{财务管理内部控制}精细化企业内部控制资金预算采购控制
企业财务管理和内部控制
企业财务管理和内部控制企业财务管理和内部控制是保障企业财务安全和提高管理效率的重要手段。
在现代企业经营中，财务管理和内部控制的合理运行对企业的发展至关重要。
本文将从财务管理的定义、内部控制的重要性和实施过程等方面进行探讨。
一、财务管理的定义和要素财务管理是指企业对资金的筹措、运用和监督的管理活动。
其核心目标是确保企业资金的有效利用，实现企业长期发展。
财务管理包括以下要素：1. 财务目标：财务目标是企业财务管理的核心。
常见的财务目标包括盈利能力、流动性、偿债能力和成本控制等。
2. 资金筹措：财务管理涉及到企业资金的筹措，包括债务融资、股权融资和内部融资等手段。
3. 资金运用：财务管理需要对资金进行有效运用。
这涉及到投资决策、资产配置和项目管理等方面。
4. 资金监督：财务管理要对企业资金进行监督，确保资金的使用合规、透明和高效。
二、内部控制的重要性和目标内部控制是指企业为达成财务管理目标而制定的一系列管理制度和措施。
其目的是确保企业资源的合理利用、风险的有效管理和业务活动的规范运作。
内部控制的重要性体现在以下几个方面：1. 防范风险：内部控制可以帮助企业识别风险，并采取相应的措施予以预防和控制。
这有助于减少企业遭受损失的可能性。
2. 保障企业财产安全：内部控制可以确保企业资产的安全性，防范盗窃、损毁或滥用等问题。
3. 提高工作效率：内部控制通过规范业务流程和加强监督，可以提高企业工作效率，减少资源的浪费。
4. 信任和合规：内部控制有助于增强内部和外部对企业的信任，提高企业的声誉和形象。
同时，合规性也是内部控制的一个重要目标。
三、内部控制的实施过程内部控制的实施过程通常包括以下几个阶段：1. 风险评估：企业首先需要对内部和外部风险进行评估，确定可能对企业财务安全造成影响的因素。
2. 控制制度的设计：企业根据风险评估的结果，制定相应的内部控制制度和政策，包括审计制度、财务报告制度和内部审计制度等。
3. 内部控制的实施：企业需要将制定好的内部控制政策和制度付诸实施，包括在组织结构上进行调整，培训员工并建立相应的管理流程。
企业财务管理中的内部控制措施有哪些
企业财务管理中的内部控制措施有哪些在当今竞争激烈的商业环境中，企业的财务管理对于其生存和发展至关重要。
有效的内部控制措施能够保障企业财务信息的准确性、完整性和可靠性，防范财务风险，提高资金使用效率，从而为企业的稳定运营和持续发展提供有力支持。
那么，企业财务管理中的内部控制措施都有哪些呢？一、建立健全的财务管理制度首先，企业需要制定一套完善的财务管理制度。
这包括明确财务部门的职责和权限，规范财务核算、预算编制、资金管理、成本控制等各项工作的流程和标准。
制度的制定应结合企业的实际情况，遵循相关法律法规和会计准则，并随着企业的发展和外部环境的变化不断进行修订和完善。
例如，在财务核算方面，应规定会计凭证的填制、审核、记账方法，以及财务报表的编制和报送要求；在预算编制方面，要明确预算的编制流程、审批程序和执行监督机制；在资金管理方面，制定资金筹集、使用、存储和调度的制度，确保资金的安全和合理使用。
二、加强财务人员的培训和管理财务人员是财务管理内部控制的关键执行者，其专业素质和职业道德水平直接影响到内部控制的效果。
因此，企业要加强对财务人员的培训和管理。
一方面，定期组织财务人员参加专业培训，学习最新的财务知识和法规政策，提高其业务水平和职业判断能力。
同时，鼓励财务人员自我学习和提升，为其提供良好的职业发展空间。
另一方面，要加强对财务人员的职业道德教育，树立诚信、守法、公正的职业观念，防止财务舞弊和违规行为的发生。
建立健全的财务人员考核机制，对表现优秀的给予奖励，对违反规定的进行严肃处理。
三、完善内部审计制度内部审计是企业内部控制的重要监督手段。
企业应建立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，对财务管理活动进行定期或不定期的审计。
内部审计的范围应涵盖财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性、预算执行情况等方面。
通过审计，及时发现财务管理中的问题和漏洞，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况，确保内部控制的有效执行。
财务管理精细化——预算控制与成本节约计划
财务管理精细化——预算控制与成本节约计划在现代社会，财务管理已经成为企业和个人不可或缺的一部分。
随着经济的发展和市场的竞争日益激烈，财务管理的精细化显得尤为重要。
本文将从预算控制和成本节约两个方面，探讨如何实现财务管理的精细化。
一、预算控制：财务管理的基石预算控制是财务管理精细化的重要手段之一。
通过制定科学合理的预算计划，企业或个人可以更加有效地管理资金，避免不必要的浪费。
1.制定预算计划制定预算计划是预算控制的第一步。
在制定预算计划时，需要全面考虑企业或个人的收支情况，包括固定支出、可变支出以及预期收入等。
同时，还需要根据企业或个人的实际情况，设定合理的预算目标，确保预算计划的可行性和实用性。
1.执行预算计划执行预算计划是预算控制的关键环节。
在执行过程中，需要严格按照预算计划进行资金支出，避免超支和浪费。
同时，还需要建立有效的监督机制，对预算执行情况进行实时监控和评估，确保预算计划的顺利执行。
1.调整预算计划在实际执行过程中，难免会遇到一些不可预见的情况，导致预算计划需要进行调整。
在调整预算计划时，需要充分考虑实际情况，确保调整后的预算计划仍然符合企业或个人的实际需求。
二、成本节约：财务管理的重要途径成本节约是财务管理精细化的另一条重要途径。
通过降低成本，企业或个人可以在保证质量的前提下，提高经济效益和市场竞争力。
1.提高资源利用效率提高资源利用效率是成本节约的重要手段之一。
通过优化生产流程、更新节能设备等方式，可以有效降低资源消耗，提高资源利用效率。
同时，还需要加强资源管理，避免资源的浪费和损失。
1.降低采购成本采购成本是企业或个人成本的重要组成部分。
通过优化采购渠道、降低采购价格等方式，可以有效降低采购成本。
同时，还需要加强供应商管理，确保采购的产品质量可靠、价格合理。
1.减少不必要的开支减少不必要的开支也是成本节约的重要途径。
在日常生活中，我们可以通过节约用水、用电等方式，减少生活成本。
财务精细化管理措施
财务精细化管理措施引言财务管理在企业发展中起着重要作用，它直接影响着企业的运作和利润。
随着市场竞争的日益激烈，越来越多的企业开始重视财务精细化管理，以提高财务管理效率和决策的准确性。
