发票认证后开具红字发票的操作方法(老会计人的经验)
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发票认证后开具红字发票的操作方法（老会计人的经验）
某外贸企业为一般纳税人，某月收到增值税专用发票正常认证、申报后发现开票有误，因外贸企业享受退免税政策，其增值税专用发票不能抵扣而列入待抵扣进项税额，实际未抵扣该进项税额，此种情形下，应该申请作废发票还是申请开具红字发票，操作方法是什么？
发票作废的条件
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
根据上述第（三）款规定，购买方已认证且认证结果不为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，即不符合作废条件。如果发现开票有误等情形，不能通过作废发票的途径解决，如符合条件企业可以申请开具红字发票。
开具红字发票程序上如何处理？
一、原通过认证的蓝字发票的处理
《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条规定，《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》）所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出；未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别
红字发票的各种情况及开具流程
红字增值税专用发票 根据《增值税专用发票管理办法》，企业必须依据税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》方可开具红字增值税专用发票。根据不同的情况，《开具红字增值税专用发票通知单》分为由购货方主管税务机关开具和销货方主管税务机关开具两种情况，具体如下：购货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知 一．申请时限和前提条件 1.发票已收，已经认证抵扣的；超期未认证不得申请；（购买方必须按照《通知单》 所列增值税税额从当期进项税额中转出） 2.发票已收，经认证后无法认证的；（购买方不作进项税额转出处理） 3.发票已收，未经认证，但不属于增值税抵扣范围的；（购买方不作进项税额转出处 理） 二．提供资料要求： 1.购货方申请一份，陈述申请原因及具体经过。 2.原蓝字发票相关的入账几张凭证复印件 3.对应的原蓝字发票原件及复印件（属于索取折扣，折让，可以不提供原发票，但应提 供有关合同，协议，退货单等复印件）。 4.原发票进项税额转出的几张凭证复印件（属于固定资产等原本不予抵扣的，无需转出 进项，无需提供转出进项凭证） 5.《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份 6.《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份 三．事后处理 1.购货方将税务机关审核开具的《通知单》给销货方，销货方据此开具红字发票，并将 开具的红字发票提供给购货方。 2.购货方收到红字发票后暂无需认证。 3.购货方次月申报时，务必要对应该转出的进项税金进项转出。 销货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知 一．申请时限和前提条件 1.发票未交付对方，由销货方申请，但需在开票次月底前提出申请 2.发票虽然交付对方，但对方企业因种种原因拒收的，确定发票未经对方认证，抵扣的， 由销货方申请，但需在开票的90天内提出申请。 二．提供资料要求： 1.销货方书面申请一份，陈述申请原因及具体经过。 2.购货方书面申请一份，说明没有收到发票或者拒收发票的原因，发票错误具体项目， 再说明中承诺未认证，抵扣进项税额。 3.原蓝字发票原件及复印件 4.《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份 5.《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份 三．事后处理 1.销货方凭税务机关审核开具的《通知单》开具红字发票，开具的红字发票无需提供给 购货方。 2.销货方次月报税时，应提供红字发票所对应的《通知单》原件及复印件及开具红字发 票业务相对应的记账凭证复印件，以供税务机关核查。 3.发生销货退回或者销售折让的，除按照的规定开具红字专用发票外，销售方还应在开 具红字专用发票后将该笔业务的形影记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
增值税专用发票作废流程
如果是当月的话直接作废就可以了，在开票系统里找到发票作废、然后找到你想要作废的发票号码点击作废，然后把开出去的发票三联全部收齐之后盖上作废章就可以了。记住要把作废的发票留存以备下次购买发票税务验旧时备查。 隔月发票不能作废只能发票冲红 受理审核要求： （一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票； （二）收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查； （三）付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关的开具“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查； （四）（四）收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。 办理流程：纳税服务中心受理——转管理员实地勘察——报征收管理科审批——转纳税服务中心——送达纳税人 时限：经审查符合条件的，3日内予以办理完毕。
