浅谈营运资金的内部控制

营运资金管理论文企业内部控制的论文如何加强资金管理

营运资金管理论文企业内部控制的论文：如何加强资金管理营运资金管理论文企业内部控制的论文：如何加强资金管理摘要：文章根据目前大多数企业存在的资金管理和流动方面的问题，分析了企业流动资金紧张的内部成因，并提出了加强资金内部控制制度的对策。

关键词：加强；资金管理；内部控制1、企业流动资金紧张的内部成因1．1企业效益差，自补资金不足一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。

反过来企业经营的好坏，经济效益的好坏，又直接影响着企业的资金状况。

从企业效益与资金的关系来看，效益是资金的基础，资金是获取效益的保证。

通过提高企业经济效益，获取更多的利润，才能够保持企业的持续稳定增长，所以，对任何一个企业，通过加强管理，堵塞漏洞，降低成本，提高效益，是提高资金自补能力的主要途径。

企业经济效益差，亏损增加，导致企业自我积累难以实现。

自补资金严重不足，这是造成企业资金紧张的重要原因之一。

1．2销售不畅，产品积压，货款回收难度加大，资金使用效益差我国许多企业习惯了多年来的计划体制下的管理模式，对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性。

忽视产品质量，加之生产中消耗过多，只是成本不断上升，价格难以下调，从而导致销售不畅、生产的产品大量积压，造成资金的严重沉淀。

随着竞争机制的引入，企业促销手段也日益多样化。

商品的赊销也越来越多。

由于资金紧张，销售产品质量、品种、规格等方面的问题以及结算制度的不完善等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业闻的货款相互拖欠，资金周转严重受阻。

由于产品积压，库存增多，致使资金周转缓慢，使用效率差，从而加剧了资金的紧张局面。

资金紧张又是造成三角债的重要原因，而三角债的不断恶化又进一步加剧了资金的紧张，加上企业又没有建立完善的应收账款的控制制度。

因而，致使企业资金难以到位，延缓了资金周转速度。

企业资金周转缓慢，正常的资金周转环节严重受阻，资金使用效益差，从而导致资金紧张状况更为突出。

资金营运内部控制的总体要求

资金营运内部控制的总体要求
企业应建立全面预算管理制度，实现资金统一收支和调配，通过加强对流淌资产和流淌负债的管理，加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量削减资金的占用，掌握资金风险，降低资金占用成本；集中调度资金，合理支配融资规模和结构，确保满意资金需求，降低融资成本；充分利用商业信用，提高企业资金使用效率，最终达到提升企业整体绩效和管理水平的目的。

1．资金平衡
资金平衡是营运资金内控的基本目标，企业应留意资金在选购、生产、销售等各环节的综合平衡，做到资金流在数量和时间上的合理配置，保证资金循环周转的顺畅进行，全面提升资金营运效率。

2．严格预算
企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格根据预算要求组织协调资金调度，确保资金准时收付、流转，实现资金的合理占用和良性循环。

3．高效周转
资金营运类似于企业的血液循环系统，资金只有在不断周转的过程中才能制造出更大的经济效益，所以企业应努力提高资金周转效率，防止消失资金闲置沉淀等。

4．调度敏捷
资金营运涉及企业的各项业务环节以及各个业务部门，有效的资
金营运必需通过敏捷的资金调度来实现，特殊是对于规模较大的企业集团，通过敏捷的内部资金调拨可以调剂余缺，提高资金使用效率。

5．管控有力
企业资金营运内部掌握涉及内容多、范围广、环节众多、体系庞杂，企业必需深化各个流转环节，在全面预算的基础上，结合定额掌握以及差异分析、责任考核等方法，对资金营运进行严格管控。

营运资金内部控制

营运资金内部控制摘要：市场经济条件下的企业面临着严峻的考验,其中对企业生存和发展影响较大的就是企业运营。

因此，营运资金的适当管理直接影响企业的生存发展，为使企业营运资金得到妥善管理，将营运资金的风险降低到企业可接受水平,企业需要采取内部控制活动。

关键词：营运资金内部控制管理一、营运资金管理现状及存在的风险1。

企业内部环境现状及风险良好的控制环境是进行内部控制的基础，但是企业在创造良好的控制环境方面存在一些不足。

首先，企业的内部控制环境基础较为薄弱,表现为企业的组织结构并不够完善；其次，在企业的权利和责任中，管理者重视纵向的权利义务关系,而缺乏横向的沟通和协调；最后，有些企业忽视企业文化建设,没有通过企业文化的渗透,使员工自觉遵守行为准则，容易导致舞弊，欺骗等行为。

