房地产开发企业内部控制论文.doc
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摘要最近十几年， 我国房地产行业得到了飞速发展，房地产企业
开发量和销售额屡创新高。但房地产属于资金密集型行业，涉
及的资金巨大，财务风险很高，其通过加强企业内部控制，作为控制
风险的重要手段。但是长期看来，很多房产开发企业存在一味
注重项目开发，而忽略了内部控制的状况， 以至于内控环节比较薄弱，
给管理造成了很大阻碍，降低了工作效率。 并且，让贪腐分子在挪用企业资产、侵吞企业资金方面有了可乘之机。 所以房地
规范性以及资金的落实， 以及对于项目的施工、 竣工方面都需要加大
管理力度。三、控制建议的对策一优化房地产企业内控环境，
加强内控执行与监督首先， 应该要加强公司的监督和管理水平，完善
的监督实施。 工程以预算为导向，在招投标及资金收支方面尽量从管理的源头触发，尽可能的降低风险。 房地产开发内部控制管理实质上就是对项目的控制和管理。 在开发运营中应该对项目的风险和重要的节点加之更多的关注， 并且注意成本和质量， 以及安全和进度等方面， 对财务有一定的把握， 在经营的风险方面有着
一定的控制。特别是项目的立项以及项目研究阶段对于操作的
由于内部控制不能直接产生经济价值，间接效益也需要较长的周期才
能看出，导致企业对内部控制的重要性在认识上意识比较淡薄，过于
追求眼Байду номын сангаас利益， 把主要精力放在了房产的开发和销售上，没有把内部
控制制度的重要性提高到一个应有的认识高度。最近几年，房
地产行业快速发展， 企业销售数量也逐年递增， 但是企业所面临的各
尤其是
房地产企业，对于资金的要求比其它企业更高，其业务更复杂，对于
企业而言资金风险和资金问题有着不可分割的关系。
企业的总
体环境以及领域的特殊性和业务的复杂性等都影响着资金，
其涉及面
广，并且具有不确定性， 导致其成为企业内部控制中一个比较薄弱的
环节，同时被视为重要领域。房地产开发的重点在于融资和投
资两大块，资金运营影响着企业的生产经营，对于风控方面也有着不
业务等重要的方面的管理和认知也是相当欠缺的。很多企业只
是具有一部分的内控环节， 对于企业的关键部分例如流程和制度方面
却不够重视，没有形成一个适用地完整地体系。二、房地产开
发企业内部控制要点一资金活动与运营管理资金在企业的生产经营
中占据着不可或缺的地位， 其直接决定着企业的生存能力和竞争能力，
以及企业未来的发展趋势，企业应对其有一定的重视。
层面，根据上述规范文件执行时间表， 除了一些海外和主板上市的公司已经开始实施外，其他公司包括大量的房地产企业仍未真正开展。
第二，内部控制操作主体素质有待提高。 随着我国房地产调控的不断深入，房地产企业的发展面临新的挑战， 管理要求也越来越严
格。 而房地产企业往往缺乏专门的人才来负责实施内部控制，房地产业务涉及工程、法律、金融、财务、管理等多方面学科知识，员工素质已经不能够满足现有房地产企业内部控制的需求， 直接影响
产开发企业内控管理对于房地产行业的健康发展，有着重要的价值。关键词房地产；开发企业； 内部控制研究一、房地产开发企业内部控制存在的问题一内控管理具有复杂性的特点地产开发企业， 因为自身
业务的情况，内控活动和风险评估比较复杂。第一，企业本身
业务的复杂性使其内控的风险评估及控制活动的建立也会很复杂。房地产开发的周期长、过程复杂、牵涉面广，是一个存在一定投资风
到了内部控制的效果。四内部控制体系与业务流程不健全分析
我国的房地产行业， 可以发现其普遍存在以项目获利起家的现象，且
在短时间内迅速发展。 企业在内部控制等问题上的意识不够深入，并且相关体系和流程在管理方面的力度也不够， 并且企业自身的设计与企业实际不符，偏离了管理的重点。 有些企业套用了不
适合的管理模式， 企业制度缺乏合理性并且内部不完善，对于财务和
可小觑的影响。降低资金风险，提高企业资金的使用效率以及
利润是企业应该好好思考的一个问题。二全面预算与工程项目
管理房地产开发具有资金风险高以及运营风险高的特性，企业普遍存
