会计信息系统(第5章)
会计信息系统章节习题模拟题以及答案
《会计信息系统》练习册第一章会计信息系统（一）名词解释1、数据2、信息3、系统4、信息系统5、会计信息系统（二）简答题1、系统有那些特点？2、会计信息系统有那些特点？3、试比较手工会计信息系统与计算机会计信息系统的工作方式？4、简答财务系统的结构及其功能？（三）讨论题假如你是某企业的总会计师，请思考如下问题：1、会计信息系统的应用目标是什么？2、如何规划和制定会计信息系统改造的战略目标？3、如何使会计人员在建设、改造和应用会计信息系统中充分发挥作用？4、在日常应用会计信息系统时，你应重点关注那些问题？第二章帐务处理系统（一）名词解释1、常用凭证2、会计科目的编码规则3、凭证号4、试算平衡5、错误凭证的“无痕迹”修改？6、错误凭证的“有痕迹”修改？7、机制凭证派生凭证自动对账8、手工对账（二）简答题1、账务处理系统的特点？2、账务处理系统的目标？3、手工方式会计业务处理流程？4、计算机方式下会计业务处理流程？5、简述计算机条件与手工条件下账务处理的异同？6、初始设置的基本内容和原因？7、在系统初始设置之前，应准备那些会计数据资料？人员权限设置的意义及基本原则？8、设置会计科目主要包括哪些基本内容？9、输入科目编码时必须遵守哪些原则？10、在收款、付款、转账凭证类型设置中，收款、付款、转账凭证中必有或必无科目设置？11、在凭证类型设置为现收、现付、银收、银付、转账方式下，如何设置每种凭证的必有科目和必无科目？如何输入初始余额？12、在凭证录入中为什么要有正确性检查措施？有那些正确性检查措施。
13、当发现输入的记账凭证有错误时，谁有权修改？应该如何进行修改？试对未审核和已审核的凭证修改进行说明。
14、记账原理？15、记账的过程及应注意的事项有哪些？16、期末的摊、提、结转业务的处理顺序？银行对账基本工作过程？（三）讨论题石油勘探开发研究院是石油天然气总公司最大的综合性科研单位之一，拥有40多个处、所、公司，研究的课题数量大。
会计信息系统课后思考题参考答案
《会计信息系统》习题参考答案汪刚（整理）第一章会计信息系统导论1.什么是会计信息系统？会计信息系统的特点是什么？会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。
会计信息系统是管理信息系统的一个子系统，它以现代信息技术为基础，以人为主导，充分利用计算机硬件、软件、网络通信设备以及其他办公设备，进行企事业单位会计业务数据的收集、存储、传输和加工，输出会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资者、债权人、政府部门提供财务信息的系统。
会计信息系统的特点：(1)会计信息系统以计算机和互联网信息技术为主要工具，采用人、机结合方式，进行相互操作。
(2)数据采集要求标准化和规范化。
(3)数据处理方式集中化和自动化。
(4)会计信息载体无纸化。
(5)财务和业务的协同处理。
2.计算机会计信息系统分为哪几类？(1)电子数据处理系统（Electronic Data Processing System）(2)管理信息系统（Management Information System）(3)决策支持系统（Decision Support System）3.会计信息系统的发展经历了哪几个阶段？1）1979-1988年，会计信息系统理论研究与定点开发阶段2）1989-1995年，商品化会计软件面市3）1996-2000年，会计软件由核算向管理转型4）21世纪，向企业全面管理信息系统发展4.会计信息系统与手工会计核算的区别是什么？1）改变了原有的组织体系2）改变了会计核算形式和方法3）改变了原有的内部控制制度4）改变了账表存储方式和增加了输出过程5）强化了会计的管理职能5.与核算型会计信息系统相比，管理型会计信息系统有哪些改进？⑴会计软件向广度和深度发展。
⑵集成度更高。
⑶会计信息系统的各项业务划分更加合理，业务处理模块更加完善。
6.会计信息系统的功能结构包括哪些内容？工业企业会计信息系统解决方案的特点是什么？内容：（1）财务部分：财务部分主要由：总账（账务处理）、工资管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、成本核算、会计报表、资金管理等子系统组成。
会计信息系统-第5章-薪资管理2012
工资类别管理
新建工资类别：工资类别名称、选择部门、确定启用日期 打开工资类别 删除工资类别
薪资管理-日常业务处理
日常业务处理
工资类别管理
人员档案
设置职工与工资发放有关的基本信息 人员类别 停发 调离 中方人员 计件工资 处理职工增减变动情况
薪资管理-日常业务处理
该公司某员工张三（正式员工）相关工资数据如下： 1．张三为生产人员（生产部）； 2．张三的基本工资为800，岗位工资500； 3．核算当月张三缺勤1天； 4．核算当月生产部产量较高，每人发放奖金400元； 5、核算当月张三加班3天。 该公司从2010年9月份开始使用电算化核算职工薪酬。 要求： 1．计算张三9月份的工资所得。 2. ABC公司员工王五于1日从财务部调到销售部任职，分析 如何处理其当月工资。 3．ABC公司于1日新进一名员工李四，分析如何处理其当月 工资。