2. 现金管理的现状及存在的风险现金流动性最强，控制风险也最高。

大多数的贪污、诈骗、挪用公款等行为都与货币资金有关.此外，现金管理中的授权审批也是十分重要的程序，例如有些企业对于中高层管理人员的现金开支额度没有限制，可能会导致现金浪费和无故流失。

最后，对现金收支情况进行复核也是重要程序，很多企业没有复核现金开支，出了差错也无法追根述源，导致现金流失。

3. 应收应付账款的现状及存在的风险应付账款主要出现在企业的采购环节中,若采购流程未能做好,企业将会面临一定的风险.例如企业采购过程的授权审批制度不完善，而导致采购的物资质量低而价格高，导致应付账款比例增高，出现舞弊或遭受欺诈。

应收账款主要出现在企业的销售环节中，销售活动是企业最频繁的运营活动之一，因此也存在着控制风险。

最典型和常见的就是销售过程中的舞弊行为，例如吃回扣.此外,销售的关键环节是收款，但由于企业未评估客户的信用状况或者未采取合适的结算方式，导致企业应收账款出现坏账。

4。

存货的现状及存在的风险存货在企业的流动资产中占比重很大，涉及存货的取得，验收，存储，领用，盘点等。

因此存货也存在着较大的控制风险。

浅析营运资金管理中的问题及对策

浅析营运资金管理中的问题及对策1. 引言1.1 引言现代企业在经营过程中，营运资金管理是至关重要的一环。

营运资金管理直接关系到企业的生存和发展，因此必须引起企业高度重视。

在实际操作中，很多企业都存在着各种问题，影响了营运资金的有效管理和利用。

本文将就营运资金管理中存在的问题进行分析，并提出相应的对策，以提高企业的资金利用效率和降低风险。

在营运资金管理中，企业往往面临资金流动性不足的问题。

这会导致企业无法及时偿付应付账款，影响企业的信誉和形象。

在应收账款管理方面，部分企业存在着应收账款回款周期长、坏账率高的情况，导致资金链断裂。

存货水平过高也会造成资金占用过多，降低资金周转率。

在资金利用效率方面，一些企业存在着资金使用不当、投资项目风险高等问题。

内部控制制度不完善也会给资金管理带来一定的隐患。

企业在营运资金管理中需要优化资金流动性管理、加强应收账款管理、控制存货水平、提高资金利用效率和建立健全的内部控制制度。

通过以上对策的实施，企业可以有效解决营运资金管理中存在的问题，保障资金的安全和有效利用，实现企业的可持续发展。

【引言完】2. 正文2.1 浅析营运资金管理中的问题在企业的经营活动中，营运资金管理是至关重要的一环。

营运资金管理不当可能导致企业出现资金周转困难、资金占用过多等问题，影响企业正常运营和发展。

营运资金管理中存在的问题主要包括资金流动性不足、应收账款不及时回笼、存货周转速度慢、资金利用效率低、内部控制不健全等方面。

这些问题可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运转。

为了解决这些问题，企业可以采取以下对策：优化资金流动性管理，合理安排资金的运用和归集，确保企业资金的流动性充裕；加强应收账款管理，及时跟踪客户账款并采取催收措施，提高回款效率；控制存货水平，合理规划采购与销售计划，减少存货积压；提高资金利用效率，优化资金运作方式，提高资金利用率；建立健全的内部控制制度，加强内部审计和监督，规范企业资金管理流程。

浅析资金营运管理中内部控制重要性

纳税Taxpaying管理论坛浅析资金营运管理中内部控制重要性黄赛锋（南通建工集团股份有限公司，江苏南通226006）摘要：随着时代的发展，在颁布企业内部控制规范之后，就实现了对企业内部控制规范体系的构建。

