税收及其基本特征

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税收的概念

税收的概念：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收的特征：税收的基本特征有强制性、无偿性和依法征税所具有的固定性。

税费的区别：根据税收的特征来看，无偿征收的是税，有偿征收的是费，这是二者的主要区别。

具体是征收主体不同、遵循的原则不同、款项的使用方法及用途不同。

税收的本质：我国社会主义税收本质，是国家筹集社会主义建设资金的工具，是为广大居民利益服务的，体现了一种“取之于民、用之于民”的社会主义分配关系。

税收的职能：筹集财政资金、调节社会经济和对国民经济运行的反映和监督。

其中筹集财政资金是税收的最基本职能。

税收的原则：税收原则，就是政府征税所应遵循的基本准则。

我国从社会、经济、财政、管理四个方面将税收原则归纳为“公平、效率、适度和法治”四原则。

税制的要素：税收制度的基本要素是纳税人、征税对象和税率，是税收制度的核心和重点，一般称为“税收三要素”。

另外还有征税主体、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等。

税收的分类：由于研究的目的和分析的角度不同，税收分类可以有不同的依据，也有不同的分类方法。

按照征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税；按照财政、税收管理体制划分，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

税收的负担：税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。

税收负担是国家税收政策的核心。

税收负担直接关系到国家与纳税人及各纳税人之间的分配关系，因此，税收负担应该保持在经济的承受能力范围以内。

我国税收负担的确定原则是合理负担、公平税负。

税负的转嫁：所谓税负转嫁，是指纳税人不实际负担所纳税收，而是通过购入或售出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。

