种制度的特点在于，基金充足并稳定，能够保障养老金的长期支付，同时也可以通过投资获得相应的收益。
3、对比分析从宏观角度来看，现收现付制与基金积累制的差异主要体现在基金规模、长期稳定性及投资收益等方面。
现收现付制缺乏基金积累，会导致基金规模无法逐步扩大，养老金不能得到长期稳定的保障。
同时，由于缺乏投资收益，其收益能力有限。
基金积累制则可以定义一个巨大的养老保险基金，并通过高额投资获得大量的通胀回报，使基金规模稳定并可快速增长。
长期稳定性以其综合稳定的形式得到保证。
另外，其收入来自于投资，因此其收益能力也非常巨大，可以有效增加养老基金的积累，为长期养老金的支付提供良好的资金支持。
三、微观角度：试论养老保障现收现付制与基金积累制比较1、现收现付制在现收现付制下，养老保障制度的支付是由政府统一管理的，需要充先进行预测和征收每年的保险费，以保证每年养老保险金的正常支付。
但是这种制度下的养老保险金并不能得到最大化的管理，也很难通过充分的管理来确保其合理使用。
2、基金积累制在基金积累制下，养老保障制度的资金来自于养老保险基金的投资收益。
养老资金筹集模式
世界人口老龄化Βιβλιοθήκη 一般养老 保险资金 筹资模式
现收现 付制
完全积 累制
部分积 累制
现收现付制：现收现付是由社会保险机构为已退休职工需支付 退休养老金的总额进行社会筹资 完全积累制：完全积累式的具体形式为个人帐户储存积累式， 从职工开始参加工作起，根据规定按工资总额的一定比例（缴 纳率）由单位（雇主）和个人（雇员）缴纳保险费，记入个人 帐户，作为长期积累的基金
部分积累制：部分积累式是上述两种模式优势的结合。一方 面对已经退休的人员的养老金继续实行现收现付筹资; 另一方 面对在职职工建立的一定比例的积累基金，为应付人口老龄 化退休高峰期预作准备。
我国的现行模式
社会统筹和 个人账户相结合
改革
建立个人账户
社会保障基金运作模式比较
（二）社会保障税（费） 主要是政府或社会机构提供保障模式的国家。
基本做法：按社会保障项目分别规定税率（或缴 费率），由雇主和雇员分别按一定比例缴纳；
特点：社会保障税（或费）由专门的管理机构负 责征收和管理，实行 “专税专用”或“专费专 用”，超支部分由财政拨款补足。
一步到位比较困难，需设置过渡期，将部 分社会保险费改由税务部门代征，为开征社会保 障税积累经验，由地方决定。
我国为什么难以实行社会保障税？
视频：困难企业2009年之内可缓缴社会保险 费
五、社保基金支付水平
1、替代率
美国 44%
瑞士 37%
德国 49%
中国
50%； 80%——100%
2、退休年龄
尼亚
泰国 40.1
50.1 19.0 — 6.4 0.7 47.3 18.6 — 11.3 — 24.8 53.9 — 38.7 0.5 42.0 36.7 — 4.5 — 23.9 18.1 — 15.0 —
0.8 22.8 3.8 36.5 8.9 21.9 3.4 34.8 1.8 19.2
智利 政府债券 金融债券 公司债券 定期存款 到期存款 股票 抵押贷款 外国证券
气等情况时养老金的支付危机问题。
2．完全积累制（基金制）
本代人对自己收入进行跨时间的分配， 将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退 休后使用，强调自我保障。
典型国家：智利、新加坡、及一些南美、 东欧国家
优点：为自己储蓄，可以提高个人缴费 的积极性；自我保障，不会引起代际冲突。
缺点：不具有再分配功能，且受通货膨 胀、人口老龄化等因素影响，使基金面临较大的 保值增值压力。
（三种）：统一比率＞给付确定＞收入关联。 为什么没有缴费确定？ 因为现收现付，以支定收，可能每期缴
浅谈养老保障现收现付制与基金积累制比较
浅谈养老保障现收现付制与基金积累制比较一、引言二、养老保障制度发展概述三、现收现付制度特点及挑战四、基金积累制度特点及挑战五、比较分析六、案例分析七、结论与建议引言养老保障制度是国家的基础福利制度之一，对于全国人民的生活幸福和社会稳定有着重要的影响。