在当今社会下，企业的资金营运管理离不开内部控制的支持。

因此，了解内部控制对于运营资金管理的影响，基于内部控制来提升资金营运管理，这样才能够明确内部控制对于资金营运管理的重要性。

关键词：资金；营运管理；内部控制随着社会环境、市场环境以及经济条件等因素，企业的内部营运资金管理和运转的理念都会出现对应的变化。

所以，注重企业资金营运管理的内部控制，才有利于企业的持续发展，帮助企业提升其效益。

一、资金营运管理的概念及风险分析运营资金管理主要是对流动资产以及负债的管理，一个企业想要正常运转，就需要适量的营运资金的配置，所以，在企业财务管理中，营运资金管理就是重要的组成部分。

针对企业营运资金管理面临的风险，其主要是因为忽视了营运资金管理，并且其存货管理的方式守旧与落后，再加上融资相对困难，周转资金存在严重不足，最终引发资金营运管理风险。

二、内部控制对营运资金管理的影响（一）对流动资产管理的影响企业内部控制会直接影响企业流动资产的有效管理。

企业内部控制主要是管理与控制企业的环境与风险，企业流动资产管理也会受到内部控制机制的控制，尤其是出现流动资产频繁的变化，会涉及的金额较大，并且其流动性较高，难免会存在风险。

企业对于流动资产的投资情况、方向、、先进管理、资金运用管理等方面都可以进行内部控制，这种针对企业流动资产的控制，就可以实现对流动资产的风险评估与监督处理。

针对资金使用风险较大的项目，对于变现能力相对较差的项目，就可以采取对应的措施，从而有效的控制资金的实际使用风险，帮助企业降低其潜在的负债压力，这样就可以满足流动资产的安全要求，帮助企业提升其实际的资产使用效率。

（二）对流动负债管理的影响在企业营运资金管理中，企业的流动负债管理不容忽视。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析营运资金管理是企业日常运营中至关重要的一项工作，它涉及到企业资金的流动、运用和回笼问题，直接影响到企业的经营成果和效益。

而内部控制则是企业保障资金安全、规范经营活动的重要手段。

内部控制的有效性对营运资金管理效果具有重要的影响。

内部控制的有效性可以提高资金的利用效率。

通过建立完善的内部控制制度，企业可以规范资金的使用流程，避免资源的浪费和滥用。

内部控制可以对企业各个环节进行监控和管控，确保资金的正确使用和合理分配。

内部控制还可以提供准确、及时、可靠的财务信息，帮助企业科学决策，合理配置资金。

内部控制的有效性可以降低资金风险。

在企业运营过程中，资金风险是无法避免的，但通过内部控制的有效实施，可以有效降低资金风险的发生概率和损失程度。

内部控制可以对企业的风险点进行识别和评估，并采取相应的控制措施，减少风险事件的发生。

内部控制还可以加强对资金流向的监控和审计，防止财务操作的非法操作、盗窃等行为，确保企业资金的安全。

内部控制的有效性可以提高企业的信誉度和声誉。

内部控制的完善运行不仅对内部管理起到了推动作用，对外部也起到了显著的积极影响。

良好的内部控制制度可以提高企业的经营透明度和财务披露水平，增强投资者对企业的信心，促进企业与金融机构、供应商等合作伙伴的合作，提高企业的声誉和信誉度。

与此合规的运作也会减少监管部门对企业的监管力度，降低企业的经营风险。

内部控制的有效性可以提升企业的竞争力。

在现代商业环境下，市场竞争日益激烈，企业需要通过不断提升自身的管理水平和效率来获取竞争优势。

内部控制的有效实施可以提高企业的运营效率和管理水平，优化企业的业务流程和决策机制，降低企业的经营成本。

与此内部控制还可以通过完善的内部审计和风险管理，及时发现和纠正问题，避免潜在的经营风险和法律风险，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

内部控制的有效性对营运资金管理效果具有重要的影响。

通过提高资金利用效率、降低资金风险、提升企业的信誉度和竞争力，内部控制可以为企业的营运资金管理提供有效的支持和保障，实现良好的经营效果和可持续发展。

【会计实操经验】资金营运内部控制的关键控制点及控制措施

【会计实操经验】资金营运内部控制的关键控制点及控制措施[导读]把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。

