存货盘点计划

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[·]年12月31日存货盘点计划

概要：

年末存货盘点是公司内部管理的一个非常重要的组成部分，同时也是会计师审核公司财务过程中的一个非常重要的工作程序。因此，公司非常重视[·]年12月31日存货的盘点工作，并制定如下实施细则及注意事项：

1．盘点的时间安排：

[·]年12月30日各仓库、车间等相关参与部门进行存货整理，分类别堆放整理，并贴好存货盘点标识卡，在下班前车间停产、各种存货停止发放，按初盘数量编制好盘点表；[·]年12月31日实施抽盘，同时会计师派驻3～4人参与盘点的实施，并按盘点结果编制最终盘点表，当天盘点结束。

2．盘点的场所和范围：

盘点的场所为公司各仓库及车间，如有存货寄放在他处，且价值较大，也应该盘点；盘点的存货包括原材料、辅助材料、包装物、委托加工物资、在产品、产成品；在盘点前公司应制作好盘点示意图，并标明盘点区域及所放置的存货，以保证盘点有序、快速、有效进行。

3．盘点人员的胜任能力及组织、分工：

要求参与盘点的相关人员（由财务部牵头仓库、生产、销售、采购等部门）一定要有胜任能力，成立盘点总负责人及各盘点小组。总负责人必须进行有效的组织、开展盘点和协调；各个小组可按仓库库别或车间参与人员组成，每个小组必须要有组长，负责本组的盘点工作；各组的盘点结果要编制成盘点表，并报送到总负责人，由总负责人汇总最终盘点结果。

盘点总负责人兼组长为[·]，所有参与盘点人员名单如下表：

4. 盘点前的会议及任务布置

公司非常重视此次存货盘点工作，为此在盘点前召开会议是必须的，在会议上要让所有的盘点人员完全明白盘点计划，确定盘点人员名单及分工和分组，提前准备好盘点中所需的器具和相关单据，确定盘点程序和方法，掌握盘点的实施细则和注意事项，必要时进行适当的培训，能够按盘点计划进行盘点，为圆满完成盘点工作打下基础。

5．盘点实施细则及注意事项：

[·]年12月31日存货盘点以实物为基准，各部门应按存放在各仓库、车间或其它场所的存货实物数目的盘点结果进行部门汇总，按存货类别和存放区域编制最终的盘点表。事后以此盘点表为依据，对存货盘盈、盘亏的情况进行分析、调查，查明原因，交给财务部门；财务部门应由专门人员收集并进行汇总，同时对盘点工作进行总结，将盘点结果报相关领导，根据领导的批示进行账务处理。

各相关部门应于盘点前几天陆续进行整理整顿清扫清洁工作，清理清洁仓库、车间，使仓库、车间井然有序，便于计数与盘点。

存货盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止货物的进出及移动，盘点当天，公司应当停产，直至盘点结束，以保证盘点工作的顺利进行，盘点前几天应做如下的准备工作：

1)采购部门通知各供应商盘点当天停止送货，月底前要送来的物料应在盘点日前送达；供

应商所交来的物料尚未办完验收手续的，不属于本公司的物料，所有权应为供应商所有，必须与公司的物料分开，避免混淆，以免盘点计入公司物料当中。

2)销售部门通知各客户盘点当天停止出货，月底前要发出的货品应在盘点日前发出；已办

完发货开票手续但尚未发出的货品，不属于本公司的物料，所有权应为客户所有，必须与公司的物料分开，避免混淆，以免盘点计入公司物料当中。

3)生产部门提前几天做好生产计划，该领的物料提前领用，该入库的产品尽量入库，不要

留放在生产车间，盘点前一天下班前各生产部应停产，并做好清洁工作。

4)进货待处理之物品位置于进货待处理区，及已报废之呆滞废料应事前予以分开，不列入

盘点；呆料、不良物料和废料预先鉴定，与一般物料划定界限，以便正式盘点时作最后的鉴定。

5)如有受托加工物资或代保管的存货，存货所有权不属于公司，应单独堆放，造册登记，

不纳入盘点范围，提供委托单位的通讯地址、邮政编码、传真、电话、联系人和代保管合同，以便会计师的确认。

6)如有委托加工物资或寄放在他处的物品，存货的所有权属于公司，应编制明细清单，并

提供受托单位的通讯地址、邮政编码、传真、电话、联系人和相关合同，以便于会计师根据实际情况决定是否前往盘点，或进行相关的函证。

7)存货的堆置，严格区分不同存货，并分门别类堆放，应力求整齐、集中、分类，简洁明

快，并置标识卡，标识卡应直观易懂，不能有涂改，要用水笔或其他不退色的笔填制标识卡，不能用铅笔填制标识卡，标识卡的内容要填写齐全，原则上一张标识卡对应一堆

货物，也就是一张标识卡不能管多堆货物，若货物相同且堆放位置邻近，可共同使用一张标识卡，但要标明清楚。

8)盘点前要做好存货计量工作的准备，包括计量工具的准备和计量方法的确定，相同的货

品尽量要用统一的计量单位，若计量单位不一致，要提供不同计量单位间换算的方法。在实施盘点过程中应按如下细则执行，并注意以下事项：

1)初盘时各组按盘点示意图标明的区域逐个盘点，不得漏盘和多盘，初盘完成后，将初盘

数量记录于《盘点表》（盘点表格式见“附一”）之“初盘数量”栏目上，并将盘点表转交给复盘人员。

2)复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘之影响；若复盘数量

与初盘数量一致，可在“复盘数量”栏目上打“√”即可，若复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认正确的盘点数量，并记录于“复盘数量”栏目上。

3)复盘完成后，由会计师决定抽盘，抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。

4)抽盘完成后，各盘点小组将最终的《盘点表》汇总到盘点总负责人，各相关人员必须在

《盘点表》上签字，《盘点表》不得有遗漏和重复，总负责人将汇总好的盘点表复印若干份，一份交给会计师，一份交给财务部，一份交给公司的档案管理部门，归档备查。

至此当天的盘点工作结束。

5)原则上在盘点当天不允许有存货的移动，如确实需要移动存货，必须做好盘点期间存货

移动的控制，在存货标识卡上和盘点表上要注明清楚，并附上相关单据以备查。

盘点责任

1)盘点期间各部门需负责落实及进度控制，如无法在规定时间内完成的部门应立即向盘点

负责人报告。

2)盘点当日所有盘点人员都需到场不得无故缺席、迟到、早退如有特殊原因应事前找好代

理人且得到区域负责人及盘点负责人同意方可请假。

3)盘点时所负责盘点区域完成时需报告总负责人，以利于总负责人调配人力支持，不可私

自先行离开，违者以旷职论处。

4)盘点奖惩则依盘点后结果作为奖惩依据。

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