企业单位如何做好内部控制工作

2012年12月（中）

财经与管理科技创新与应用

企业单位如何做好内部控制工作

连静

（黑龙江省水利第五工程处，黑龙江绥化152000）

1施工企业内部会计控制的现状

当前形势下，施工单位在发展的过程中面临非常不利的局面，很多时候都是因为没有做好自身的内控工作而导致发生的。接下来进行重点的分析讲解，首先，没有将工作放到应有的高度之上，不论是单位的领导亦或是基层员工对此都没有足够的重视。对于这些单位而言，这项工作是一个贯穿全程的工作，不过在具体的情况中，我们不难发现很多单位只是注重发生之后的工作，严重的忽略了之前以及其中的发展。比如在前期的时候没有秉着严谨的态度来制定计划，又或者在发展的过程中做不好应有的调控，在实践中我们发现就算是一些单位做了之后的一些工作，往往也会因为力度不到位，而达不到应有的功效。其次，单位的高层负责人没有形成正确的思想意识。现在很多单位的负责人对该项工作并不能有效地开展，而且严重的时候，这些高层人员不但不按照规定进行，反而连他们本身都做出一些违反政策的事情。高层人员在思想上存在非常严重的抬高单位的运作能力，而忽视其中的内在管理的问题，一些极个别的人员认为这项工作和他们没有必然的关联，只是单位的财务人员该做的事情。第三，没有真正的落实到实处。很多单位只是将工作摆在面上，为了单纯地应付检查等，并没有真正的开展，而且岗位和岗位之间也没有明确的划分彼此的权责问题，此时就很容易发生一些贪污等问题。最后一点，从业者的思想意识以及水平的限制。在当今社会，由于受到一些不良风气的影响，个别从业者的思想意识严重的偏离方向，形成错误的价值观念。除此之外，从业者的知识水平等也并不是非常优秀。这些状况的存在就加重了目前发生的监管不利等的一系列弊端问题。

2施工企业内部会计控制的建设

针对上述的问题要想开展好此项工作，首先需要完善以下的几点内容。第一，做好内外部环境工作。从控制环境包括的内容来看,一方面,企业管理当局需要改变和加强对风险控制和管理的重视程度,加强经营管理观念等;另一方面,要提高企业内部审计的地位,保证内部审计的独立性和权威性,审计部门的设置应该高于其他职能部门,同时要把提升内部审计的职能,从查错防弊提升到对公司管理作分析和提建议。第二，做好控制程序工作。这个要素是众多的要素中非常关键的一项，需要高度的重视，接下来重点的讲解其中的内容。(1)对于岗位之间要认真的划分权责。形成一种不相容的制度。按照不相容职务相分离的控制程序原则,企业要求合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。(2)建立授权批准控制制度。授权批准控制是指员工必须经过授权批准才能对有关经济业务进行处理,其主要目的在于保证交易是管理在其授权范围内授权才产生的。第三，认真的分析行业特征不断完善。众所周知，项目的用时不一，而且并不集中，很多情况下是处于偏远地区。通过这些描述很明显单位无法形成比较有规模或者是样式的物资储备处，但是项目需要的物资是多种多样的，由于每个人的能力有效，我们不可能准确的估计出开展这个项目具体的需要使用多少的物资。施工企业一般都是以项目为单位进行生产经营管理,每个项目又有自身的特定,与其他持续经营的企业有所不同。但施工企业仍然可以建立内部控制,形成有效的内部约束机制。结合施工企业的特点,需要注意下述的内容。健立健全货币资金管理控制制度。按照《现金管理暂行条例》的规定,企业在财务上分设会计和出纳岗位,会计人员负责帐务的记录与核算,出纳人员购买、保管及使用现金支票,收付或管理现金、银行存款、有价证券等。财务印章应分开保管,出纳人员不得兼任稽核、收入、支出、债权、债务帐目的登记工作。

