现金流量和净利润的关系

现金流量和净利润的关系

1 净利润和现金流量的定义

净利润是企业一定时期实现的用货币表现得最终财务成果，反映了企业的经营业绩和财务能力。它是以权责发生制为基础，依据收入和费用的配比和因果关系而形成的：而现金流量反映的是企业现金的实际进出。

2 区别

净利润和现金流量，在企业的整个存续期间，数量额是相同的。但在某一会计期间，金额上会有差别，是由于采用不同的财务概念和时间推移造成的。

①净资本性支出。企业在付款时是一种现金的流出，但以后才以折旧的形式作为

利润的冲销。因此，在任何一个会计期间，若资本支出大于折旧，超过的数额

就是现金流量低于净利润的数额。

②存货的周转。购入存货时是一种现金的流出，只有在存货出售取得收益时才能

反映到利润。因此，在一个会计年度，若存货增加，现金流量就低于净利润。

③应收、应付的存在。应收的赊销收入和应付的赊购支出，在开出发票时就以利

润计算，但只有在实际结算时才是现金流量的增加。

④其他额外资金的流动。有额外资金进入企业，或企业偿付借款都是现金流量，

但只对资产负债表有影响，对收益并无影响。

3 联系

①净利润是预计未来现金流量的基础。

②它们之间的差异可揭示净利润品质的好坏。