本文将介绍一些财务精细化管理措施，帮助企业实现财务管理的精细化。
财务预算管理财务预算管理是财务精细化管理的一个重要方面。
通过制定详细的预算计划，企业能够更好地控制和管理财务资源的使用。
预算管理需要考虑诸多因素，如销售额、成本、投资、收入和利润目标等。
财务预算管理主要包括以下几个方面的措施：1.制定年度预算计划：企业应根据市场情况和发展战略，制定详细的年度预算计划。
该计划应包括销售预算、成本预算、投资预算和利润预算等，以确保企业的财务目标得以实现。
2.监控预算执行：企业应定期监控预算执行情况，及时发现和解决预算偏差的问题。
通过与实际情况的对比分析，可以及时调整预算计划，确保企业的财务目标得以实现。
3.建立预算奖惩机制：企业可以建立相应的奖惩机制，激励员工按照预算计划执行工作。
同时，对于未能达到预算目标的部门或员工，可以采取相应的惩罚措施，促使其改善执行情况。
成本控制措施成本控制是财务精细化管理中的重要环节。
通过精细化的成本控制，企业能够降低成本、提高利润，并提升竞争力。
以下是一些常用的成本控制措施：1.分析成本结构：企业应对成本结构进行详细的分析，了解不同成本项目的比重和影响因素。
通过深入分析，可以找出可能存在的成本浪费和冗余，并采取相应的措施予以控制。
2.优化采购成本：企业应积极寻找供应商，并与其建立长期稳定的合作关系。
同时，企业还应通过集中采购、谈判优惠价格等方式降低采购成本，并保证物资的质量和供应的稳定性。
3.提高生产效益：企业可以通过提高生产效率和节约物料的使用，降低生产成本。
例如，引入新技术，优化工艺流程，提高设备利用率等措施都能够提高生产效率，并减少废品和损耗。
4.控制人力成本：人力成本通常是企业的主要成本之一。
财务管理内部控制规章制度措施
财务管理内部控制规章制度措施
1.会计核算制度：建立完善的会计核算制度，明确会计分录的编制和
账务处理的规范，确保财务数据的准确性和真实性。
2.预算管理制度：建立预算编制、执行和控制的制度，包括制定年度
预算、分解到各个部门和项目、编制预算执行报告等，通过预算控制企业
运营和投资决策，确保资源的合理利用和控制财务风险。
3.资金管理制度：建立资金管理制度，包括资金计划、筹资和运用、
资金监控等，确保企业资金的充足性和有效运用，避免资金短缺和滞留。
4.采购管理制度：建立采购管理制度，规范采购流程，包括采购需求
的申请和审批、供应商评估和选择、合同管理等，确保采购的公平、透明
和合规性。
5.库存管理制度：建立库存管理制度，包括库存计划、采购、收发货、盘点等，确保库存的准确性和及时性，避免过多或过少的库存。
6.固定资产管理制度：建立固定资产管理制度，包括资产登记、盘点、折旧计提等，确保固定资产的安全和处置的准确性。
7.成本控制制度：建立成本控制制度，包括成本预测、成本核算、成
本控制等，确保企业的成本控制在合理范围内，提高盈利能力。
8.财务报告制度：建立财务报告制度，要求定期编制财务报表、资产
负债表、利润表和现金流量表等，确保财务报告的及时性和准确性。
9.内部审计制度：建立内部审计制度，定期对各项财务管理制度和措
施进行自检和评估，及时发现问题并提出改进意见。
10.信息系统安全制度：建立信息系统安全制度，包括数据备份、权限管理、防火墙等，确保财务数据的安全和保密，防止信息泄露和篡改。
以上是一些常见的财务管理内部控制规章制度措施，企业在实际操作中可根据自身情况进行具体的制度设计和优化。
企业内部控制管理制度的规定
职业经理必备管理宝典企业控精细化管理全案企业资金控制、采购控制、存货控制、项目管理控制、财务控制、人力资源控制等各部门控制与监管王德敏编著第1章企业部控制——资金51．1 资金支付授权审批制度51．2 货币资金授权审批制度71．3 现金管理控制制度91．4 银行存款控制制度141．5 票据管理规161．6 印章管理制度19第2章企业部控制——采购212．1 采购授权审批制度212．2 采购申请审批制度232．3 采购预算管理制度252．4 采购控制制度272．5 验收管理制度312．6 付款控制制度332．7 退货管理制度352．8 应付账款管理制度36第3章企业部控制——存货383．1 存货授权审批制度383．2 存货采购控制制度413．3 存货储存管理制度433．4 仓库调拨管理规定463．5 存货领用管理制度473．6 存货发放管理制度483．7 存货盘点管理制度493．8 废损存货管理制度533．9 存货核算工作规54第4章企业部控制——销售584．1 销售授权审批制度584．2 客户信用管理制度604．4 发货、退货管理制度654．5 货款回收管理制度674．6 应收账款管理制度684．7 销售回款奖惩制度714．8 问题账款管理方法724．9 应收票据管理制度73第5章企业部控制——工程项目745．1 工程项目授权批准制度745．2 项目决策管理制度765．3 概预算审查制度775．4 竣工清理管理制度795．5 竣工验收管理制度80第6章企业部控制——固定资产826．1 固定资产授权批准制度826．2 固定资产购置管理制度846．3 固定资产验收管理制度876．4 固定资产保管制度896．5 固定资产折旧制度916．6 固定资产盘点制度946．7 固定资产处置制度966．8 固定资产转移制度99第7章企业部控制——无形资产1037．1 无形资产授权批准制度1037．2 取得与验收控制制度1067．3 无形资产使用管理制度1087．4 无形资产处置与转移管理制度1107．5 无形资产重大处置集体合议审批制度113第8章企业部控制——长期股权投资115 8．1 投资授权批准制度1158．2 长期股权投资决策制度1168．3 长期股权投资执行管理制度1198．4 长期股权投资处置管理制度121第9章企业部控制——筹资1239．1 筹资授权批准制度1239．2 筹资决策管理制度1259．3 筹资执行管理制度1269．4 筹资偿付管理制度128第10章企业部控制——预算13010．1 预算授权批准制度13010．2 预算编制管理制度13210．3 预算执行控制制度13510．4 预算调整管理方法13810．5 预算执行分析制度139第11章企业部控制——成本费用14411．1 成本费用授权批准制度14411．2 成本费用预测管理制度14611．3 成本费用预算编制制度14811．4 成本费用执行控制制度15011．5 成本费用核算制度152第12章企业部控制——担保15812．1 担保授权审批制度15812．2 担保风险评估制度16112．3 担保业务执行管理制度162第13章企业部控制——合同16513．1 合同授权审批制度16513．2 合同会审制度16713．3 合同专用章管理制度16813．