红字发票申请单操作流程[1]
红字发票申请单操作流程 1、申请单填开 主要功能：在开票系统V6.13中填开红字发票申请单。 操作步骤：【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单/申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面，如图1-1所示。 图1-1 红字发票申请单信息选择 【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中可以选择两种方式：购买方申请和销售方申请。 1、购买方申请 由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式： （1）当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。 （2）当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图1-2所示。 图1-2 购方红字发票申请单填开界面 2、销售方申请 对于销售方申请开具红字发票申请单时，应选择“销售方申请”，根据实际情况选择理由后，并填写
对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后，如果数据库中有对应蓝字发票，则弹出如图1-3所示的界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入申请单填开界面，如图1-4所示。 图1-3对应的正数发票票面信息 图1-4销方红字发票申请单填开界面 【第三步】对于购买方申请，需要在图1-2所示红字发票申请单填开界面中，手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写申请单信息如图1-4所示，对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票申请单，并弹出打印界面，如图1-5所示。
税务所请示报告
税务所请示报告 篇一：关于申请调整地税的报告申请 关于申请调整地税的报告 ××地税局： 我名叫××，男，现年×××岁，在×××××××××××开了一家名为“×××”的餐馆，××××年××月×日取得工商营业执照，注册号码为××××××××××××，取得税务登记证，证号为××××××××××。 餐馆开业初期，生意还不错，确保了正常营业交税。但随着餐馆设施老化，及社会经济不景气影响，餐馆生意一落千丈，每月营业额维持在×××万之间，加上不断上涨的人工工资和物价水平，餐馆已无法盈利，因该餐馆是我家庭唯一的收入来源，这对于早年下岗的我造成了极大的生活压力，餐馆目前也是举步维艰，勉强维持。考虑餐馆的经营水平无法承受原来的税收水平，因此特提出申请，请贵局根据餐馆经营实际情况调整税收。 特此报告。 申请人：×××年月日 篇二：各类税务申请书 一、销售方申请开具红字发票申请单 开具红字发票申请书（开票次月底前适用） 常州高新区国税二分局：
我公司销售花边布给南京东亚服装有限责任公司，于XX 年4月9日开具增值税专用发票，发票代码为3XX04170，发票号码为03563883，购货方税号3XX00，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单价10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，这份发票是作废的，但我们没有在开票系统中将发票电子信息作废，现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。（在发票开具的次月月底前申请开具红字发票，可以不提供购货方拒收证明，过期则必须提供拒收证明） 申请人：常州市孟河织造有限公司（盖财务专用章）XX年5月5日 所需提供的资料： 1、开具红字发票申请书， 2、发票拒收证明（或退货协议，或销货折让协议）， 3、加盖财务专用章的纸质《开具红字增值税专用发票申请单》及U盘电子信息， 4、发票原件及复印件 开具红字发票申请书（开票次月月底之后适用） 常州高新区国税二分局： 我公司销售花边布给天津天服三悦服装有限责任公司，于XX年3月9日开具增值税专用发票，发票代码为3XX04170，发票号码为03563883，购货方税号1XX60，货物名称：花边
开具红字增值税专用发票的处理流程
●开具红字专用发票的处理流程 企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。 ●购买方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： (1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出； (2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程 购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。 图1-2购买方申请开具流程 (1)购买方提交申请单 若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。 (2)购买方税务机关开具通知单 购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 (3)购买方将通知单交予销售方 购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。 (4)销售方开具红字专用发票 销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 ●销售方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： (1)因开票有误购买方拒收； (2)因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程 销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。 图1-3销售方申请开具流程