目前我国养老保障制度主要采取两种模式：现收现付制和基金积累制。
这两种模式各有特点，但也面临各自的挑战和问题。
本文将对两种制度进行比较分析，并结合实际案例探讨其优缺点。
养老保障制度发展概述我国的养老保障制度可以追溯到1951年的《中华人民共和国保险法》，但当时的制度较为简单和不健全。
1980年代初期，养老保障制度得到了相应的发展和完善。
随着人口老龄化程度的加深，养老保障制度逐渐成为国家扶持和发展的重点。
2005年，我国开始实行社会养老保险制度，这标志着我国养老保障制度的发展进入了一个全新的阶段。
现收现付制度特点及挑战现收现付制度又称为“当期支付制度”，指的是当前工作人员的养老保险费用实际上只是用来支付当前退休人员的养老金，而不形成独立的养老金账户。
现收现付制度的优点是可以尽可能地满足当前的退休人员的养老保障需求，同时也容易执行和管理。
但现收现付制度也存在以下挑战：首先，退休人员数量上升。
随着人口老龄化程度的加深，养老保险人口数量逐年增加，而当前工作人员的养老保险费用实际上只是用来支付当前退休人员的养老金，难以满足增长数量的退休人员的需求。
其次，保险费率难以调整。
现收现付制度的保险费率是由政府决定的，而政府又受到各种因素的影响，如经济周期、劳动力市场等，难以根据实际养老金需求确定合适的保险费率，导致养老金缺口的出现。
基金积累制度特点及挑战基金积累制度又称为“分账户制度”，指的是当前工作人员的养老保险费用不仅用来支付当前退休人员的养老金，而且还要形成独立的养老金账户，以便于积累更多的养老保障资金。
基金积累制度的优点是可以为退休人员提供更加稳定和保障的养老金，有利于提高养老保障体系的可持续性和稳定性，但基金积累制度也存在以下挑战：首先，实施成本高。
试论养老保障现收现付制与基金积累制比较
试论养老保障现收现付制与基金积累制比较随着中国经济老龄化的迅速加剧，养老保障问题成为人们日益关注的话题。
目前我国的养老保障制度主要采用现收现付制和基金积累制两种形式，本文将对这两种制度进行比较分析。
现收现付制现收现付制是指在当前经济活动中收取保险费用并用于支付当前退休人员的养老金。
这种制度的特点是保险支付与养老金支付同步进行，保险费与养老金收支相互匹配，资金来源直接来源于当前社会保险基金。
由此可以看出，现收现付制主要通过收取现有劳动人口的保险费来支付当下的退休人员养老金，而不是提前储备资金。
具体而言，现收现付制有以下的优缺点：优点1.实现了应付当前退休人员的养老金支付。
如果不需要提前就可以及时支付退休人员养老金。
2.对于保险费的支付，保险人能够及时获得退休人员提供的养老金支付，且对于年轻人具有吸引力。
3.具体的操作比较简单，易于操作，保险费的缴纳与养老金的领取具有一定的便捷性。
缺点1.现收现付制的最主要缺点在于退休人数多，资金压力会比较大，且资金的来源主要会对缴费者的工资产生负担，方案完全没有利用时间价值的概念。
2.该制度会导致养老基金短期内缺乏准备储备的足够资金，决不可能满足快速发展。
3.退休人员的生活水平难以保证，因为现有养老金很有可能不够足以满足对日常开支或医疗费用的支出。
基金积累制基金积累制是指将保险费的收入从现在开始储备未来的养老金，各地各界储备的基金会为未来的退休人员储备资金，提高国家资金保障的稳定性和可持续性。
与现收现付制相反，基金积累制的资金来源主要是未来。
基金积累制具体的优点和缺点如下：优点1.基金积累制能够为将来的养老资金储备足够的资金发挥了重大的作用。
因为基金积累制的开端很早，当缴费者最终退休时，该项基金的资金量已经积累到足够的数量级，以满足退休人员的生活开支。
2.基金积累制能够带来更大的经济效益。
随着时间的推移，基金积累量会逐渐累积，一定程度上减轻了当前缴费者的负担，也在一定程度上为未来的退休人员提供了保障。
我国现行的养老保险制度
论述我国现行的养老保险制度改革（一）含义：养老保险又称老年保险，是指国家立法强制征集社会保险费（税），并形成养老基金，当劳动者退休后支付退休金，以保证其基本生活需要的社会保障制度，它是社会保障制度的最重要内容之一。
