出口信用保险的知识简介

• 2、由于快递公司或部分国家的银行操作上的不规 范或工作上的疏忽给外贸企业收款带来风险，如 邮件错发或冒领，银行未将承兑结果及时通知出 口人，甚至随便向进口人放单等，这些在南美、 中东、南欧等一些国家表现得较为明显。
• 3、D/P同样存在一个汇率风险的问题。 D/P属于商业信用范畴，收款时间上存在较 大风险，如进口人拖延赎单时间，尤其是 远期D/P，出口人将承担汇率上的风险。
出口退税
• 出口退税的税种为增值税和消费 税。
• 从2008年起，增值税的退税率共有4档， 分别是14%、13%、11%、9%。
• 消费税的退税率按法定的征税率执行。
资料：中国出口信用保险公司
• 2001年12月，我国唯一承办出口信用保险业务的 政策性保险公司——中国出口信用保险公司正式 揭牌运营，注册资本由国家财政预算安排。
• T/T付款方式一般有三种方式： （１）前T/T就是100％预付，这种付款 方式对卖方最有利，当然一般在实际 操作中很少能碰到这种客户。
（２）30％T/T预付，70％T/T(30T/T deposit ,70T/T before shipment)见 副本提单后付款。现在一般用这种付 款方式，
（３）后T/T这种方式对买方最有利，一般只 对金额少且信誉特好的客户，但最好不 用．
T/T流程一般是接到客户订单，做好发票， 等客户把订金打过来就可以下生产任务单 下去，确认交货期，在此过程跟客户确认 唛头，尺寸等。发货后拿到提单副本后可 传真或扫描给客户，要求付款。款到帐后 再放单．
2、延长期出口信用保险
可视为短期出口信用保险的延续。
承保信用期限在180天到2年之间的货物出 口贸易，适用于汽车、机械工具等半资本 性货物的持续出口贸易。
• 为了防范D/P结算风险，尽可能降低损失， 外贸企业可以采取以下防范措施：
1、外贸企业可预收部分定金，尤其是对
初次使用D/P的客户，在进口人不要货时， 争取货物的处理主动权。
• 2、外贸企业可采用信用额度管理办法，对 那些经常使用D/P的客户，根据进口人的经 营能力和资信状况进行最高信用额度管理， 防止造成信用过滥现象。
• BT：Build - Transfer ，建设—移交
（肇庆学院出正门经东岗的公路就是采用BT 方式修建）
BOT：Build—Operate—Transfer，建 设—经营—移交（肇庆学院某公寓楼就采 用这种形式） BOO ：Build - Own – Operate，建设— 拥有—转让，承包商根据政府赋予的特许 权 , 建设并经营某项产业项目 , 但是并不将 此项基础产用保险概述
1、出口信用保险的含义：
是各国政府以国家财政为后盾，为本 国企业在出口贸易、对外工程承包和 对外投资等活动中提供风险保障的一 种政策性支持措施，是WTO补贴和反 补贴协议原则上允许的手段。
出口信用保险与出口退税、出口信贷 并列为三大支持出口的政策工具。
• 二、出口信用保险的种类及特点 （一）出口信用保险的种类
短期出口信用保险(简称短期险) 短期险承保放帐期在180天以内的收 汇风险，有固定的保单和格式。
短期险承保放 帐期在180天以 内的收汇风险
付款交单(D/P) 承兑交单(D/A) 赊帐(O/A)
• D/P 付款交单（Documents against payment) 是跟单托收方式下的一种交 付单据的办法，指出口方的交单是以 进口方的付款为条件，即进口方付款 后才能向代收银行领取单据（如提 单）。
• 信用证（letter of credit简称L/C），分为 光票信用证和跟单信用证。
• 前者如旅行信用证，受益人仅凭汇票或收 据就可以获得付款；后者则规定受益人必 须提供一定的货运单据才能获得付款。外 贸上提的信用证一般都是跟单信用证。
资料：T/T简介
• TELEGRAPHIC TRANSFER,即是电 子汇款,就是通过银行汇款。
• 本案启示：向银行咨询，选择信誉卓著的 银行作为代收行，以避免银行信誉欠佳造 成风险。D/P 远期托收业务有风险。如目 前有些国家如北欧、拉美国家一直将 D/P 远期作 D/A 处理，两者在这些国家法律上 的解释是一样的，操作也相同。UPC522也 不提倡远期D/P。
• 《托收统一规则》（UPC522） • 《跟单信用证统一惯例》 UCP600条款
凭信托收据借单（Trust Receipt，T/R） 所谓信托收据就是进口人借单时提供的一 种书面信用担保文件，用来表示愿意以代 收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、 保险、出售并承认货物的所有权仍属于代 收行。
案例：
出口商A向进口商B请求采用D/P即期结 算方式出口一批货物，但进口商B不同 意，反而建议采用D/P·T/R方式结算， 由于此时国际市场上这种商品处于供 大于求的阶段，出口商A无奈只有答应 进口商B的要求。待商品出口后进口商 B很快杳无音信。试问在本案中的损失 由谁承担?
