城镇土地使用税
城镇土地使用税计税依据及计算方式
城镇土地使用税计税依据及计算方式城镇土地使用税是指城镇地区对土地所有者和使用者征收的一种财政税收。
它的根据在于城镇的土地资源的利用和发展，确保城镇地区规划发展的合理性、可持续性，以及公共服务供应的公平性。
一、城镇土地使用税的计税依据1、土地价值。
城镇土地使用税的计税依据是土地价值，这里指的是土地实际功能价值及其使用者可能获得的潜在收益。
2、土地建设及使用的费用。
在某些情况下，土地计税金额也可以根据土地获取者所付费用调整。
3、土地开发程度。
城镇土地使用税的计税金额还可以反映土地开发的程度。
4、土地使用者的所得税状况。
对于非居民和个体户等土地使用者，其所得税状况也会是计税依据之一。
二、城镇土地使用税计算方法1、占地面积与计税单位房屋地价标准的乘积法。
这种方法是按占用土地面积和计税单位房屋地价标准的乘积确定税额，适用于证载覆盖度最大的城镇地区。
2、以计税价格法求税额。
以计税价格法求税额是指根据城镇地价标准对土地的估价结果乘以纳税比例来确定税额的计算方法。
3、以所得税状况法求税额。
在某些地区，根据土地使用者的所得税状况，如果土地使用者不缴纳所得税，则采取按百分比计税的方法。
4、以调查法求税额。
这种计税方法是采用实地调查的方法，根据对城镇地区实际情况的综合分析确定税额，以反映城镇地域利用及发展状况，是当前比较常用的计税方法。
三、结论城镇土地使用税是城市发展稳定、资源合理使用和社会公平的重要经济手段，其计税依据多种多样，计算方法也十分复杂。
土地所有者和使用者在办理缴税时，应注意土地计税政策和标准，以免给自身以及社会带来不必要的负担。
城镇土地使用税的计算公式
城镇土地使用税的计算公式
1.基数：
a.一级土地使用面积：指城镇居民使用的土地面积在10平方米及以
下的部分；
b.二级土地使用面积：指城镇居民使用的土地面积在10平方米到
100平方米之间的部分；
c.三级土地使用面积：指城镇居民使用的土地面积超过100平方米的
部分。
2.费率：
目前，我国的城镇土地使用税费率分为一级、二级和三级三个档次
a.一级档次的费率：主要适用于土地使用面积在10平方米及以下的
居民，其费率一般为每年每平方米2元；
b.二级档次的费率：主要适用于土地使用面积在10平方米到100平
方米之间的居民，其费率一般为每年每平方米4元；
c.三级档次的费率：主要适用于土地使用面积超过100平方米的居民，其费率根据地区的不同而有所调整。
计算公式：
税费总额=土地使用面积*费率
具体的计算步骤如下：
1.首先，确定城镇居民使用的土地面积，根据土地面积划分为相应的等级（一级、二级或三级）。
2.根据土地使用面积的等级，查找相应的费率。
3.将土地使用面积乘以费率，得出税费总额。
需要注意的是，不同地区的城镇土地使用税的费率可能存在差异，具体的税率应根据当地政府发布的相关文件和规定为准。
此外，不同的纳税人在享受一些政策优惠时，可能会有一定的减免。
因此，具体的城镇土地使用税计算公式还需要根据当地的税收政策来确定。
城镇土地使用税的计算公式
城镇土地使用税的计算公式
城镇土地使用税是政府用来收取国家空间使用权的一项重要开支，是一项涉及国家财政的税收制度，现行的计算公式为：B+D-L-P <= 预定义的浮动范围
其中，B表示应纳税土地的税金总额，D表示国家和政府统一定价的土地使用税的差额，L表示当地政府或开发企业分担的价格减免费用，P表示按照国家有关规定，有资格免予土地使用税的税率和金额。
在纳税制度上，土地使用税对企业的收入和财务状况有很大影响，因此有必要认真和完整地熟悉国家土地使用税的政策和计算公式，以便正确计算和缴纳土地使用税，保护自身的合法利益。
城镇土地使用税是国家税务体系中一个重要组成部分，对企业特别是新兴行业影响很大，因此必须加强对城镇土地使用税计算公式的了解，支付税款负责，正确合法地开展营业活动，保护自身权益。
城镇土地使用税法
城镇土地使用税法简介城镇土地使用税是一种由中央政府对城镇土地使用者征收的一种税收。
该税收的目的是通过调节土地使用，实现资源的合理配置，推动城镇土地的有效利用，并为城市的开展提供财政支持。
城镇土地使用税法规定了税收的征收范围、税率、征收方式和征收程序等重要内容。
征收范围根据城镇土地使用税法规定，征收对象主要包括城镇住宅、商业用地、工业用地和其他用地。
具体的征收范围根据土地的用途和所在地的区域规划来确定，不同地区和不同类型的土地使用者应该按照相应的征收标准进行缴纳土地使用税。
税率城镇土地使用税的税率根据土地的用途和地区的不同而有所差异。
一般情况下，城镇住宅用地的税率较低，商业用地的税率较高，工业用地的税率相对较低。
此外，地区的经济开展水平和土地供给紧张程度也会影响土地使用税的税率。
税法规定了具体的税率表，纳税人可以根据这个表格来计算应当缴纳的土地使用税金额。
征收方式城镇土地使用税的征收方式主要分为两种：定期征收和即时征收。