资金营运内部控制的关键控制点主要包括：一是审批控制点。

把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。

审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。

二是复核控制点。

复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。

根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。

前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。

复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。

三是收付控制点。

资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。

该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。

四是记账控制点。

资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。

记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。

五是对账控制点。

对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。

对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。

六是银行账户管理控制点。

资金营运活动内部控制的关键控制点及控制措施

资金营运活动内部控制的关键控制点及控制措施《资金营运活动内部控制的关键控制点及控制措施》资金营运活动的内部控制是企业管理的核心环节，它关乎企业的经营效益以及财务安全。

本文将从几个关键控制点出发，介绍资金营运活动的内部控制措施。

一、现金管理现金是企业的血液，合理控制现金流是资金营运活动内部控制的首要任务。

关键控制点包括：1. 现金收付的明确记录和限制：建立健全的现金收付记录制度，严格规定现金管理责任人，确保每一笔现金收付都有明确记录，并限制现金收付的权限。

2. 现金交接的验证和核实：建立现金交接流程，确保现金收款和付款环节的验证和核实，防止现金流失和挪用。

3. 现金库存的安全控制：加强对现金库存的安全管理，设置多级审批制度，确保现金安全，并规定现金库存的定期盘点和审计。

二、银行账户管理银行账户是企业资金流转的主要渠道，合理管理银行账户有助于提高企业资金运作的效率。

关键控制点包括：1. 账户权限的分配和限制：根据职责，合理分配银行账户的权限，并限制对账户资金的调配和支配权限。

2. 账户余额和交易的监控和审计：通过对账户余额的监控和交易的审计，及时发现账户异常情况，防范风险和挪用。

3. 账户信息的保密和授权：建立严格的账户信息保密制度，规定只有经过授权才能访问账户信息，防止账户信息泄露和盗用。

三、财务报告与审计财务报告与审计是对企业资金营运活动进行监督和评估的重要手段。

关键控制点包括：1. 财务数据的真实性和准确性：建立健全的财务数据记录和报告制度，确保财务数据的真实准确。

2. 财务审计的独立性和客观性：明确财务审计人员的职责和责任，并确保审计工作的独立性和客观性。

3. 内部审计和风险评估：建立内部审计制度，进行定期审计和风险评估，及时发现和纠正风险和问题。

四、内部控制意识和培训内部控制的有效实施需要全体员工的积极合作和参与。

关键控制点包括：1. 内部控制意识的培养和强化：加强对员工的内部控制意识培养，宣传内控政策和措施，增强员工的内控意识和责任感。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析一、引言内部控制是企业管理中非常重要的一个环节，它直接关系到企业的经营效率和风险控制。

而营运资金管理是企业经营活动中最基本要素之一，它直接关系到企业的生存发展。

内部控制对营运资金管理效果的影响至关重要。

本文将从内部控制的概念和要素、营运资金管理的含义和影响因素两个方面，分析内部控制有效性对营运资金管理效果的影响，并提出相应的管理建议。

二、内部控制的概念和要素内部控制是指企业为了达成经营目标，有效管理风险，保障经营活动的合法性、合规性和有效性，而采取的组织管理措施和方法。

内部控制的要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督机制。

1.控制环境控制环境是内部控制的基础，它包括组织结构、管理层的态度、价值观念、员工素质等。

如果企业内部的组织结构合理、管理层能够倡导诚实、诚信、勤勉、廉洁的价值观念，并且员工素质高、忠诚度强，那么就能够形成一个有利于内部控制发挥作用的控制环境。

2.风险评估企业在经营活动中会面临各种风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。

对这些风险进行科学合理的评估，并采取相应的控制措施，是内部控制的重要组成部分。

3.控制活动控制活动是指企业内部针对各种风险和可能发生的错误，采取的一系列措施和方法，包括预防控制、检查控制和纠正控制等。

控制活动的好坏，关系到企业内部控制的有效性。

4.信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要环节，它直接关系到内部信息的传递、整合和使用。

信息的准确性、可靠性和及时性，以及信息的畅通与否，对内部控制的有效性具有重要影响。

5.监督机制监督机制是内部控制的保障，它包括内部审计、外部审计等一系列监督和评价手段。

这些手段的有效使用，可以及时发现内部控制的不足之处，从而及时加以改进，保障内部控制的有效性。

三、营运资金管理的含义和影响因素营运资金是企业正常经营活动所需的资金，包括应收账款、应付账款、存货等。

营运资金管理是企业管理中非常重要的一环，它关系到企业的经营效率、经营风险和财务状况。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业需要有效管理营运资金，以确保资金流动性和偿付能力。