薪资管理 系统的操 作流程
初始设置
人员档案管理
薪资管理-初始设置
初始设置-建立工资账套
与企业帐套 的区别
参数设置
薪资管理-初始设置
初始设置-建立工资账套
扣税设置
选择“代扣税”，系统自 动添加工资项目“代扣税”
薪资管理-初始设置
初始设置
系统项目
基础信息设置
部门设置 人员类别设置 人员附加信息设置 工资项目设置 银行名称设置
薪酬与工资的区别
一、二者的定义： 薪酬的定义：薪酬，是指员工为企业工作所得到的各种货币收入，以及各种具体 的服务和福利之和（董克用、叶向峰《人力资源管理概论》）。薪酬包括：岗位 工资、绩效工资、各种奖金（比如年终奖、团队奖励等）、加班费及员工持股、 期权激励等中长期激励、福利和服务。 工资的定义：工资是指用人单位依据劳动合同的规定，以各种形式支付给劳动者 的工资报酬，包括计时工资/计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点费、特殊 情况下支付的工资（《工资支付暂行规定》及《关于工资总额组成的规定》）。 二、二者的区别和联系： 二者的联系体现在以下几个方面： 1、薪酬是在工资基础上的创新。 2、薪酬总额基本等于工资总额， 二者的区别体现在一下几个方面： 1、薪酬是现代企业管理中的概念，体现的是企业目标的完成和激励；工资概念 陈旧、主要体现企业与员工的劳动关系。 2、薪酬包括企业提供的各种福利，而工资不包含福利项目 3、薪酬个人激励与团队激励相结合；短、中、长期激励相结合；有一定的浮动 性并最终达到激励员工和控制人力资源成本的作用。工资支付项目比较固定、工 资数额也比较固定，缺乏激励性。 4、薪酬构成和发放办法紧密联系企业的发展战略，是企业实行现代化管理的一 个有效工具，具有一定的灵活性，而工资仅仅体现了企业对员工贡献的回报，经 常固定不变，不具有灵活性。 5、薪酬与绩效管理紧密结合，工资与岗位紧密结合。
财政部关于印发《会计信息化工作规范》的通知
财政部关于印发《会计信息化工作规范》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2024.07.26•【文号】财会〔2024〕11号•【施行日期】2025.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】尚未生效•【主题分类】会计正文关于印发《会计信息化工作规范》的通知财会〔2024〕11号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局，有关单位：为贯彻落实《中华人民共和国会计法》的有关要求，规范数字经济环境下的会计工作，推动会计信息化健康发展，根据《会计改革与发展“十四五”规划纲要》、《会计信息化发展规划（2021—2025年）》，我们对《企业会计信息化工作规范》（财会〔2013〕20号）进行修订，形成了《会计信息化工作规范》，现予印发，请遵照执行。
附件：会计信息化工作规范财政部2024年7月26日附件会计信息化工作规范第一章总则第一条为了规范数字经济环境下的会计工作，推动会计信息化健康发展，提高会计信息质量，发挥会计数据作用，根据《中华人民共和国会计法》等法律、行政法规和规章，制定本规范。
第二条国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）开展会计信息化工作，适用本规范。
第三条本规范所称会计信息化，是指单位利用现代信息技术手段和数字基础设施开展会计核算，以及利用现代信息技术手段和数字基础设施将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
本规范所称会计软件，是指单位使用的专门用于会计核算、财务管理的应用软件或者其功能模块。
会计软件具有以下基本功能：（一）为会计核算、财务管理直接采集数据；（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；（三）对会计资料进行存储、转换、输出、分析、利用。
本规范所称会计软件服务，是指会计软件服务商提供的通用会计软件开发、个性化需求开发、软件系统部署与维护、云服务功能使用订阅、用户使用培训及相关的数据分析等服务。
会计信息系统习题(第五章)
1
结构化程序设计方法简称（），是1968年由荷兰计算机专家首先提出来的一种程序设计的原则和方法。
A、SP方法
B、SD方法
C、SA方法
D、SC 方法
正确答案：A
答案解析：
2
（）是指一个程序不仅应该在正常情况下正确地、有效地工作，而且在意外情况下，应具有一定的容错能力以及预防差错的能力，以防止系统在意外情况下造成严重的损失。
1
考虑到会计信息系统中应用程序的应用时间较长，相应的维护工作量较大，一个程序即使其他方面都十分理想，如果不容易维护，那么其实际使用价值就很差，所以说“可维护性”是对程序设计的重要要求之一。（）
正确答案：√
答案解析：
2
效率与可维护性和可理解性通常是相辅相成的，追求程序的运行效率有利于程序设计质量的全面提高。（）
