票据业务监管中存在问题讲义资料

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我国商业银行票据业务内部控制存在的问题及对策

周晨松
ＺｕｈｏＣｈｎｓｎｇｅｏ
（江西财经大学会计学院，江西南昌３０１）３０３
ＪｉｇｘＵｖｅｉｏｆＦｉｎｃａｎＥｃｎｏｃ，ａｎｉｎｉｒｓｔｙｎａｅｄｏｍｉ
摘
要：近几年来，商业银行票据业务呈现快速增长态势，各票据业务风险也在不断积聚和扩大，为有效防控票据业务各
不够科学，对考核过程及其结果真实性没有相关的检查措
施；银行没有设立持续评估机制，以确保银行符合所有对银
行业绩产生重大影响的法律法规。除此之外，银行票据业务内部控制的检查频率、检查深度与票据业务面临的风险程度不相适应，有些内部控制只有形式，没有很好的执行下去。即使执行内控时发现了违规现象，处理结果也不严厉，对银行
事项的权限范围、审批程序和相应责任，没有明确界定常规
业务与特殊业务的范围；没有建立和运行重大风险预警机制
和突发事件应急处理机制，以尽可能降低危机发生的概率和危机发生后的损失，有效捕捉和利用危机可能带来的机遇；
没有设立完善公平的绩效考评体系。
１４信息系统与沟通渠道不畅．
１Ｉ商业银行票据业务内部控制环境不完善．
内部控制环境是实施内部控制的基础性要素，是推动内
部控制的发动机，是所有其他内控要素的基础和约束条件，
包括企业文化、企业价值观、激励和诱导机制、精神指导、员工能力、管理哲学与经营风格、组织机构、规章制度和人事政策等。我国商业银行票据业务内部控制环境存在的问题主要

当前票据业务发展中存在的问题及建议

当前票据业务发展中存在的问题及建议[摘要]由于现行票据业务相关制度严重滞后于票据业务发展实际。

存在银行信贷风险难抑制、真实交易背景难落实等问题，并且票据相关制度的不完善在一定程度上抑制了票据业务的流转、发展与创新。

为此。

笔者在山西省范围内进行了调研，以期对票据业务制度的修改提供有价值的建议。

[关键词]票据；难点；流转；建议一、当前票据使用中存在的难点及建议(一)结算手续费率偏低，保证金制度“空白”，银行信贷风险难抑制一是结算手续费率偏低。

《支付结算办法》规定：办理银行承兑汇票的手续费为票面金额的万分之五。

这与贷款利率相差悬殊。

而对于超过保证金的部分。

金融机构实际上承担着与发放贷款同样的风险。

造成银行承兑汇票的风险与收益不对称。

二是保证金制度存在“空白”。

目前，在人民银行并没有对银行承兑汇票保证金的收取做出任何具体的交存比例规定的情况下，各签发银行普遍已经采取收取保证金的方式签发银行承兑汇票。

但是各行对交存的比例规定却参差不齐，既可以为100％，也可为O。

极易形成不正当竞争局面。

也加大了银行信贷的风险。

建议：适当提高结算手续费率并尽快建立保证金制度。

(二)票据的无因性与票据基础关系相矛盾，真实交易背景难落实按照现有制度规定：出票人不得签发贴现无对价的、无真实交易背景的银行承兑汇票。

但在实际操作中，一是受部分银行为完成存款、贷款等“硬性指标”，提高工作业绩等主观因素影响，在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实性，放松对企业提交的增值税发票、商品交易合同的审查；二是受客观因素制约。

如免税单位无增值税发票、真伪鉴别技术手段滞后等，使这一真实性控制措施流于形式。

建议：以立法形式严格将票据的基础关系与票据关系区别开来。

强化票据的无因性，使票据的信用功能合法化。

(三)签发票据金额上限不明确。

巨额票据签发难控制现行票据管理办法虽然对单张票据的金额规定了上限，但对同一企业同一天共计可以签发多少金额的票据并没有明确规定，给个别企业利用制度漏洞、通过化整为零的手段，在同一天开出巨额银行承兑汇票提供了机会。

票据业务发展中存在的问题及对策

票据业务发展中存在的问题及对策摘要：商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。

关键词：票据业务问题及对策0 引言商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。

2003年以来，基层票据市场在国家宏观调控政策的背景下，经历了超常发展、业务萎缩到理性复苏的过程。

1 当前票据业务发展中存在的问题1.1 票据业务市场创新不足，过分依赖于银行承兑汇票。

由于受企业信用状况的制约，金融机构出于规避业务风险的目的更加愿意办理银行承兑业务，商业承兑业务基本上不予办理，签票、用票环境的信息不对称，致使商业承兑汇票业务发展缓慢。

