全面预算的概念、目的及作用

集团战略发展部在做投资预算时对于子 公司的管控力度远远不够，而且其制定 指标时左右为难。（不能统一部署工作）
甲子公司雷总认为集团公司不了解子公司 的经营情况，推行全面预算管理反而会影 响子公司的生产经营。乙子公司的方总则 认为全面预算没有什么作用。丙子公司的 韩总更是认为全面预算只是财务部的事情， 与其他部门单位无关。这些全部都反映出 各个部门单位的领导和员工还不清楚全面 预算及其作用，对全面预算还不够重视。 （都认为事不关己，不能团结在一起出谋 划策）
❖ 全面预算体系中可以初步揭示企业 下一年度的预计经营情况，根据所 反映出的预算结果，预测其中的风 险点所在，并预先采取某些风险控
5、收入提升及成本节约
❖ 通过全面预算可以加强对费用支 出的控制，有效降低公司的营运 成本。
合理之处
集团财务部全体人员加班加点地做各种准 备工作，还起草了预算管理制度。
集团行政总监理解了全面预算需要全员参 与，强调了公司要非常地重视全面预算， 而且还看到了它的作用是可以帮助公司节 约成本。
集团运营总监提出员工的素质参差不齐， 在推行全面预算前应该对员工进行相应的 培训。
丁子公司财务主管提出集团的预算编制时
不合理之处
集团财务部为各个部门单位都设计了预 算编制所用的表格，可是这些表格不太 适用，真是费力不讨好啊。（不具可操 作性）
注重信息的及时反馈和严格控制预算 调整。
一、 全面预算的概念
❖ 全面预算一种通过合理分配企业人、 财、物等战略资源协助企业实现既 定的战略目标，并与相应的绩效管 理配合以监控战略目标的实施进度， 控制费用支出，并预测资金需求、 利润和期末财务状况等的管理工具。
❖ 全面预算的编制、执行与调整涉及 公司的所有部门及主要人员，包括 总公司所有的业务部门与职能部门， 以及所有子公司的各项业务活动。
在推行全面预算时，应该制定相应的预 算管理制度，并严格按照其执行与监督。
推行全面预算之前，要在集团内对各个 部门单位的负责人和全体员工进行相应 培训，让大家都了解全面预算及其作用， 明确全员参与，而且整个集团都应该加 强对全面预算的重视，尤其是各个部门 单位的负责人，真正地将企业的战略细 化到每一个人。（重视培训的力量 HR）
要制定适宜的编制时间和程序，不 要让大家总做无用功：
总部作为战略筹划者，根据市场环境与集 团战略提出企业集团的战略目标；
采用上下结合式预算编制模式，强化预算 审批权；
重点审核各子公司及二级单位的业务预算， 对获准通过的业务预算进行全方位监控；
加强对各子公司及二级单位预算执行 情况的评估与考核；
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3、资源分配
❖ 全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量 下一年度企业财务、实物与人力资源的规模， 可以用来作为调度与分配资源的重要依据之 一。
❖ 全面预算可以促进公司各类资源的有效配置， 提高资源利用效率。
4、风险控制
❖ 全面预算是公司管理层进行事前、 事中、事后监控的有效工具，通过 寻找经营活动实际结果与预算的差 距，可以迅速地发现问题并及时采 取相应的解决措施。通过强化内部 控制，降低了公司日常的经营风险。
二、全面预算的目的及作用
1、战略管理：
❖ 全面预算能够细化公司战略规划和 年度经营计划，是对公司整体经营 活动一系列量化的计划安排，有利 于战略规划与年度经营计划的监控 执行。
❖ 通过全面预算的编制，将有助于公 司上下级之间，部门与部门之间的 相互交流与沟通，增进相互之间的 了解，加深部门及员工对公司战略 的理解。
1、战略管理
❖ 全面预算也为公司的全体员工设立 了一定的行为标准，明确了工作努 力的方向，促使其行为符合公司战 略目标及预算的要求。
❖ 通过编制公司全面预算，使公司管 理层必须认真考虑完成经营目标所 需的方法与途径，并对市场可能出 现的变化做好准备。
2、绩效考核
❖ 全面预算是公司实施绩效管理的基础， 是进行员工绩效考核的主要依据，通过 预算与绩效管理相结合，使公司对其部 门和员工的考核真正做到“有章可循， 有法可依”。