税收申请书
税收申请书 篇一：各类税务申请书 一、销售方申请开具红字发票申请单 开具红字发票申请书（开票次月底前适用） 常州高新区国税二分局： 我公司销售花边布给南京东亚服装有限责任公司，于20XX年4月9日开具增值税专用发票，发票代码为320XX04170，发票号码为03563883，购货方税号320XX023*******，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单价10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，这份发票是作废的，但我们没有在开票系统中将发票电子信息作废，现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。（在发票开具的次月月底前申请开具红字发票，可以不提供购货方拒收证明，过期则必须提供拒收证明） 申请人：常州市孟河织造有限公司（盖财务专用章） 20XX年5月5日 所需提供的资料： 1、开具红字发票申请书， 2、发票拒收证明（或退货协议，或销货折让协议）， 3、加盖财务专用章的纸质《开具红字增值税专用发票申请单》及U 盘电子信息，
4、发票原件及复印件 开具红字发票申请书（开票次月月底之后适用） 常州高新区国税二分局： 我公司销售花边布给天津天服三悦服装有限责任公司，于20XX年3月9日开具增值税专用发票，发票代码为320XX04170，发票号码为03563883，购货方税号120XX7238996960，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单位10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，购货方拒收此票，（见后附的拒收证明），现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。 申请人：常州市大和织造有限公司（盖财务专用章） 20XX年5月5日 拒收发票证明 常州市大和织造有限公司： 你公司于20XX年3月9日开具给我公司的专用发票发票代码为320XX04170，发票号码为03563883的一份专用发票，数量28000是错误的，正确的数量是26000，现将发票退回你公司。本公司郑重承诺，此发票未认证，也未抵扣。 天津天服三悦服装有限责任公司（公章） 20XX年5月3日 二、购货方申请开具红字发票申请单 开具红字发票申请书
发票拒收证明范本
发票拒收证明范本 增值税发票拒收证明模板篇1 重庆XXX有限公司： 贵公司于20XX年XX月XX日给我公司开具的增值税专用发票XX(最好写大写)份，发票代码为XXXXXX(发票左上角)，发票号码为：XXXXXX(发票右上角)，金额为XXXXX元，税额为XXXXX元，价税合计为XXXX元。 贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，将我公司的开票资料误填为：～～～～～ 正确的XXX应为：～～～此份发票不符合我公司的开票要求，故我公司拒收此发票。 此发票我公司未进行认证。 特此证明 重庆XXXX有限公司 20xx.10.20 增值税发票拒收证明模板篇2 ××××有限公司：
贵公司于××××年×月×日给我公司开具增值税专用发票1份，发票代码为××××11××××，发票号码为00××××××，金额为×××元，税额为×××元，价税合计为××××元。 贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，将货物(劳务)名称误填写为“×××”，正确的货物(劳务)名称应为“×××”。此份发票不符合我公司的开票要求，因此我公司拒收此发票。此份发票我公司未进行认证。 特此证明! ×××××有限公司 ××××年×月×日 增值税发票拒收证明模板篇3 XXX公司： 你好!贵公司于200X年X月X日给我公司开具的增值税专用发票(发票代码XXXXX 发票号为NOXXXXXXX价款元,税额元,金额元)有误,现我公司无法认证,现将此笔发票退回你公司. 具体情况如下:(写明错误原因及正确开票资料:) 特此证明，请速开具正确发票。 XXXX公司(在上面盖章)
年月日 增值税专用发票拒收证明4 ××××有限公司： 贵公司于××××年×月×日给我公司开具增值税专用发票1份，发票代码为××××09××××，发票号码为002×××××，金额为×××元，税额为×××元，价税合计为××××元。 贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，将货物(劳务)名称误填写为“×××”，正确的货物(劳务)名称应为“×××”。此份发票不符合我公司的开票要求，因此我公司拒收此发票。此份发票我公司未进行认证。 特此证明! 年月日 附录：发票拒收证明使用说明 1、发票开具时间 2、对应的销售行为内容(货物名称、何时签订购销合同、数量等)
红字发票开具流程
1.一、以下情况需由购方申请开具通知单： 1、专用发票已抵扣： 购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出。 2、专用发票未抵扣，且未抵扣的原因为以下四种： （1）抵扣联、发票联均无法认证。 （2）认证结果为纳税人识别号认证不符。 （3）认证结果为发票代码、号码认证不符。 （4）购方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证。 2.二、购方申请开具的流程： 1、购方开具并提交《申请单》 2、购方税务机关审核后开具《通知单》 3、购方提交纸质《通知单》给销方 4、销方开具红字专用发票。 3.第三、购方开具提交《申请单》的注意事项：