人民银行再贴现窗口指导作用减弱，再贴现政策功能没有充分发挥。

1.2 票据职能异化严重，扭曲了票据的本质内涵。

一是“以票引存”情况突出。

即在企业存入一定比例保证金，有的甚至是100%保证金的前提下银行为企业开出承兑汇票，金融机构获得了保证金存款，而且保证金存款的比例占整个存款的比例呈上升趋势。

二是连环套开票据。

企业取得票据后，又将持有的汇票在其他金融机构贴现取得资金，再以存款的形式转入承兑银行再开出票据，这种方式影响了存款统计数据的真实性，造成了社会信用虚增。

三是“多头”开票。

一些企业为了取得资金，同时在多家银行申请承兑汇票业务，由于银行之间缺少沟通，导致企业多头开票，风险高度集中。

一些关联企业采取相互背书的方式，在各关系企业之间来回“倒票”，套取银行资金。

四是成为降低不良贷款比例的工具。

由于目前金融统计口径将贴现纳入贷款指标统计，加之与贷款相比，贴现业务风险低、审批手续简便，部分银行通过大量办理贴现，以达到扩大贷款基数、降低不良资产占比的目的。

1.3 票据市场的转贴现业务存在着不可忽视的风险点。

转贴现业务票据买卖双方都是金融机构，风险要大大低于票据直贴，但是仍存在着风险点。

浅析我国商业银行票据业务存在的问题及对策

浅析我国商业银行票据业务存在的问题及对策摘要：我国商业银行的票据业务近年来得到了较快的发展，对于经济和金融的发展起到了积极的作用。

然而，随着票据业务的发展，其问题也逐渐暴露出来。

主要表现在业务经营比较粗放，票据业务不具有真实贸易背景，风险意识淡薄等。

这些问题的存在，不仅使一些金融机构蒙受了经济损失，更使其经营信誉受到了极大损害。

银行必须采取有效措施，维护正常经营秩序。

随着我国银行业竞争的日益激烈，传统的存贷款业务已经难以满足银行自身发展的需要。

票据业务作为一项新兴的中间业务，以它独特的优势占据了银行业务的一席之地,并逐步进入了快速发展阶段。

与传统的一般贷款相比较，票据业务的独特性表现在两个方面，首先是其较低的风险性。

票据贴现业务实质上就是一种特殊的贷款形式，一般贷款是到期后才收息，而票据贴现是先收息后放款，因此其安全性就大大增加；同时贴现是以票据作为抵押，到期后由承兑人承兑付款，从而降低了贴现银行的风险。

其次是其较高的流动性。

一般贷款的期限要半年以上，而且期限固定；而票据贴现的期限最长才6个月，大多数都在1个月左右，甚至十几天，相对比较灵活。

因此，票据贴现业务一方面很好地解决了中小企业短期融资的难题；另一方面，也增加了银行的盈利性，逐渐成为国内各商业银行重点发展的业务之一。

目前商业银行票据业务发展势头强劲，但发展过程中也存在很多违规问题，商业银行办理票据业务违规的原因是多方面的。

一、违规办理票据业务的原因分析票据业务收费低、成本高，银行审查贸易背景没有积极性按照现行法律法规和政策规定，商业银行办理银行承兑汇票只收取万分之五的手续费。

（一）商业银行票据业务审批都集中在市分行,办理却在各支行，办一笔承兑汇票花费的各种人工费用、管理费用要高于承兑手续费。

因此从实际操作和成本效益方面来讲，银行办理承兑汇票业务只能对贸易背景作形式上的审查，不会花大气力去调查企业是否有真实的交易，了解签发承兑汇票后企业的经营状况，但迫于法律法规的要求和应付监管部门的检查，商业银行对贸易背景往往会作形式上的要求，但不会作实质上的审查。

