税法1~7章复习题

第一章

1税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（C）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

2下列关于税法原则的表述中，正确的有（ABCD）。（2010年）

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

3下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

4《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（）。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

5下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（BC）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

6纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的（AB）。

A.商业秘密

B.个人隐私

C.税收违法行为

D.税收违法事实

7纳税人、扣缴义务人的权利包括（ABC）。

A.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

D.纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查

8税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（X）

9以下关于税收法律关系的表述正确的是（ACD）。

A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等

B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不对等的

C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定

D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西

第二章增值税

1依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ A ）。

A.供电局销售电力产品

B.房地产开发公司销售房屋

C.饭店提供餐饮服务

D.房屋中介公司提供中介服务

2.下列服务项目中，属于营改增范围的有（ACD）。

A.代理记账

B.房屋出租

C.搬家服务

D.技术咨询服务

3.下列劳务中，应征收增值税的有（AB）。

A.矿产资源分拣劳务

B.矿产资源切割劳务

C.矿山表面附着物剥离和清理劳务

D.矿山爆破、穿孔劳务

4.甲企业将一幢办公楼连同办公楼里的家具、分体式空调转让给乙企业，针对甲企业的转让行为，以下说法正确的是（C）。

A.转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收增值税

B.转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收营业税

C.转让办公楼征收营业税，但办公楼里的家具、分体式空调转让征收增值税

D.转让办公楼征收增值税，但办公楼里的家具、分体式空调转让征收营业税

5.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额52

6.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为（ D ）。（2014年）

A.8.5万元

B.12.75万元

C.14.45万元

D.15.3万元（526.5+29.25+11.7+5.85）/（1+17%）×17%-68=15.3（万元）

6.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（bc）。

A.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

B.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

C.将新研发的玩具交付某商场代为销售

D.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

7.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（BCD ）。

A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

8.2015年2月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（）。

A.0

B.5.83万元

C.11.32万元

D.12万元

【解析】应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万

9.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。

C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

10某公司销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买时取得增值税专用发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应（）。

A.计算增值税销项税17528.89元

B.计算缴纳增值税2320元

C.计算缴纳增值税4640元

D.免税

【解析】应纳增值税=120640÷（1+4%）×4%×50%=2320（元）。

11某公司销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买时取得增值税专用发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）。

A．计算增值税销项税17528.89元

B．计算缴纳增值税2320元

C．计算缴纳增值税4640元

D．免税

【解析】应纳增值税=120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。

12某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。

A.6.5万元

B.7.15万元

C.8.58万元

D.8.86万元

13某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。