1. 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具 红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。 2. 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时 应填写相对应的蓝字专用发票信息。 4.第四、《申请单》在系统中开具的方式： 红字发票申请单在“发票管理→红字发票申请单→申请单填开”中开具，点击菜单后显示如下图的选择界面： 5.第五、开具《申请单》情况说明：
1、只有购方开具申请单时，可以直接在商品行中输入商品信息，销方开具申请单时只能从商品编 码库中选取； 2、申请单中最多可以有8行商品信息； 3、申请单中商品数量和金额必须为负数。 6.第六、《申请单》导出： 【第一步】点击“红字发票申请单/申请单导出”菜单项，弹出红字发票申请单导出月份选择界面，选择导出月份后点击“确认”按钮。 【第二步】系统显示该月已开具的所有红字发票申请单的列表，选中需要导出的申请单，点击“导出”按钮，系统提示是否确认导出。 【第三步】点击“确认”按钮，选择保存路径，之后点击“确定”按钮导出电子申请单。 导出情况说明： 1、导出申请单时，可以一次导出一个申请单，也可以利用“Ctrl”键和“Shift”键一次导出多个 申请单。 2、每个申请单对应导出一个xml文件，文件命名规则是：‘税号’＋‘_’＋‘开票机号’＋‘_’ ＋‘年月’＋‘序号’。
税票拒收证明
税票拒收证明 税票拒收证明1. 增值税专用发票拒收证明 ××××有限公司： 贵公司于××××年×月×日给我公司开具增值税专用发票1份，发票代码为××××11××××，发票号码为00××××××，金额为×××元，税额为×××元，价税合计为××××元。 贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，将货物(劳务)名称误填写为“×××”，正确的货物(劳务)名称应为“×××”。此份发票不符合我公司的开票要求，因此我公司拒收此发票。此份发票我公司未进行认证。 特此证明! ×××××有限公司 ××××年×月×日 我是代理一个品牌的经销商，现在手上几张本应开给商场的税票，但是因为合同原因商场说开票信息与商场要求的不一致，这两个月我一直在处理合同这个问题，一不小心让税票过期了，总公司说让我找商场开据红字增值税发票才能冲销，可是商场只肯出据拒收证明，红字发票不肯开，现在这几张税票该如何处理呢? 很麻烦，都90天了吧，重新开票的可能性很小，更何况过期发票上
的购货人又不给出证明。根据增值税暂行条例规定：因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。你这个时间拖的太长了。还是到税务部门去问一下吧。 2. 增值税票已经开具，但未给购货方，我公司已经抄税。现在购货方更改了公司名称。所以问下税票能否认证 1、如果对方公司拒收此税票，要求我方开具红字发票应该怎么处理? 2、要是开具红字发票，这样的情况应该是购货方申请，还是销货方申请? 3、我想说的是：这税票能不能做到去年帐目上，可以去认证。现在涉及到他们公司重组，名称改变。如果税票不符合，还涉及合同上问题。 公司名称更改肯定是要重开的。隔月了你就去红冲好了，红冲证明还是由你公司来写比较方便，因为要改公章什么的。具体操作如下: 1、打开开票系统开具红冲申请单，并导出红冲发票的内容，然后拷贝到U盘里 2、在word文档里打印一个红冲证明(内容如下) 现我公司有一份***有限公司增值税专用发票，发票代码：****，号
各类税务申请书
一、销售方申请开具红字发票申请单 开具红字发票申请书（开票次月底前适用） 常州高新区国税二分局： 我公司销售花边布给南京东亚服装有限责任公司，于2011年4月9日开具增值税专用发票，发票代码为3200104170，发票号码为03563883，购货方税号320100238996960，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单价10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，这份发票是作废的，但我们没有在开票系统中将发票电子信息作废，现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。（在发票开具的次月月底前申请开具红字发票，可以不提供购货方拒收证明，过期则必须提供拒收证明） 申请人：常州市孟河织造有限公司（盖财务专用章） 2011年5月5日 所需提供的资料： 1、开具红字发票申请书， 2、发票拒收证明（或退货协议，或销货折让协议）， 3、加盖财务专用章的纸质《开具红字增值税专用发票申请单》及U盘电子信息， 4、发票原件及复印件 开具红字发票申请书（开票次月月底之后适用） 常州高新区国税二分局： 我公司销售花边布给天津天服三悦服装有限责任公司，于2011年3月9日开具增值税专用发票，发票代码为3200104170，发票号码为03563883，购货方税号120117238996960，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单位10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，购货方拒收此票，（见后附的拒收证明），现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。 申请人：常州市大和织造有限公司（盖财务专用章） 2011年5月5日 拒收发票证明 常州市大和织造有限公司： 你公司于2011年3月9日开具给我公司的专用发票发票代码为3200104170，发票号码为03563883的一份专用发票，数量28000是错误的，正确的数量是26000，现将发票退回你公司。本公司郑重承诺，此发票未认证，也未抵扣。 天津天服三悦服装有限责任公司（公章） 2011年5月3日