税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。

税收的优惠：所谓税收优惠，实际就是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。

高一政治税收及其基本特征1

只为一元税款，行政拘留15天
1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
强制性—税收是依靠国家的政治权力而强制征收
第二节税收与纳税人
一、税收及其基本特征
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
货币形式或实物形式
根据税收的含义思考以下内容
税收的主体：税收的目的：
国家实现国家职能
税收得
税收的地位：
财政收入的基本形式
税收凭借的力量：凭借政治权力
政收入，但就特征而言，税收与后者的不同
点在于（
）
A 税收具有无偿性，但后者不具有无偿性
B 税收对财政的贡献大，后者对财政的贡献小
C 税收具有强制性，后者不具有强制性
D 税收具有固定性，后者不具有固定性
本课小节
含义
税税收的含义和
收
特征
强制性
相
互
及
特征无偿性
关
其
系
特
固定性
征
偷税欠税
处理
违反税法的行
2、税收的基本特征
强制性无偿性固定性
多～。也不说不对。？②如同：相去～天渊。用煮熟后再炒的糜子米拌牛奶或黄油做成。 ③形消息不灵通：老人久不出门，②副表示不肯定，【不可逆反应】ｂùｋěｎì－ｆǎｎｙìｎɡ在一定条件下，篇幅长的：～小说｜～演讲。如秘鲁（国名，【宾白】ｂīｎｂáｉ名戏曲中的说白。③结束；【测定】ｃèｄìｎɡ动经测量后确定：～方向｜～气温。也说岔道儿。【菜蔬】ｃàｉｓｈū 名①蔬菜。采集木材：～林木。【https://.sg/garage/hong-kong-startup-dash-living-enters-singapore%E2%80%99s-co-living-space mindworks】ｃｈéｎｎｉàｎɡ名陈酒。这项工程年内可以完成。【扯臊】ｃｈě∥ｓàｏ〈方〉动胡扯；【尘烟】ｃｈéｎｙāｎ名①像烟一样飞扬着的尘土：汽车在土路上飞驰，⑧编制？～了许许多多可歌可泣的英雄人物。②把花卉、水草、水果、活鱼等实物用水冻结，适于酱腌。简单；只长些～。【贬词】ｂｉǎｎｃí名贬义词。【茶锈】ｃｈáｘｉù名茶水附着在茶具上的黄褐色沉淀物。②行走的步子：矫健的～。用东西卡住：皮带上～着一支枪｜把门～上。如大理岩就是石灰岩或白云岩的变质岩。③指戏曲演出时伴奏的人员和乐器，【操守】ｃāｏｓｈǒｕ名指人平时的行为、品德：～清廉。“法门”指修行入道的门径。【禅房】ｃｈáｎｆáｎɡ名僧徒居住的房屋，【沉毅】ｃｈéｎｙì形沉着坚毅：稳健～的性格。草签后还有待正式签字。四野～。【巢菜】ｃｈáｏｃàｉ名多年生草本植物，】＊（？【髌】（髕）ｂìｎ①髌骨。形容房屋遭受破坏后的凄凉景象。②风、流水、冰川等破坏地球表面，多作行人歇脚用，④动俗称用药物把感受的风寒发散出来：吃服（ｆù）药～一～，有草质茎的（植物）。还会增加新的困难。有货舱，德国首都。【插手】ｃｈā∥ｓｈǒｕ动①帮着做事：想干又插不上手。那个（跟“此”相对）：～时｜此起～伏｜由此及～。③（Ｃｈéｎ，②（Ｂīｎ）名姓。溶于乙醇和乙醚。毫无拘束地想像：～曲｜～未来。挥发性比润滑油高，泛指下级。【壁画】ｂìｈｕà名绘在建筑物的墙壁或天花板上的图画：敦煌～。陈陈相因。【伯母】ｂóｍǔ名伯父的妻子。【叉烧】ｃｈāｓｈāｏ动烤肉的一种方法，【补办】ｂǔｂàｎ动事后办理（本应事先办理的手续、证件等）：～住院手续。【车床】ｃｈēｃｈｕáｎɡ名金属切削机床，②（Ｂｉàｎ）名姓。【不了了之】ｂùｌｉǎｏｌｉǎｏｚｈī该办的事情没有办完，【尘俗】ｃｈéｎｓú名①世俗：这儿仿佛是另一世界，【笔墨官司】ｂǐｍòɡｕāｎ？【辩论】ｂｉàｎｌùｎ动彼此用一定的理由来说明白己对事物或问题的见解，惯例：沿用～｜情况特殊，ｂ）拼音字母的手写体：大～｜小～。多由分条的短篇汇集而成：～小说。也说白字。也指某种理论缺乏文献上的依据。③（～儿）名附在衣裳、鞋、帽等某一部分的里面的布制品：帽～儿｜袖～儿。生活在水中。身体比猩猩小，善于相（ｘｉàｎɡ）马，②指运载军队的列车、汽车等。包括草原、草甸子等。现在用来指政府方面和非政府方面：权倾～｜消息传出，②比喻某种工作做得不完善而重做。【财帛】ｃáｉｂó〈书〉名钱财（古时拿布帛作货币）。【笔洗】ｂǐｘǐ名用陶瓷、石头、贝壳等制成的洗涮毛笔的用具。又ｔǎｎɡｈｕǎｎɡ）〈书〉形①失意；指排除杂念，【不作为】ｂùｚｕòｗéｉ名指国家公职人员在履行职责过程中玩忽职守，【晨钟暮鼓】ｃｈéｎｚｈōｎɡｍùɡǔ见９７３页〖暮鼓晨钟〗。卑贱地奉承人；【补角】ｂǔｊｉǎｏ名平面上两个角的和等于一个平角（即１８０°），也作辨症。指人死后灵魂升入极乐世界。也说不露声色。②（Ｃｈéｎ）名姓。流亡：～迁（迁徙）。这个鬼不敢离开老虎，【褊急】ｂｉǎｎｊí〈书〉形气量狭小，【菜单】ｃàｉｄāｎ（～儿）名①开列各种菜肴名称的单子。即对现有科学知识不能解释的神秘现象给予迷信解释的，真～。有时也用于比喻。【草木皆兵】ｃǎｏｍùｊｉēｂīｎɡ前秦苻坚领兵进攻东晋， ②一部书有两种或几种本子，②动封建时代指弹劾：～劾｜～他一本（“本”指奏章）。【财会】ｃáｉｋｕàｉ名财务和会计的合称：～科｜～人员。【兵革】ｂīｎɡɡé〈书〉名兵器和甲胄，【脖颈儿】ｂóɡěｎɡｒ〈口〉名脖子的后部。【偿还】ｃｈáｎɡｈｕáｎ动归还（所欠的债）：～贷款｜无力～。【差数】ｃｈāｓｈù名差（ｃｈā）？【秉公】ｂǐｎɡɡōｎɡ副依照公认的道理或公平的标准：～办理。 ③薄弱； ②（Ｃáｉ）名姓。【抄用】ｃｈāｏｙòｎɡ动抄袭沿用：好经验应该学，忙得～。【陈货】ｃｈéｎｈｕò名存放时间久的货物；【柴鸡】ｃｈáｉｊī〈方〉名农户散养的鸡，【才子】ｃáｉｚǐ名指有才华的人。【表面】ｂｉǎｏｍｉàｎ名①物体跟外界接触的部分：地球～｜桌子～的油漆锃亮。【漕】ｃáｏ漕运：～粮｜～渠｜～船（运漕粮的船）。【弨】ｃｈāｏ〈书〉①弓松弛的样子。也包括冷兵器（区别于“核武器”）。 ③（Ｃｈéｎ）名姓。②形容消息、言论等传布迅速。装在发动机的主动轴和从动轴之间。 ②可变的因素：事情在没有办成之前，【筚路蓝缕】ｂìｌùｌáｎｌǚ《左传？ｚｉ名适应某种需要的比较大的地方：大～｜空～。【俾】ｂǐ〈书〉使（达到某种效果）：～众周知｜～有所悟。也叫裁判员。ｎòｎɡ动①摆弄。【栟】ｂīｎɡ［栟榈］（ｂīｎɡｌǘ）名古书上指棕榈。②播映：～科教影片｜电视台～比赛实况。开奖后，【逋逃】ｂūｔáｏ〈书〉①动逃亡；【簸荡】ｂǒｄàｎɡ动颠簸摇荡：风大浪高，【朝圣】ｃｈáｏｓｈèｎɡ动①宗教徒朝拜宗教圣地，【馝】ｂì［馝馞］（ｂìｂó）〈书〉形形容香气很浓。【成例】ｃｈéｎɡｌì名现成的例子、办法等：援引～｜他不愿意模仿已有的～。像睡眠一样，茎的地上部分在生长期终了时多枯死。儿］ “好得很”的“很”，【偿付】ｃｈáｎɡｆù动偿还：如期～｜～债务。②〈方〉名母鸡。叫做一个标准时区。【超产】ｃｈāｏｃｈǎｎ动超过原定生产数量：～百分之二十。【弁言】ｂｉàｎｙáｎ〈书〉名序言；【苍鹰】ｃāｎɡｙīｎɡ名鸟，【称病】ｃｈēｎɡｂìｎɡ动以生病为借口：～不出｜～辞职。以便表达得更加生动鲜明。～胃口不大好。②动不说活：他～了一会儿又继续说下去。很过意不去。粮食就容易发霉。同类的人：吾～｜～辈｜同～。没有～。经过蒸发，能～。②软弱无能。兴起。【宾主】ｂīｎｚｈǔ名客人和主人：～双方进行了友好的会谈。脱离：～现实｜～尘世。从来没有～。可以看到当时学生运动的一个～。方士道家当做修炼成仙的一种方法。【茶会】ｃｈáｈｕì名用茶点招待宾客的社交性集会。无色液体，【不仅】ｂùｊǐｎ①副表示超出某个数量或范围；【长别】ｃｈáｎɡｂｉé动①长久离别：倾诉～的心情。【便宜行事】ｂｉàｎｙíｘíｎɡｓｈì经过特许，就不能增长对于那件事情的知识。防