当前我国商业票据业务存在的问题和对策分析

当前我国商业票据业务存在的问题和对策分析商业票据作为一种便利的结算和融资工具，在国外发达国家的信用制度乃至经济金融发展过程中起到很大的支撑作用。

我国票据市场在经过1998年至2000 年的快速发展和2001 年的标准整顿之后，逐渐进入良性、健康的发展轨道，有力地促进了国民经济的进一步发展。

2002 年票据承兑和贴现业务较上年有大幅增长，特别是转贴现业务量增长迅猛。

截至2002 年11 月末，贴现和转贴现余额高达5400 亿元，比年初的3000 亿元增长了80％。

同时，票据业务覆盖面进一步扩大，标准化管理进一步加强，再贴现业务已成为央行调控宏观经济不可缺少的重要手段。

但是票据业务快速发展的同时，也面临着一些主要问题。

一、当前存在的主要问题：〔一〕票据的信用基础薄弱。

票据的基础是信用。

信用环境的好坏，直接关系到票据业务的发展。

可以说，中国信用制度不健全和信用状况不佳是票据市场发展的最大障碍。

而由于部分企业、个人和金融机构信用差，影响了部分票据的使用和流通，从而使市场对所有票据的信用产生疑心，即使是信用好的企业签发的票据也难以被接受。

“劣质信用驱逐优质信用”动摇了市场的信用基础。

更有甚者，一些企业利用金融机构间信息不对称，套、骗银行信用，迫使银行在承兑、贴现等业务活动中采取保守原则，极大地阻碍了票据业务的发展。

〔二〕交易品种单一，交易主体少，信用风险集中在银行。

从商业票据交易品种上看,目前主要是银行承兑汇票,商业承兑汇票在票据市场交易中所占的比重较小,在票据市场中不容易被接受, 企业仍主要是利用银行信用进行融资。

这种单一的银行承兑汇票格局,不仅加大了商业银行的经营风险,也不利于引导企业扩大票据融资,不利于票据市场的进一步拓展。

从商业票据交易主体上看,我国商业票据市场的参与者主要是一些大中型企业和国有商业银行、股份制商业银行,而众多的中小企业、中小商业银行和非银行金融机构参与该市场的程度十分有限，所占的市场份额很小。

票据业务存在的问题及审计方法

票据业务存在的问题及审计方法本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March票据业务存在的问题及审计方法□刘献利商业汇票不仅可作为支付、流通和结算工具，而且实际常常被用作重要的融资工具。

这一便捷的金融工具也常为社会上不法分子所觊觎。

笔者在对基层商业银行近两年来票据业务发展情况的调查中发现存在的“十五”大问题，应引起各方面的高度重视。

一、存在的问题(一)通过贷款和贴现资金充作银行承兑汇票保证金，形成“贷款资金作保证金——承兑——贴现——保证金——再承兑——贴现”的怪圈，并成为银行扩大存贷款和票据业务规模的一条捷径。

在上述方式不断循环的过程中，企业信用不断膨胀，银行的信贷泡沫也由此产生。

(二)利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票。

部分商业银行为了掩盖不良资产，对于无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款。

(三)随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票。

为了逃避上级行对其授权限额的规定，有的基层行采取拆分等违规手法，将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。

有的基层行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件，为一些资信度不符合规定的企业签发银行承兑汇票。

(四)在目前国家实行宏观调控，抑制部分行业投资过热的政策下，对国家明令禁止的“五小工业”签发银行承兑汇票，逃避宏观调控、变相套取银行信贷资金。

(五)关联企业串通，套取银行信用。

主要表现：集团公司申请签发银行承兑汇票后，由子公司或关联企业持票申请贴现，贴现资金直接或间接回流给出票人。

此类票据业务大都缺乏真实的贸易背景，实际为集团公司融资，套取银行信用。

(六)企业虚构合同，伪造增值税发票，骗开银行承兑汇票和贴现。

这种方式多表现为贴现申请人(收款方)与前手(付款方)之间无真实贸易背景，虚签交易合同，伪造增值税发票，对增值税发票进行挖补、粘贴、复制，达到骗开银行承兑汇票和骗取贴现资金的目的。

财政票据监管中心[财政票据监管中存在的问题及解决措施]

财政票据监管中心[财政票据监管中存在的问题及解决措施]一、财政票据管理中存在的主要问题尽管近几年，财政票据管理工作取得了一定成绩，但是随着财政管理职能和体制的不断完善，财政票据用量在不断增加，适用范围在不断扩大，财政监管难度在不断加大，票据管理还将面临许多新情况、新问题，需要在今后的工作中努力加以解决，主要表现在：1.财政票据管理制度体系需要进一步完善。

综合性财政票据管理制度体系尚不完善，一些管理办法落后于时代发展，亟待更新和修订；一些单项性财政票据管理制度。

2.财政票据电子化改革需要进一步深化。

今年起，为推进非税收入收缴管理改革，自治区研发建立了独立的财政票据管理系统。

但从全区范围来看，财政票据电子化管理改革工作还有待深入推进。

3.财政票据种类需要进一步压缩。

按照国务院和财政部的要求，去年，我们对11项行政事业性专用收费票据进行了压缩归并。

但总体上看，目前全区财政票据种类仍然偏多，不仅给管理带来诸多不便，而且也造成人力和资金的巨大浪费，存在较大的压缩空间。

4.财政票据领购发放制度需要进一步规范。

财政票据领购、发放坚持“凭证领购、验旧领新、定期限量”的原则，现行我区财政票据领购发放是无计划，即来即领，随意性大，且领购单位多、人员杂、次数多，未能严格按照票据领购发放原则执行，耗用人力、财力较大，不但提高了财政票据管理成本，而且加大了财政票据管理的风险。