开具红字发票流程
开具红字专用发票的处理流程 企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。 ● 购买方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： （1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出； （2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程 购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。 图1-2购买方申请开具流程 （1）购买方提交申请单 若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。（2）购买方税务机关开具通知单 购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 （3）购买方将通知单交予销售方 购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。 （4）销售方开具红字专用发票 销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 ● 销售方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： （1）因开票有误购买方拒收； （2）因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程
销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。 图1-3销售方申请开具流程 （1）销售方提交申请单 若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。（2）销售方税务机关开具通知单 销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 （3）销售方开具红字专用发票 销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。 ● 红字专用发票填开方式 在发票填开界面中，点击“负数”按钮时，新增两个选择菜单，一项为“直接开具”，另一项为“导入红字发票通知单”，界面如图3-1所示。企业可通过上述这两种方式填开红字专用发票。 图3-1负数发票开具方式 ● 直接开具方式 操作步骤： 【第一步】在发票填开界面，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口，如图3-2所示。
红字增值税专用发票开具详细操作说明
红字发票以及信息表填开流程 1、点击“发票管理/红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表填开”，显示选择界面 2、选择界面如图所示
3、接下来以销售方申请为例介绍信息表的具体操作 (1)选择开具信息表的原因，必须输入发票代码与发票号码,然后点击“下一步”； (2)系统确认可以对此张发票开具负数，点击“确定”；
(3)进入信息表填具界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“打印”按钮保存并打印信息表。 注意点： （1）此时如果需对商品信息进行修改，则修改后的合计金额不能大于对应蓝票合计金额，否则系统不允许继续开具此信息表。 （2）“打印”按钮等于保存功能，如不点击，系统无法保存。 （3）对库中带折扣的蓝字发票开具信息表时，系统会自动将折扣分摊反映在对应商品行中，不再显示折扣行信息。 4、红字增值税专用发票信息表上传 (1)点击“红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表查询导出”菜单项。
(2)在查询界面，对已开具的信息表进行上传操作，提交税局审核。 (3)审核后变为“审核通过”，且显示信息表编号可供开具红字专用发票。（必须确保网络连通） 4、红字增值税专用发票开具 (1) 点击“发票管理/发票填开/增值税专用发票填开”，显示发票号码确认界面，确认无误，请点击“确认”；
(2) 进入发票开具界面，请点击“红字”按钮，下拉菜单共有三种选择； 1、选择“直接开具”，请依次输入信息表编号、发票代码和发票号码； 2、选择“导入红字发票信息表”，选择红字信息表文件，一般为XML后缀的文件
3、选择“导入网络下载红字发票信息表”，显示信息表选择界面，请点击“下载”，在选择需要开具的红字发票信息表，再点击“选择”。 (3) 然后就与正常发票开具一致，点击“打印”
集团增值税发票管理制度
集团增值税发票管理制度 第一章总则 第一条、为了规范集团内各公司发票管理，强化基础工作，明确管理责任，完善管理流程，防范涉税风险，依据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》、《刑法》及相关规定，结合本公司工作实际，特制定本制度。主管税务机关另有规定，在税收等有关法律法规的框架内依照其要求执行。 第二条、本规定中的增值税发票是指在购销商品、不动产、提供或者接受增值税应税服务的经营活动中开具、收取的收付款凭证。它是确定经济收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据，因此要求集团内各公司财务部严格执行本制度。 第三条、增值税发票的主管税务机关是国税局。集团内各公司在发生增值税应税行为时，应当按照主管国税局的规定开具，使用、取得发票。国家根据税收征管管理的需要，积极推广使用税控装置，集团内各公司应当按照规定安装、使用税控装置，不得毁损或者擅自改动税控装置。 第四条、增值税发票分为增值税普通发票（以下简称“普通发票”）以及增值税专用发票（以下简称“专用发票”）。专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人不得使用，小规模
纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关进行申请接按照流程进行办理。 第五条、集团内各公司，应严格按照税收征收管理有关的法规及主管税务机关的具体要求，对满足条件的公司应及时办理增值税一般纳税人的登记手续，并将批复手续报财务部备案。 第六条、本条例后续章节从增值税发票的领购、开具、保管、认证及缴销环节进行规定，集团内各公司财务部应严格遵守会计、税收等有关法律法规的规定。 第二章、增值税发票的领购 第七条、一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购薄》到主管税务机关办理初始发行。初始发行是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载入空白金税盘的行为。 （一）企业名称； （二）税务登记代码； （三）开票限额； （四）购票限量； （五）购票人员姓名、密码； (六)、开票机数量；
红字发票相关问题
红字发票相关问题 1、红字发票申请单在哪开具？ 答：进入系统后点击“发票管理”，在屏幕最上面一行菜单栏点击“红字发票申请单”→“申请单填开”，根据实际情况开具即可。 2、开具申请单时“打印”按钮无法点击，点击“√”不生效。 答：请查看数量和金额输入的是否为“负数”，数量和金额必须是“负数”。 3、购方开具申请单时是否能调出发票信息？ 答：不能。由于购方数据库中没有此发票信息，所以无法调出。销方开具时，若数据库中有此发票明细数据，可以直接调出。 4、开具负数发票的流程是什么？ 答：首先现在“发票管理”→“红字发票申请单”→“申请单填开”处开具申请单，然后到所属税局审批，税务人员根据申请单开出“红字发票通知单”，企业拿到通知单后即可开负数发票。 5、拿到红字发票通知单后怎么开具负数发票？ 答：(1)“发票管理”→“发票填开”，核对发票代码和号码后，在票面上点击“负数”按钮，选择“直接开具”，输入两遍16位的通知单号（在通知单的右上角），按照通知单的实际情况输入对应蓝字发票的代码和号码（若通知单上没有则不需要输入），点击“下一步”弹出相应提示，核对信息无误点击“确定”后即可到票面上，再次检查无误即可打印发票。(2)若点击“下一步”提示：“本张发票可以开负数，但在当前发票库中没有
找到相应信息”，说明当前没有对应的发票信息，点击“确定”出现空白票面，需要手工选择客户信息及商品信息，数量和金额需要输入负数。(3)若通知单是电子的，则可以选择“导入通知单”导入通知单后可直接生成负数发票，核对无误打印即可。 6、购方开具红字发票申请单时，选择了“已抵扣”，则对应的正数发票代码 和号码无法输入？ 答：此情况不需要输入对应蓝字发票的代码和号码，直接点击“下一步”即可。 7、打印申请单时只打印一半？ 答：一般情况下是打印机属性的纸张规格不正确引起的，点击电脑屏幕左下角的“开始”→“设置”→“打印机和传真”，鼠标右键单击连接本地默认打印机的驱动图标→“属性”→“常规”→“打印首选项”→“高级” →“纸张规格”，将“航天信息纸张”改为“A4”后再打印即可。若纸张已为A4仍出现此问题，则需重装打印机驱动程序。 8、企业拿到通知单后开具负数发票时开错了，怎么办？ 答：通知单与负数发票是一一对应的，如果开错了，需要将此发票作废，作废成功后此通知单号仍有效，可以重新再开负数发票。 9、开具红字发票申请单时，原蓝字发票带有销货清单，则申请单中的商品信 息该如何输入？
专用发票拒收证明
专用发票拒收证明1. 开一份拒收发票证明,将该发票要素罗列清楚并说明拒收理由,加盖公司公章,连同发票原件寄回销货方,销货方再根据拒收证明及发票到所属国家税务局申请开具红字发票,作进项税额转出(跨月). 增值税专用发票拒收证明 ××××有限公司： 贵公司于××××年×月×日给我公司开具增值税专用发票1份，发票代码为××××09××××，发票号码为002×××××，金额为×××元，税额为×××元，价税合计为××××元。 贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，将货物(劳务)名称误填写为“×××”，正确的货物(劳务)名称应为“×××”。此份发票不符合我公司的开票要求，因此我公司拒收此发票。此份发票我公司未进行认证。 特此证明! 2. 拒收说明并没有统一的格式，只需要写明原发票代码发票号码，什么内容开错了而拒收，正确内容又是什么，然后加盖公章就行了，没听说要税务登记证副本啊，要的话肯定也要盖公章的。 比如： **公司 你公司开具给我公司的发票00001号，因地址开错我方不能接受该发票，正确地址应为***,请你公司重新开具。 某某公司： 由于我公司的公司名称和地址更改为：某某，所以由贵公司开出的发票号为:某某某,金额为:多少, 因与新的信息不符,所以无法认证抵扣进项税额。 请贵公司收回,并请贵公司按照我公司的新名称和地址重开-增-值-税-发-票。特此证明!谢谢! 某某公司 (加盖公章) 某年某月某日 补充回答： 补充一点： 如果是当月的，收齐增值税发票的全部联次直接作废就可以了，如果是跨月的，就要开错的这家单位到他们的税局开具拒收发票的证明后，你才能开红字发票冲账。 3. 拒收证明 XXX公司开给我公司的发票3份，分别为：发票号：XXX，开票内容：XXX，数量：XXX，单价：XXX，金额：XXX，税额：XXX;发票号：XXX，开票内容：XXX，数量：XXX，单价：XXX，金额：XXX，税额：XXX;发票号：XXX，开票内容：XXX，数量：XXX，单价：XXX，金额：XXX，税额：XXX。这三份发票单价有误，正确应为48000元。 特此证明。 XXX公司 年月日。
红字发票(流程、依据)归纳