4 合同违约与纠纷处理制度169第14章企业部控制——业务外包17114．1 业务外包授权审批制度17114．2 技术服务外包合同例17314．3 外包业务管理制度176第15章企业部控制——子公司管理18015．1 委派董事管理制度18015．2 总会计师委派管理方法18315．3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度18615．4 子公司重大投资项目管理控制制度18915．5 对子公司进行部审计制度19015．6 子公司重大事项报告与对外披露制度19415．7 母公司合并财务报表管理制度196第16章企业部控制——财务报告编制与披露199 16．1 反财务舞弊与投诉举报制度19916．2 财务报告编制准备管理制度20116．3 会计凭证管理方法20316．4 财产清查管理制度20616．5 财务报告编制管理制度20916．6 财务报告报送与披露管理制度212第17章企业部控制——人力资源管理214 17．1 企业人力资源需求计划21417．2 招聘管理制度21617．3 培训管理制度21817．4 绩效考核管理制度22117．5 薪酬与激励管理制度22317．6 晋升与离职管理制度227第18章企业部控制——信息系统23018．1 信息系统管理授权审批制度23018．2 信息系统开发、变更与维护管理制度231 18．3 信息系统访问安全管理制度23218．4 信息系统硬件管理制度23418．5 会计信息化综合管理制度23618．6 会计信息化岗位责任制度237第19章企业部控制——衍生工具24019．1 衍生工具业务报告制度24019．2 衍生工具交易管理制度24219．3 衍生工具交易监督与检查管理制度244第20章企业部控制——并购24520．1 并购交易授权审批制度24520．2 并购交易前期准备管理制度24720．3 并购交易审慎性调查制度24920．4 并购交易财务控制制度250第21章企业部控制——关联交易25321．1 关联交易回避制度25321．2 关联交易报告与披露控制制度254第22章企业部控制——部审计25722．1 审计人员工作规25722．2 部审计管理制度25922．3 舞弊行为预防、检查、汇报制度26322．4 部审计督导控制制度26622．5 部审计质量控制制度26722．6 部审计外部评价制度269职业经理MBA整套实战教程千本好书免费下载学校网址 第1章企业部控制——资金1．1 资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为有效执行企业资金管理部控制制度，规资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。
企业内部控制精细化管制标准-采购预算管制制度4.doc
企业内部控制精细化管理标准-采购预算管理制度4采购预算管理制度受控状态制度名称采购预算管理制度文件编号考证部执行部门监督部门门第1 条目的为了避免盲目采购，从总体上统筹使用资金，提高资金的使用效率，确保采购资金合理的需要，特制定本制度。
第2 条采购预算管理的含义1．采购预算是采购部门为配合企业年度销售预测或生产数量，对所需求的原料、物料、零件、劳务等的数量及成本编制的用货币形式进行具体、系统反映的数量计划，以利于企业整体目标的实现及其资源的合理配置。
2．预算管理就是指企业内部通过编制预算、执行预算、预算差异分析和预算考核来管理企业的经济活动，反映企业管理的成绩，保证管理政策的落实和目标的实现，促使企业不断提高效率和效益。
3．采购预算管理是企业预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。
第3 条编制采购预算1．编制采购预算是指根据企业经营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将企业在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。
（1）根据企业年度销售计划，由相关使用部门（生产部门、开发部门、管理部门等）填写本部门的采购预算申请单，上交采购部。
（2）采购员汇总、整理各部门采购预算后，编制采购总预算，由采购经理补充完善后，交财务部和预算管理委员会逐一核准，采购员调整、完善采购预算，上交总裁审批。
第4 条执行采购预算1．将审批的各项采购预算指标及时地下达给相关责任部门及人员。
2．对预算执行过程进行监控。
第5 条分析和调整采购预算差异1．在预算执行过程中，采购部要根据业务统计和财务部门核算的实际数据，即预算的实际执行结果与预算数进行比较，编制预决算分析报告。
2．如果有差异，要分析差异产生的原因和责任归属，制定控制差异或调整预算的具体措施。
第6 条采购预算资金控制1．在采购预算资金控制中，必须对采购预算资金实行限额审批制度。
2．部门负责人只能在自己的权限内进行审批，限额以上的采购申请应按企业请购审批制度办理请购，严格控制无预算的资金支出。
企业精细化财务管理的措施
企业精细化财务管理的措施引言企业的财务管理是确保企业经营稳定发展的重要环节。
随着市场竞争的加剧和经济形势的不确定性，企业需要更精细的财务管理来应对市场风险并提高企业的盈利能力。
本文将探讨企业精细化财务管理的措施，包括预算管理、成本控制、资金流管理等方面。
一、预算管理1.1 制定合理的预算企业应该根据市场需求、经营情况和发展规划制定合理的预算。
预算可以分为长期预算和短期预算，长期预算一般为一年或更久的时间范围，短期预算则为一个月或一个季度的时间范围。
预算应该包括收入预算和支出预算，通过对预算的编制和跟踪，企业可以有效地控制成本，提高盈利能力。
1.2 预算执行与监控制定预算只是一部分，更重要的是预算的执行与监控。
企业应该建立相应的预算执行控制机制，包括预算执行责任制、预算执行进度监控和预算偏差分析等。
通过对预算的及时调整和调整，企业可以及时应对市场变化和风险，保持财务状况的稳定。
二、成本控制2.1 成本分类与分析企业需要对成本进行分类和分析，包括固定成本和变动成本，直接成本和间接成本等。
通过对成本的分析，企业可以找到成本的瓶颈点和优化的空间，制定合理的成本控制措施。
2.2 成本预测与控制企业需要对成本进行预测和控制。
通过对市场和供应链的分析，企业可以预测成本的变动趋势，及时调整生产计划和采购策略，降低成本。
同时，企业应该建立成本控制的指标体系，及时监控成本的执行情况，发现偏差并采取相应措施进行纠正。
三、资金流管理3.1 预测与计划资金需求企业应该对资金需求进行预测和计划。