内部控制是企业保障资产安全、财务报告准确性和合规性的重要手段。

内部控制有效性对营运资金管理有着重要的影响。

本文将探讨内部控制有效性对营运资金管理效果的影响，并提出相关的分析和建议。

内部控制是公司管理制度的一部分，其目的是确保公司的各项活动符合法律法规，保护公司的资产安全，促进公司的健康发展。

对于资金管理而言，内部控制的有效性直接影响着公司资金的安全性和使用效率。

有效的内部控制可以保障资金的周转和使用的合理性，防范资金风险，提高资金利用效率。

内部控制可以保障资金的安全性。

公司的资金往来繁杂，如果没有有效的内部控制，就容易发生资金流失、挪用、盗窃等问题，从而损害公司的利益。

通过建立完善的内部控制制度，可以对资金流动进行有效监控和管控，降低公司资金风险。

内部控制可以提高资金使用的透明度和效率。

有效的内部控制可以规范公司内部的决策流程和资金使用审批程序，减少不当资金使用和浪费，提高资金利用效率。

内部控制还可以增强公司内部各部门之间的协调性，促进资金的合理配置和利用。

内部控制可以帮助公司规避潜在的风险。

内部控制可以帮助公司及时发现和解决资金管理中存在的问题和风险，减少公司遭受的损失。

通过严格的内部控制制度，可以规避诸如欺诈、违规行为、对冲风险等潜在的风险，保障公司资金的安全和稳健运作。

内部控制对于营运资金管理的重要性不言而喻。

只有在内部控制有效的前提下，公司才能更加有效地管理资金，保障资金的安全和有效利用。

1. 内部控制对资金流动的影响内部控制对于资金流动有着直接的影响。

有效的内部控制可以保障资金的流动和使用的合法性和合规性，规范资金的出入流程，避免资金挪用和浪费。

通过建立资金审批制度和监控机制，可以对资金的使用进行有效的管控和监督，杜绝不当资金使用和流失。

内部控制还可以规范公司的资金使用决策，避免因为决策失误导致的资金流动问题，保障资金的周转效率。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析内部控制有效性是一个组织机构实现目标所需的程序、政策和措施。

因此，内部控制对于营运资金的管理是非常重要的，内部控制的有效性有助于确保组织机构的财务安全，并提高流动性。

下面对内部控制有效性对营运资金管理效果的影响进行简析：首先，内部控制有效性直接决定资金流通的安全程度，保证营运资金的安全性。

财务体系是企业是否最终获得成功的关键。

当一个组织机构有强有力的内部控制程序时，在保护资金安全和保障投资者利益方面可以更有效地解决问题。

例如，在内部控制程序规范的情况下，会对付款、审计、数据管理等方面进行规范，并通过自动化系统来集中进行处理和跟进，从而确保组织机构的财务安全和流动性，也为营运资金的管理带来了信任和安全感。

