动态成本管理操作指导书

执行情况及成本变动情况，对可能超过目标成本的情况及时预警，从而及时采取

纠偏措施，使工程造价最终达到控制在目标范围之内。

1.术语和定义

1.1原始目标成本：指依据施工图编制的《项目目标成本》。

1.2目标成本调整：指在工程实施过程中发生的重大设计变更经公司审批程

序审批确认后的目标成本调整。

1.3动态目标成本：指已发生成本+截止报告期未发生的预计实际成本。

2.职责

2.1.项目公司成本部

2.1.1.组织造价咨询单位编制项目合约规划，并经项目公司工程部、总部各管

理中心审核。

2.1.2.组织项目独立工程的招标、定标、签约。

2.1.

3.组织造价咨询单位起草总包及指定分包工程或指定供应招标文件。2.1.

4.组织造价咨询单位办理工程结算。

2.2.总部采购中心

2.2.1组织集中采购招标的发标、评标、定标。

2.2.2签订战略集中招标采购协议。

2.3.总部成本管理中心

2.3.1.参与集中招标采购的招标全过程。

2.3.2.审定项目提交的合约规划和目标成本。

2.3.3.汇总各项目的月度动态成本报表并向总部提交公司合同及动态成本报

告。

3.动态成本管理要求

3.1.统一目标成本测算及动态成本报表格式

3.1.1项目公司成本部依据施工图及合约规划制订工程实施阶段的目标成本，

报公司总经理办公会审批

3.1.2由总部成本管理中心统一制订动态成本报表格式及要求

3.2.动态成本的编制原则：

3.2.1.项目分期开发，需按分期开发范围单独编制，原则是通过报表能动态反

映各期开发的独立成本情况。

3.2.2.动态成本报表中的工程项目列设置了一级科目及二三级科目，各项目公

司编制报表时，原则上一级科目固定不变，其二级科目及三级科目可根据各项目公司具体情况，自行调整，二级科目及三级科目在设置原则上应遵循各项目公司的合约分派原则。

3.2.3.动态成本报表二级科目及三级科目的目标成本额度均为该项目的估计结

算成本。

3.2.

4.动态成本报表（A）列为各项目经总部审批确认的原始目标成本。

3.2.5.动态成本报表（B）列为各项目由于客观情况的变化或重大设计修改，造

成原始目标成本发生变化，在按照相应审批权限经过批准后，做出增减调整金额，其原始目标成本（A）+增减调整金额（B）作为该项目的动态目标成本。

3.3.动态成本报表的科目：

3.3.1.一级科目：

3.3.1.1.前期费用；

3.3.1.2.建安工程费；

3.3.1.3.基础设施费（红线内小市政）；

3.3.1.

4.公共配套设施费；

3.3.1.5.不可预见费（指不可预见的增加项目或弥补上述成本科目中的额度不

足部分）；

3.3.2.二级及三级科目（详见《目标成本确定操作指导书》）

3.3.2.1.目标成本二级科目依据合约规划的分派原则订立；

3.3.2.2.目标成本三级科目依据具体签约的合同项目订立。

3.3.2.3.目标成本科目与财务核算科目尽量保持一致。

3.3.3.采集报表数据

3.3.3.1.项目公司成本部需动态跟进并采集前期、建安、基础设施、配套设施

等成本信息。

3.3.3.2.基于目标成本分类科目，根据合同分派的范围将相关的成本信息录入

相应成本科目下。

3.3.3.3.采集录入的信息包括：合同编号、合同名称、已签约价格、已审定变

更费用、动态调整预留变更费用额度、付款额度及比例。

3.4.月度成本报表

3.4.1.随着各分项合同的签订和履行，项目公司成本部须每月跟踪汇总工程项

目动态成本，并按照总部成本管理中心统一的格式编制，于每月25号上

报总部成本管理中心。

3.4.2.已签约合同金额：项目公司成本部根据已签订合同的类别，在相应成本

科目下建立合同动态信息，并将合同金额录入相应的栏目，最后汇总各

成本科目下的合同金额。合约规划时尽量要求基于分期项目的成本科目，如果因客观原因无法达到，则需要项目公司成本部对该合同进行各期分

摊，形成《合同金额分摊表》，然后将分摊的金额分别录入到分项目标成

本科目下。

3.4.3.未签约合同金额的估计：基于分期项目目标成本科目，项目公司成本部

需每月全面估计当前进度下未签约合同的明细，形成《月度未签约合约

估算表》，并将合约金额分别汇总后填入《动态成本月度报表》相应栏目。

3.4.4.已审定变更增减费用：按照《设计变更及现场签证管理指导书》对发生

的变更经审核通过并与承包方协商确认后，每月将各项合同的已审定洽

商变更金额汇总，并填入《动态成本月度报表》相应栏目。

3.4.5.预估待发生变更洽商费用：动态调整预留变更费用额度，并填入《动态

成本月度报表》相应栏目。

3.4.6.成本差异分析。填写《成本差异分析表》并对差异产生的原因进行详细

分析，同月报一同上报总部成本管理中心。

3.5.月度动态成本分析

3.5.1.项目公司成本部每月需根据编制的《动态成本月度报表》，分析总结截至

报告期的成本状况，作出报告期动态成本与目标成本之间差异的分析性

结论，分析差异产生的原因及弥补建议性意见。

3.5.2.总部成本管理中心在审阅分析各项目的月度成本报告后综合提出独立分

析报告，针对可能突破目标成本的风险因素提出预警，提出具体解决建

议。

3.5.3.纠偏措施：

3.5.3.1.如果动态成本可能出现超过目标成本的原因是由于采购招标结果偏

高，需要分析具体原因，检讨采购招标的技术标准的适用性并提出调

整招标采购策略的具体办法。

3.5.3.2.如果动态成本可能出现超过目标成本的原因是由于工程管理计划性

不强、造成工程洽商或设计变更偏多，总部工程管理中心、总部设计

中心需要针对实际情况，采取纠偏措施及时堵住漏洞

4.项目成本核算与分析

4.1成本核算及经济活动分析要求

4.1.1每季度末月25—30日间定期进行本季度成本核算及经济活动分析。

4.1.2总部成本管理中心认为有必要时，可以按项目开发阶段（如前期工作完成、

±0.00结构完成、结构封顶）进行成本核算及经济活动分析。

4.1.3项目公司成本经理是工程成本核算和经济活动分析的责任人，其余各部门

均是配合部门。最终由项目公司成本部经理汇总，形成完整报告，上报到总部成本管理中心审核。

4.2工程成本差异分析表的编制方法

4.2.1《成本差异分析表》是进行成本核算及经济活动分析的主要文件，由项目

公司成本部依据《成本动态控制表》于每季末月30日前完成。