信用证实务知识

1、什么是信用证“不符点”？

受益人提交单据与信用证条款要求不一致地方就叫做“不符点”。这种“不一致”主要有两方面，一是单据本身与信用证要求不一致，如货物名称不一样；二是受益人行为与信用证要求不一致，如，交单时间晚于信用证所规定期限。判别单证是否一致是以单据表面所出现文字或符号表示形式为依据，就算单据出现文字或符号与信用证要求文字或符号所表达意思完全一样，但如果表示形式不一致，那么“不一致”地方就是“不符点”。

2、“议付”与“证下托收”有什么区别？

“议付” (Negotiation)，按《跟单信用证统一惯例》解释，是指被授权银行对汇票及/或单据付出价金。在议付信用证项下，议付银行收到受益人提交单据经审核确认符合信用证要求后，预先按一定贴现率向受益人贴现该由开证银行支付票据款，然后寄单向开证银行收回已贴现票款。说得通俗点，议付就是“商议付款”，是议付银行与受益人之间在信用证项下贴现融资安排。“证下托收”是银行将信用证受益人提交单据以托收方式向开证银行寄单要求付款，并在收妥票款后转给受益人。

“议付”与“证下托收”主要区别是，如果按“议付”结算，议付银行从开证银行收到票款之前，预先向信用证受益人付出价金。《跟单信用证统一惯例》明确指出，仅审核单据而未付出价金并不构成议付。而按“证下托收”结算，托收银行是在收妥票款后才将其付给受益人；

3、什么是自由议付信用证？

自由议付信用证(Freely Negotiabel L/C)：也称公开议付信用证(Open Negotiable L/C)或非限制性信用证

(Non-restricted Negotiable L/C)，是规定任何银行都可以办理议付信用证，有即期和远期两种。自由议付信用证载有自由议付文句，例如：“This credit is available with any bank by negotiation”。自由议付信用证受益人可以自由选定一间对自己有利银行来办理议付。

4、采用自由议付信用证有什么好处？

议付信用证大多数是自由议付，这对受益人有利。受益人要议付，不一定非要到通知行，而可自由选定一间对自己有利银行。而限制议付信用证开立，往往是开证行出于对自身利益考虑，例如规定受益人必须到开证行一海外姐妹行/关系行办理议付。限制信用证对受益人不利，一是指定议付行可能收费很高，而受益人没有选择余地，只好接受；二是一旦指定银行不愿意办理议付，那么信用证就失去了其应有保障作用，受益人收款风险就大了。

5、什么是限制性信用证，那些属限制性信用证？

限制性信用证(Restricted L/C)：限定受益人必须到某一家银行办理结算手续信用证。限制议付信用证通常载有限制议付文句，例如：“This credit is available with the advising bank only by negotiation”。如果信用证本身没有特别注明该限制条款，那么属于限制性信用证通常包括有：承兑信用证、即期付款信用证、远期付款信用证及保兑信用证；另外，如果一信用证注有限制条款，那么该信用证就是限制信用证。

6、什么是即期信用证，那些属即期信用证？

即期信用证(Sight L/C)：开证银行或其指定付款银行在见到受益人出具符合要求单据(汇票或其他文件) 即行付款信用证。属于即期信用证包括有：即期议付信用证(Sight Negotiation L/C)；即期付款信用证(Sight Payment L/C)。

7、什么是远期信用证，那些属远期信用证？

远期信用证(Term L/C)：开证银行和其指定付款银行在见到受益人出具符合要求单据(汇票或其他文件)后在将来某一天付款信用证。属于远期信用证包括有：远期议付信用证(Negotiation L/C with a Usance Draft)；远期付款信用证(Deferred Payment L/C)；承兑信用证(Acceptance L/C)。

远期信用证项下，受益人可以请求结算银行对汇票或其他单据进行贴现，取得即期融通资金。另外，在实务中还有一种“假远期信用证”，规定受益人出具远期汇票，由开证银行或其指定付款银行负责贴现，而贴现利息和手续费则由信用证申请人负担。此类信用证从表面上看是远期信用证，但实际上，卖方凭远期汇票及其他单据向银行收回全部票款，与即期信用证没有差别。

8、什么是信用证结算银行追索权？

银行(通常在卖方所在地) 办理信用证结算，向受益人支付了票款后，即寄单向开证银行索回其已付给受益人票款。但是，如果向开证银行索偿失败，结算银行有权将汇票及其他单据退回受益人，追回原先支付给受益人票款。银行这种权利就是所谓“追索权”。

9、如何去判别信用证项下银行追索权？

大体上说，非限制性信用证(如：自由议付信用证) 结算银行有追索权，而限制性信用证(如：承兑信用证、付款信用证、保兑信用证) 结算银行没有追索权。在现实中，有些银行与出口商签定有关追索权特别协议，明确规定：对所有信用证（包括限制性信用证）结算，银行向出口人(受益人)支付信用证票款后，如果无法从开证银行索回票款，可以向受益人行使追索权利。不过，也有出口商与信用证结算关系银行签订相反协议，明确规定：对所有信用证（包括非限制性信用证）结算，银行向出口人(受益人)支付信用证票款后，即使无法从开证银行索回票款，也不享有向受益人追索权利。有了这种协议安排，出口人利益更有保障。

11、受益人如何在结算收款后避免银行追索？

受益人采用没有追索权信用证（如，保兑信用证、付款信用证、承兑信用证）结算就可以避免结算后银行追索。不过，必须注意，在这些信用证项下，受益人必须到该信用证授权办理相关业务（加保、承兑、付款）银行结算才避免追索。另外，受益人也可以与自己结算关系行特别签定有关“无追索权信用证结算”协议，以避免结算收款后银行追

索。

12、如何办理信用证出口押汇？

信用证出口押汇(NEGOTIATIONS UNDER GUARANTEE)：受益人将信用证项下全套单据交到银行，在安排担保条件下，要求银行立即按照信用证金额预付票款。

受益人向银行提供外汇押汇申请书。申请书内容包括企业基本情况介绍、企业财务状况、申请金额、申请期限，同时向银行提供有关资料，如：

（1）企业营业执照副本。

（2）外贸合同或代理协议。

（3）企业近三年年度财务报表及最近一期财务报表。

（4）银行出口议付（押汇）申请书。

（5）银行出口押汇协议书。

（6）信用证正本及信用证修改正本。

（7）信用证（包括信用证修改）要求全套单据。

13、信用证出口押汇贴现金额及押汇利息时间是怎样计算？

信用证出口押汇贴现金额一般采用预扣利息方式，即押汇金额-押汇利息。

即期信用证押汇利息=（押汇金额×押汇利率×押汇天数）/360天

远期信用证押汇利息=（押汇金额×押汇利率×押汇天数）×（承兑付款日-押汇起息日）/360天

押汇利息时间设定

（1）即期信用证押汇期限各国情况不尽相同，一般如下：

· 15天：日本、韩国、港澳、新加坡、马来西亚

· 20天：欧洲、美国、加拿大、澳大利亚、新西兰

· 25天：西亚各国、中南美洲、非洲

· 30天：其他国家或地区

（2）远期信用证承兑后押汇期限为押汇起息日起至承兑付款日。

如果议付款收回，归还押汇金额还有余额时，银行将会将余额转入企业有关帐户中。如果银行实际收到议付款时间长于押汇时间，这段时间利息，银行将会向企业追收。