其次，内部控制有效性可以提高组织机构的财务精度，从而提高财务效率。

内部控制程序能够在财务操作中识别并预防欺诈、漏洞、错误等问题。

这些程序能够检测错误和异常交易，并提供更精确的数据，为资金管理提供了更准确的数据基础。

如果没有内部控制程序，那么企业就很难确保准确、透明的财务交易，这会导致错误和漏洞，从而影响了企业的财务状况和准确性。

内部控制可以避免这些错误或风险，提高财务效率，为资金管理提供了更快捷、准确的数据支持。

最后，内部控制有效性可以帮助企业优化内部流程，从而节省时间和成本。

内部控制程序能够提高组织机构的流动性和财务效率。

这是因为内部控制程序，如财务规范、流程规范等方式可以减少人工操作，提高自动化流程，避免重复劳动和资源浪费，因此可以减少流程时间和成本。

当时间和成本得以减少时，企业的资金流动性将获得增强，提升营运资金管理效果。

综上所述，对于营运资金管理，内部控制的有效性是至关重要的。

有了内部控制，企业能够确保其财务安全和流动性、提高财务精度和效率，节省时间和成本，在资金管理方面取得更好的成果。

所以，企业应该在内部控制程序上多加关注和投入，以提高资金管理的效果和流动性，获得更大的收益。

浅析企业营运资金的内部控制

文章编号：０４４１（００１—１３０和现代企业制度的完善，企业面临的竞争越来越激烈。营运资金的日常流动性最大，周转速度最快，企业最具活是力的竞争要素，加强企业营运资金的内部控制具有十分重要的意义，直接影响着企业的生存和发展。营运资金的概念殛其特点企业的营运资金，从会计核算的角度来说，指的是企业流动资产减去流动负债后的差额；从财务管理的角度来说，的是流动资产和流动指负债之间的关系。营运资金具有以下几个特点：
《经济师）００年第ｌ期２１２
● 财会经济
浅企析业运金内控营资的部制
●孙香爱
摘要：文章介绍了营运资金的相关概念及其特点，营运资金的对之既能够维持企业正常的生产经营活动，叉能够在不增加相关风险的前提下，企业带了更多的盈利，一步增强企业的实力。为进二、业营运资金的内部控制现状分析企１．营运资金内部控制环境现状分析。现阶段，不少企业都能够认识到内部控制对企业发展的重要性，但是很多企业在内部控制环境的改善上还存在一些问题，体来说主要包括两个方面，具一是内部控制的环境基础较为薄弱。先，业内部控制的组织机构设置不够合理，设置组首企在织机构的过程中，往往重视企业纵向的权利义务关系，对横向部门之间的沟通协调缺乏重视。其次，没有重视企业文化的建设，建立在良好的企业文化基础上的内部控制制度，就会成为企业员工的行为规范，才可能解决因为相关制度失灵产生的各种问题，部分企业虽然有了自己的企业文化，但是对企业文化在内部控制中的地位和作用却是用之甚少。二是内部控制的部门权责不明确，督不力。部分企业的财会部门和内部审监计部门作为内部控制的主要承担者，其是内部审计部门存在着权责不尤明确的现象，一方面，部审计机构没有受到企业的重视。另一方面，内内部审计往往只是服务于企业的所有者，使得内部审计既无法监督领导．也不能监督同级，内部审计失去了应有的独立性和权威性。２．企业货币资金的管理现状分析。首先，货币资金的岗位分离存在定的问题，例如：部分小型企业由于岗位设置不明确，会计和出纳互相

浅议企业营运资金财务内部控制设计

性循环。
（）高效周转。资金营运类似于企业的血液循环系２统，资金只有在不断周转的过程中才能创造出更大的经济
效益，企业应努力提高资金周转效率，防止出现资金闲置
沉淀。
过短期借款等方式筹措资金；另一方面是资金运用的管理，即在日常管理中，如何把资金投入到生产经营过程
考核等方法，对资金营运进行严格管控。企业还必须杜绝
本文拟从企业营运资金管理的目标和要求、营运资金管理目前存在的问题入手，对企业营运资金从关键控制
点、控制制度、控制流程等方面进行营运资金财务内部控制设计，以实现资金的合理占用和良性循环，全面提升资金营运效率，降低财务风险。
中才能带来价值增值，企业应通过对资金营运的控制，加快资金的循环周转速度，提高资金使用效率。综上所述，
人员能够越权办理不符合其职位的资金收支业务，将导致资金管理混乱，从而导致资金被非法侵占、挪用，致使企
业财产遭受损失。
关键控制点、控制制度和控制流程三方面对企业营运资金财务内部控制设计进行了分析－＃讨。５－关键词：营运资金；财务内部控制；设计
ＤＩ１．９９ｊｉｎ１７ —６９．０１．１０５Ｏ：ｊ６／．ｓ．６１３６２２．２０ｓ１

浅谈营运资金的内部控制

浅谈营运资金的内部控制营运资金，也叫营运资本。

广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。

狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。

资金管理就是对企业流动资产及流动负债的管理。

一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。

搞好营运资金管理，必须解决好下面两个问题：第一，资金运用的管理。

主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。

第二，资金筹措的管理。

包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。

营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。

因此，营运资金内部控制是企业内部控制中资金活动内部控制的重要组成部分。

企业必须要建立完善的营运资金内部控制制度。

关键环节及措施主要包括以下几方面:(1) 企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，加强对赊销和预购业务的控制，制定相应的应收账款、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收回应收账款，减少风险，全面提升资金营运效率。

(2)企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。

严禁资金的体外循环。

(3) 企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。

企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以利用商业信用、在适当的时候向银行借款等方式获取资金。