D、逐步切换
正确答案：B
答案解析：
11
系统测试过程可分为三部分，它们依次是( )。
A、单元测试、子系统和系统集成测试、验收测试
B、子系统和系统集成测试、单元测试、验收测试
C、模块测试、子系统测试、系统测试
D、单元测试、验收测试、子系统和系统集成测试
正确答案：C
答案解析：
12
计算机会计信息系统在正式使用前，必须与手工核算并行运行( )。
B、逻辑错误
C、输入输出格式错误
D、测试错误
正确答案：ABC
答案解析：
4
模块测试分静态测试和动态测试，动态测试包括（）
A、黑盒测试
B、计算机测试
C、白盒测试
D、人工测试
正确答案：AC
答案解析：
5
测试中可能发现的错误按其性质分为以下几类（）
会计信息系统重点
会计信息系统课后习题答案（老师画的重点）第2章P74案例题没找到答案0第3章P128 第2题2.简述IT环境下与手工环境下账务处理的异同？答：同：IT环境下和手工环境下账务处理流程的最终结果都是账簿和报表，处理过程都实现了从凭证到账簿、从账簿到报表的全过程。
异：（1）数据处理的起点与终点不同。
（2）数据处理方式不同。
（3）数据存储方式不同。
（4）对账方式不同。
（5）会计资料的查询统计方式不同。
5.在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施？因为通过“增加”模块，便可以录入凭证。
由于计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。
所以，在录入过程中必须增加正确性检查措施，确保凭证正确可靠。
（1）存在性检查。
（2）是不是明细记账科目的检查。
（3）凭证类型是否相符的检查。
8.在总账子系统中初始设置的含义是什么？请说明初始设置的基本内容和原因。
答：初始设置是将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中。
基本内容主要包括设置账套、人员权限设置、科目设置、凭证类型设置、录入余额、汇率设置、结算方式设置、其他设置等。
原因：对于中小型企业来讲，初始设置一般由财务部完成，而对于企业集团而言初始设置涉及企业集团会计管理的整体结构，因此，应该成立由分子公司和集团会计组成的项目小组，认真讨论整个集团的账套数量‘会计科目编码体系结构、各分子公司人员权限等，在保证集团统一集中财务管理的同时，有能够体现分子公司在一定范围内的个性化核算和管理需求。
9.当发现输入的记账凭证有错误时，谁有权修改？应该如何进行修改？试对两种不同条件下（未审核凭证、已审核凭证）的凭证修改进行说明。
答：在会计信息系统中，只有财务主管具有最高权限，只有他才能使用权限设置功能模块，行使人员权限设置功能。
为了更正错误，系统提供对错误凭证修改的功能。
当然，会计制度和审计制度提出了对错误凭证修改的严格要求，根据这些要求，总账子系统中对应不同状况的错误凭证有不同的修改方式。
《会计信息系统》第5章 固定资产子系统
2020/6/20
第5章 固定资产子系统
8
5.1.2 固定资产的核算
4．固定资产投资和租出的核算
企业向其它单位投资转出的固定资产，应从账面 转出固定资产原值,同时转出固定资产已提折旧。企 业经营性租出的固定资产产权仍属企业，但用途发生 变化，因此需调整固定资产明细账。 5．固定资产清理的核算
企业出售、报废或损毁的固定资产，应按规定程 序办理转让、报废手续和进行清理。
R
8
计提折旧的期间
第5章 固定资产子系统
24
5.2.3 固定资产子系统的数据文件
3．存放用户设置的代码等数据词典性文件 部门代码、固定资产类别代码、固定资产使用 情况代码、固定资产增减变动类型代码等代码文 件。
4．存放有关修理费等控制数据的其他有关数据的文 件
这些文件主要用来存放各种计划、控制数据， 在有关业务处理过程中提示用户数据超限需要特 殊授权，从而加强对诸如修理费等支出的管理。
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第5章 固定资产子系统
16
5.2.1 固定资产子系统特点
▪ 数据量大、数据在计算机内保留时间长 系统需要保留的数据量较大、所有资料需要跨 年度长期在系统中保留。
▪ 数据处理的频率较低 数据处理的频率明显小于购、销、存等其他会 计系统。
▪ 数据处理方式较单纯 固定资产子系统的数据处理主要是折旧的计算 和各种统计分析报表的输出。
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第5章 固定资产子系统
9
5.1.2 固定资产的核算
6．固定资产清查的核算
企业在固定资产清查中，如发现有盘盈或盘亏的固定 资产应编制“固定资产盘盈、盘亏表”并及时按规定 报请审批处理，并通过“待处理财产损益”账产子系统
采购发票分类
第四节 采购与付款子系统的初始设置
第五节 采购发票、采购结算与付款管理 第六节 账表输出和统计分析
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企业从采购到付款都要经历以下几个步骤