3施工企业内部会计控制的措施

在当前的形势下，单位要想真正的将此项工作开展的合理有效，仅仅的依靠上述的一些内容还是远远不够的，我们需要开展的活动还有很多，比如，众所周知，人是任何活动的主体，只有将人的思想意识提升到一定的高度之上，才可以确保活动得到合理的保障，因此，我们首先要做的一项活动就是认真地提升从业者的综合素养以及专业能力等，确保他们能够有正确的思想指引活动。从业者在整个的工作中起到最为关键的作用，他们不仅仅是活动的主体，同时也是活动的具体的实践者。因此做好他们的思想意识工作对我们来讲是意义是非常重要的。具体的来说，我们可以通过形式多样的措施，比如开展各种培训活动或者是建立健全考核制度等来合理的选取优秀的适合单位发展的员工，如果在工作中发现有不适合该岗位工作，不适合行业发展需要的人员应该对其进行岗位调离又或者是通过解聘等多种方式。除此之外，还应该形成合理地奖惩机制，要定时的对从业者的各项工作能力以及思想意识等进行检查，对于工作表现优秀，业绩突出的员工要通过多种方式对其进行奖励，而对于表现较差，态度不端正的员工要进行相应的惩罚措施，通过这种鲜明的对比，这样他们就可以发自内心的去主动开展好工作，能够带着高度的热情以及主观能动意识去开展工作。其次，加强企业环境建设。完善公司治理结构,创造良好的控制环境,按照现代企业制度,建立完善的公司治理结构。第三，强化彼此之间的信息交流，认真地开展制约工作。通过形式多样的措施来认真地开展防病毒的活动，以此来保证单位的会计信息真实完整。众所周知，监督活动是后续的革新啊控制工作的前提条件，假如做不好监督工作，我们就无法有效地进行各项控制活动。目前，我国的各项监督工作通常是由单位的审计机构来具体负责开展的。因此相关部门必须要高度的重视此项活动，应该设立专门的岗位进行此项活动，应该随时的对单位的各项生产以及运作等等活动开展全面有效地审查活动，在制定与之相关的条例法规的时候，应该清晰的对活动的具体步骤以及方式和区域以及从业者的权责等做出细致的说明，只有这样才可以更好的规范活动的进行，避免出现各种不必要的麻烦，进而降低出现问题的时候互相推诿的情况发生。

4总结语

通过上面的叙述，我们发现，目前我们国家已经把会计开工至制度合理的上升到一定的高度之上，将其建立在法律的层面之中，不过这并非就是十分完美的，依旧会存在一些问题，比如最常见的就是很多施工单位对内部会计控制工作没有很好的认识，并且跨级控制监督没有达到预期的效果等等的以系列的问题。对于这种现象，施工单位需要认真地建立并且不断的完善单位的会计内部控制活动，只有这样才可以保证施工单位能够在繁琐的经济活动的氛围中合理的有效地避开单位在财务活动管理中遇到的各项风险问题，有效地预防单位的内部人员发生各种经济犯罪以及违法活动等，进而带动单位的发展朝着更加合理有效地方向迈进。

参考文献

[1]王岩.公路施工企业成本费用内部会计控制[J].山西财经大学学报，2009(S2).

[2]宫志红.简析施工企业内部会计控制[J].现代商业，2008(05).

[3]袁海燕.施工企业应收账款管理分析[J].全国商情(理论研究). 2010(05).

摘要：最近几年，我们国家在经济以及社会等领域取得了非常显著地成就。其中各种规模以及不同形式的工程项目的进展在整个的发展步调中占据着重要的地位，它们的存在为经济发展贡献着非常积极的力量。然而这些项目的发展都离不开一个关键的机构，施工单位。当前形势下，施工单位要想获得长远的发展需要做的工作很多，笔者重点的讲解了其中的内控事项。

关键词：施工单位；内控工作；方式

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