资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。

(4)企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。

第一：企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析营运资金管理是企业管理中非常重要的一部分，直接关系到企业的生产经营效率和经济效益。

企业内部控制有效性是确保企业正常经营、降低风险和增强管理效率的基石。

因此，内部控制有效性对营运资金管理效果的影响至关重要。

首先，内部控制有效性对营运资金管理效果的影响体现在资金流程上。

营运资金的管理主要包括预算编制、资金计划、资金调度和监督等方面。

企业内部控制有效性的确立和实施，有利于规范资金的使用和管理，以及提高管理的效率和合理性。

通过内控机制，企业可以对营运资金的各个环节实施有效监管，减少不必要的资金支出，提高资金的使用效率，在极大程度上降低营运资金的风险和损失，优化资金的流动，实现对资金的细致管理。

其次，内部控制有效性对营运资金管理效果的影响还体现在风险控制上。

企业的营运资金管理涉及到资金流入和流出的过程，其中涉及到的风险包括市场风险、信用风险和操作风险。

企业内控机制的有效建立和实施可以对风险进行及时的监控和预警，减少因操作失误、信用问题或市场变化导致的资金风险，降低企业的财务风险，提高企业的整体竞争力。

最后，内部控制有效性对营运资金管理效果的影响还体现在企业治理上。

企业的治理水平与管理效果密切相关，而企业内控机制的建立和实施，对于企业高效透明、规范合法地开展经营活动起到关键作用。

完善的内控机制能够保证营运资金管理过程的合法性和透明度，减少资金操作和财务报表方面产生的风险，提高企业的公信力和可信度，进而可以吸引更多的合作伙伴和投资者，为企业的可持续发展提供良好的基础。

总之，企业内部控制有效性是影响营运资金管理效果的最核心因素之一，它可以规范企业资金流程、降低风险、提高治理效果。

企业应当加强内部控制机制的完善和实施，从而更加合理、高效地管理和运用营运资金，全面提高企业管理效果，推动企业可持续发展。

论文范文浅析企业营运资金的内部控制

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内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析随着企业经营环境的变化和竞争的加剧，营运资金的管理对企业的发展至关重要。

内部控制是企业管理的基础，它涵盖了企业的制度、流程、规范和行为等方面，对企业的运营和管理起着基础性、保障性的作用。

内部控制的有效性对于企业的营运资金管理效果有着重要的影响。

内部控制的有效性可以提高营运资金的安全性。

营运资金是企业日常营运活动所需的资金，对企业的经营活动起着支撑作用。

如果企业的内部控制不健全，存在漏洞和弱点，容易导致资金流失、挪用和内部欺诈等问题。

而有效的内部控制制度可以通过建立完善的资金管理制度、审批流程和权限控制等方式，减少资金风险，确保资金的安全性和稳定性。

内部控制的有效性可以提高营运资金的利用效率。

有效的内部控制可以帮助企业优化资金运营流程，提高资金使用的效率。

通过规范的财务管理制度，企业可以加强资金监管和控制，合理安排资金的使用，避免资金的闲置和浪费，同时减少资金流转的时间和成本，提高资金的周转速度和营运效率。

内部控制的有效性可以提高企业的风险防范能力。

营运资金管理往往伴随着一定的风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。

有效的内部控制可以通过制定严格的风险控制政策和管理制度，加强风险预警和监控，提高追踪、评估和应对风险的能力。

在企业面临风险时，有效的内部控制可以快速识别和应对，降低风险带来的损失和影响，保护企业的营运资金安全。

内部控制的有效性可以提高企业的信誉度和竞争力。

有效的内部控制制度可以加强财务信息的透明度和准确性，提高企业的信誉度和声誉。

通过规范的财务管理制度，企业可以提高财务信息的及时性和准确性，增加与投资者、供应商和金融机构的合作和交流的信任度，提高企业的竞争力。

内部控制的有效性对营运资金管理效果有着重要的影响。

有效的内部控制可以提高营运资金的安全性、利用效率、风险防范能力，同时提高企业的信誉度和竞争力。

企业应高度重视内部控制的建立和完善，不断优化和改进内部控制制度，提升营运资金管理的效果。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析【摘要】本文旨在探讨内部控制有效性对营运资金管理效果的影响。