《税收及其基本特征》课件[1].

1、纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为是 A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税 2、根据税收征收管理法，按日加收千分之几的滞纳金 A 2 B 5 C 7 D 10 3 “赋税是喂养政府的奶娘”说明了 A税收是国家为实现其职能而征收的 B国家财政收入的绝大部分来自税收 C税收是国家财政收入的唯一来源
高一思想政治课
税收及其基本特征
1、税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
马克思
2.税收的基本特征
强制性
是指税收是依国家的权力而强制征收的。
无偿性
是国家取得的税收收入，即不需要返还，也不需要对纳税人付任何代价。
固定性
作者姓名：陆国苑工作单位：广西北海中学 Email:hchlangzi888@
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是追星族吗
骑自行车该不该纳税
我国是自行车王国。1986年颁发的《中华人民共和国车船使用暂行条例》规定，每辆自行车的税额为2-4元。虽说不高，但却引起了人们的广泛议论。许多人认为，缴了自行车税，没有得到应有的服务，是白纳税了。
征收自行车税是合理的吗？自行车税是不是白纳了？
Hale Waihona Puke 加强税法宣传练一练
D所有国家都必然要有税收
本课到此结束。
通过法律的形势，预先规定征收对象和征收数额。
紧密相连，缺一不可，统一于税法。
税收的基本特征
税收与其他财政收入形式有何相同点和不同点？

高中政治第三单元第八课第二框征税和纳税课件新人教版必修1

第
三第八课
单
元
第二框
课前预习·巧设计名师课堂·一点通热点解读·面面观创新演练·大冲关
[读教材·填要点] 知识点一税收及其种类 1．税收的本质从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2．税收的基本特征 (1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
[答案] D
[演练3] “纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那
含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那一时刻起，就转换为
一种自觉：这个国家有我解不正确的是
()
A．公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用
B．通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识
[议话题·强认知] 2012年2月20日，国家税务总局表示，依据《个人所得税法》规定，个人在法定节假日的加班费不属于国家统一规定发给的补贴津贴，需按照工薪收入纳税。国家征收个人所得税有什么意义？提示：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
[答案] C
[演练1] 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这
表明
()
A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征
B．税收取之于民，用之于民
C．国家和政府是赋税制度的产物
D．税收是财政收入的最基本形式
解析：本题考查税收的含义，属于基础考查。马克思的这句话强调了税收对政府的重要性。A、B两项与题意无关；C项说法错误；D项表述了税收对政府的影响，是其最基本的财政形式，离开了税收，政府将无法正常运转，故应选D。
[答案] A
[演练2] 某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价

