活动方案之公司内部审计工作方案

公司内部审计工作方案

【篇一：内部审计实施方案[样本]】

内部审计实施方案

根据*审通字（2010）3号文件，结合本次审计的实际情况，特制订以下实施方案。

审计期间 2009年1月至2010年8月。

审计方法就地审计。

审计范围 **公司全部业务以及相关的经济活动。

审计目的了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状，摸清家底。从总体上弄清财务收支情况，揭露经济活动过程中的违纪违规问题。摸清被审计单位税费缴纳情况，期间年度注册验资或者外部审计情况。对主要负责人进行离任审计。针对查出的问题，分析查找原因，提出改进意见，需要处理的，提出处理建议。

具体现场操作步骤：

进点后，首先，向被审计单位索取前期审计的结论性文件，仔细阅读，跟踪以前内部审计结论的落实情况。然后进行本次审计的具体

操作：

第一步现金、存款、物品盘库

确定出纳收入、支出、结存明细情况。看有无挪用、白条抵库的现象。可以看看现金结存有无红字，原因是什么？

与银行及出纳核对银行账户余额，看是否账账相符。

对该**管理的物品，进行实地盘点，确认资产的安全以及账实相符。第二步核实基数

2008年末资产负债权益情况，了解会计核算政策。

看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。

落实往来情况。

第三步统计审计期间的各项经济指标

包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情

况等等。

第四步检查收入

重点是检查票据号码的连续性，查其收入是否全部入账，有无将发

票外借套利的。

分析奖金提成收入总额，基数是否合理，比例是否合规。第五步

检查支出（重点！！！）

逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。重点在于查弊，纠错。

分析支出结构，看两个小组的支出是否存在很大的差异，原因是什么？

详查审批权限

奖金发放是否正确，合理。

第六步检查负责人的廉政情况

收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。

2010年9月2日

【篇二：某集团公司内部审计工作计划及要点】

2007年内部审计工作要点

2007年，公司内部审计工作将继续按照国资委、监事会和国家审计

署的要求，在集团公司党组的领导下，探索推进sox法案遵循工作

的常态化机制，以风险为导向，完善公司风险管理和内部控制体系，服务于公司“新跨越战略”重要举措的落实和公司“软实力”的提升；

充分发挥内部审计监督作用，除弊兴利；创新审计技术和领域，建

立健全内部审计规章制度体系，探索完善内部审计管理体系，强化

双重管理机制，加强内审团队建设；加强内部沟通，推动良好审计

文化的形成，营造良好工作氛围；加强外部交流，扩大内部审计影响。围绕“增值、创新、和谐”，打造“世界一流内审”。

1、巩固法案遵循成果，建立常态内控机制

巩固2006年sox遵循项目成果，将法案遵循工作向常态化转变。

逐步将内控手册的维护、内部控制的测试工作与企业的日常经营管

理活动相融合，形成常规化、制度化、规范化的常态工作机制，逐

步使内部控制成为业务流程的一个有机部分并得到持续有效的执行。将原有开展的“十四个核心业务流程和管理机制”的风险及运营审计

工作与sox法案遵循测试工作、总部的独立测试与各子公司的自我

测试工作有机结合，统筹安排，节约审计资源，提高工作效率。对

于内部控制缺陷加大修补和执行的监督力度。继续完成相关业务流

程和管理机制的审计，并对发现的问题进行跟踪落实，确保相关问

题得到有效整改。按照sox法案要求强化执行力，从细节着手，持

续提高公司经营管理水平，增强公司的“软实力”，提升企业价值。

2．完善风险管理体系，健全风险评估机制

认真贯彻国资委下发的《中央企业全面风险管理指引》，围绕公司

总体经营目标和外部监管要求，进一步完善公司风险管理体系，健

全风险评估机制。编制企业风险评估问卷并组织实施风险评估，根

据风险评估结果制定公司的风险管理策略；依据公司风险管理解决

方案，制定审计计划并实施审计，监督风险应对措施的落实，降低

公司经营管理风险。

培养各级领导和内部审计人员敏锐的风险洞察力，成为风险意识的

宣贯者、风险文化的推动者、风险管理的带头者。通过风险管理文

化的建立增强员工风险管理意识，并将风险管理意识转化为员工的

共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理

机制。努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险

无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理

责任重大等意识和理念。

根据公司的风险管理策略制定风险管理监督评价体系，确定公司的

高风险领域并围绕公司战略目标和经营管理中的重点、热点、难点，有针对性的安排各种审计项目，开展监督与评价，及时发现各项经

营管理和业务流程中的风险隐患，提出“预警”，使内部审计成为公

司的“保健医生”，为公司的持续健康发展保驾护航。

3、强化审计监督作用，建立闭环管理机制

继续按照国资委和公司领导的要求，加强经济责任审计

工作，通过对任职者在职期间有关经营绩效、企业资产安全完整以

及内部控制的审查，客观确认、评价经营绩效，界定经济责任。加

大基础财务审计工作的力度，督促任职者认真履行职责，提高经营

管理水平和经营绩效，保证国有资产保值增值，自觉加强廉政建设。开展预付费业务收入保障流程和sp结算流程的专项审计，对相关结算的真实性和完整性进行评价，减少流失风险，增加公司收入。开

展有价卡、手机补贴及高价值促销品管理，营销代办费、广告宣传

业务费管理等专项审计，对子公司相关经营管理活动进行监督检查，纠正和预防违规违纪行为，保证资金资产安全，避免浪费和损失。

继续重点关注“村村通”工程、“渠道建设”等集团公司投资的建设项

目的审计工作，指导各子公司加强建设项目审计工作，确保建设资

金的合理使用，提高资金的使用效率。

加大审计发现问题的整改落实力度，建立闭环管理机制，充分发挥

内部审计的监督作用，做好企业“内部警察”，保证企业依法合规经营。

4、完善双重管理机制，整合内部审计资源