（二）养老保险筹资模式：1.现收现付制，是指当期的缴款提供保险金的制度，即当年在职一代的养老保险征缴收入全部用来支付已退休一代的养老金支出，以支定收，不留结余。
这一模式有以下优点：一是实行代际再分配可以较好地维护社会公平，有利于维护低收入者的利益；二是积累较少，避免了积累制下管理基金带来的一系列问题，包括管理成本高，保值增值压力大等。
此模式的缺点在于只考虑短期收支平衡，当老龄化严重时，在职一代的缴费压力会比较大，缴费负担重时会出现少缴欠缴拒缴的情况。
收不抵支时需要财政补贴，情况严重时会给财政带来较大的压力。
2.完全基金制，是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度，即职工个人和企业将资金存入职工在专门机构的个人账户中，职工退休以后，提取个人账户中缴纳总额和增值资金来维持自己的养老开支。
这一模式的优缺点与现收现付制刚好相反。
它可以抵御人口老龄化的冲击，还可以激励在职人员多缴费储蓄养老金，也不会给财政带来养老负担。
其缺点也很明显，注重效率时忽视社会公平，低收入者的老年生活没有保障。
数目庞大的储蓄资金会面临利率，通货膨胀，经济波动等管理风险。
新加坡就是这一模式的现实例证。
3.部分基金制，该制度是现收现付制和完全基金制的折中，社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，剩余部分投资于政府管理的基金，该基金用于支付将来的保险金。
希望能综合两种制度的优点，既注重效率，鼓励职工努力工作多做积累，又兼顾公平，体现共济性；人口结构老化时，退休人员有一部分积累，能给政府和下一代减轻养老支付压力，同时积累的基金与完全积累制下积累的基金相比较少，部分减少了管理的成本和承担的风险。
（三）我国现行的养老保险制度：我国现行的养老保险制度是“统账结合”制度。
社会保障学形考一至四次答案已完成
社会保障学（本）形考作业一思考题：请回答什么是现收现付制、完全积累制和部分积累制？并比较分析这三种筹资模式的优缺点。
（形成书面作业，字数不少于600 字）答：现收现付制概念：现收现付制，以养老保险为例，是指以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。
它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。
完全积累制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。
具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。
部分积累制也称“ 部分基金制”，是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。
在部分积累制情况下，退休人员的养老金一部分来自于现收现付式的筹资方式，另一部分来自于完全积累式的筹资方式。
1、现收现付制：优点： a.简单易行； b.以支定收，短期平衡较易； c. 互济功能较强； d.横向平衡；e.没有基金积累，不存在基金投资增值问题（适用于规模较小的社会保障项目，或者人口年龄结构较年轻或者已经趋于稳定的养老保险）缺点： a.人口老龄化高峰难以度过； b.无长期规划，缴费率需要经常变动； c.不大适应失业率居高不下，以及发生经济危机的年份2、储蓄积累制（完全积累制）：优点： a.建立个人账户，可实现长期平衡； b.个人对自己负责，激励机制较强； c. 纵向平衡； d.渡过人口老龄化高峰时，不会发生支付危机； e.可以积累起大笔资金用于投资（适用于经济发展水平差别较大，经济总体水平不高，生产和经营较为分散的地区和国家）缺点： a.互济功能较弱； b.基金积累数额较大，受通货膨胀影响较大； c.利率变动和工资增长率对基金平衡影响较大； d.时间跨度长，基金的投资和管理专业性强3、部分积累制：优点：a.介于现收现付制与完全积累制之间，综合了两者的优点； b.互济功能较强；c.既有横向平衡，又有纵向平衡缺点： a.受通胀影响较大； b.受利率和工资增长率影响较大； c.基金的测算和管理难度较高社会保障学（本）形考作业二（针对教材1～ 6 章）1 项是正确的，请将正确答案的序号，填写在一、单项选择题（在各题的备选答案中，只有题中或题后的括号内。