定期征收是指每年按照相应的征税标准计算纳税人应缴税额，并在规定的时间内缴纳。
即时征收那么是指土地使用者在办理相关手续时，需要先缴纳土地使用税的一局部作为保证金，并在一定期限内补齐税款。
根据税法规定，城镇土地使用税的征收程序主要包括申报、核定、通知和缴纳等环节。
纳税人在规定的时间内需要在税务机关提交申报表，税务机关对申报信息进行核实和核定，并在一定时间内通知纳税人缴纳税款。
纳税人在收到通知后，需要在规定的期限内将税款缴纳到指定的账户上。
免税政策城镇土地使用税法规定了一些情况下可以享受免税的政策。
例如，对于合作社等农业生产组织和学校、医院等社会公益性单位使用的土地，可以享受免税政策。
此外，对于一些特殊的土地使用者，如残疾人和退伍军人等，也可以根据相关规定享受一定的减免或者免税的政策。
城镇土地使用税法规定了对违反税法规定的行为所进行的处分。
对于未按时申报、未按时缴纳税款或者弄虚作假的行为，税务机关有权依法处以罚款、滞纳金或者其他行政处分。
城镇土地使用税的计算方法
城镇土地使用税的计算方法
一、计税依据：
1.根据土地权属，计算纳税人所占用的土地面积。
这种方法适用于纳税人自己拥有土地所有权的情况，可以通过土地使用权证和土地合同等证明来计算面积。
2.根据租赁协议，计算纳税人租赁的土地面积。
对于租赁土地使用权的纳税人，可以根据租赁协议上的面积信息来计算。
3.根据土地登记信息，计算纳税人使用的土地面积。
地方政府可以通过土地登记系统来确定土地使用者和面积。
二、计税标准：
三、计税公式：
应纳税额=计税面积×计税单价
其中，计税面积是指根据前述计税依据计算得出的使用土地面积，计税单价是根据地方规定的计税标准确定的每平方米每年的价格。
四、优惠政策：
1.对于一些特定行业，比如农业、林业等，可能可以享受税收减免或退还的政策。
2.对于困难地区或者特殊情况下的纳税人，可能可以根据实际情况获得减免或者折扣。
3.对于大规模的城镇土地使用者，可以根据实际情况进行税收调整，以平衡土地资源的利用。
总体来说，城镇土地使用税的计算方法是根据纳税人使用的土地面积和地方确定的计税标准进行计算的。
具体计税依据、计税标准和优惠政策由地方政府根据实际情况而定，纳税人需要根据地方规定进行申报和缴纳税款。
城镇土地使用税会计标准版文档
❖ 年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米） 直辖市人民政府根据实际情况确定。
分期计提城镇土地使用税时，应借记“管理费用”科目，贷记本科目；
×适用税额 分期计提城镇土地使用税时，应借记“管理费用”科目，贷记本科目；
本科目期末贷方余额反映应交而未交的城镇土地使用税。
土地面积乘以该土地所在地段适用税额求得，其 应设置“应交税金——应交土地使用税”科目
城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。
计算公式为： 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量为每平方米，土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、
一、城镇土地使用税法规概述 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税； 年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额 一、城镇土地使用税法规概述 年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额 城镇土地使用税的课税对象是土地。 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地。 分期计提城镇土地使用税时，应借记“管理费用”科目，贷记本科目； 如属于非耕地，则自批准征用次月起缴纳土地使用税。
一、城镇土地使用税法规概述
（一）纳税人 ❖ 城镇土地使用税是对城市、县城、建制镇和工矿区范围内
使用土地的单位和个人，按实际占用土地面积所征收的一 种税。 ❖ 城镇土地使用税的纳税人是我国境内城市、县城、建制镇 范围内使用土地的单位和个人。暂不包括外商投资企业、 外国企业和外籍人员。 （二）课税对象、征税范围和计税依据 ❖ 城镇土地使用税的课税对象是土地。 ❖ 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内 的国家所有和集体所有的土地。 ❖ 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 ，土地面积计量为每平方米，土地占用面积的组织测量工 作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