一．符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废. （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 二．不符合作废条件： 1. 购货方已认证由购货方填写申请单 （1）认证通过： ① 向主管税务机关填写申请,税务机关返回通知单（一式三联，一联购货方留方，一联由购货方给销货方，一联税务留存） ② 将通知单交给销货方，根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出。 （2）认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”： ①《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。其他同上。 ②将通知单交给销货方，进项税不得抵扣，也不做进项税额转出。 2. 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单： 在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。 3. 购货方未认证，由销售方填写申请单： (1)销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 购买方申请 1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。 2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。 3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝
红字发票开具方法(完整版)
1.点‘发票管理’，再点‘信息表’，点‘红字增值税专用发票信息表填开’ 2.弹出红字发票信息表信息选择界面
3.购方申请有两种情况 当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。 当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。 【手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息】 4.点击“发票管理/红字发票信息表”菜单项 5.点击“红字增值税专用发票信息表查询导出”菜单，选中开具的红字发票信息表，点击上传 6.上传成功后会显示审核通过，并生成信息表编号
7.进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“直接开具”，将信息表编号直接输入后点“确定”，核实信息无误后方可打印。 注意：很多用户在升级后开具红字发票时出现乱码情况，您可以执行系统设置下的“初始化”，或者点击“发票管理”-“发票修复”-“全部删除”，再输入信息表编号后手动输入蓝字发票上的信息后打印。 相关政策法规 《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）规定，自2015年1月1日起，在全国范围推行增值税发票系统升级版。 公告中明确规定，使用增值税发票系统升级版的一般纳税人，开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，视具体情形，由购买方或销售方通过网络上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》，主管税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表，并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与信息表一一
红字发票填开流程
红字发票填开流程 一、负数普通发票填开流程（四个步骤） 当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方需要退货，但蓝字普通发票已跨月或已抄税不能作废，此时可开具负数发票来冲抵。 负数普通发票的填开方法与红字专用发票不同，不受信息表管理的限制。在开具负数普通发票前，指定其对应的正数普通发票的代码和号码即可开具。下面简单介绍开具流程： 第一步：按平时开具普通发票的办法先调出一张新发票。 第二步：按发票上方的“红字”按钮。如下图： 第三步：填写负数发票对应的原正数发票代码、号码。如下图
第四步：点击下一步按钮会显示发票相关信息。点确定之后，会出现负数发票界面，右下角自动生成对应篮字发票代码号码。用现在这张新发票打印出来即可( 如果提示本张发票可以开具红字发票，但是当前数据库没有相应数据，则需要手动填写，商品名称，数量为负数，单价为正数) 。 二、负数专用发票填开（销方申请的情况）流程
增值税专用发票开具红字发票前需要先开具红字发票信息表上 传税局审核。待审核通过拿到信息表编号后才可以开具红字发票。 我们整理一下开具的简单流程如下，供大家参考： 销售方申请（指发票未认证的情况）：（三个步骤） 1. 信息表填开 进入开票系统－发票管理－红字发票信息表（开票软件左上角）－红字增值税专用发票信息表填开-选择销售方申请-输入发票号码、代码-点下一步-( 如果提示本张发票可以开具红字发票，但是当前数据库没有相应数据，则需要手动填写，商品名称，数量为负数，单价为正数) 确定信息后点击打印，然后选择不打印，即可保存。 2. 信息表上传 点发票管理-红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表查询导出: 选中对应红字发票信息表点击上传-根据提示点击确定:
增值税专用最新发票管理规范