养老保险制度融资模式的比较
在 的投 资 被 转 为 消 费 ， 经 济 短 期 消 费 增 加 ， 期 积 累或 投 资 减 使 长 少 。２ 人 口 老 龄 化 直 接 导 致 “ 养 率 ” 高 ， 动 者 的 负 担 加 ． 赡 提 劳 重 ， 不 仅 会 影 响 养 老 保 险 制 度 的 可 持 续 性 ， 且 会 给 整 个 社 会 这 而
支 出 ， 持 体 系 的平 衡 ， 如延 长 退 休 年 龄 、 减 养 老 金 规 模 、 保 比 削 改 变 养 老 金 的 指 数 化 等 方法 。制 度 改 革 是 对 养 老保 险制 度 进 行 根 本 性 的 改 革 ， 变 单 一 的 现 收 现 付 制 ， 入 强 制 性 的基 金 制 。 目 改 引 前 ， 多数 国家 对 养 老 保 险 的 改 革 采 取 的 还 是 制 度 变 革 。这 就 大 引 发 了现 收 现 付 制 与 基 金 制孰 优 孰 劣 的 大讨 论 。
金 制 从 概 念 、 缺 点 和 社 会 风 险 三 方 面进 行 了 比较 分析 ， 总结 优 并
了两 种 制 度 安排 的 国 内 外研 究 观 点 。 主 张 两种 制 度 合 理 搭 配 ， 完善 养 老 保 险 计 划 。
二、 比较 分析
（ ） 收 现 付 制 的优 缺 点 。 一 现
养 老 保 险 制 度从 融 资 模 式 来 说 存 在 着 两 种 基 本 制 度 安 排 ：
即 现 收 现 付 制 （ ａ —ａ — ｙ ｕ ｏ 和 基 金 制 （ｕ ｙ ｆｎ ｅ ） ｐｙ ｓ ｏ —ｇ ） ｆｌ — ｕ ｄｄ 。 ｌ 现 收 现付 制 是 通 过 征 收 收 入 税 的方 式 为 养 老 金 融 资 ， 以 同 一 并
减 少 。４ 庞 大而 不 断 增 长 的 隐形 债 务 ， 得 许 多 国 家 的 社 保 基 ． 使
现收现付制和基金积累制的比较分析
一、现收现付制的特点和不足概括地讲，现收现付制度是在职的一代赡养已退休的上一代、在职的交费直接用于支付当期退休者的退休金。
这种制度有利于低收入者，同时由于基金实行现收现付，不会出现基金积累受经济波动的影响而使退休金遭遇损失，但是由于人口老龄化问题，它给政府带来的财政压力将越来越大。
(一)现收现付制的主要特点一是代际转移，在职职工为上一代人支付养老金，自己的养老金则由下一代人支付。
二是以支定收，需要多少养老金就征收多少。
三是收入均等化，一般根据统一的退休条件决定退休待遇，人人平等，并且能够实现代际之间和同一代人之间收入的再分配。
四是管理简单，不存在基金的营运和保值增值问题。
(二)现收现付制的不足1。
现收现付制下的风险。
一是现收现付制要求人口结构稳定，而人们的退休年龄提前、出生率不断下降、人口老龄化等不确定性，均会给现收现付制带来风险。
二是现收现付制要求经济和政治稳定。
因退休金具有待遇支出刚性，在经济景气时可以提高退休待遇，在经济不景气时却不能降低退休待遇，这将导致财政支出不断上升，阻碍经济结构调整和经济发展，会出现缴费比例过高、资金筹集困难等问题。
2.现收现付制下出现意外收益的效应较小。
在引入现收现付制时，最早退休的工人不用付出任何代价就可以得到好处；在扩张现收现付制时，即将退休的工人付出少而收益多。
在一个没有资本收入税的经济体系中，这种意外收益会使现收现付和基金积累制这两种制度下当前一代的收益率差不多。
但由于在现实中存在资本收入税，对各代而言，其消费的现值都是在基金积累制下的更高。
3.现收现付制会对税收造成扭曲。
因为现收现付制下增加的收益的现值，要小于所付额外税的现值，所以提高了边际税率。
工资税可能会减少劳动供给，这意味着效率损失。
目前中国社会保障的主要问题是，不景气的国有企业越来越无力为即将退休的工人支付基金，而且那些已经关门的工厂没有为原来的工人提供基金。