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采购与付款流程
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IT环境下与手工环境下其流程的比 较分析
• • • •
1、IT环境下实现数据的高度共享和及时传递 2、IT环境下保证数据一致性和工作高效性 3．IT环境下加强了统计分析能力 4．IT环境下使得无纸采购、付款业务成为可能
•为什么要设置订单与发票进行核对？
•为什么会影响采购到付款流程的效率？
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主要内容
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 采购与付款循环的核算与管理需求分析 IT环境下采购与付款子系统的流程分析 采购与付款子系统总体结构设计 采购与付款子系统的初始设置 采购发票、采购结算与付款管理 账表输出和统计分析
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采购与付款子系统的功能结构
采购与付款子系统
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数据文件设计
– 请购单文件 – 采购发票文件 – 采购订单文件（采购合同文件） – 供应商档案文件 – 采购价格文件（定期根据供应商提供的信息进 行更新） – 入库单文件（与存货子系统共享） – 临时凭证文件（与总账子系统共享）
会计信息系统第五章采购子系统数据处理流程
会计信息系统第五章采购子系统数据处理流程
会计信息系统中的采购子系统数据处理流程一般如下：
1. 采购申请环节：用户通过系统提交采购申请，包含采购物品、数量、单价等信息。
2. 采购审批环节：采购申请经过相关审批人员审核，并做出审批结论，包括批准或拒绝等。
3. 采购订单环节：采购审批通过后，系统生成采购订单并发给供应商。
4. 采购收货环节：供应商送货后，采购人员对收到的货物进行验收，并在系统中进行收货确认，包括数量、质量等信息。
5. 采购付款环节：根据采购订单和采购收货信息，系统自动生成付款单，付款单通过审批后，执行付款操作。
6. 采购入库环节：采购收货确认后，货物进入库房进行入库操作。
7. 采购结算环节：当前期结束后，对采购付款情况进行结算，并生成相关报表和分析。
以上是采购子系统数据处理流程一般步骤，实际操作可能存在差异，具体根据企业内部管理需要而定。
会计信息系统总结eoms
进入报表系统
否 是否新 表 是 新表登记
是否利 用报表 是模板 打开模板并根据 需要进行修改
是
存入模板文件
否 否
报表格式设计 报表公式定义
存入模板？
报表修饰、打印设 置、保存公式表
编制报表 审核报表 报表输出
打开报表
第8章 综合模拟－面向企业整体应用
面向企业整体应用的会计信息系统，将会计信息系统与业务 系统融为一体，会计信息系统是企业管理信息系统的一个有 机组成部分，通过与业务系统实现集成，全面优化企业的业 务流程，实现企业业务流程、会计工作流程和信息流程的整 合，从而使企业的物流、资金流、业务流和信息流融为一体， 实现数据及时传递与信息共享。面向企业整体应用的会计信 息系统也称为财务业务一体化的会计信息系统。 财务业务一体化会计信息系统的特点 会计信息系统与业务系统之间的数据接口 采购与应付款管理 销售与应收款管理 库存管理与存货核算 总账与报表处理
第2章 系统初始化
系统初始化的基本概念 系统初始化的准备工作 系统初始化要完成的基础设置
系统初始化的基本概念
系统统初始化也称为系统初始设置，它在 是会计信息系统初次使用时，根据单位的 实际情况与核算管理要求进行参数设置， 建立基础信息的过程。
系统初始化的准备工作
应结合企业本身的业务特点做系统初始化的 准备工作，准备系统所必须的基础数据和会计科 目结构体系。
账套名称 会计期间 记账本位币 会计科目体系 辅助核算 科目期初余额 其他基础数据
系统初始化要完成的基础设置
建立账套 设置操作员及其权限 设置辅助核算项目 设置会计科目 设置外币币种及汇率 录入科目期初余额 科目余额试算平衡 设置凭证类别 其他设置
第3章 账务处理
第五章 账簿管理 《会计信息系统》PPT课件
知识点5-1-2：科目总账
在科目下拉列表选择需要查看的科目；用账簿格式下拉列表 选账簿格式，包括金额式、外币式、数量式、外币数量式四种 ，默认值为金额式，如果选择了其他账簿格式，系统将在借方 、贷方、余额下显示所选科目的外币或数量信息；用工具栏中 的“明细”功能，可联查当前科目的明细账；可用工具栏中的 “打印预览”、“打印设置”和“打印”功能打印总账。
账簿管理是会计工作的重要内容。账簿管理包括基本会 计科目的账簿查询和输出，以及各种辅助核算账簿的查询与 输出。不论是查询还是打印，都必须指定查询或打印条件。
知识点5-1-1：账簿管理功能
账簿管理可实现总账←→明细账←→凭证的联查。账簿查询 应提供未记账凭证的模拟记账功能，以便了解各科目的最新情 况。从而对信息反映更加及时，费用控制更加有效。自定义多 栏账功能可根据管理需要将不同科目有机地组合起来，生成多 栏账。账簿管理的功能如下图。