增值税专用发票管理制度 目录 第一章总则 第二章增值税专用发票的领购管理 第三章增值税专用发票的使用管理 第四章增值税专用发票填开管理 第五章增值税防伪税控系统的管理 第六章增值税防伪税控系统操作管理办法 第七章丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理 第八章附则 增值税专用发票管理制度 第一章总则 第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。 第二章增值税专用发票的领购管理 第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。 2．领购簿由省级国税局负责印制。 3．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿： (1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 (2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 ②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。 ③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)； ④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。 (3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，
经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。 4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。 第三条专用发票的购买一般由县(市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市)级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。 1．验旧。 (1)检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。 (2)检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 (3)根据验旧情况登记领购簿。 2．供新。 (1)审核办税人员出示的领购簿和身份证等证件，检查与《纳税人领购增值税专用发票台账》的有关内容是否相符。 (2)审核纳税人填报的《增值税专用发票领购单》。 (3)对证件资料齐备、手续齐全而又无违反专用发票管理规定行为的，发售机关可发售专用发票，并按规定价格收取专用发票工本费。 第三章增值税专用发票的使用管理 第四条一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票： （一）会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。 （二）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。 上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。 （三）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者： 1．私自印制专用发票； 2．向个人或税务机关以外的单位买取专用发票； 3．借用他人专用发票； 4．向他人提供专用发票； 5．未按本规定第五条的要求开具专用发票；
开具红字发票常见问题讲解
税控发票开票软件(金税盘版) 开具红字专、普票方法 对于跨月和当月已抄税的发票开票软件无法作废，只能开具负数，软件支持对增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票开具红字，下面以增值税专用发票和增值税普通发票为例介绍具体开具流程： 一、增值税专用发票（含增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票） 进入开票软件点击“发票管理-红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表填开” 或者通过导航图信息表-“红字增值税专用发票信息表填开”进入填开界面 系统自动弹出信息表选择的界面
企业需要根据实际情况选择相对应的条件 1、购买方申请：常用的是购买方申请选择“已抵扣”选项，通常是由于购买放认证了 销售方所开具的增值税专票后需要开负数时使用 2、销售方申请：销售方申请分为两项，若销售方的发票是隔月开具的（非本月和上月 且在180天内）需要选择第一个选项“因开票有误购买方拒收的”若发票是本月或者上月开具的，一般选择第二个选项“因开票有误等原因尚未交付的” 下面已销售方申请为例介绍信息表的具体操作 1、销售方选择申请原因后，必须录入发票代码和发票号码，录入后系统会自动判断，若可以开具系统会给出提示“本张发票可以开红字发票”，点击“确定” 若所申请的发票存在于软件发票库内，系统会自动生成对应信息表，确认无误后点击“打印”即可保存信息表 对库中带折扣的蓝字发票开具信息表时，系统会自动将折扣分摊反映在对应商品行中，不再显示折扣行信息。
若当前发票库内无该张发票信息，则信息需要手工录入，并且需要注意，数量和金额填写负数，若企业开的是货运发票，金额必须是正数，确认无误后点击“打印”即可保存信息表 2、信息表填开后在红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表查询导出 选中对应信息表点击上传，系统弹出提示点击“确认” 审核后信息表描述会变为“审核通过”，信息表编号内编号可供开具红字专用发票。 点击“发票管理-发票填开-增值税专用发票填开，或者如图显示发票号码确认界面，确认无误后点击“确认” 发票填开后点击第一排红字，弹出的下拉菜单中共有三种方式