通过对销售收入、采购成本和经营费用的分析，企业可以预测出不同时间段的资金需求并制定合理的计划。
同时，企业可以通过优化供应链管理和应收账款管理等方式，加快资金周转，减少现金流压力。
3.2 资金来源与投资企业应该多渠道获取资金，并进行合理的投资规划。
资金来源可以包括银行贷款、股权融资、债券融资等，企业应根据自身情况选择合适的资金来源。
同时，企业应该进行风险评估和投资回报率的分析，降低投资风险并确保投资回报。
企业财务管理如何实现精细化控制
企业财务管理如何实现精细化控制在当今竞争激烈的商业环境中，企业财务管理的精细化控制已成为提升企业竞争力、实现可持续发展的关键因素。
精细化财务管理能够帮助企业更有效地配置资源、降低成本、防范风险，从而提高经济效益。
那么，企业究竟如何才能实现财务管理的精细化控制呢？首先，建立完善的财务管理制度是实现精细化控制的基础。
制度应涵盖财务预算、资金管理、成本核算、财务分析等各个方面，明确各项财务活动的流程、标准和责任。
例如，在预算编制方面，要细化到每个部门、每个项目，甚至每个时间段，确保预算的准确性和可执行性。
在资金管理上，要制定严格的资金使用审批制度，规范资金的收支流程，提高资金使用效率。
其次，加强财务预算管理是精细化控制的重要手段。
预算不仅仅是一个数字计划，更是企业战略规划的具体体现。
企业应根据自身的发展战略和经营目标，制定科学合理的预算方案。
在预算编制过程中，要充分考虑市场变化、内部资源等因素，采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和灵活性。
同时，要加强预算的执行监督，及时分析预算执行情况，对于偏差要及时采取措施进行调整，确保企业的各项经营活动在预算的框架内有序进行。
成本控制是企业财务管理精细化的核心环节之一。
企业要树立全员成本控制的理念，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本。
在采购环节，要通过与供应商的谈判、招标等方式，降低采购成本。
在生产环节，要优化生产流程，提高生产效率，降低废品率和能耗。
在销售环节，要合理控制销售费用，提高销售渠道的效率。
此外，还可以通过成本分析，找出成本的关键点和可优化的空间，采取针对性的措施进行成本控制。
财务信息化建设是实现财务管理精细化控制的有力支撑。
随着信息技术的不断发展，企业应充分利用财务软件、ERP 系统等工具，实现财务数据的集中管理和实时共享。
通过信息化手段，能够提高财务数据的准确性和及时性，为财务决策提供有力支持。
同时，信息化系统还可以实现财务流程的自动化，减少人为操作的失误和漏洞，提高财务管理的效率和质量。
企业财务内部控制精细化管理体系的构建策略
企业财务内部控制精细化管理体系的构建策略企业财务内部控制是指企业为实现其战略目标和保护企业资产，在企业活动中对各项内部控制环节进行规划、指导、检查和评估的过程。
建立一个精细化的财务内部控制管理体系，对企业的经营和发展起着重要的作用。
本文将从构建策略的角度探讨企业财务内部控制精细化管理体系的构建。
一、建立合理的组织架构建立合理的组织架构是精细化管理体系的基础。
企业应根据自身的规模和业务特点，确定适合自身的财务内部控制组织结构，明确各个部门的职责和权限，并确保职责与权限的匹配。
应建立起有效的沟通机制，确保各个部门之间的信息互通，以便及时共享信息和协调工作。
二、制定详细的内部控制制度企业应建立详细的内部控制制度，明确各项控制活动的标准和步骤。
内部控制制度可以包括财务核算流程、采购流程、资金管理流程、预算管理流程等。
应对各项制度进行动态管理和更新，及时适应企业内外环境的变化。
三、建立健全的控制措施企业应建立健全的控制措施，以确保内部控制的有效性。
控制措施可以包括内部审计、风险评估、审计制度、内部报告制度等。
内部审计可以对企业的财务活动进行全面检查和评估，及时发现并纠正存在的问题。
风险评估可以确定企业的风险点和风险水平，为企业的决策提供依据。
审计制度可以确保企业的财务活动合规和符合相关法规和制度。
内部报告制度可以及时向企业高层领导报告重要的财务信息和经营情况。
四、加强内部控制培训和沟通企业应加强内部控制培训和沟通，提高员工的内控意识和控制能力。
培训可以包括内控知识的教育、培训课程的组织和内控经验的分享。
沟通可以通过定期会议、座谈会等形式进行，以促进各个部门之间的沟通和合作，增强内部控制的协同效应。
五、利用信息技术进行内部控制信息技术是精细化管理的重要手段之一。
企业可以利用信息技术来优化内部控制流程和提高控制效果。
可以通过建立财务管理软件、实施审计软件等方式，实现财务数据的准确、快速和安全处理，提高内部控制的效益。
企业财务内控精细化管理要点分析
企业财务内控精细化管理要点分析企业财务内控精细化管理是指通过科学、系统、规范的方法，对企业财务活动进行全面控制和精细管理，以确保企业财务信息真实、准确、完整、可靠，防范财务风险，提高财务管理效率和水平。
下面就企业财务内控精细化管理的要点进行分析。
1. 制定科学的内控制度。
企业应根据自身的经营特点、规模和复杂度，制定科学合理的内控制度。
内控制度应包括财务流程的规定、审批制度、会计核算制度、资金管理制度等，确保财务活动按照规章和制度进行，规范财务管理行为。
2. 设立岗位职责明确的财务部门。
财务部门是企业财务管理的中枢，需要设立具备专业知识和能力的财务人员，并且每个人员的职责要明确，互相之间要有协作和配合。
3. 完善财务核算体系。
财务核算体系是企业财务活动的基础，应建立完善的会计制度，明确会计科目的核算方法和处理规则。
还需要建立健全的内部核算体系，包括成本核算、利润核算等，确保财务信息的准确性和真实性。
4. 确保内部控制的有效性。
企业应建立内部控制评估体系，对内部控制措施的有效性进行评估和监督。
要加强内部控制意识的培养，提高员工对内部控制的重要性的认识，增强员工的主动性和责任感。
5. 加强财务报告的监督和审查。
企业应建立完善的财务报告体系，确保财务报告的真实、准确和完整。
要加强对财务报告的监督和审查，建立审计机制，及时发现和纠正财务报告中的错误和问题。
6. 强化风险管理和控制。
企业应加强对财务风险的识别和评估，建立风险管理制度，制定相应的风险防控措施。
要建立健全的内部审计和风险预警机制，及时发现和解决潜在的财务风险。
7. 加强信息系统的建设和管理。
企业应建立完善的信息系统，确保财务信息的安全性和可靠性。
要加强对信息系统的监督和管理，建立信息系统的备份和恢复机制，防止信息丢失和泄露。
8. 建立激励和约束机制。
企业应建立激励和约束机制，通过激励和奖励措施，鼓励财务人员积极参与内控工作，提高工作质量和效率。