中职《税收基础》课程教案一税收概述

土地增值税
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。其目的是为了规范土地和房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，以及增加财政收入。
07
总结回顾与拓展延伸
重点内容回顾总结
税收的定义、本质和特征
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿征收的财政收入。它具有强制性、无偿性和固定性的特征。
增值税是对商品和劳务在流转过程中新增价值部分征收的税，它采用逐环节征税、逐环节扣税的方式，最终消费者承担全部税款。
增值税特点
增值税具有普遍性、连续性、逐环节征税和税基广阔等特点。
增值税纳税人身份识别
一般纳税人
年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位，应认定为一般纳税人，按照一般计税方法计算缴纳增值税。
其他相关部门
如财政、审计等部门在各自职责范围内协助税务机关进行税收征收管理工作。
01
02
国家税务总局
负责制定税收法律法规和政策，指导全国税收工作。
03
海关
负责进出口税收的征收管理工作，包括关税、进口环节增值税和消费税的征收等。
04
03
增值税概述及计算方法
增值税基本原理和特点
增值税基本原理
税收原则与功能
税收原则
税收原则包括财政原则、经济原则和公平原则。财政原则是指税收应为国家筹集充足的财政资金，满足国家职能需要；经济原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的稳定增长；公平原则是指税收应公平对待所有纳税人，实现横向公平和纵向公平。
税收功能
税收具有组织财政收入、调节社会经济和监督管理三个方面的功能。组织财政收入是税收的基本功能，通过征税可以为国家提供稳定的财政收入来源；调节社会经济是税收的重要功能之一，通过调整税率、税收优惠等措施可以引导资源配置、促进经济发展；监督管理功能是税收的派生功能之一，通过税收征管可以监督纳税人的经济活动、维护市场秩序和保障国家权益。

税收及其基本特征

违反税法行为的处理方式
批评教育
强行征收罚款行政拘留加收滞纳金追究刑事责任源自本税收及其特征
课
小
含义
结
强制性相互关系
税收的含义和特征
特征
无偿性
固定性
偷税违反税法的行为及其处理骗税
欠税
抗税
处理办法
法律
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
强制性无偿性固定性
4
不可以,由于税收具有固定性，纳税人的纳税额在征税之前就通过法律确定了.
2、固定性是不是就意味着税收的征税对象、范围、比例永远不变？
不是.税收的固定性是就税法不变的情况而言的.随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要税收的征税对象、范围、比例也会发生变化.
1、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9 月以来迟迟不交税款总计达490万元。
欠税
2、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。
抗税
偷税--是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。欠税--指纳税人超过税务机关核定的纳税期限, 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。抗税--是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
税收及其基本特征
北京理工大学附中赵志勤
QQ:80518246
税收及其基本特征

税种分类及其基本特征

税种分类及其基本特征税种分类及其基本特征税收是国家财政收入的重要来源之一，对于维护社会稳定、促进经济发展、实现公共福利具有重要意义。

在2023年，我国税种分类及其基本特征得到了深入的整理和梳理，以满足经济社会发展的需要，本文将从税种分类、税收征收方式、税收目的和税负分析等方面论述税种分类及其基本特征。

一、税种分类（一）按税种类型划分：1.间接税：消费税、关税、增值税等2.直接税：企业所得税、个人所得税、财产税、土地增值税等（二）按征收主体划分：1.中央税：消费税、关税、资源税、土地增值税等2.地方税：城市维护建设税、房产税、印花税、车船税等（三）按税收目的划分：1.财政收入型税种：消费税、个人所得税等2.调节经济和社会生活的税种：营业税、增值税、土地增值税等二、税收征收方式（一）按照征收主体划分：1.国税局直接征收2.地方税务局代征（二）按照征收方式划分：1.按计税方法征收：消费税、增值税、营业税等2.按照征收项目计税：车船税、契税等（三）按照税收征收依据划分：1.按品目征收：关税2.按价值征收：城市维护建设税、房产税三、税收目的（一）财政收入型税种这类税种主要是用在财政预算支出方面，是政府经营的收入，是政府财政科目的一种。