来自工资的缴款不足以满足需要，尽管有个人账户，但有些只是概念上的，里面没有钱。
现收现付、完全积累和部分积累模式优缺点
（1）采用将现收现付与完全积累相结合的制度，有一定的养老基金储备（2）有互助互济功能（3）对人口老龄化有一定的承受能力。具有较大的灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可以缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。
缺点
（1）政府财政压力加大（老年风险大）（2）不存留一定规模的养老积累基金
（1）缺乏互助互济（2）受通货膨胀经济影响大
（1）可能会受通货膨胀经济的影响（2）互助互济不明显。控制难度比较大
完全积累制
长期收费率保持稳定，可以形成储备资金，以备应付意外支出
风险太大，积累的资金要承担增值的险
现收现付
完全积累
部分积累
优点
（1）以养老基金横向平衡为依据，以工资税（费）进行筹资，按社会统筹的方式管理资金（2）具有代际转移的支付功能（3）没有形成庞大的养老积累基金，所以不易受通货膨胀和经济的影（4）体现互助互济
现收现付、完全积累和部分积累模式优缺点
社会保障基金筹资模式
优点
缺点
现收现付制
以支定收，略有节余。收支平衡，适合于年轻型社会
当有自然灾害等恶劣条件下，资金周转不过来，加重国家政府的负担。不适合于老龄化社会，也不适用于大范围保障。
部分积累制
结合了现收现付制和完全积累制的优点，资金相对稳定。适合于我国的保障。既能应付意外支出，又能收支平衡。
试论养老保障现收现付制与基金积累制比较
养老保障现收现付制与基金积累制比较1. 引言养老保障是一个国家或地区为了保障老年人的生活质量，通过提供经济支持和社会保障服务来满足其基本需求的制度。
在养老保障制度的设计中，现收现付制和基金积累制是两种常见的模式。
本文将从经济效益、系统可持续性和政策灵活性等方面对这两种制度进行比较。
2. 经济效益2.1 现收现付制现收现付制是指退休人员缴纳养老保险费用，用于支付当前的退休金。
这种制度的优势在于可以通过当前劳动力的缴费来满足退休人员的需求，降低了过度依赖政府财政的风险。
此外，现收现付制下的资金流动灵活，可以根据实际需求进行调整。
然而，现收现付制也存在一些缺点。
由于养老金主要依赖于当前劳动力的缴费，当劳动力人数减少或退休人员人数增加时，会导致养老金缺口的出现，进而对国家财政造成压力。
此外，现收现付制下的养老保障水平较低，很难满足老年人的基本生活需求，对于保障老年人的福利水平存在一定限制。
2.2 基金积累制基金积累制是指通过个人和单位缴纳的养老金积累形成养老基金，用于支付退休人员的养老金。
这种制度的优势在于可以通过长期积累形成相对充足的养老基金，提高了养老保障水平。
此外，基金积累制下的养老金投资也可以促进经济发展，为国家财政带来一定的经济效益。
然而，基金积累制也存在一些问题。
首先，基金积累需要长期的积累过程，在最初阶段可能存在资金紧张的问题。
其次，基金积累制下的养老金由养老基金进行管理，需要考虑基金的投资风险和盈利能力，存在一定的不确定性。
3. 系统可持续性3.1 现收现付制现收现付制的可持续性主要取决于当前劳动力的缴费能力和退休人员的规模。
如果劳动力市场发展不稳定或退休人员规模迅速增加，现收现付制下的养老保障将面临巨大的挑战。
因此，为了提高现收现付制的可持续性，需要加强劳动力市场的发展，提高就业率和劳动生产率。
3.2 基金积累制基金积累制的可持续性主要取决于养老基金的积累程度和经济发展水平。
如果养老基金积累不足或经济发展不稳定，将会影响到基金积累制下的养老保障水平。
比较各种社会保障基金筹集模式的优劣长短
比较各种社会保障基金筹集模式的优劣长短。
答：社会保障基金筹集模式有现收现付、完全积累、部分积累三种模式，其优劣长短比较如下：（1）现收现付制是一种以近期横向收支平衡为指导原则的社会保险基金筹资方式，由社会保险管理机构按所需支付的待遇总额进行社会筹资，一般由用人单位和劳动者个人（或全部由雇主）按工资总额的一定比例缴纳社会保险税（费）。