精细化管理,做好预算和收支的计划和控制
精细化管理，做好预算和收支的计划和控制。
一、精细化管理精细化管理的核心理念是“精益求精，优化管理”。
在企业管理中，精细化管理通过系统、规范、高效的管理方式，来减少浪费和成本，提高工作效率和质量，从而使企业实现更好的运行和发展。
要实现精细化管理，需要有一个完整的管理体系。
要制定标准化管理流程，明确工作流程和职责分工。
然后，要严格执行标准化管理流程，不管是对于员工的工作，还是对于企业规章制度，都不能有例外和疏忽。
要不断地改进管理方式，寻求更好的管理目标和方法。
只有这样，企业才能从根本上提高管理水平，提升核心竞争力。
二、预算收支控制在精细化管理的基础上，预算和收支的计划和控制是非常重要的一环。
预算和收支的合理规划，不仅有利于企业的财务稳定，更是为企业的长期发展打下了坚实的基础。
预算是企业管理的核心内容之一。
预算编制要遵循可行、合理、适用、科学、规范的原则。
预算要严格控制成本和费用，使企业在有限的预算范围内，按照既定的目标和计划，高效地完成任务。
收支控制是预算的延伸。
应当在预算基础上，结合实际业务情况，制定科学有效的收支控制方案，避免资金投入的无效浪费，确保企业财务的平衡稳定。
三、提高企业管理水平的建议1、制定完善的管理体系，从标准化流程、职责分工、流程执行等方面规范企业管理。
2、建立科学有效的预算体系和收支控制机制，严格控制成本和费用。
3、开展培训和教育活动，提高员工的管理意识和业务技能。
4、加强对市场环境和行业竞争的了解和研究，密切关注行业动态和市场趋势。
5、不断推进管理方式改革，探索更优化的管理方法和手段。
总之，企业管理对于企业的发展至关重要。
在实现企业精细化管理的过程中，要注重细节，强化预算和收支的计划和控制，提高管理水平，持续优化管理体系和方法，保持良好的竞争力和发展势头。
相信在企业管理的未来，精细化管理和预算收支控制会成为企业管理的重要内容，也会帮助更多企业做好稳健的财务规划和经营管理。
企业财务内控精细化管理要点分析
企业财务内控精细化管理要点分析企业财务内控精细化管理是现代企业管理的重要一环。
企业财务内控是指企业内部在财务管理方面进行的计划、组织、指挥、协调和控制等活动的总称。
而精细化管理则是指详细到少数几个人，每个人的责任和职权都要有详细说明。
精细化管理的一个主要目的就是建立一套有个性化、体现灵活性的管理模式，用以提高企业运营效率、保证经济效益。
一、强化内部流程管理企业财务内控流程是指企业内部流程规范化、标准化、程序化和信息化管理。
一个良好的财务内部流程管理系统应该充分考虑企业内部的组织结构、业务流程和主要流程成本，建立相应的流程控制和风险控制措施。
二、设置有效的财务制度财务制度如同公司规章制度一般，对于公司的正常运营非常重要。
有效的财务制度能够规定公司各部门如何同步开展活动，及时掌握财务状况。
财务制度的有效性关系到企业管理及运作的高效性与安全性，更可以防范内部套利、非法牟利等不利行为的发生。
三、建立分工合理的财务内部控制分工合理的财务内部控制就是指企业内部根据实际财务运作情况，将财务管理业务划分到不同的部门和岗位，并明确各岗位职责，确保各岗位之间的责权制约和信息交互。
比如：公司首席财务官应当对整个公司财务状况负责并且执行高级控制，其它财务部门的人员应专注于执行具体的工作任务。
四、健全风险控制机制财务内控对于风险控制具有重要的作用。
企业应该建立完善的风险控制机制，提高安全保障措施，保证企业内部核算、现金管理、账务管理等方面不会出现失误，从而减少业务风险。
五、加强内部控制现场监督内部控制现场监督是指企业内部流程进展情况的监督。
针对每个部门有定期的监督和问询，也可以通过设立专门的审计组进行定期检查和审核等，来了解内部控制工作的具体执行情况，及时发现问题并予以解决，从而达到减少潜在经济损失的目的。
如上所述，企业财务内控精细化管理要点的实质就是将内部管理流程规范化、标准化、程序化和信息化管理，实现企业内部协同效益的最大化，为企业的快速发展提供了有力的保障。
财务管理内控制度细则
财务管理内控制度细则一、引言财务管理内控制度是指企业建立和完善财务管理制度，以确保财务活动的合规性、规范性和高效性。
本文旨在提出财务管理内控制度的细则，以帮助企业建立健全的财务管理体系，提高财务管理水平。
二、财务目标与职责1. 财务目标企业的财务目标应该明确，例如实现盈利最大化、资产收益率最大化或者现金流量最优化等。
财务管理内控制度应该明确企业的财务目标，并确保所有的财务活动都与这些目标保持一致。
2. 财务职责在财务管理内控制度中，需要明确各个岗位的财务职责，包括财务部门和其他相关部门的职责划分。
财务部门应负责编制财务预算、核算经营成果、监测资金流动等，其他部门应配合财务部门的工作，确保财务管理的顺利进行。
三、财务报告与分析1. 财务报告财务管理内控制度要求企业按照一定的时间周期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以向公司内外部相关方提供财务信息。
财务报告应该准确、完整、及时，以满足用户需求。
2. 财务分析财务管理内控制度要求企业对财务报告进行分析，以了解企业的财务状况和经营情况。
常用的财务指标分析包括财务比率分析、经营能力分析、盈利能力分析等。
财务分析应该深入细致，结合实际情况提出合理的建议。
四、财务预算与控制1. 财务预算财务管理内控制度要求企业制定年度财务预算，包括销售预算、成本预算、投资预算等。
财务预算应该合理、准确，并与企业的战略目标相一致。
2. 财务控制财务管理内控制度要求企业根据财务预算进行财务控制，包括成本控制、资金控制、投资控制等。
财务控制应及时有效，以确保企业的财务活动在预算范围内进行。
五、风险管理与内部审计1. 风险管理财务管理内控制度要求企业建立风险管理制度，识别和评估可能对财务活动产生影响的风险，并采取相应的措施进行防范和应对。
风险管理应全面、系统，以降低风险对企业的影响。
2. 内部审计进行监督、检查和评估。
内部审计应独立、客观，以帮助企业发现和解决财务管理中存在的问题。
企业财务内控精细化管理要点分析
企业财务内控精细化管理要点分析随着市场的竞争日益激烈，企业的财务管理越来越强调精细化管理。
企业的财务内控精细化管理是企业提高经营效益和投资回报率的必要手段，也是企业进行风险管理的重要途径。
以下是企业财务内控精细化管理要点的分析：一、财务内控目标与职责在企业财务内控精细化管理中，企业财务内控的目标主要是保障财务信息的真实、准确和完整性，同时降低企业财务风险，提高经营效率，保障企业财务利益。
企业财务管理部门的职责是严格执行财务法律法规，制定和完善企业财务管理制度和流程，保证财务信息真实、准确和完整性。