在分析了研究背景、研究目的和研究意义。

接着对内部控制有效性和营运资金管理的重要性进行了阐述。

在详细分析了内部控制有效性对营运资金管理效果的影响因素和影响机制，并进行了实证研究。

结论部分总结了内部控制有效性对营运资金管理效果的影响结论，并提出了管理启示和研究展望。

通过本文的研究，可以更好地认识内部控制对营运资金管理的重要性，为企业提升管理水平和风险控制能力提供参考。

【关键词】内部控制有效性、营运资金管理、影响分析、机制探讨、实证研究、管理启示、研究展望。

1. 引言1.1 研究背景在实际运营中，不同企业的内部控制有效性存在差异，这也导致了内部控制对营运资金管理效果的影响程度不同。

对内部控制有效性与营运资金管理效果之间的关系进行深入研究，有助于企业更好地理解和应对这一问题，提高资金管理效率和效果，从而更好地应对市场竞争的挑战。

本文将尝试探讨内部控制有效性对营运资金管理效果的影响机制，并结合实证研究对其进行验证，以期为企业提供更为有效的管理启示和决策参考。

1.2 研究目的研究目的即为本文所要探讨的重点所在，主要目的包括以下几个方面：通过分析内部控制有效性对营运资金管理效果的影响，为企业提供改进内部控制措施和提升营运资金管理效果的建议和路径；深入探讨内部控制与营运资金管理之间的关系，揭示内部控制有效性对营运资金管理的作用机制；通过实证研究探讨内部控制有效性对营运资金管理效果的具体影响情况，为企业管理决策提供依据和参考；为进一步扩大研究领域、深入挖掘相关问题提供基础和方向，推动内部控制有效性与营运资金管理效果关系的研究深入发展。

通过明确研究目的，可以更好地指导文章的内容和研究方法设计，确保文章的准确性和有效性。

1.3 研究意义内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析是财务管理领域一个重要的研究课题。

其研究意义在于：深入探讨内部控制有效性对营运资金管理效果的影响，有助于企业全面了解内部控制在资金管理中的作用。

企业营运资金管理问题浅析

企业营运资金管理问题浅析李琴摘要：营运资金是企业实现稳定发展的关键资源，在企业的生产经营活动中有着重要的作用，营运资金的运转过程，就是企业创造价值的过程，企业营运资金管理是否有效，关系着企业能否实现良好发展。

但很多企业对营运资金的管理不够重视，制度不健全，资金运行未得到有效监督，不仅影响了营运资金的使用效率，还影响了企业的发展前景。

文章提出了企业营运资金管理方面存在的问题，并提出相应的解决方案，以促进营运资金的良性运转，达到提升企业价值的目的。

关键词：内部控制;营运资金管理一、加强企业营运资金管理的重要性营运资金管理，主要是指对企业流动资产及流动负债的管理。

企业要维持正常的运转，营运资金是必不可少的，甚至从根本上决定了企业的生存和发展。

营运资金管理作为财务管理的一个重要组成部分，其目标与财务管理的目标是一致的，都是为了实现企业价值最大化。

只有营运资金得到良性的运转，才能推动企业健康发展，才能实现企业的价值。

营运资金管理贯穿于企业生产经营活动的全过程，营运资金调度不合理，可能会导致企业陷入财务困境，从而影响其正常的业务经营。

企业应当重视对营运资金的管理，投入更多的精力和关注，不仅要保证企业营运资金的流动性，还需要加快营运资金的周转速度，降低持有成本，这样才能提高企业的盈利能力，实现企业可持续发展，最终实现企业价值最大化。

二、企业营运资金管理存在的问题目前，很多企业在营运资金管理方面存在问题，如资金短缺、资金营运能力差、缺乏相应的内部控制制度等，都影响了企业价值的实现，因此必须解决营运资金管理中存在的这些问题，以确保企业良好发展。

（一）货币资金管理不受重视，缺乏获利能力货币资金是企业重要的资产，很多企业不重视货币资金管理制度的建立，对货币资金缺乏管理经验，且具有很大的随意性，有的企业货币资金甚至出现体外循环的情况;财务人员的专业技能参差不齐，没有制定出适合企业的最佳现金持有量，导致企业经常出现没有足够现金支付货款或现金剩余的情况，这种粗放型的货币资金管理方式对企业的发展造成很大的影响。