5.财政票据管理培训宣传需要进一步加强。

按照要求各级财政部门和用票单位，应确定专人进行管理，并建立票据购领、使用、结存情况定期报告制度。

但由于部分地区票据管理人员变动频繁，在财政票据管理培训宣传工作方面做得还很不够。

同时，新的财政票据管理制度制定以后，也需要加强用票单位管理人员的培训宣传，使用票单位及相关管理人员尽快熟悉掌握财政票据管理，进一步增强财政票据管理政策的执行力度。

二、财政票据管理工作新举措针对当前财政票据管理存在的问题，结合近年来财政票据管理工作情况，今年及今后一段时期财政票据管理要重点做好以下几个方面的工作：1.继续完善财政票据管理制度。

会计实务：高校票据管理存在的问题与对策

高校票据管理存在的问题与对策一、高校在票据管理方面存在的主要问题（一）对票据管理工作不够重视，缺乏相应的制度措施许多高校没有意识到票据管理是高校财务管理工作的重要组成部分，是规范收费行为、杜绝乱收费的一项有效的方法，是维护国家和人民利益的有效途径。

许多高校没有建立相应的票据管理制度，票据管理混乱，缺乏有效监督。

如有些高校没设票据专管员专门负责票据的领取、保管、使用和核销工作；有些高校票据的发放随意，结报不及时，票据混用，丢失、毁损、被盗现象时有发生，甚至出现开票收款不入账等违法现象。

（二）票据管理手段落后随着我国科学技术的快速发展，电子计算机广泛应用于财会领域，人们对会计工作实行电算化已基本达成共识，对以会计电算化替代手工记账、算账和报账等工作所带来的好处毋庸置疑。

而目前，多数高校对票据的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用传统的手工记录方式，票据管理员并没有摆脱繁杂的重复性劳动。

这样的管理手段已经落后，工作量大，效率低，差错难免，不符合现代财务管理理念，更不符合高校信息化发展的要求。

（三）票据使用不规范主要表现在：不少高校的票据管理人员未经正规业务培训，对票据的使用缺乏足够的认识，对《票据法》和相关的税务知识知之甚少，以至于出现填写内容不齐全、字迹模糊不清、随意涂改、上下联次不一致、随意转借票据、开人情发票等现象。

还有一些财会人员对高校收入的性质存在模糊认识，分不清何为财政性收入、经营性收入和一般往来款项，对所收到的款项不按票据的使用范围开具，经常出现票据混用、串用等现象。

（四）票据的购、领、缴、存等管理环节存在漏洞一些票据管理人员工作责任心不强，疏于职守，在票据的购、领、缴、存等环节存在不少问题。

如在票据购（印）、核销过程中记录不全；票据存根联没有做到专人、专库（柜）管理，随便堆放，票据存根霉变、遗失、毁损等现象时有发生；票据的领用、核销手续不严密，对作废、退费发票处置手续不全，缺乏严密的内部核销控制制度；票据的回收和收缴款不及时，对无法收回的票据处罚力度不够；票据管理人员更替移交不清，责任不明等。

票据业务监管中存在的问题

2012-06-25
2012-06-25 2012-06-25 2012-06-25 2012-06-25 2012-10-09 2012-10-10
13001615236050505431
13001615236050503060 13001615236050503426 13001615236050505183 13001615236050505183 13001615308050511513 13001615308050512497
注：属变造发票情形。
检查依据
《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知》（银发“2005”114号）；《关于对违法签发支票行为行政处罚若干问题的实施意见（试行）》（银发“2010”88号）。
检查依据
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中国人民银行石家庄中心支行关于印发石家庄市对签发空头支票行为实施行政处罚的操作流程（修订）的通知》签发空头支票行为的发现和报告‚……出票人开户银行的业务经办人员发现出票人有签发空头支票行为的，……由专人填制《空头支票报告书》，……通过石家庄市同城票据交换传递方式于2个工作日内（节假日顺延）报送人民银行石家庄中心支行支付结算处‛。
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案例：2011年，经抽查某行石家庄市办理票据业务的12家营业网点的情况，有5家营业网点（占比 42%）存在办理银行承兑汇票承兑及贴现业务未在人民银行电子商业汇票系统中进行登记现象。
检查依据
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《纸质商业汇票登记查询管理办法》（银发“2009”328号）‚第四条登记主体负责按规定的登记方式和登记时点将纸质商业汇票相关信息登记至电子商业汇票系统。登记主体应在办理纸质商业汇票有关业务后的当日至迟次日（遇法定休假日、电子商业汇票系统非营业日顺延）进行登记。‛之规定。

