(完整版)第六章销售与收款核算与管理作业答案

销售与收款核算与管理

一、名词解释

1. 销售与收款子系统: 是适用于各类工业企业和商品流通企业往来账款和销售业务管理及核算的会计电算化子系统,是企业会计信息系统的重要组成部分。在此子系统中完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作, 就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。

2. 客户付款条件: 由现金折扣比率和最长的信用期间构成。企业针对当前的销售业务, 确定客户在不同期间的付款可以获取的现金折扣比率及最长的信用期间,系统将根据所选客户自动输出其对应的应付款条件。

3. 现金折扣: 是指供应商为了鼓励用户偿还货款而允诺在一定期限内给予规定的折扣优待 , 是客户付款条件的组成内容。

4. 销售报价单:记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息,双方达成协议后, 销售报价单转为有效力的销售合同。

5. 销售报价: 从商品档案获取商品的销售价格,同时考虑客户适用折扣率以及批量购买引起的价格折扣因素, 系统自动生成销售报价。

销售报价 = 销售单价×客户适用折扣率×批量折扣率

6. 销售合同: 本章所指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容,也可以是一种

订货的口头协议,是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据。企业根据销售合同组织货源,并对

告同的执行进行管理、控制和跟踪。

7. 销售发票:是指在销售过程中所开具的原始销售单据, 包括增值税专用发票、普通发票等。销售二支票是确认和计量销售收入、销售税金、应收账款的依据。

8. 销售方式 : 如直销、赊销、预付货款、预付定金、分期付款等。主要供用户按不同的标准分类统计报表之用。

9. 销售文件:是系统根据销售发票文件记账生成的数据文件,该文件用来存储每笔销售业务的

详细数据,有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成。

10. 基础设置: 也称系统初始化,是指企业在开始使用销售与收款子系统时,根据本企业的业

务特征、会计核算和财务管理要求而设置的一系列基础信息,为日常核算和管理提供支持。

11. 年初始化:在基在瑞设置模块中,第一次启用系统做初始化时以及每年年初执行年初始化操作,其目的是建立数据库结构框架,为录入原始单据做好数据库结构准备。如果上年使用了本系统 , 则执行年初始化的同时,亦将去年各种期末余额逐笔转至本年年初,即年初余额过账。

12. 账龄区间:指由企业定义应收账款时间间隔,其目的是进行账龄分析时,统计应收账款在不同时二间段的余额,统计的结果是应收账款的余额会归属于上述不同的时间段,便于企业清楚掌握在不同期间内所发生的应收款情况。

13. 结算方式: 企业钵事售货款的结算方式主要有现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票、银行本票、托收承付和委托收款等。结算方式用于收款环节,不同的结算方式管理要求不同; 此外 , 结算方式还将用于转账处理中,结算方式不同,收款信息转化为会计凭证对应的会计科目也可能不同。

14. 往来核销:建立收到客户款项和客户所欠账款之间的对应关系,以便了解每笔业务的回款情

况。系统提供了自动核销与手工核销的功能。

15. 凭证模板:销售业务涉及的会计科目与销售方式和结算方式有明确的对应关系,在销售与收

款子系统中,记账凭证的生成是通过销售方式、结算方式设置中所定义的凭证模板, 在销售业务确认处理的同时根据输入的有关数据自动生成的。凭证模板是针对不同的单据、业务特征,定义不同的实现业务信息转化为会计信息之间的规则。

16. 应收账款核销明细账:以发票号的不同来区别不同记录。存储销售发票及收款单按发票号逐

笔核销后产生的款项发生额、余额等信息,查询应收账款核销明细账的同时,系统动态即时生成。系统提供按发票号、客户进行查询及按发票号进行排序的功能。

二．判断题

1．× 2.√ 3.√ 4.× 5.√

6.√

7.×

三.单项选择题

1.C

2.C

3.B

4.A

5.B

6.A

7.D

8.C

9.C 10.D

四.多项选择题

1.ABCDE

2.ABC

3.BC

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCD

7.ABCDE

8.ABE

9.AB 10.BCDE

11.ABCDE

五、简答题

1. 销售和收款业务流程如下:

(1) 客户通过电话、邮件或上门洽谈购货意向,销售业务员根据商品价格政

策给客户提供销售报价,双方进行协商,洽谈销售合同。销售部门据以填制销货通知单,引发其他销售作业步骤。

(2) 销售部门请求信用审核部审核客户信用状况(如果客户不在已有客户名单内,需考虑将客户信息添加

至客户名单中),批准是否可以进行除销,以及对每个客户己授权的信用额度进行除销审批,通过审核后正式签订销售合同。企业根据销售合同安排生产。

(3) 销售部门将经过批准的多联式销货通知单及其他销售交易资料分送仓储、发运和开单等部门。

(4) 发运部门根据己批准的销货通知单安排从仓储部提货、包装和发运货物, 并把发运汇总资料转送开

单部门。

(5) 开单部门核对销货通知单与发运汇总单据,依据销售合同、企业的产品价格目录资料开出销售发票和

提货单给客户( 列明销售物品品种与数量、价格、运费、税金项目、销售折扣和付款方式等),然后把发票的副

联转送财会和存货控制两部门。客户以销售发票为凭据办理销售结算;客户持提货单也可到仓库部门提取商品。

(6) 财会部门编制会计凭证。记录销售过程,严格区分除销和现销业务并按销售发票编制转账凭证或现

金、银行存款收款凭证, 再据以登记销售明细账、应收账款明细账及现金、银行存款日记账,反映现金、应收账款及销售情况。

(7) 财会部门确认、计量并记录销售成本。根据存货计价方式和所销售商品数量,计算销售商

品成本,编制转账凭证,再据以登记销售成本明细账和库存明细账。

(8) 仓储部门依据相关部门转来的销售资料登记存货记录,反映库存发出的数量情况。

(9) 办理和记录销货退回业务。对于客户的退货事件,企业需要开具红字销售发票冲减原来已

经确认的销售业务,财务部根据红字发票退还客户货款,并冲减已经确认的销售收入、销售税金及销