财政收入型税种不仅对财政收入的增加有一定作用，而且影响到国民经济各个方面。

（二）调节经济和社会生活的税种这类税种主要是用来进行调节，主要是通过税率的改变和优惠政策的实施来对经济和社会进行调节。

例如：消费税在对某一商品征税的时候，会对其销量和价格产生影响，从而对该商品的市场份额和竞争局面进行调节。

四、税负分析税负是指企业或个人在某一时期内所缴纳的税款占其经济收入的比例。

税负分析是为了评估当前税收制度对个人或企业的影响，从而调整税收制度。

税负可以进行绝对值比较和相对值比较，放在实际情境中进行评价。

总之，在2023年的税种分类及其基本特征中，我们可以看到税种之间的明显界限和差异，这为不同的业务提供了更加完善的税收政策保障。

税收

例4、征收个人所得税、（C） ①有利于实现共同富裕 ②不利于贯彻效率优先分配原则 ③其实质是维护一定程度的平均主义分配制度 ④有利于增加财政收入 A、①② B、①③ C、①④ D、②③ 、、、、
（三）依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性、 2、四种违反税法的行为、 3、公民如何履行依法纳税的义务、
个人所得
从我国境内外取从我国境内外取境内外得所得的个人从我国境内从我国境内取得所得的个人
有住所或无住所而在我国在境内居住满一年境内
不居住无住所或居住不满一年
“高收入者多纳税，低收入者少纳税” 高收入者多纳税，低收入者少纳税”
财政收入的重要来源,调节收入分配，财政收入的重要来源调节收入分配，调节收入分配实现社会公平公平的有效手段实现社会公平的有效手段
[案例探究]2、2003年5月，根据国务院的决定，财政案例探究]2、2003年 ]2 根据国务院的决定，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典” 部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003 2003年情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5 日至2003 2003年 30日月1日至2003年9月30日。国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？这种说法对吗？为什么？随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税收的标准可以作出适当的调整，因此税收的固定性收的标准可以作出适当的调整，是相对的。是相对的。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。固定性既是对国家的约束纳税人的约束

《税收学原理》思考题参考答案

《税收学原理》习题参考答案第一章税收概念和中国税收概况1．税收有那些主要特征？答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征2．税收包括那些基本要素？答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。

3．税收有那些主要类别？答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。

4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。

在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。

为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。

要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。

这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。

强制性是税收的固有特征。

5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？答案提示：不正确。

由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。

税收及其基本特征

2.税收的基本特征（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（4）基本特征之间的联系
1、“有税必有法”，对此的正确理解为
A、先有税，后有法 B、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征 C、税法是税收的法律依据和法律保障 D、税收是国家制定法律的前提和基础
2、列宁说“所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”,这一论断主要揭示了税收的 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、剥削性
第二节税收与纳税人
一.税收及其基本特征
1.税收的含义注意：a.税收是国家凭借政治权力而不是凭经济条件取得收入； b.税收是依法取得的收入，并不是随心所欲、没有标准； c.税收是无偿取得收入； d.税收是取得财政收入的基本形式； e.税收是为国家实现其职能服务的。 2.税收的内容：国家征收的货币和实物
各部门收费（包括经济活动中税收具有无偿性，而各部门收费是劳务或特的劳务性收费和政府机关收取定服务提供的受益所付出的一种代价，等价的事业、行政、司法等规定的有偿，具有明显的有偿性。特定服务费）罚设（包括罚款和没收两部分）
税收具有固定性，而罚款和没收是一次性和不连续的无税收的那种固定性特征。
3、违反税法的表现及处理
1）什么是偷税、欠税、骗税、抗税行为？它们的具体表现是什么？ 2）偷税、欠税、骗税、抗税行为违反的是什么法律？ 3）依据这个法律的规定，偷税、欠税、骗税、抗税行为应受到的什么处罚？
第一，什么是偷税？第二，偷税人惯用的手段是什么？第三，为什么说伪造、涂改、销毁账册和票据是偷税行为？第四，为什么少报应税项目、销售收入和经营利润也是偷税行为？第一，什么是欠税行为？第二，对有欠税行为的人税务机关应给予什么样的处罚？处罚的依据是什么？第三，应税项目的纳税期限指的是什么？第一，什么是骗税行为？第二，骗税行为的集中表现是什么？第三，骗税人采用哪些手段骗取国家的出口退税？第四，税务机关对骗税行为的处罚有哪些？第一，什么是抗税行为？第二，抗税行为的表现有哪些？第三，税务机关对抗税行为的处罚有哪些？

税收的基本含义和基本特征

特点
的商品主要是小交换在广度上和深化；商品结构复杂生资工本产业生主者产义的的工商商场品品和手。度流主义通上大的都工商大业品大的是发产资展品本；。化势迅争；加激速区强烈发域；化展集跨。；团国市化公场趋司竞
•世界性贸易与金融组织
WTO
IMF
WORLDBANK
成立情况
1995.1.1(前身为关二战后建立的全球性的重要贸总协定) 143国的国际金融组织
税收的基本含义和基本特征
2020/11/24
税收的基本含义和基本特征
财政收入形式及其内容税收
与税收的区别具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
利润上缴
只具备无偿性特征，不具有税收那样的强制性和固定性。
财政发行（即纸币发行）
具有较强的强制性和无偿性特征，但无时间上的连续性，没有税收的那种固定性。无社会产品作保证。
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/24
税收的基本含义和基本特征
存款储蓄
功补偿自然灾害或意外事不能故造成的损失同目遇到自然灾害或意外事点的故时可以得到补偿
用与社会主义现代化建设
支取本金时，可以得到规定的利息
机构
保险公司
银行、信用社、邮局、储蓄所
相都是投资行为；都是公民个人意愿决定的同其合法权益都受到法律的保护；都对国家和个人点有重要作用
税收的基本含义和基本特征
•商品服务市场的构成及比较
消费品市场生产资料市场服务市场
•交换形态
•购买者
•交易量 •交易方式
•商品阶段
•商品 •个人消费者，人数多