• 所谓“承兑”就是汇票付款人（进口方）在代收 银行提示远期汇票时，对汇票的认可行为。承兑 的手续是付款人在汇票上签署，批注“承兑”字 样及日期，并将汇票退交持有人。不论汇票经过 几度转让，付款人于汇票到期日都应凭票付款。
• 赊帐(O/A) 欧美企业平均80％—90％采用赊销贸易， 我国企业目前平均赊销率不到20％。 国内一些出口企业不敢采用非信用证结算 方式，白白丧失了不少贸易机会，使我国 外贸出口面临严峻挑战。
• 案情介绍
• 2007年11月国内出口商E向美国买家F出运 三票货物（儿童服装）合计发票金额 USD12,467.66，付款条件为OA60天。付 款期届满后，出口商E经邮件、电话等方式 催讨货款，但买家F以质量问题为由，拒付 货款。2008年2月，出口商E委托中国出口 信用保险公司（以下简称“中国信保”） 进行海外追讨。
• 出口商E要求并授权，中国信保要求律 师在美国对债务人提起了诉讼。而债 务人律师在应诉状中却提出了高达40 万美元的反索赔，依据为该儿童服装 未经防火测试，买家退货对其造成重 大损失及商誉损害，并保留追究出口 商E承担产品责任的权利。
• 美国消费品安全委员会(CPSC)于 2008年 3月 25 日公布了修改 1953年服装纺织品阻燃标准的最终 规范，且于 2008年 9月 22日生效。虽然阻燃标 准的修订内容应豁免修订生效时“处于库存或贸 易中”的产品，除非CPSC因为该产品可燃性非 常高，可能对消费者造成危险而限制或撤销该项 豁免。但本案产品未经防火测试，无关测试标准， 新法的出台显然强调了防火测试的重要性，也是 公众关心而敏感的话题，从而使得本案的诉讼增 加了更多的不确定因素。
• 2、保险品种少，承保方式单一：
统 如我国短期出口信用保险业务采用“ 保”方式。
就是要求出口企业就其一定时期或一定区 域市场上的所有出口业务都一次性办理出 口信用保险。
• 统保对保险机构：好处是风险分散，使出 口商的优良业务与较劣业务均纳入保险范 围之内。
• 统保对外贸公司： 不被认同。认为只有自 身难以辨清风险的业务才需办理保险，寻 求保险机构的支持。一些长期客户以及采 用信用证付款方式(占我国出口总额的 60%~70%) 出口收汇相当安全，不用投保。
• （D/P Sight）即期付款交单是指卖方 开具即期汇票（或不开汇票），通过 银行向买方提示汇票和商业单据（或 只提示单据），买方如审核无误，则 于见票（或见单）时即须付款，在付 清货款时领取商业单据，即所谓“付 款赎单”。
• （D/P after sight or after date) 远期付款 交单是指由卖方开具远期汇票（或不开汇 票），通过银行向买方提示汇票和商业单 据（或只提示商业单据），买方审核无误 后即在汇票上承兑（或不承兑汇票），并 于汇票到期日付款赎单。
实务中，在远期付款交单（D/P after sight）情 况下，为防止货物已到但远期汇票未到付款期致 使进口商无法提货的状况出现，进出口双方可以 事先约定：卖方授权银行可以凭信托收据先行放 单，即进口商在承兑远期汇票时向银行提供信托 收据就可以取得货运单据先行提货，等到汇票到 期日再付款。
当然，这种付款交单凭信托收据借单（D/P·T/R） 的做法使得出口商要冒进口商提货后不付款的风 险。
• 2005年止，该公司累计扶持的出口金额近400亿 美元，累计理赔4亿美元。但我国出口商品投保率 不到6%，远低于国外12%~15%的投保水平。出 口信用保险仍处于较低的水平，与经济、外贸的 大幅增长不相符合。
为什么我国出口信用保险水平较 低？
1、保费率过高：为0.8%~1%，出口到东欧、南 美、非洲等风险较大的国家和地区，费率高达2%。 如现行一年期的短期出口信用保险费率平均为 1.5%左右，发达国家在1%以下。 ——出现保险责任事故，保险公司只负责 80%~90%，外贸公司自己承担10%~20%。 ——保险机构还规定了许多苛刻的免责条款。
• 国内 A 公司与印度 B 公司签订 50 多万美 元的出口合同并投保信用险，保险公司批 准该印度买家信用限额为 D/P 90 天 USD400000 。 A 公司只收到 2 万多美元， 其余货款逾期未付。 A 公司向保险公司提 出索赔，经海外调查发现， A 公司在印度 的代收行 CANARA BANK 存在违规业务 操作， D/P 条件项下未收款就擅自放单， 造成保户收汇损失。
委托人 （出口商）
付款人 （进口商）
结汇
委托
提示
付款
托收行
委托
（出口地银行）
付款
代收行 （进口地银行）
出口跟单托收定义及流程
• 出口跟单托收——是出口商将开具的汇票 随附提单、商业发票等货运单据交给所在 银行，委托该行通过他在进口商所在地的 分行或代理行或进口商银行向进口人收取 货款。 ——定义
• 3、外贸企业可在进口方所在地事先找到代 理人，并在托收申请书中写明代理人的权 限，在万一遭到进口方拒付时可由代理人 代办提货、存仓、保险、转让或运回等手 续。