科目余额表如下图，其中“期初余额”和“期末余额” 的“借方”和“贷方”栏应改为“方向”和“余额”栏，以 便在输出外币和数量数据时，减少输出栏目。科目余额表功 能如下：
知识点5-1-3：科目余额表功能
用工具栏中的“累计”功能可显示或取消累计发生额。用 账簿格式下拉列表选择账簿格式，包括金额式、外币式、数 量式、外币数量式四种，默认为金额式。如果选择了其他账 簿格式，系统将在借方、贷方、余额中不仅显示金额，而且 显示外币或数量。
知识点5-1-3：科目余额表功能
假设科目编码方案为：4-2-2-2-2，科目定义为5???01，查 询一级科目首位编码为“5”且二级为“01”的所有科目；查 询管理费用（5502）的所有下级科目时，过滤条件定义为 5502*；若过滤条件定义为1*01，则查一级科目首位编码为 “1”，且末级科目编码为“01”的所有科目。利用“还原” 功能可以将查询数据恢复到初始状态。
第五章、会计循环
账簿分类：
根据用途分为：序时账簿、分类账簿和备查账簿。 序时账簿，也称日记账，包括普通日记账（会计分录 簿）和特种日记账（包括现金日记账和银行存款日记 账） 分类账簿，会计账簿的主体，编制会计报表的依据。 备查账簿，例如，租入固定资产资产备查簿。
根据外形特征分为订本式、活页式和卡片式账簿
（2）根据填制手续不同分为一次凭证、累计 凭证和汇总凭证（记账编制凭证）。
一次凭证，例如，收料单 累计凭证，例如，限额领料单 汇总凭证，例如，发料凭证汇总表 记账编制凭证，例如，制造费用分配表
（3）根据格式不同分为通用凭证和专用凭证。
通用凭证，例如，火车票、增值税专用发票 专用凭证，例如，收料单
一个完整的会计循环包括以下几个步骤：
1.根据审核无误的原始凭证，编制会计分录， 填制记账凭证； 2.根据会计凭证登记账簿（过账）； 3.期末，进行试算平衡（调整前的试算平衡） 4.期末，根据权责发生制的要求，针对隐性交 易事项编制调整会计分录，并过账； 5.期末，进行调整后的试算平衡； 6.期末，进行对账和结账； 7.期末，进行结账后的试算平衡； 8.期末编制会计报表。
（1）3月1日，从银行借入三年期借款20万元，年利率12%， 一次还本付息； （2）3月1日，对外出租房屋一处，双方约定租期二年，每三 个月于期初结算租金一次，本日预收6000元款项； （3）3月1日，对外出租设备一台，双方约定租期一年，每6 个月结算租金一次，每月1000元； （4）3月2日，归还上期计提利息2万元； （5）3月4日，支付工资5万元； （5）3月25日，订购下季度杂志600元； （6）3月31日，发生诸多隐性交易事项如下： A借款利息的计提 B出租房屋租金收入的确认 C出租设备租金收入的确认 D固定资产进行折旧共计5000元，其中出租房屋1000元，设 备500元，生产性设备3000元，管理部门500元
《会计信息系统》教案
《会计信息系统》教案课程名称：会计信息系统课程代码：ACCT202学时：36学时教学形式：理论与实践相结合前提课程：中级会计学、计算机基础教材：《会计信息系统》(第三版)-王敏，北京大学出版社，2024年第一部分：课程介绍与基础知识（4学时）1.课程介绍（0.5学时）-教学目标：了解《会计信息系统》课程的内容和目标，并介绍课程重点和安排。
-授课方式：教师授课-参考资料：教材第1章，课程大纲2.会计信息系统基础（3.5学时）-教学目标：介绍会计信息系统的基本概念、组成和功能，并掌握会计信息系统的发展历程。
-授课方式：教师授课、案例分析-参考资料：教材第2章第二部分：会计信息系统的建立与设计（8学时）1.会计信息系统建立与设计的基本原则（2学时）-教学目标：掌握会计信息系统建立与设计的基本原则，并了解不同组织的会计信息系统建立的特点。
-授课方式：教师授课、案例分析-参考资料：教材第3章2.数据库管理系统及其在会计信息系统中的应用（3学时）-教学目标：了解数据库管理系统的基本概念和原理，并掌握其在会计信息系统中的应用。
-授课方式：教师授课、实践操作-参考资料：教材第4章3.会计信息系统的流程与流程控制（3学时）-教学目标：了解会计信息系统的流程与流程控制的基本概念和流程建模方法，并掌握流程控制的技术和方法。
-授课方式：教师授课、案例分析-参考资料：教材第5章第三部分：会计信息系统的运行与维护（12学时）1.内部控制与会计信息系统的安全性（4学时）-教学目标：了解内部控制的基本原理和目标，并掌握会计信息系统安全性的保障措施。
-授课方式：教师授课、案例分析-参考资料：教材第6章2.会计信息系统的应用案例分析（4学时）-教学目标：通过实际案例分析，掌握会计信息系统的应用方法和技巧，并了解不同类型的会计信息系统。
-授课方式：教师授课、案例分析-参考资料：教材第7章3.会计信息系统的运行与维护（4学时）-教学目标：了解会计信息系统的运行与维护的基本要求和方法，并掌握常见故障的排除和修复技术。
会计信息系统第5章
第五章销售与应收循环一、单项选择题。
1.应收款系统是指处理企业因（）而发生的往来业务核算的系统。