浅析高校票据管理存在的问题与对策

浅析高校票据管理存在的问题与对策标题一：高校票据管理中存在的问题高校票据管理是高校财务管理的一个重要方面，但在实际操作中常常存在一系列问题，主要包括以下几个方面：1.审核不严格：有些高校在票据审核中不太注重细节，审核不严格，这就造成一些错误的票据被通过，为高校带来了损失。

2.管理不规范：一些高校在票据管理上没有建立健全的标准操作流程，许多管理规范没有制定，票据的审核、存储、清算等没有形成一套完整的制度。

3.账务不清晰：高校在票据管理中通常需要与银行、税务等多个部门打交道，如果不能在账务上清晰明了地呈现各方的资金流向，会影响高校的整体财务状况。

4.拖欠严重：一些高校在与供应商、承包商等合作过程中拖欠款项的情况较为严重，这就影响与这些合作伙伴的关系，这种现象也存在于票据管理中。

5.安全性差：目前许多高校使用纸质票据进行管理，这样一来票据的安全性就较差，容易出现丢失、篡改等问题。

6.人员素质不高：由于票据管理不是高校财务管理的重点，因此相应的人员培训不够，使得涉及票据管理的人员素质普遍不高。

7.内部控制不到位：高校在票据管理方面存在着许多风险，例如欺诈、挪用等，但是一些高校的内部控制不到位，很难及时识别和预防这些风险。

为了解决以上问题，高校应该采取相应的对策，以实现有效的票据管理。

标题二：提高票据审核的严密性对于高校来说，票据审核是管理票据的第一道关卡。

如何提高票据审核的严密性是解决票据管理问题的首要任务。

为了提高票据审核的严密性，应该做到以下几点：1.加强人员培训：高校应该加强与票据审核相关的人员培训，提高人员的审核能力和执业水平。

2.严格审核标准：高校应该建立完整的票据审核标准，将审核流程明确，注重审核细节，严格把关。

3.加强沟通协调：票据审核涉及多个部门，高校应该加强不同部门之间的沟通协调，确保审核结果准确无误。

4.使用科技手段：高校应该积极使用科技手段，如OCR（光学字符识别）技术、人脸识别技术等，提高审核的速度和准确性。

票据业务及其风险防控讲义(PPT41张)