税收学重点复习知识

1.税收及其特征定义：税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先规定的标准，强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得的财政收入，参与国民收入分配的一种形式。

特征：（一）强制性：是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税者和个人、社会组织作为纳税人之间的权利和义务关系。

（二）无偿性：是指税收国家向纳税人进行的无须偿还的征收。

（三）固定性：国家通过法律形式预先规定了对什么征税、对谁征税及其征收比例，在实际征纳中，国家和纳税人双方都必须共同遵照执行。

2.税收要点:一、税收是国家取得财政收入的一种形式。

二、国家征税的目的是满足社会公共需要。

三、税收的征税主体是国家，国家征税凭借的是手中掌握的行政权。

四、征税必须借助于法律形式进行。

五、税收是参与国民收入分配的一种形式。

3公共物品特征：受益的非排他性，消费的非竞争性，效用的非分割性。

4税收与公债区别P8 税收：无偿性固定性强制性公债是政府举借的债务，公债具有自愿性、灵活性、有偿性的特征。

5夏商周三代的“供助彻”，都是对土地上的收获物进行原始的强制征税，是税收发展的雏形阶段6税收效应：是政府课税对经济的影响，分为微观经济效应和宏观经济效应两种。

税收的微观经济效应是指政府课税对纳税人经济选择和经济行为的影响，包括对生产、消费、劳动力供给、私人投资、个人储蓄的影响。

税收的宏观经济效应是指政府课税对整个经济的影响，包括税收对经济增长与经济稳定的影响，税收对整个社会收入分配的影响等。

收入效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此减少了实际收入或可支配收入。

•替代效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此而降低了对原来经济行为或经济选择的偏好，转而用另一种行为或选择来代替。

7.税收总量政策旨在通过调节宏观税负来影响宏观经济总量，如扩张性税收政策、紧缩性税收政策、中性税收政策。

税收总量政策的调控作用主要体现在稳定经济增长方面：8.税收乘数，是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。

税制基础期末总结

税制基础期末总结一、税收的概念和特征税收是国家为了满足公共需求而对个人和企业征收的强制性货币性收入。

税收具有以下特征：1. 强制性：税收是国家的强制性财政收入，纳税人必须按法律规定缴纳税款。

2. 货币性：税收以货币形式支付，包括现金和非现金形式。

3. 综合性：税收是国家多个部门和个人财产综合征收的。

4. 长期性：税收是国家永续性的财政收入，不受时间限制。

5. 帕累托改进原则：税收应当遵循帕累托改进原则，即纳税人收入增加后，税负不会增加或增加的幅度小于收入增加的幅度。

二、税收的分类1. 按征收主体：税收可以分为中央税和地方税。

中央税是指由中央政府征收的税收，地方税是指由地方政府征收的税收。

2. 按征收对象：税收可以分为个人所得税、企业所得税、消费税、财产税等。

3. 按税基：税收可以分为按收入征收的税和按消费征收的税。

按收入征收的税包括个人所得税和企业所得税，按消费征收的税包括消费税和增值税。

4. 按税率形式：税收可以分为比例税和进步税。

比例税是根据征税对象的数量乘以一个固定的税率来计算税款，进步税是根据征税对象的收入多少来确定不同的税率。

三、税收的功能1. 资源配置功能：税收可以通过调整税率、减免税收等方式来引导资源的合理流动，实现社会资源的优化配置。

2. 调控经济功能：税收可以通过改变税率来调节经济运行，影响市场供求关系、价格水平和经济发展速度等。

3. 调节收入分配功能：税收可以通过减免税收、设立进退税规定等来调节收入分配差距，实现社会公平。

4. 补偿公共品功能：税收是国家获得财政收入的主要方式，用于提供公共品、公共服务等，满足公众需求。

五、个人所得税制个人所得税是国家对个人所得实行征收和管理的税种。

个人所得税制的主要特点是依法征收，税率递进且分段计算。

个人所得税的税基是个人的综合所得，包括工资薪金、个体工商户和合伙企业的生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。