A.购进商品B.投资C.销售商品或提供劳务D.融资【答案】C【解析】应收款系统是指处理企业因销售商品或提供劳务而发生的与购货单位或接受劳务单位的往来业务核算的系统。
所以本题正确答案为C。
参见教材第104页。
2.销售报价是企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息，销售报价单增加方式是（）。
A.由销售订单自动生成B.询价单生成C.只能手工增加D.可以手工增加，也可以由销售订单自动生成【答案】C【解析】销售报价是企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息，双方达成协议后，销售报价单转为有效力的销售合同或销售订单，报价单只能手工增加。
所以本题正确答案为C。
参见教材第124页。
3.销售出库单是销售出库业务的主要凭据，在库存系统中用于存货（）的核算。
A.成本B.价格C.出库数量D.出库成本【答案】C【解析】销售出库单是销售出库业务的主要凭据，在库存系统中用于存货出库数量核算，在存货核算系统用于存货出库成本核算。
所以本题正确答案为C。
参见教材第131页。
4.只有库存管理系统与销售管理系统集成使用时，才能在（）系统中应用委托代销业务。
A.销售管理B.库存管理C.存货管理D.应收管理【答案】B【解析】只有库存管理系统与销售管理系统集成使用时，才能在库存管理系统中应用委托代销业务，委托代销业务只能先发货后开票，不能开票直接发货。
所以本题正确答案为B。
参见教材第136页。
5.销售调拨一般是处理集团企业内部有（）的销售部门或分公司之间的销售业务。
A.销售结算关系B.独立会计主体C.调拨业务D.买卖合同【答案】A【解析】销售调拨一般是处理集团企业内部有销售结算关系的销售部门或分公司之间的销售业务。
所以本题正确答案为A。
参见教材第136页。
6.销售管理系统月末结账时应注意，如果应收款管理系统按照单据日期记账，销售管理系统本月有（），月末结账后，应收管理系统就不能对其按照单据日期记账。
(完整版)会计信息系统试题及答案(2024版)
第一章会计信息系统概述一、单选123456B A A B C二、多选123456ACD BCD BCD ABD ABC三、判断123456××√√×第二章系统管理一、单选123456 A A B C D B 二、多选123456AC ABC AB BC ACD BC 三、判断123456× √√√× √ 第三章基础设置一、单选123456B C C A D A二、多选123456ABC ABD BD AB BCD BCD三、判断123456√√×√× √ 第四章总账一、单选12345678910 B A C A C B B B A B 二、多选12345678910 ABC AD AC AC BC ABCD ABCD ABD ABCD ABC 三、判断12345678910× ×√√√×√×××第五章报表管理一、单选123456B B A D B二、多选123456ACD ACD BC ACD ABCD AB三、判断123456××××××第六章固定资产管理一、单选123456D A A A B C二、多选123456AB BCD ABCD ABCD ABCD AD三、判断123456√√××√√第七章薪资管理一、单选123456C A A CD B二、多选123456ABCD BCD BCD BCD ABC ABD三、判断123456×√√√√√1、（）在用友ERP管理系统中，只能有一个系统管理员，但可以有多个账套主管。
2、（）用友ERP管理财务系统中各子系统的启用时间必须大于等于账套的启用期间。
3、（）已启用的用户权限不能进行修改和删除操作。
4、（）系统中对角色的设置个数不受限制，一个角色可以拥有多个用户，一个用户可以分属于不同的角色。
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通常，企业工资的汇总、统计、领款、分发等是以部门为基本单位的 。正确设置企业部门，可以方便地按部门统计、查询各项工资信息， 也可以实现按部门进行工资费用分配的目的。 部门档案在基础设置中完成。
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二、薪资管理子系统的基础信息设置
6．银行名称设置
由银行代发工资的企业应进行银行名称的设置。代发银行可能需要设 置多个，这是由于同一工资类别中的人员在不同地点工作时，需要在 不同的银行发放工资，或不同的工资类别由不同的银行发放工资。在 设置代发银行名称时还需要对银行账号进行设置和管理，以便正确的 完成银行代发工资的工作。
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二、薪资管理子系统的基础信息设置
例5-2： 设置如下工资项目计算公式。 请假扣款=请假天数*100
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二、薪资管理子系统的基础信息设置
4．人员设置
