现金流量表审计工作底稿(原版)

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现金流量表项目测试表
被审计单位 ： 项目：现金流量表项目测试表 财务报表截止日/期间： 报表项目及计算公式 + ─职工教育经费 + ─各类保险金 + 经营费用─福利费 + ─工会经费 + ─职工教育经费 + ─各类保险金 + 管理费用─福利费 + ─工会经费 + ─职工教育经费 + ─各类保险金 + 应付福利费减少数（-增加数） + 应付个人所得税借方发生额 支付各项税费 = 产品销售税金及附加 + 所得税 + 其他业务支出─税金及附加 + 管理费用─各项税金 + 应交税金-应缴增值税（已缴税金）借方发生 + 应交税金减少数（-增加数） + 其他应交款减少数（-增加数） 支付的其他与经营活动有关的现金 = 经营费用 + 管理费用 + 营业外支出（不含对外现金捐赠） + 营业外支出（不含对外现金捐赠） + 财务费用-银行手续费支出 + 对年初未分配利润追溯调整的相关减少数 - 经营费用-工资、福利和保险 - 经营费用-折旧摊销等非付现费用 - 管理费用─各项税金 - 管理费用-工资、福利和保险 - 管理费用-折旧摊销等非付现费用 + 其他调整项目 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 = 短期投资贷方发生额 + 长期投资贷方发生额 - 按权益法核算的长期股权投资损失 取得投资收益所收到的现金 = 实际收到的债券投资利息 + 实际收到的股权投资分红
现金流量表项目测试表
被审计单位 ： 项目：现金流量表项目测试表 财务报表截止日/期间： 报表项目及计算公式 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 = + + + + + + 产品销售收入 其他业务收入 应收账款减少数（-增加数） 应收票据减少数（-增加数） 预收账款增加数（-减少数） 应交税金-应缴增值税（销项税额）贷方发生 本年收回以前年度核销的应收账款 接受非现金资产减少应收账款/应收票据 应收账款坏账核销 应收票据背书转让 财务费用-应收票据贴现利息 视同销售确认的收入和销项税额 3 行次 1 2
= + + +
现金购入固定资产、无形资产和其他长期资产 在建工程现金付款 现金采购工程物资 应付款项中-工程款借方发生额 24 -
投资所支付的现金 = 短期投资借方发生额 + 长期投资借方发生额 - 按权益法核算的投资收益 支付的其他与投资活动有关的现金 = 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 = 收到股东的货币投入 取得借款所收到的现金
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= 长期应付款-融资租赁借方发生额 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 = 外币现金期初余额 * 期末汇率-期初汇率 五、现金及现金等价物净增加额
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现金流量表项目测试表
被审计单位 ： 项目：现金流量表项目测试表 财务报表截止日/期间： 报表项目及计算公式 补 充 资 料 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 计提的资产损失准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用的减少（减：增加） 预提费用的增加（减：减少）
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现金流量表项目测试表
被审计单位 ： 项目：现金流量表项目测试表 财务报表截止日/期间： 报表项目及计算公式 现金流入小计
购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
索引号： 编制人： 复核人：
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
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= 处置固定资产收回的现金 + 处置无形资产收到的现金 + 处置其他长期资产收回的现金 收到的其他与投资活动有关的现金 = 外资企业国内设备采购退税
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
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行次 行次 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61
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各子目金额
固定资产报废损失 财务费用 = 利息支出 + 汇兑损失（-汇兑收益） - 利息收入 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） = 应收账款减少数 + 预付账款减少数 + 其他应收款减少数 + 待处理财产损溢减少数 经营性应付项目的增加（减：减少） = 应付账款增加数 + 预收账款增加数 + 应付福利费增加数 + 未交税金增加数 + 其他未交款增加数 + 其他应付增加数 - 预付账款中与长期资产购建相关款项的增加数（+减少数） - 应付账款中与长期资产购建相关款项的增加数（+减少数） - 其他应付款中与筹资和投资有关款项增加数（-减少数） 其它 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
索引号： 编制人： 复核人： 各子目金额 未审数 -
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收到的税费返还 = 收到增值税返还 + 收到营业税返还 + 收到所得税返还 + 收到其它税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 = 营业外收入（不含接受现金捐赠） + 其他应收款减少数 + 其他应付款增加数 - 其他应付款中与筹资和投资有关款项增加数（-减少数） + 对年初未分配利润追溯调整的相关增加数 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 = 产品销售成本 + 其它业务支出 + 预付账款增加数（-减少数） + 存货增加数（-减少数） + 应交税金-应缴增值税（进项税额）借方发生 + 待摊费用增加数（-减少数） + 应付账款减少数（-增加数） + 预提费用减少数（-增加数） - 生产成本-人员工资、福利、保险 - 制造费用-人工工资、福利、保险等 - 制造费用-折旧与摊销等非付现支出 - 预付账款中与长期资产购建相关款项的减少数（+增加数） - 应付账款中与长期资产购建相关款项的减少数（+增加数） 支付给职工以及为职工支付的现金 = 应付工资借方发生额 + 生产成本─福利费 + ─工会经费 + ─职工教育经费 + ─各类保险金 + 制造费用─福利费 + ─工会经费
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31 = 短期借款贷方发生额 + 长期借款贷方发生额 + 应付债券贷方发生额 + 未在长短期借款中反映的其他借款贷方发生额 收到的其他与筹资活动有关的现金 32 = 财务费用-利息收入 + 接受现金捐赠 + 其他现金筹资 现金流入小计 34 偿还债务所支付的现金 35 = 短期借款借方发生额 + 长期借款借方发生额 + 应付债券借方发生额 + 未在长短期借款中反映的其他借款借方发生额 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 36 = 财务费用-利息支出 + 已资本化的利息支出 + 应付股利借方发生额 支付的其他与筹资活动有关的现金 37 42 43 44
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