现收现付式的优点是：计算方便、操作简单；费率调整及时、灵活，利于保持收支平衡；有利于体现社会保障的互助互利的功能；没有或较少基金沉淀，可以避免通货膨胀造成的基金贬值风险。
其缺点是：不同群体间的转移支付会使不同时期加入保障计划的人员的供款和收益失衡；由于当期收入当期支出没有资金积累，不利于促进储蓄和资金市场的发育；在社会经济风险事故严重情况下，保障金支付压力的增大会使收支平衡难以实现，从而动摇整个制度的维持和发展。
（2）积累制是以远期纵向平衡为原则的社会保险筹资方式，其实质是个体一生中的跨时性收入再分配制度。
一般要求劳动者从参加工作开始，按工资总额的一定比例由用人单位和劳动者个人或只有一方定期缴纳社会保险税（费），记入劳动者个人账户，作为长期储蓄积累及保值增值的基金，所有权归个人，参保职工达到规定领取条件时可以一次性领取或按月领取。
完全积累式的优点是：在科学预测基础上通过适当的收费率实现的基金积累，能化解社会经济风险事故加剧时所带来的不断上涨的社会保险金的支付压力；因不存在不同群体间的转移支付，所以避免了由此引起的许多矛盾冲突；积累的资金通过合理的投资可以促进资本市场的发育和经济的发展；采用个人账户实行基金积累增强了投保主体的社会保险意识，避免了漏逃缴费现象的发生。
其缺点是：数额巨大的积累基金投资增值的压力大；受工资、物价变动等通货膨胀因素的影响，积累基金贬值的风险大；采用个人账户式的自助方式，缺乏社会互助性，再分配功能弱化；由现收现付制向基金积累制转化的难度大，初期的缴费负担过重；对金融市场的发育程度和规范程度要求高，很多发展中国家难以做到。
现收现付制和完全积累制这两种养老金筹资模式的区别
现收现付制和完全积累制这两种养老金筹资模式的区别一、现收现付制的特点和不足概括地讲，现收现付制度是在职的一代赡养已退休的上一代、在职的交费直接用于支付当期退休者的退休金。
这种制度有利于低收入者，同时由于基金实行现收现付，不会出现基金积累受经济波动的影响而使退休金遭遇损失，但是由于人口老龄化问题，它给政府带来的财政压力将越来越大。
(一)现收现付制的主要特点一是代际转移，在职职工为上一代人支付养老金，自己的养老金则由下一代人支付。
二是以支定收，需要多少养老金就征收多少。
三是收入均等化，一般根据统一的退休条件决定退休待遇，人人平等，并且能够实现代际之间和同一代人之间收入的再分配。
四是管理简单，不存在基金的营运和保值增值问题。
(二)现收现付制的不足1。
现收现付制下的风险。
一是现收现付制要求人口结构稳定，而人们的退休年龄提前、出生率不断下降、人口老龄化等不确定性，均会给现收现付制带来风险。
二是现收现付制要求经济和政治稳定。
因退休金具有待遇支出刚性，在经济景气时可以提高退休待遇，在经济不景气时却不能降低退休待遇，这将导致财政支出不断上升，阻碍经济结构调整和经济发展，会出现缴费比例过高、资金筹集困难等问题。
2.现收现付制下出现意外收益的效应较小。
在引入现收现付制时，最早退休的工人不用付出任何代价就可以得到好处；在扩张现收现付制时，即将退休的工人付出少而收益多。
在一个没有资本收入税的经济体系中，这种意外收益会使现收现付和基金积累制这两种制度下当前一代的收益率差不多。
但由于在现实中存在资本收入税，对各代而言，其消费的现值都是在基金积累制下的更高。
3.现收现付制会对税收造成扭曲。
因为现收现付制下增加的收益的现值，要小于所付额外税的现值，所以提高了边际税率。
工资税可能会减少劳动供给，这意味着效率损失。
目前中国社会保障的主要问题是，不景气的国有企业越来越无力为即将退休的工人支付基金，而且那些已经关门的工厂没有为原来的工人提供基金。
浅谈养老保障现收现付制与基金积累制比较
浅谈养老保障现收现付制与基金积累制比较论文提要：在促进资本积累、改善劳动力市场等方面，基金积累制度与现收现付制度相比并没有明显优势。
因此．我国的养老保障体系建设应该重视现收现付制度的作用。
由此提出构建以社会统筹养老保险、政府强制储蓄计划和个人储蓄、商业保险、家庭赡养为基本支柱，社会救济、企业补充养老保险为补充支柱的“3+2”支柱养老保障体系建设的基本思路。