此外，财务内控部门还要协调其他部门的工作，制定财务内控流程，并监督各部门执行情况，确保企业内部控制符合规范。
二、财务内控管理制度企业要实现财务内控精细化管理，必须建立完善的内部控制制度，制定企业内控政策，包括规范化的流程和分工，严格控制资金流动和交易行为。
此外，应当对各级人员的职责进行明确规定，加强考核、指导和监督。
财务内控管理制度的具体内容应包括制度、流程、数据和资金流动的管控。
在财务内控流程设计中，在处理流程中要遵循审核、批准、登记、核对和验收等环节，保证企业财务管理的正常运转。
三、财务内控信息化在财务内控精细化管理中，信息化建设是提高内部控制效率的重要手段之一。
企业应当建立信息化系统，确保企业财务收支数据的安全和准确性，提高财务内部控制的透明度和效率。
财务内控信息化建设包括财务系统软件开发、数据库管理和信息安全管理等方面。
在财务系统开发中，需要考虑企业信息化管理的目标和要求，制定财务系统开发标准和相应的工具，确保财务系统可靠、安全、易用。
四、内控流程管理内控流程是企业财务内部控制的中心，财务内控精细化管理的关键节点之一。
内控流程要遵循规范化的流程和分工，确保各环节的流程顺畅、准确和高效。
企业要根据财务内控管理要求，建立流程管理机制，监控流程质量和效率。
在内控流程管理中，需要引入内部审计机制，定期对内控流程进行监理和检查。
企业财务管理中应该重视哪些内部控制机制
企业财务管理中应该重视哪些内部控制机制在当今竞争激烈的商业环境中，企业的财务管理至关重要。
有效的财务管理不仅能够保障企业的资金安全，还能提高资金使用效率，为企业的发展提供坚实的支撑。
而内部控制机制则是企业财务管理的重要保障，能够帮助企业防范风险、规范运作、实现可持续发展。
那么，在企业财务管理中，到底应该重视哪些内部控制机制呢？首先，预算控制机制是不可或缺的。
预算是企业对未来一定时期内的财务收支、经营成果和资金流量等进行的规划和安排。
通过制定科学合理的预算，企业能够明确各项经济活动的目标和方向，为资源的合理配置提供依据。
同时，预算控制还能够对实际执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正，确保企业的经营活动按照预定的计划进行。
在预算编制过程中，企业应当充分考虑自身的发展战略、市场环境、历史数据等因素，采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的准确性和可行性。
此外，预算的执行也需要严格的监督和考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，增强员工的预算意识和责任感。
其次，资金管理控制机制也是企业财务管理中的关键环节。
资金是企业的血液，资金管理的好坏直接关系到企业的生存和发展。
企业应当建立完善的资金管理制度，包括资金筹集、资金使用、资金回笼等方面的规定。
在资金筹集方面，企业需要根据自身的资金需求和财务状况，选择合适的筹资方式和渠道，如银行贷款、发行债券、股票上市等。
同时，要合理控制筹资成本，避免过度负债导致财务风险增加。
资金使用方面，企业应当严格按照预算和审批程序进行，确保资金投向合理、有效。
对于重大投资项目，要进行充分的可行性研究和风险评估，避免盲目投资造成资金损失。
资金回笼方面，企业要加强应收账款的管理，建立客户信用评估制度，及时催收账款，提高资金周转速度。
同时，要合理安排资金的存储和运用，提高资金的收益水平。
再者，成本控制机制对于企业的盈利能力有着重要影响。
成本控制不仅仅是降低成本，更是要在保证产品质量和服务水平的前提下，实现成本的最优化。
关于企业财务内控精细化管理的实施要点
关于企业财务内控精细化管理的实施要点摘要：现阶段我国对于基础设施建设行业中的调节控制力度正日益严苛，这使得部分经营规模较小的企业的经营压力有所上升，亟待以一种科学的管理体系对高昂的人、材、机成本进行控制，为了合理地完成行业内资源调控，完善目标企业财务内控精细化管理模式构建势在必行。
本文在搞清楚财务内控精细化概念的基础上对其精细化财务内控管理措施进行分析，以期推进行业现代化转型升级，维系行业市场稳定。
关键词:企业；财务内控；精细化管理；一、财务内控精细化概述以精细化的手段加强企业财务内控力度可以使得企业在财务管理方面得到更为严格的控制效果，尤其避免企业在实际运营阶段于财务领域内出现的种种风险。
随着5G网络的普及以及大数据技术在各个行业内的广泛应用，使得现代化企业能够在财务管理阶段对财务风险进行进一步控制，在管理过程中要求企业内部的财务管理机构及其人员对企业经营及规模扩张过程中的每一个财务环节了如指掌，以科学化、流程化、效率化、具体化和规范化的手段对于财务内控进行管理升级。
相较于常规粗放式的财务内控工作，进行精细化升级的财务管理需要管理领导人根据企业财务实际制度对财务管理人员进行定期工作考核，以便在将财务工作的权责进行明确划分的同时以绩效及奖金的方式调动财务管理团队的工作积极性。
在行业市场化日益渗透的今天，企业若想在众多行业市场的竞争中得以生存，就必须紧抓能够控制成本的财务管理环节，通过将其进行精细化控制的方式获取更大的市场竞争可能性。
受限于我国区域经济发展不平衡的问题，在当下市场中的企业主体在财务管理方面的建设完整度也存在一定的差异性，突出表现为部分新成立或成立于我国欠发达地区的企业尚未形成科学完整的财务内控精细化管理体制。
为此，此类企业若想尽快跟紧行业领头人的脚步，以精细化的管理策略完成对企业财务的现代化管理改革，就必须在实际管理企业财务相关的事务工作中尽快达成财务内控方面的优化，进而达到支撑企业长期稳定发展及有序运营的目的。
精细化企业内部控制：资金-预算-采购控制(PPT 388页)
-财务控制系统
-人力资源系统（包括知 识管理=生产+传播+ 应用）
企业是干啥的？
学习型组织的长远目标 --创造 --传递 --感知 --认同
MCS三要素
职责配置：让适当的人（部门/内部单 元）做适当的事
业绩考评：对其负责的事进行业绩考核
激励机制：奖金严格地与业绩考核挂钩
财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 关于印发企业内部控制配套指引的通知 财会[2010]11号
自2011年1月1日起在境内外同时上市的公 司施行
自2012年1月1日起在上海证券交易所、深 圳证券交易所主板上市公司施行
在此基础上择机在中小板和创业板上市公司 施行
鼓励非上市大中型企业提前执行 请各上市公司及相关非上市大中型企业切实
的目标: 市场份额\客户\新产品新技术开发\行业竞争地位
管理控制: 控制什么?