在对现金流量和运营成本缺乏管理的问题，而导致资金周转不畅且断
链的最基本原因是业务活动不切实际。就此现象，企业需要进
行全面并且科学的预算和管理，尤其的成本和资金收支这一块。
唯有通过对预算管理全方面的控制把握，将资源整合优化， 提升企业
的运营效率，促进企业的生产经营和持续发展。企业在项目开
发的前期、项目执行及项目落实完成的后期阶段，都应该严格按照政
策和管理制度执行。预算的编制和执行以及最后的考核，对于
项目开发中资金的使用和预算的制定及比例要有固定的模式规范。
将财务信息作为主导， 制定合理详细的方案， 并且对该方案进行到位
代市场强烈的竞争等等，严重影响着企业未来的发展。三房地
产开发企业内部控制实施环境较差现在我国地产开发企业的内部控
制环境有待优化，根本原因第一，内部控制可实施性的文件有待完善。最近几年，政府部门颁布了一系列内部控制方面的政策规范， 包括《企业内部控制基本规范》和配套指引，但其内容仍较为宽泛，缺乏可实施性，以至于在操作过程中与企业的生产经营有所脱节;从执行范围
类风险问题也逐步凸显出来了。首先没有制定完善的风险评估
系统，因此无法有效的采取相应的风险预警机制； 其次是房地产内部控制意识薄弱，执行力度不到位。 此现象主要表现在民营企业中，民营企业是我国房地产企业十分重要的一部分， 然而其重视业绩
提升而忽视了对于企业内部控制的建设， 当今很多房地产企业具有现代企业应具备的管理模式，却不具备相应的理念和完整地控制体系。存在诸多问题，比如企业发展的时间不长，管理模式欠缺完善，对内部控制的力度不够， 对于风险的防范和管理的意识不够， 无法重视现
险的行业。 其涉及的业务有很多，包括项目投资、工程施工、销售管理等。 多项业务的组合，使得房地产企业内部控制的风险评估，及其后的控制活动的建立变得较为复杂。 第二、地产
开发企业在工程建设时会有大量的发包工程， 发包工程在招投标及工程款支付审核环节专业性要求较高， 稍有疏忽就容易造成企业的重大损失，因此进一步加大了企业内部控制风险评估及控制活动的复杂性。二房地产企业内部控制及风险管理的意识比较淡薄我国的房地产开发企业大都有着开发和管理轻重不一，效益和控制不平衡的毛病。
开发量和销售额屡创新高。但房地产属于资金密集型行业，涉
及的资金巨大，财务风险很高，其通过加强企业内部控制，作为控制
风险的重要手段。但是长期看来，很多房产开发企业存在一味
注重项目开发，而忽略了内部控制的状况， 以至于内控环节比较薄弱，
给管理造成了很大阻碍，降低了工作效率。 并且，让贪腐分子在挪用企业资产、侵吞企业资金方面有了可乘之机。 所以房地
规范性以及资金的落实， 以及对于项目的施工、 竣工方面都需要加大
管理力度。三、控制建议的对策一优化房地产企业内控环境，
加强内控执行与监督首先， 应该要加强公司的监督和管理水平，完善
的监督实施。 工程以预算为导向，在招投标及资金收支方面尽量从管理的源头触发，尽可能的降低风险。 房地产开发内部控制管理实质上就是对项目的控制和管理。 在开发运营中应该对项目的风险和重要的节点加之更多的关注， 并且注意成本和质量， 以及安全和进度等方面， 对财务有一定的把握， 在经营的风险方面有着
一定的控制。特别是项目的立项以及项目研究阶段对于操作的
由于内部控制不能直接产生经济价值，间接效益也需要较长的周期才
能看出，导致企业对内部控制的重要性在认识上意识比较淡薄，过于
追求眼Байду номын сангаас利益， 把主要精力放在了房产的开发和销售上，没有把内部
控制制度的重要性提高到一个应有的认识高度。最近几年，房
地产行业快速发展， 企业销售数量也逐年递增， 但是企业所面临的各
尤其是
房地产企业，对于资金的要求比其它企业更高，其业务更复杂，对于
企业而言资金风险和资金问题有着不可分割的关系。
企业的总
体环境以及领域的特殊性和业务的复杂性等都影响着资金，
其涉及面
广，并且具有不确定性， 导致其成为企业内部控制中一个比较薄弱的
环节，同时被视为重要领域。房地产开发的重点在于融资和投
资两大块，资金运营影响着企业的生产经营，对于风控方面也有着不
业务等重要的方面的管理和认知也是相当欠缺的。很多企业只