论文关键词：现收现付基金积累养老保障近年来，关于养老保障现收现付制和基金积累制两种筹资模式优劣的争论日渐平息，但由于现收现付制度和基金积累制度的比较研究对科学构建多支柱养老保障体系具有重要意义，我国下一步养老保障体系改革中，仍将面临两种筹资模式的混合使用，因此，对这个问题的深入研究至关重要。
一、我国养老保障体系筹资模式我国养老保障体系筹资模式经历了从完全现收现付向现收现付与基金积累相结合模式的转变。
在养老保障制度建立之初，基本上采用现收现付的筹资模式。
1993年，十四届三中全会通过的<中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出，城镇职工养老和医疗保险由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合；1995年3月，国务院发布了<关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，进一步明确了社会统筹和个人账户相结合的“统账结合”模式是我国城镇企业职工基本养老保险制度改革的方向。
1997年7月，国务院颁发<关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》要求，按照个人缴费工资的l1％为职工建立个人账户。
个人缴纳其中的8％，同时按不超过缴费工资的20％建立社会统筹账户。
国务院2005年12月发布的<关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[2005138号)决定，个人账户的规模统一由本人缴费工资的ll％调整为．全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。
(一)决定我国养老保障筹资模式的关键因素养老保障不同筹资模式在收益率、分散风险等方面各有优劣，我国养老保障应建立一个多支柱的体系，也就是说将现收现付制度与基金积累制度进行有效地结合。
文档
1、国际社会保险基金筹资模式有哪几种（1）国际社会保险基金筹资模式包括：现收现付模式、完全积累模式、部分积累模式。
①现收现付模式：是传统的社会保障筹资方式，其基本原则是近期横向收付平衡，在事先确定当年或近几年内某项社会保障措施实施所需要支付的费用的预算后，按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额。
②完全积累模式：其筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。
首先由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。
③部分积累模式：是对现收现付模式和完全积累模式的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。
根据分阶段收支平衡的原则确定征收费率，即在满足一定时期（5~10年）支出需要的前提下，留有一定的储备基金；储备基金的数额是一个变量，在人口老龄化高峰到来之前，是储备基金的积累期，在老龄化高峰到来之后，进入储备基金的消耗期。
2、传统的社会保险制度的弊端就业和保障高度重合。
实施范围有限，覆盖面窄，不利于多种经济成分的共同发展和多渠道就业政策的实施。
“企业保险”降低了保障能力，妨碍了企业之间的公平竞争。
保险层次单一。
“政出多门”的管理体制，不利于社会保险事业的发展。
3、简述社会保险基金的特点。
强制性；基本保障性；特定对象性；统筹互济性。
4、简述社保基金的筹集方式。
社会保险基金的筹集方式包括征税制和征费制两种，工业化国家采用征税方式较为普遍。
对社会保险制度而言，征费与征税均应当是依法进行的，强制性的强弱，并不决定于“费”与“税”的名称，而是取决于社会保险法律的规范、执法的力度和当时当地的经济发展状态。