1）人员类别设置 为了使计算机自动进行工资费用的分配，需要正确划分人员类别，以 便于企业按人员类别进行工资的汇总计算。
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三、个人所得税的计算
薪资管理子系统中个人所得税的计算通常由用户设定各级纳 税基数和各段税率，然后由系统自动完成计算工作。 其处理步骤如下：
1）设定纳税基数：一般把实发工资作为系统的纳税基数对应的工资项 目。当出现纳税起征点不同的情况时，可以设置“扣税起征额”工资 项目，输入不同人员的扣税起征点金额或公式，把扣税起征额作为对 应的扣税项目。 2）定义税率表：一般情况下，系统提供了国家规定的工资、薪金所适 用的各级超额累进税率。企业可以根据自身的需要调整费用基数、附 加费用及税率，修改扣除数，增加或删除级数。 3）生成个人所得税申报表：薪资管理子系统根据用户的定义自动计算 并生成个人所得税申报表。
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二、薪资管理子系统的基础信息设置
3．公式设置
定义某些工资项目的计算公式及工资项目之间的运算关系。例如：缺 勤扣款=基本工资/月工作日*缺勤天数。 定义公式可通过选择工资项目、运算符、关系符、函数等组合完成。 系统固定的工资项目“应发合计”、“扣款合计”、“实发合计”等 的计算公式，系统根据工资项目设置的“增减项”自动给出。用户在 此只能增加、修改、删除其他工资项目的计算公式。 定义工资项目计算公式要符合逻辑，系统将对公式进行合法性检查， 不符合逻辑的系统将给出错误提示。 定义公式时要注意先后顺序，先得到的数据应先设置公式。
操作演示汪ຫໍສະໝຸດ 制作二、薪资管理子系统的基础信息设置
7．定义工资转账关系
会计信息系统中通过事先定义工资转账关系，就可以每月自动 分配工资费用，生成转账凭证。 定义工资转账关系就是定义工资费用分配的模板，即确定不同 类别人员的工资计入不同的费用科目中去。
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二、薪资管理子系统的基础信息设置
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二、薪资管理子系统与其他子系统的关系
1．薪资管理子系统与总账子系统的关系
薪资管理子系统主要是通过转账凭证向账务子系统传递数据。薪 资管理子系统将通过计算和分摊生成的工资、福利费、工会经费 、养老保险金等转账凭证传递给账务系统进行进一步的处理。同 时，薪资管理子系统也可以通过相关的函数和公式从账务子系统 获取工资、福利费等科目的数据。
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二、薪资管理子系统的基础信息设置
例5-1： 设置如下工资项目。
项目名称 基本工资 岗位工资 交通补助 应发合计 请假扣款 养老保险 代扣税 扣款合计 实发合计 请假天数 类型 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 8 8 8 10 8 8 10 10 10 8 长度 小数 位数 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 增减 项 增项 增项 增项 增项 减项 减项 减项 减项 增项 其它
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二、薪资管理子系统的基础信息设置
2．工资项目设置
工资项目设置即定义工资项目的名称、类型、宽度、小数、增减项。 系统中有一些固定项目，是工资账中必不可少的，包括：“应发合计 ”，“扣款合计”，“实发合计”，这些项目不能删除和重命名。其 他项目可根据实际情况定义或参照增加。如：基本工资、奖励工资、 请假天数等。 在此设置的工资项目是针对所有工资类别的全部工资项目。
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一、薪资管理子系统的参数设置
2．权限设置
有的系统会在功能权限的基础上对工资权限进行明细控制，例如可以 控制用户可以对哪些部门、哪些工资项目进行操作。 如果将某用户设置为工资类别主管，则该用户将拥有该工资类别的全 部部门和工资项目处理权限。
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二、薪资管理子系统的基础信息设置
2．薪资管理子系统与成本子系统的关系
薪资管理子系统为成本子系统提供其核算所需要的工资和福利费 用的数据，是成本核算的基础数据之一。
薪资管理子系统将计算结果和各种统计分析数据传递给报表子系 统，以便其定义相关报表。
3．薪资管理子系统与报表子系统的关系
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三、薪资管理子系统的应用流程
建立工资账套
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第三节 薪资管理子系统日常及期末处理