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1、想要体面生活，又觉得打拼辛苦；想要健康身体，又无法坚持运动。人最失败的，莫过于对自己不负责任，连答应自己的事都办不到，又何必抱怨这个世界都和你作对？人生的道理很简单，你想要什么，就去付出足够的努力。 2、时间是最公平的，活一天就拥有24小时，差别只是珍惜。你若不相信努力和时光，时光一定第一个辜负你。有梦想就立刻行动，因为现在过的每一天，都是余生中最年轻的一天。 3、无论正在经历什么，都请不要轻言放弃，因为从来没有一种坚持会被辜负。谁的人生不是荆棘前行，生活从来不会一蹴而就，也不会永远安稳，只要努力，就能做独一无二平凡可贵的自己。 4、努力本就是年轻人应有的状态，是件充实且美好的事，可一旦有了表演的成分，就会显得廉价，努力，不该是为了朋友圈多获得几个赞，不该是每次长篇赘述后的自我感动，它是一件平凡而自然而然的事，最佳的努力不过是：但行好事，莫问前程。愿努力，成就更好的你！ 5、付出努力却没能实现的梦想，爱了很久却没能在一起的人，活得用力却平淡寂寞的青春，遗憾是每一次小的挫折，它磨去最初柔软的心智、让我们懂得累积时间的力量；那些孤独沉寂的时光，让我们学会守候内心的平和与坚定。那些脆弱的不完美，都会在努力和坚持下，改变模样。 6、人生中总会有一段艰难的路，需要自己独自走完，没人帮助，没人陪伴，不必畏惧，昂头走过去就是了，经历所有的挫折与磨难，你会发现，自己远比想象中要强大得多。多走弯路，才会找到捷径，经历也是人生，修炼一颗强大的内心，做更好的自己！ 7、“一定要成功”这种内在的推动力是我们生命中最神奇最有趣的东西。一个人要做成大事，绝不能缺少这种力量，因为这种力量能够驱动人不停地提高自己的能力。一个人只有先在心里肯定自己，相信自己，才能成就自己！ 8、人生的旅途中，最清晰的脚印，往往印在最泥泞的路上，所以，别畏惧暂时的困顿，即使无人鼓掌，也要全情投入，优雅坚持。真正改变命运的，并不是等来的机遇，而是我们的态度。 9、这世上没有所谓的天才，也没有不劳而获的回报，你所看到的每个光鲜人物，其背后都付出了令人震惊的努力。请相信，你的潜力还远远没有爆发出来，不要给自己的人生设限，你自以为的极限，只是别人的起点。写给渴望突破瓶颈、实现快速跨越的你。 10、生活中，有人给予帮助，那是幸运，没人给予帮助，那是命运。我们要学会在幸运青睐自己的时候学会感恩，在命运磨练自己的时候学会坚韧。这既是对自己的尊重，也是对自己的负责。 11、失败不可怕，可怕的是从来没有努力过，还怡然自得地安慰自己，连一点点的懊悔都被麻木所掩盖下去。不能怕，没什么比自己背叛自己更可怕。 12、跌倒了，一定要爬起来。不爬起来，别人会看不起你，你自己也会失去机会。在人前微笑，在人后落泪，可这是每个人都要学会的成长。 13、要相信，这个世界上永远能够依靠的只有你自己。所以，管别人怎么看，坚持自己的坚持，直到坚持不下去为止。 14、也许你想要的未来在别人眼里不值一提，也许你已经很努力了可还是有人不满意，也许你的理想离你的距离从来没有拉近过......但请你继续向前走，因为别人看不到你的努力，你却始终看得见自己。 15、所有的辉煌和伟大，一定伴随着挫折和跌倒；所有的风光背后，一定都是一串串揉和着泪水和汗水的脚印。 16、成功的反义词不是失败，而是从未行动。有一天你总会明白，遗憾比失败更让你难以面对。 17、没有一件事情可以一下子把你打垮，也不会有一件事情可以让你一步登天，慢慢走，慢慢看，生命是一个慢慢累积的过程。 18、努力也许不等于成功，可是那段追逐梦想的努力，会让你找到一个更好的自己，一个沉默努力充实安静的自己。 19、你相信梦想，梦想才会相信你。有一种落差是，你配不上自己的野心，也辜负了所受的苦难。 20、生活不会按你想要的方式进行，它会给你一段时间，让你孤独、迷茫又沉默忧郁。但如果靠这段时间跟自己独处，多看一本书，去做可以做的事，放下过去的人，等你度过低潮，那些独处的时光必定能照亮你的路，也是这些不堪陪你成熟。所以，现在没那么糟，看似生活对你的亏欠，其实都是：出票人对付款人有委托付款的效力；对收款人或持票人有担保汇票获得承兑及担保获得付款的责任（2）、对付款人的效力：出票对付款人产生了委托付款的效力，即付款人处于被提示承兑的地位。付款人一般应接受委托并承兑和支付票款。（也可以拒绝，在承兑前不作为票据的主债务人）（3）、对收款人的效力：使其取得了持票人得权利，包括付款请求权和追索权。

票据管理存在问题材料

票据管理存在问题材料第一篇：票据管理存在问题材料一、票据填写不完整。

部分单位开票时，未填写缴款单位、开票日期；开票项目填写过于笼统，收费标准不清；票据封面没有填写开票金额、已缴库金额、票据号码、开票日期等汇总信息；根据票据管理细则，开具票据时，应字迹清楚、内容完整、印章齐全、各联次内容和金额一致。

二、票据使用不规范。

存在串用、混用财政票据现象。

应当开具政府非税收入票据的错开了资金往来票据（如租金等），对于错开的票据应当及时收回作废，并重新开具正确的票据。

票据核销不及时。

开完的票据没有及时送到县非税局核销，跨年度使用票据；核销票据时证件不齐，未携带收入缴款凭证，核销单填写不完整。

三、资金缴库不及时。

根据**省政府非税收入收缴管理暂行办法，对集中汇缴方式缴款的，由执收单位按照有关规定，将所收现款在5日内（法律、法规另有规定的，从其规定）汇总开具《**省政府非税收入一般缴款书》，集中汇缴入政府非税收入汇缴结算账户。