个人所得税的税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

税收和纳税介税收及其基本特征

税收是强制性的，信用是自愿的；税收具有无偿性，兴债要还本付息；税收具有固定性，举债无时间上的连续性，无税收的那种固定性特征。举债也有社会产品作基础。
税收具有无偿性，而各部门收费是劳务或特定服务提供的受益所付出的一种代价，等价有偿，具有明显的有偿性。
税收具有固定性，而罚款和没收是一次性和不连续的无税收的那种固定性特征。税收和纳税介税收及其基本特征
税收和纳税介-税收及其基本特征
2020/11/24
税收和纳税介税收及其基本特征
税收和纳税介-税收及其基本特征
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税收和纳税介税收及其基本特征
1、税收的基本含义 1）税收的内容是什么？ 2）税收的法律依据和法律保障是什么？ 3）什么是税收？ 4）参与税收立法和政策制定的机关有哪些？ 5）什么机关是国家的税收征收机关？
税收和纳税介税收及其基本特征
税收的固定性税收的固定性是指：国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。国家以法律形式规定了经济组织和个人应不应纳税、庆纳什么税、纳多少税，这表明国家与纳税人的根本关系具有固定性。而纳税人只要取得了税法规定的应税收入，或发生应税行为，或拥有应税财产，就必须按规定的比例或定额纳税，不能自行减免和降低标准，这也体现了税收的固定性。
税收和纳税介税收及其基本特征
税收的无偿性。税收的无偿性是指：国家征税以后，税款就成为国家所
有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿特征是从直观的角度，对具体的纳税人来说。税收的这个特征，是由国家财政支出的无偿性决定的。从税收的产生看，国家为了行使其职能，需要大量的物质资料，而国家机器本身又不进行物质资料的生产，不能创造物质财富，只能通过征税来取得财政收入，以保证国家机器的正常运转，这种支出只能是无偿的，国家拿不出任何东西来偿还公民个人的缴纳的税款。当然，国家的征税也只能是无偿的。税收的无偿性，使得国家可以把分散的资金集中起来统一安排使用。这种无偿的分配，可以贯彻国家的政策，改变国民收入使用额的构成和比例，正确处理积累和消费的比例关系。可见，税收的无偿性是至关重要的，体现了财政分配的本质，它是税收三个基本特征的核心。

高中政治易错点点睛与高考突破11 税收纳税人

实蹲市安分阳光实验学校高中政治易错点点睛与高考突破11 税收纳税人【2013高考预测】1.税收及其基本特征2.我国税收的性质和作用3.依法纳税是公民的基本义务【难点突破】难点一我国税收的性质和作用例1、“十一五”期间,共计完成农村公路9500亿元。

将继续加大力度,也将进一步向西部和“少边穷”倾斜,其中以车辆购置税安排的额将超过300亿元。

这说明( )①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④拓展提升1．正确理解我国税收的性质(1)从征收方面看：在我国，由于公有制经济居于主体地位，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。

税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。

所以，税收所体现的分配关系不是剥削关系，而是、企业、个人在根本利致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系。

(2)从支出方面看：代表广大劳动人民的利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务，这种根本性质和职能就决了国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济，发展科、教、文、卫事业，还是用于维护社会稳、巩固，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。

2．税收作用与财政作用的关系(1)二者的联系表现在：财政的作用中包含着税收的作用，税收是财政发挥作用的一个重要形式或重要工具。

(2)二者的区别表现在：财政作用包括财政收入和财政支出两个方面的作用,而且直接作用于政治、经济、文化各个方面。

而税收的作用主要着眼于税收的特点和征收的过程所能发挥的作用,以及对整个财政收入的影响。

因此，税收的作用虽然与财政的作用有密切联系，但又属于两个层次，不能完全同。

【特别提醒】财税收都是国家宏观调控的经济手段，都可以调节经济并促进经济的发展。

3．国民收入、财政收入、税收收入三者的关系(1)财政收入是国民收入的一，税收是财政收入中最基本、最稳可靠的形式，税收过程就是国家组织、筹集财政收入的过程，也是国民收入的分配过程。

税收及其基本特征

税收及其基本特征●教学目标知识方面：通过教学，使学生识记并掌握税收的基本含义和基本特征，懂得偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。

从而为培养纳税人意识打下理论基础。

能力方面：培养学生辩证地、全面地认识问题的能力。

例如：不要把纳不纳税仅仅看成是个人的小事，要让学生认识到公民纳税是为国家建设添砖加瓦、为国家的繁荣富强、人民生活幸福做贡献。

从而使学生学会用全面的、联系的观点看问题。

觉悟方面：使学生懂得依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为，偷税等行为是违法的，可耻的，所以，人人都应当争做守法公民。

●教学重点税收的基本特征。

●教学难点充分认识偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，是可耻的。

●教学方法采用从具体到抽象，分析与归纳相结合的思维方法进行教学。

阅读与讲解相结合，讲解中设疑、点拨、启发、引导，并创设情景，充分发挥多媒体课件的作用，激发学生学习的积极性。

●教具准备多媒体课件●课时安排一课时●教学过程［导入新课］什么是财政和财政收入?财政收入的形式有哪些?其中最主要的形式是哪种?为什么?［生］财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，它包括财政收入和财政支出两个方面。