硬件(结构) 软件(系统) 关系：结构是用系统来驱动的/没有系
统结构就不能运转
企业的结构
组织架构：职能型组织（U型组织/大 多如此）/事业部制（M型组织）/混合 型组织/团队型组织
产品视角：企业=产品组合 顾客视角：企业=顾客组合 利益相关者：企业=合约的组合
化”设计方便学员根据本企业的个性化需求修改套用。
五集连续剧：2010年5月至9 月
第1集 6资金活动 15全面预算 10研究与开 发
第2集 7采购业务 16合同管理 2发展战略 第3集 8资产管理 11工程项目 12担保业
务 第4集 9销售业务 13业务外包 3人力资源 第5集 14财务报告 18信息系统 17内部信息传递 总 裁 1组织架构2发展战略4社会责任 5企业文化
(财务内部管控)企业内控精细化管理全案
（财务内部管控）企业内控精细化管理全案弗布克精细化管理全案系列企业内控精细化管理全案王德敏编著目录第1章企业内部控制——资金61．1 资金支付授权审批制度61．2 货币资金授权审批制度81．3 现金管理控制制度101．4 银行存款控制制度141．5 票据管理规范171．6 印章管理制度20第2章企业内部控制——采购222．1 采购授权审批制度222．2 采购申请审批制度242．3 采购预算管理制度272．4 采购控制制度282．5 验收管理制度322．6 付款控制制度352．7 退货管理制度372．8 应付账款管理制度38第3章企业内部控制——存货403．2 存货采购控制制度433．3 存货储存管理制度453．4 仓库调拨管理规定483．5 存货领用管理制度493．6 存货发放管理制度503．7 存货盘点管理制度523．8 废损存货管理制度553．9 存货核算工作规范57第4章企业内部控制——销售61 4．1 销售授权审批制度614．2 客户信用管理制度634．3 销售合同管理制度664．4 发货、退货管理制度684．5 货款回收管理制度694．6 应收账款管理制度714．7 销售回款奖惩制度744．8 问题账款管理办法754．9 应收票据管理制度76第5章企业内部控制——工程项目78 5．1 工程项目授权批准制度785．2 项目决策管理制度795．4 竣工清理管理制度825．5 竣工验收管理制度84第6章企业内部控制——固定资产86 6．1 固定资产授权批准制度866．2 固定资产购置管理制度886．3 固定资产验收管理制度906．4 固定资产保管制度936．5 固定资产折旧制度956．6 固定资产盘点制度986．7 固定资产处置制度1006．8 固定资产转移制度103第7章企业内部控制——无形资产108 7．1 无形资产授权批准制度1087．2 取得与验收控制制度1117．3 无形资产使用管理制度1137．4 无形资产处置与转移管理制度1157．5 无形资产重大处置集体合议审批制度118第8章企业内部控制——长期股权投资120 8．1 投资授权批准制度1208．2 长期股权投资决策制度1218．3 长期股权投资执行管理制度1248．4 长期股权投资处置管理制度126第9章企业内部控制——筹资129 9．1 筹资授权批准制度1299．2 筹资决策管理制度1309．3 筹资执行管理制度1329．4 筹资偿付管理制度133第10章企业内部控制——预算136 10．1 预算授权批准制度13610．2 预算编制管理制度13810．3 预算执行控制制度14010．4 预算调整管理办法14310．5 预算执行分析制度14510．6 预算审计管理制度148第11章企业内部控制——成本费用150 11．1 成本费用授权批准制度15011．2 成本费用预测管理制度15211．3 成本费用预算编制制度15511．4 成本费用执行控制制度15611．5 成本费用核算制度158第12章企业内部控制——担保165 12．1 担保授权审批制度16512．2 担保风险评估制度16712．3 担保业务执行管理制度169第13章企业内部控制——合同17213．1 合同授权审批制度17213．2 合同会审制度17413．3 合同专用章管理制度17513．4 合同违约及纠纷处理制度177第14章企业内部控制——业务外包17914．1 业务外包授权审批制度17914．2 技术服务外包合同范例18114．3 外包业务管理制度184第15章企业内部控制——子公司管理188 15．1 委派董事管理制度18815．2 总会计师委派管理办法19115．3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度19415．4 子公司重大投资项目管理控制制度19715．5 对子公司进行内部审计制度19815．6 子公司重大事项报告及对外披露制度20215．7 母公司合并财务报表管理制度205第16章企业内部控制——财务报告编制与披露208 16．1 反财务舞弊与投诉举报制度20816．2 财务报告编制准备管理制度20916．3 会计凭证管理办法21216．4 财产清查管理制度21516．5 财务报告编制管理制度21916．6 财务报告报送与披露管理制度222第17章企业内部控制——人力资源管理224 17．1 企业人力资源需求计划22417．2 招聘管理制度22617．3 培训管理制度22817．4 绩效考核管理制度23117．5 薪酬与激励管理制度23417．6 晋升与离职管理制度238第18章企业内部控制——信息系统241 18．1 信息系统管理授权审批制度24118．2 信息系统开发、变更与维护管理制度24218．3 信息系统访问安全管理制度24318．4 信息系统硬件管理制度24518．5 会计信息化综合管理制度24618．6 会计信息化岗位责任制度247第19章企业内部控制——衍生工具251 19．1 衍生工具业务报告制度25119．2 衍生工具交易管理制度25219．3 衍生工具交易监督与检查管理制度254第20章企业内部控制——并购25620．1 并购交易授权审批制度25620．2 并购交易前期准备管理制度25720．3 并购交易审慎性调查制度25920．4 并购交易财务控制制度261第21章企业内部控制——关联交易26421．1 关联交易回避制度26421．2 关联交易报告与披露控制制度266第22章企业内部控制——内部审计26922．1 审计人员工作规范26922．2 内部审计管理制度27022．3 舞弊行为预防、检查、汇报制度27422．4 内部审计督导控制制度27722．5 内部审计质量控制制度27822．6 内部审计外部评价制度281第1章企业内部控制——资金1．1资金支付授权审批制度1．2货币资金授权审批制度1．3现金管理控制制度1．4银行存款控制制度1．5票据管理规范1．6印章管理制度第2章企业内部控制——采购2．1采购授权审批制度2．2采购申请审批制度2．3采购预算管理制度2．4采购控制制度2．5验收管理制度2．6付款控制制度2．7退货管理制度2．8应付账款管理制度第3章企业内部控制——存货3．1存货授权审批制度3．2存货采购控制制度3．3存货储存管理制度3．4仓库调拨管理规定3．5存货领用管理制度3．6存货发放管理制度3．7存货盘点管理制度3．8废损存货管理制度3．9存货核算工作规范第4章企业内部控制——销售4．1销售授权审批制度4．2客户信用管理制度4．3销售合同管理制度。