实际缴销中，发现有些单位在开具票据后，未及时将现金缴入非税账户，而是在开票后几个月内缴库，延误缴款时间，拖欠政府非税收入。

四、票据管理不规范。

未设专门的票据管理员；有些单位虽有票据经办人员，但没有设置专门的票据管理员，并报非税局备案。

根据票据管理细则规定，各部门、单位票据管理工作应由财务部门统一管理，并指定专人负责，各单位应填写票据管理机构、人员登记卡，报县非税收入管理局备案。

没有设置专门的票据管理制度和票据购领、使用、核销登记册。

根据政府非税收入管理办法，执收单位应当建立健全政府非税收入票据领用、保管、缴销、审核等制度，保证政府非税收入票据的安全。

执收单位在使用票据前，应当将票据的种类、数量、起止号码登记入册，发现缺份、少联、销号等，应当送回县非税局处理。

没有遵循分次限量、核旧领新的票据购领原则。

单位领用的票据使用完后要及时核销，并在核销后再次领用新的票据，每次购领票据应遵循限量的原则。

五、资金往来票据没有执行收支两条线管理规定，对于应当缴入非税专户的资金没有缴入专户。

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6、所附贸易合同期限晚于承兑业务日期
• 案例：2012年1月10日，某行为河北长安汽车有限公司办理承兑业务，协议号： 2012冀银承申字12350090号，汇票金额：41969993.71元，分别与定州同创汽车零部件有限公司、成都蓝天实业总公司、定州市松本汽车座椅制造有限公司、定州索奇汽车零部件有限公司、威县盛达密封件有限公司签订的交易合同的有效期限都是从2010年4月1日至2011年3月31日止。
处罚依据
《票据管理实施办法》（中国人民银行令 1997年8月21日 1997年第2 号）第三十三条票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额 0.7‰的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者开除的处分。
• 案例：2011年，经抽查某行石家庄市办理票据业务的12家营业网点的情况，有5家营业网点（占比42%）存在办理银行承兑汇票承兑及贴现业务未在人民银行电子商业汇票系统中进行登记现象。
检查依据
• 《纸质商业汇票登记查询管理办法》（银发〔2009〕328号）“第四条登记主体负责按规定的登记方式和登记时点将纸质商业汇票相关信息登记至电子商业汇票系统。登记主体应在办理纸质商业汇票有关业务后的当日至迟次日（遇法定休假日、电子商业汇票系统非营业日顺延）进行登记。”之规定。
所附增值税发票日期早于合同签订日期
3、重复使用合同和发票
• 案例：某行营业部办理银行承兑汇票贴现业务重复使用交易合同和增值税发票，涉及业务8笔，累计贴现金额11,125万元，涉及重复使用交易合同金额732.8万元，重复使用增值税发票金额3833.7万元。
4、提供的贸易合同要素不全。
谢谢支持与合作！
工作遇到新情况，欢迎探讨！联系电话： 87938779
1、签发银行承兑汇票所附发票为变造、伪造发票
• 案例：经查，某行2010年2月11日签发银行承兑汇票5笔，金额650万元，出票人为：河北省藁城市碳素制品有限公司，所附增值税发票与国税局防伪税控认证子系统中增值税专用发票认证发票查询结果不一致。
所附发票为变造、伪造发票
2、所附增值税发票不在合同期限内
7、买卖合同买方与增值税专用发票购货单位不一致
• 案例：2012年1月10日，某行为河北环达工程机械有限公司办理贴现业务，协议号：12200001，贴现金额440万元，买卖合同书中买方：河北钢铁集团矿业有限公司，卖方：河北环达工程机械有限公司。贴现单位的前手均为：河北钢铁集团矿业有限公司。增值税专用发票中购货单位为：河北钢铁集团矿业有限公司庙沟铁矿，收款单位为：河北环达工程机械有限公司。
• 1、所附增值税发票为变造、伪造发票 • 2、所附增值税发票不在合同期限内 • 3、重复使用贸易合同和增值税发票 • 4、提供的贸易合同要素不全 • 5、所附贸易合同超出经营范围 • 6、所附贸易合同期限晚于承兑业务日期 • 7、贸易合同中买方与增值税发票中购货单位不
一致 • 8、所附贸易合同有涂改现象
(1)办理票据贴现业务时所附发票晚于合同期限
案例：某行2010年5月19日为开户单位河北和歌山建设有限公司，办理银行承兑汇票贴现业务5笔，贴现金额450万元，汇票签发日期2010.5.6，所附发票日期分别为2008.8.19和2009.12.14，施工合同中工期为2007.12.3-2008.6.15。
根据上述规定，并结合工作实践，贴现业务贸易背景真实性审核重点主要包括以下两个方面：
一是贴现资料的完整性。交易合同、商业汇票以及增值税发票或普通发票是否齐全。
二是贴现资料的真实性。贸易合同、银行承兑汇票、发票三者之间在时间、金额、结算方式上是否存在合理的逻辑关系；提供的发票是否真实等
检查发现的常见问题
一、票据解付和结算方式付款的及时性和准确性
检查依据：
• 《中华人民共和国商业银行法》第四十四条：“ 商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务，应当按照规定的期限兑现，收付入账，不得压单、压票或者违反规定退票”；
• 《中华人民共和国票据法》第五十四条：“持票人依照前条规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款”；
（2）所附增值税发票日期早于合同签订日期。
