企业税收筹划复习题及答案

大学网络教育2013-2014学年第一学期

《企业税收筹划》复习题

一、单项选择题

1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（ D）

A. 非法行为

B. 合法行为

C. 不道德行为

D. 不确定

2．在整个筹划过程中，首要的环节就是（ B）

A. 人员管理

B. 组织管理

C. 信息收集

D. 绩效评估

3．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（ D ）

A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料

B. 主动向征收机关索取税收法规资料

C. 通过政府查询免费电子资料

D. 要求纳税人提供

4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（ D）

A. 选择短期节税更多的税收筹划方案

B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划

C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案

D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案

5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ A ）

A. 甲发料，乙加工

B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工

C. 甲发定单，乙按甲的要求加工

D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工

6．固定资产折旧中，折旧年份越（ C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小

A. 适中

B. 长

C. 短

D. 无所谓

7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（ D）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；

A. 加权平均法

B. 直线法

C. 移动平均法

D. 先进先出法

8．（ C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。

A. 税率减税技术

B. 应纳税额减税技术

C. 税基减税技术

D. 推迟纳税义务发生时间减税技术

9．下列属于房产税的征收对象的有（ B ）

A. 玻璃暖房

B. 房屋

C. 室外游泳池

D. 围墙

10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（D ）

A. 投资行业及地点的税收筹划

B. 组织形式的税收筹划

C. 投资的税收筹划

D. 融资的税收筹划

11．税收筹划的（C ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。

A. 合法性

B. 风险性

C. 事先筹划性

D. 目的性

12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（ C ）

A. 英国

B. 美国

C. 澳大利亚

D. 加拿大

13．企业的税收筹划既可以由企业部一定的组织机构来完成，也可以委托（B ）进行。

A. 个人

B. 税务中介机构

C. 经理

D. 董事会

14．（ A）是企业最低层次的筹划目标

A. 涉税零风险

B. 股东利益最大

C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益

D. 本年度收益最大15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括

（ D）

A. 选择短期节税更多的税收筹划方案

B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划

C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案

D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案

二、判断题

1．纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。总税收（显性税收＋隐性税收）的降低才是理想的。（√）

2．根据契约理论，政府和其他契约方一样，税收收入的增加是政府的唯一政策目标。（×）

3．一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值最大化。（√）

4．税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。（√）

5．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（×）6．税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。（√）

7．纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。（×）

8．合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要容。（√）

9．企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以减低税负。（√）

10．在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。（√）11．纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。（√）

12．税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。（×）

13．节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。（√）14．组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比（×）

15．税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（×）

三、名词解释

1．避税是纳税人钻税法漏洞,通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为，虽然它具有一定的合法性或者说非性，但是却有悖于政府的立法意图。（或者避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提