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一、工资变动处理 二、工资计算和汇总 三、个人所得税的计算 四、银行代发工资 五、工资扣零处理 六、票面分解处理 七、工资分摊和凭证处理 八、工资账表查询 九、期末处理
一、工资变动处理
工资数据按变动频度分为基本数据和变动数据两部分
1．工资类别设置
在薪资管理中如果存在多种不同类别的人员，每一类人员的工资发放 的项目不同或计算公式不同，但都需要进行工资的核算管理，这时就 需要建立不同的工资类别，进行多工资类别的核算。 例如，对企业中在职人员和离退休人员分别进行工资核算时，就需要 建立在职人员和离退休人员两个工资类别。又如对企业中正式人员和 临时人员分别进行工资核算时，便可以建立正式人员和临时人员两个 工资类别。
2）人员基本信息设置 人员基本信息包括职工的编号、姓名、所在部门、所属类别等。这些 项 目均是工资汇总、分配的基本依据。此外，还有很多企业利用薪资 管理系统代理基本的人事信息管理职能，这样就需要增加地址、电话 、身份证号、职称等管理信息。
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二、薪资管理子系统的基础信息设置
5．部门设置
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一、薪资管理子系统的参数设置
1．业务控制参数
1）参数设置 工资类别个数：如单位按周或月多次发放工资，或者是单位中有多种不同类 别（部门）的人员，工资发放项目不尽相同，计算公式亦不相同，但需进行 统一工资核算管理，应选择“多个”。如果单位中所有人员的工资统一管理 ，而人员的工资项目、工资计算公式全部相同，选择“单个”，可提高系统 的运行效率。 币种：系统提供币别参照供用户选择，若选择账套本位币以外其它币别，则 还须在工资类别参数维护中设置汇率。 2）扣税设置 扣税设置用来设定是否要从工资中代扣个人所得税。 3）扣零设置 扣零设置是指系统是否进行扣零处理以及在进行扣零处理时依据的扣零类型 。用户一旦选择了“扣零处理”，系统自动在工资项目中 增加“本月扣零” 和“上月扣零”两个项目，用户不必在计算公式中设置有关扣零处理的计算 公式，“应发合计”工资项目中也不用包括“上月扣零”，“扣款合计”工 资项目中不用包括“本月扣零”。其中扣零类型包括扣零至元、扣零至角和 扣零至分。 4）人员编码设置 操作演示 人员编码设置即设定薪资管理子系统中单位人员编码的长度。
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三、个人所得税的计算
例5-5： 设置个人所得税扣税基数为3500元。
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四、银行代发工资
银行代发工资是指企业为职工在代发工资的开户银行设 置工资储蓄账户，每月企业直接将职工工资划入开户银 行相应账户中。 银行代发工资的处理步骤如下：
1）设置代发文件格式：企业需根据代发银行的要求设置代发文 件的格式，如文件中包含的数据项目、各数据项的类型、长度 等。 2）选择代发文件的输出格式：企业根据代发银行的要求设置向 银行提供的工资数据文件的存放格式。 3）向银行报送工资数据文件：企业按照预先规定好的格式和文 件名将工资数据文件报送代发银行，以便银行在规定日期内将 员工应得薪金划转到员工个人账户。
会计信息系统
第五章 薪资管理子系统
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本章知识结构
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第一节 薪资管理子系统应用基础
一、薪资管理子系统的功能 二、薪资管理子系统与其他子系统的关 系 三、薪资管理子系统的应用流程
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一、薪资管理子系统的功能
1．初始设置 2．工资数据录入 3．日常业务处理 4．凭证处理 5．信息查询 6．期末处理
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二、薪资管理子系统的基础信息设置
定义工资项目注意问题：
定义时应考虑各工资项目的先后顺序。 工资项目中有些项目是所有单位必须的，如：部门编码、职工编码、 姓名、签名等。这些项目一般工资系统均要求定义为字符型。 定义工资项目时应适当考虑一段时期的发展需要，以便保证系统投入 使用后保持较长时间的稳定。 部分工资项目如应发工资、实发工资、个人所得税等项目的数据是由 其他项目数据经过计算得出的，因此凡参与计算的工资项目的数据类 型必须设置成数字型。 工资项目的的设置是针对所有工资类别的。单工资类别下，只需完成 工资项目设置即可；多工资类别下，工资项目设置完后，当打开某一 工资类别时，可从已设置好的工资项目中为本工资类别选择合适的工 资项目。