征税方式的好处在于，税率统一对于实行公平负担、待遇平等的社会保障目标有直接促进作用，但对于发展中的大国，尤其是像中国这样一个国家财力有限、地区发展很不平衡的国家，征税可能导致所筹资金逆向流动、保险待遇与地区经济水平不相适应的现象，而征费方式却可以有一定程度的灵活性。
完全基金制与现收先付制的比较
一、完全基金制完全基金制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。
具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。
1、优点。
（1）能预防人口老龄化的冲击，使资金的收取与企业的经济情况相联系，体现劳动者权利与义务的关系。
（2）能合理的调整消费结构，将劳动者就业期间的一部分收入延期到退休后消费。
（3）积累起来的巨额保险基金在资本市场上的投资使用，能从整体上促进国民经济的发展。
2、缺点。
（1）基金建立初期就要求有较高的缴费率，在经济上难以被人们接受。
（2）固定的费率难以是一个经济的发展变化。
同时因对每个劳动者与企业分别立账增加了管理工作的难度。
（3）基金的长期储备使基金容易受通货膨胀的影响而导致贬值，基金保值增值的压力大。
2、现收现付制现收现付制，也称纳税式或统筹分摊式，该模式不考虑资金储备，只从当年或近二、三年的社会保险收支平衡角度出发，确定一个适当的费率标准向企业和个人征收社会保险费（税）。
1、优点。
（1）保险金给付及时，当年建立，当年支付。
（2）因平衡财务期较短，无需采用复杂的精算技术，简单易行。
（3）没有巨额资金累积，可以避免因通货膨胀而导致基金贬值的风险和保值增值的压力。
2、缺点。
（1）存在着养老代际转嫁的矛盾，劳动者社会保险的权力与义务难以得到准确的体现。
（2）缺乏资本积累，抵御突发性风险的能力较弱。
（3）各期支付额不同，导致费率变动大，给企业的成本核算带来负面影响。
三、完全基金制与现收现付制的比较1、对国民储蓄率的影响。
现收现付模式，将社会保险费用代际转嫁，从而导致储蓄下降。
完全基金制使得劳动者在职期间的保险费储备积累，而不当期使用，这必然会成为储蓄的一个重要来源，但这部分的储蓄转化为公共部门的储蓄，所以，从全社会来看，完全积累式主要影响储蓄的构成，储蓄总量不变。
2、对收入再分配合理性的影响。
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现收现付制和完全积累制两种养老金筹资模式的区别是什么？
养老保险的财务机制解决的是养老保险的资金如何实现收支平衡，一般有两种基本形式：现收现付制和基金积累制。
1、现收现付制
现收现付制是一种以短期横向收支平衡原则为指导的财务收支模式。
其办法为：先对当年或近期内各项社会保险所支付的费用进行测算，再要求当年或近期内所有参保单位按照统一的比例提缴社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡，不为以后提供储备基金。
现收现付制多用于国家强制实施的基本养老保险，其基本特征是简便易行，单位和个人缴纳保费的比例容易测算，不必统筹大量基金，且不存在基金的保值与增值压力。
其缺点也很明显，就是缺乏长远规划，没有必要的储备，时间与空间上的调剂能力较差。
随着劳动力供给和人口结构的变化，特别是人口老年化问题，对现收现付制筹资模式构成严重威胁。
2、基金积累制
基金积累制是一种以远期纵向收支平衡为指导原则的财务收支模式。
其办法为：首先对社会经济发展水平、人口状况、失业率、退休比率、指数化工资率、预期平均寿命、利息率等相关指标进行预测，综合测算出参加社会保险的成员在整个投保或退休期间享受各种社会保障待遇所需要的资金总额，采取先提后用的办法，按一定比例分摊到参加社会保障的单位和个人，然后由投保者（单位和个人）从开始劳动起每月按一定比例提取，为未来一段相当长的时期内社会保障资金的需要储存基金。
基金积累制多用于商业化运作的补充养老保险和商业养老金，其特点是：一是投保者自己集资使用，可以增强其社会保障意识；二是在一个较长的时期内，应付人口结构的急剧变化等其它突发性社会风险；三是能为国家建设积累大量的基金。