• 案例：某行2012年1月5日为衡水通途工程制品有限公司办理一笔银行承兑汇票，金额1000万元。所附贸易合同签0日，且一份合同由委托加工协议代替，协议中无签订日期，金额 4,994,472.00元，注明：“以实际签订合同结算”。所附增值税发票1142万元，开票日期均早于贸易合同签订日期。
处罚依据
《金融违法行为处罚办法》第十四条：金融机构对违反票据法规定的票据，不得承兑、贴现、付款或者保证金融机构对违反票据法规定的票据予以承兑、贴现、付款或者保证的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3 倍以下的罚款，没有违法所得的，处5万元以上 30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予记大过直至开除的纪律处分；造成资金损失的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分；构成对违法票据承兑、付款、保证罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。
检查依据
• 《支付结算办法》第一百二十五条 “出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，……对屡次签发的，银行应停止其签发支票”之规定。
3、漏报出票人签发空头支票等行为
• 案例：经调览石家庄同城网上退票系统，2012年1月1日至2013年 6月19日，某行共受理开户单位签发的空头支票6笔，金额 108,223.00元，未向当地人民银行进行报告。
五、办理银行承兑汇票业务的贸易背景真实性审核
• 法律依据：《中华人民共和国票据法》第十条“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系”。
检查依据
•
• 《支付结算办法》第九十二条“商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：（一）在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织；（二）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（三）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件”；
• 案例：检查发现某行所有银行机构网点出售支票时未在支票上记载银行机构代码
• 检查依据：《全国支票影像交换系统业务处理办法（试行）》（银办发〔 2006〕255号）第二十条 “银行业金融机构出售支票时，应在支票票面记载付款银行的银行机构代码”之规定。
四、办理银行承兑汇票业务未在电子商业汇票系统登记
处罚依据
• 《票据管理实施办法》（1997年 8月21日 1997年中国人民银行令第 2号）第三十一条签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
三、出售支票时未在支票上记载银行机构代码
注：属变造发票情形。
检查依据
《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知》（银发〔2005〕114号）；
《关于对违法签发支票行为行政处罚若干问题的实施意见（试行）》（银发〔2010〕88号）。
检查依据
• 中国人民银行石家庄中心支行关于印发石家庄市对签发空头支票行为实施行政处罚的操作流程（修订）的通知》签发空头支票行为的发现和报告“……出票人开户银行的业务经办人员发现出票人有签发空头支票行为的，……由专人填制《空头支票报告书》，……通过石家庄市同城票据交换传递方式于2个工作日内（节假日顺延）报送人民银行石家庄中心支行支付结算处”。
• 《支付结算办法》第九十条：“银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款”。
1、同城票据交换提入票据清算资金延压入客户账
2、未按时支付银行承兑汇票票款，存在延迟付款现象。
问题剖析
（1）季末、半年末及年末，以系统故障、票据有瑕疵等为由，压单、压票，以完成存款考核任务。（2）以本单位内部有规定为由，拒绝解付相关票据。
• ①某行2012年11月22日办理银行承兑汇票 179907.88元，出票人是石家庄鸿欣橡胶制品有限公司，收款人是晋州大益商贸有限公司，所签订的煤炭购销合同无签订日期。
• ②某行2012年8月10日办理银行承兑汇票50 万元，出票人是石家庄鸿欣橡胶制品有限公司，收款人是石家庄国立机械设备有限公司，所签订的工矿产品购销合同缺需方公章或合同章。
票据业务监管中存在的问题
人民银行石家庄中心支行支付结算处 2014年8月
常见问题
一、票据解付和结算方式付款的及时性和准确性二、对于出票人签发空头支票行为处理情况三、出售支票时未在支票上记载银行机构代码四、办理银行承兑汇票业务未在电子商业汇票系统登记五、办理银行承兑汇票业务的贸易背景真实性审核
• ③某行2012年8月20日办理一笔银行承兑汇票，金额60万元，承兑申请人是石家庄国祥运输设备有限公司，编号G01-123387的销售合同，无签订时间。
5、合同超出经营范围，属无效合同
• 案例：某行为武安市铁鑫盛经贸有限公司办理银行承兑汇票贴现业务，所附购销合同的货物为洗精煤和喷煤，作为购货方的武安市铁鑫盛经贸有限公司的经营范围中无煤炭经营资格，且不存在生产用煤的情况。
（2）同城票据交换提入转账支票账户余额不足，选择其他理由退票，如以“票据必须记载事项错误或要素不全、支付密码错误”为由退票，而未按“空头支票”退票，掩盖了出票人签发空头支票事实。