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全国独家举办: 四合一新方法
“精细化企业内部控制标准系列培训”
运用“财务、税务、会计、审计”四合 一的全新管控方法，形成“内部环境、 风险评估、控制活动、信息沟通、内部 监督”五位一体的新模式，帮助企业顺 利完成内控工作
内控的基础
基于财报做内控 基于管理控制系统（MCS）做内控 基于流程做内控
基于MCS做内控
结构/系统 -U型 M型 混合 团队 -企业=产品的组合 -企业=客户的组合 -企业=利益相关者的组合 总之，结构是企业的硬件
三要素（支柱）
结构靠系统驱动
企业的系统
-信息系统（包括会计）
-战略规划系统=市场与客 户的组合+产品与服务
课程设计的指导思想
“拿来即用” “改了能用” “易于套用” 对各部分内容都做“模板化”和“模块
化”设计方便学员根据本企业的个性化需求修改套用。
五集连续剧：2010年5月至9月
第1集 6资金活动 15全面预算 10研究与开发 第2集 7采购业务 16合同管理 2发展战略 第3集 8资产管理 11工程项目 12担保业务 第4集 9销售业务 13业务外包 3人力资源 第5集 14财务报告 18信息系统 17内部信息传递 总 裁 1组织架构2发展战略4社会责任 5企业文化
授权
不相容岗位（两个事一 人做易出事+出了事不 易被发现）分离控制
岗位轮换
带薪休假 培养接班人 内控（内部审计） “四 眼原则”—把秘密信息 变成公开信息
流程控制：用流程做事、
杜绝机会三要素 职责（角色） 岗位 流程
针对舞弊的内控重点: 财报
财报为舞弊的高发区 后果最严重 原因 --管理层动机 --财报的根本冲突：可靠性与相关性
针对舞弊的内控
GONE G：greed 欲望 /出发点：人都是狼/文化建设
（塑造定力=当你有机会犯错时不想犯错。文 化是软力量。制度是硬力量：当你想犯错时犯 不错）。宗教 O：opportunity 机会 内控的关键是杜绝机会 N: need 需要 定期做员工背景调查
内控的关键是杜绝机会
解读: 头脑层内控+躯干层内控
• 《指引》第1号至第5号：从企业层面重点阐释控制环境、 风险评估和控制活动等要素内容，控制重点是企业层面的 风险，注重企业内、外部环境的适应性 和协调性
第6号至18号： •
从业务层面重点阐释了风险评估、控制活动、信息
与沟通和内部监督等要素内容，控制重点是企业业务层
面的经营风险和财务风险
新的发展
中国内控规范实际上是学美国。我们99年就有会计法，
称对会计信息真实性负责。2000年叫内部会 计控制规范。2007年去掉了会计两 个字。2008年6月28日出台了企业 内部控制(重点在系统控制=管理控 制)基本规范，2009年7月1日在上市 公司实施，鼓励大中型企业采用。标志着进入美
国体系。这是五部委联合发文。
-财务控制系统
-人力资源系统（包括知识 管理=生产+传播+应用）
企业是干啥的？
学习型组织的长远目标 --创造 --传递 --感知 --认同
MCS三要素
职责配置：让Biblioteka 当的人（部门/内部单元） 做适当的事
业绩考评：对其负责的事进行业绩考核
激励机制：奖金严格地与业绩考核挂钩
背景:《企业内部控制基本规范》
{财务管理内部控制}精细化企业内部控制资金预算 采购控制
今明日课程模板
内控基础与精髓 内部控制—资金活动 内部控制—全面预算 内部控制—采购业务
内控基础与精髓:风险防范
(个体)舞弊(源于人性的弱点) (整体/内部)传统风险: 财务风险+经营
风险 (外部)风险: 外部冲击—袭击/灾害/衰退
2008年5月22日财政部、审计署、中国 保险监督管理委员会、中国银行业监督 管理委员会、中国证券监督管理委员会 联合发布《企业内部控制基本规范》 （财会[2008]7号），自2009年7月1日起 施行
背景: 应用与评价指引
2010年4月26日下午3时财政部、审计署、 中国保险监督管理委员会、中国银行业 监督管理委员会、中国证券监督管理委 员会联合发布18个《企业内部控制应用 指引》和2个《企业内部控制评价指引》 《企业内部控制审计指引》（财会 [2010]11号）
三大不同
大内控观
从小内控到大内控 从会计控制到（财务）管理控制
从“细节”到“指引”
从躯干延伸到头脑层
管理控制版的内控指引
侧重财务控制：运用一些客观的财务评价指标标准评价
战略单元和经理的业绩。ROA、ROI和EVA。技术进步使企业可 能更为彻底地分析自己的业绩以保持与标准和规则的一致
财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 关于印发企业内部控制配套指引的通知 财会[2010]11号
自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施 行
自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证 券交易所主板上市公司施行
在此基础上择机在中小板和创业板上市公司施 行
鼓励非上市大中型企业提前执行 请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做
关注什么？
●焦点 企业年终由会计师事务所对内部控制的 有效性进行专项审计
●重点 彻底改变会计作为管控企业唯一手段的 错误观念，建立以的“财务、税务、会计、审 计”四合一全新管控方法，形成“内部环境、 风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督” 五位一体新模式
关注什么？
●亮点 运用风险规避、风险降低、风险分担和 风险承受等风险应对策略，使用职务分离、授 权审批、会计系统、财产保护、预算控制、运 营分析和绩效考评等手段，通过手工控制与自 动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方 法，将风险控制在可承受度之内
两者之关系
为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，
根据国家有关法律法规和《企业内部控 制基本规范》（财会[2008]7号），财政 部会同证监会、审计署、银监会、保监 会制定了《企业内部控制应用指引第1 号——组织架构》等18项应用指引、 《企业内部控制评价指引》和《企业内 部控制审计指引》