是具有一部分的内控环节， 对于企业的关键部分例如流程和制度方面
却不够重视，没有形成一个适用地完整地体系。二、房地产开
发企业内部控制要点一资金活动与运营管理资金在企业的生产经营
中占据着不可或缺的地位， 其直接决定着企业的生存能力和竞争能力，
以及企业未来的发展趋势，企业应对其有一定的重视。
层面，根据上述规范文件执行时间表， 除了一些海外和主板上市的公司已经开始实施外，其他公司包括大量的房地产企业仍未真正开展。
第二，内部控制操作主体素质有待提高。 随着我国房地产调控的不断深入，房地产企业的发展面临新的挑战， 管理要求也越来越严
格。 而房地产企业往往缺乏专门的人才来负责实施内部控制，房地产业务涉及工程、法律、金融、财务、管理等多方面学科知识，员工素质已经不能够满足现有房地产企业内部控制的需求， 直接影响
产开发企业内控管理对于房地产行业的健康发展，有着重要的价值。关键词房地产；开发企业； 内部控制研究一、房地产开发企业内部控制存在的问题一内控管理具有复杂性的特点地产开发企业， 因为自身
业务的情况，内控活动和风险评估比较复杂。第一，企业本身
业务的复杂性使其内控的风险评估及控制活动的建立也会很复杂。房地产开发的周期长、过程复杂、牵涉面广，是一个存在一定投资风
到了内部控制的效果。四内部控制体系与业务流程不健全分析
我国的房地产行业， 可以发现其普遍存在以项目获利起家的现象，且
在短时间内迅速发展。 企业在内部控制等问题上的意识不够深入，并且相关体系和流程在管理方面的力度也不够， 并且企业自身的设计与企业实际不符，偏离了管理的重点。 有些企业套用了不
适合的管理模式， 企业制度缺乏合理性并且内部不完善，对于财务和
可小觑的影响。降低资金风险，提高企业资金的使用效率以及
利润是企业应该好好思考的一个问题。二全面预算与工程项目
管理房地产开发具有资金风险高以及运营风险高的特性，企业普遍存
在对现金流量和运营成本缺乏管理的问题，而导致资金周转不畅且断
链的最基本原因是业务活动不切实际。就此现象，企业需要进
行全面并且科学的预算和管理，尤其的成本和资金收支这一块。
唯有通过对预算管理全方面的控制把握，将资源整合优化， 提升企业
的运营效率，促进企业的生产经营和持续发展。企业在项目开
发的前期、项目执行及项目落实完成的后期阶段，都应该严格按照政
策和管理制度执行。预算的编制和执行以及最后的考核，对于
项目开发中资金的使用和预算的制定及比例要有固定的模式规范。
将财务信息作为主导， 制定合理详细的方案， 并且对该方案进行到位
代市场强烈的竞争等等，严重影响着企业未来的发展。三房地
产开发企业内部控制实施环境较差现在我国地产开发企业的内部控
制环境有待优化，根本原因第一，内部控制可实施性的文件有待完善。最近几年，政府部门颁布了一系列内部控制方面的政策规范， 包括《企业内部控制基本规范》和配套指引，但其内容仍较为宽泛，缺乏可实施性，以至于在操作过程中与企业的生产经营有所脱节;从执行范围
类风险问题也逐步凸显出来了。首先没有制定完善的风险评估
系统，因此无法有效的采取相应的风险预警机制； 其次是房地产内部控制意识薄弱，执行力度不到位。 此现象主要表现在民营企业中，民营企业是我国房地产企业十分重要的一部分， 然而其重视业绩
提升而忽视了对于企业内部控制的建设， 当今很多房地产企业具有现代企业应具备的管理模式，却不具备相应的理念和完整地控制体系。存在诸多问题，比如企业发展的时间不长，管理模式欠缺完善，对内部控制的力度不够， 对于风险的防范和管理的意识不够， 无法重视现
险的行业。 其涉及的业务有很多，包括项目投资、工程施工、销售管理等。 多项业务的组合，使得房地产企业内部控制的风险评估，及其后的控制活动的建立变得较为复杂。 第二、地产
开发企业在工程建设时会有大量的发包工程， 发包工程在招投标及工程款支付审核环节专业性要求较高， 稍有疏忽就容易造成企业的重大损失，因此进一步加大了企业内部控制风险评估及控制活动的复杂性。二房地产企业内部控制及风险管理的意识比较淡薄我国的房地产开发企业大都有着开发和管理轻重不一，效益和控制不平衡的毛病。