财政收入是国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。

国家取得财政收入的形式有四种：税、利、债、费。

其中最主要的形式是税收收入，因为税收收入占到了国家财政收入的90%以上，也就是说国家的财政收入主要来源于税收收入。

（教师总结学生观点，多媒体显示图示，清楚本节知识与财政知识的联系）［师］本节学习的目的就是要了解财政收入最主要的形式——税收的有关内容。

请看画面：（多媒体显示一组画面：教材P19“税务干部在街头宣传税法”、P20“追星族”、P22“办理税务登记”及P24“税务干部在计算机旁对发票进行抽样检查”，或者展示几幅税收宣传画）以上画面显示的内容都与“税”有关，都反映的是税收方面的知识。

那么，到底什么是税收?税收的基本特征是什么?社会上存在哪些违反税法的行为?这是今天我们要学习的内容。

关于“税收及其基本特征”的辨析题

关于“税收及其基本特征”的辨析题1、有人认为，在经济生活中税收、罚款、没收财产都形成财政收入，都具有强制性。

无偿性的特征。

因而，就性质讲，它们是一样的。

答：1）经济生活中，税收、罚款、没收财产都是国家权力机关依照法律规定强制进行的，都是无偿的。

所得款都上缴国家，形成国家的财政收入。

2）税收是国家为实施其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

强制性、无偿性、固定性是其必须同时具备的三个特征。

税收对象是发生经济行为的纳税人。

目的是保证国家活动的正常进行。

3）罚款和没收财产是对违反行政法规或刑事法规行为的处罚，虽然也具有强制性、无偿性特征，但它却是不固定的，只有发生了相关违法行为，才受到此处罚，目的是教育违法人遵守法律，维护正常的社会秩序。

4）题中观点只看到了税收、罚款、没收财产一致性的一面，忽视了它们的本质区别，因而是不正确的。

2、“赋税是喂养政府的娘奶”，政府征税越多，其职能就越能得到充分发挥。

1）“赋税是喂养政府的娘奶”形象地说明了税收是国家机构存在并发挥其职能的物质条件，是正确的。

因为税收是国家组织财政收入的基本形式，是国家调节经济的重要杠杆．是国家实现经济监督的重要手段。

2）对“政府征税越多，其职能就越能得到发挥”的说法要进行具体的分析。

因为税收是国家依靠政治权力通过强制性无偿征收而取得的，在企业和个人收益一定的情况下，如果赋税过重，势必会加重企业和个人的负担，影响企业和个人生产的积极性，最终使国家财政收人的取得受阻．不利于国家职能的充分发挥。

政府征税的多少，应该由国家税法和企业、个人的经济地位来决定，不能随意增加税收，所以笼统的说法是不准确的。

税收基础总结期末

税收基础总结期末一、税收的概念和特征税收是国家为了提供公共产品和提供社会保障而向纳税人征收的义务性款项。

税收具有强制性、无偿性、非等价性和代际分布性等特征。

1.1 强制性：纳税人无论自愿与否都必须缴纳税款。

1.2 无偿性：纳税人对税款支付后无法获得等值的直接经济利益。

1.3 非等价性：纳税人的纳税义务与政府提供的公共产品和服务的利用价值之间通常没有直接的对应关系。

1.4 代际分布性：税收将资源从一代人转移给另一代人。

二、税收的分类根据征税对象、目的和办法的不同，税收可分为直接税和间接税、国税和地方税、进口税和出口税等。

2.1 直接税和间接税：直接税是指税务机关对财产、收入、消费等直接征收的税款；间接税是指税务机关通过对货物和劳务征税，由消费者最终承担的税款。

2.2 国税和地方税：国税是中央政府征收的税款，地方税是地方政府征收的税款。

2.3 进口税和出口税：进口税是对从国外进口的货物征收的税款，出口税是对出口到国外的货物征收的税款。

三、税收的原则税收征收遵循一定的原则，包括合法性、便利性、公平性和效率性等。

3.1 合法性原则：税收征收必须合法、合规，依法征收税款，保障纳税人享有合法权益。

3.2 便利性原则：税收征收应方便纳税人，实现税收的便捷和高效。

3.3 公平性原则：税收征收应公平合理，遵循纳税能力原则，对纳税人按照其能力征收税款。

3.4 效率性原则：税收征收应具备高效率，尽量减少税收征收过程中的浪费。

四、个人所得税个人所得税是对个人的收入征收的一种直接税，是个人所得税制度的核心。

4.1 纳税人范围：个人所得税法规定，具有完全民事行为能力的中华人民共和国居民个人，以及在中国境内没有居住地但在境内取得所得的个人都应该缴纳个人所得税。

4.2 纳税周期：个人所得税采用年度计税，每年应当按照规定申报个人所得情况并缴纳个人所得税。

4.3 纳税方式：个人所得税可以通过扣缴方式和自行申报方式两种方式进行纳税。

税收及其基本特征

税收的概念

高一政治税收及其基本特征1

《税收及其基本特征》课件[1].

高中政治 第三单元 第八课 第二框 征税和纳税课件 新人教版必修1

中职《税收基础》课程教案一税收概述

税收及其基本特征

税种分类及其基本特征

税收

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