城镇土地使用税概述是什么
城镇⼟地使⽤税概述是什么
在⽇常⽣活中，⼟地是归国家和集体⼟地所有的，对于拥有⼟地使⽤权的我们是需要依法进⾏缴纳相应的⼟地使⽤税的，相信这个⼤家都清楚，那么什么是城镇⼟地使⽤税呢?城镇⼟地使⽤税的征税范围有哪些？下⾯店铺⼩编就为⼤家介绍⼀下。
城镇⼟地使⽤税概述是什么
城镇⼟地使⽤税是以开征范围的⼟地为征税对象，以实际占⽤的⼟地⾯积为计税标准，按规定税额对拥有⼟地使⽤权的单位和个⼈征收的⼀种资源税。
城镇⼟地使⽤税的征税范围：
1、城市、县城、建制镇和⼯矿区的国家所有、集体所有的⼟地。
2、从2007年7⽉1⽇起，外商投资企业、外国企业和在华机构的⽤地也要征收城镇⼟地使⽤税。
城镇⼟地使⽤税的特点：
1.对占⽤⼟地的⾏为征税;
2.征税对象是⼟地;
3.征税范围有所限定;
4.实⾏差别幅度税额。
以上就是关于城镇⼟地使⽤税概述的相关介绍，希望能够帮助到⼤家。
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城镇土地使用税概述
城镇土地使用税概述作者：李延勇一、城镇土地使用税城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
城镇土地使用税的特点：征税对象是国有土地；征税范围广；实行差别幅度税额。
城镇土地使用税的作用：有利于促进土地的合理使用；调节土地级差收入；筹集地方财政资金。
二、纳税义务人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。
1、拥有土地使用权的单位和个人；2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人；3、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；4、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。
几个人或几个单位共同拥有一块土地的使用权，这块土地的城镇土地使用税的纳税人应是对这块土地拥有使用权的每一个人或每一个单位。
三、征税范围：城镇土地使用的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区的国家所用集体所有的土地。
1、城市是指经国务院批准设立的市。
2、县城指县人民政府所在地。
3、建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。
4、工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。
5、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。
四、应纳税额（一）计税依据城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米。
即税务机关根据纳税人实际占用的土地面积。
1、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；2、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。
3、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
（二）税率：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米。
城镇土地使用税、耕地占用税
征收目的比较
城镇土地使用税
旨在调节土地级差收入，促进土地的节约集约利用。
耕地占用税
旨在保护耕地资源，限制非农业建设用地占用。
征收对象比较
城镇土地使用税
对城市、县城、建制镇和工矿区范围 内的土地进行征收。
耕地占用税
对占用耕地进行非农业建设的单位和 个人进行征收。
税收优惠比较
城镇土地使用税
对国家机关、人民团体、军队自用的土地，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，宗教寺 庙、公园、名胜古迹自用的土地等给予免税。
ABCD
税务机关核定
税务机关根据纳税人申报的资料，核定应缴纳税 额。
税务机关监管
税务机关对纳税人缴纳的土地使用税或耕地占用 税进行监管，确保税款及时足额入库。
征收方式
定期征收
按面积征收
土地使用税或耕地占用税一般按年征收， 每年征收一次。
土地使用税按土地面积计算征收，耕地占 用税按占用耕地面积计算征收。
CHAPTER
城镇土地使用税与耕地占用 税的改革与发展
改革背景与目标
改革背景
随着城市化进程加速，城镇土地使用税 和耕地占用税的征收管理面临诸多挑战 ，如税收征管不规范、税负不公等问题 。
VS
改革目标
通过改革，旨在建立更加科学、规范、公 平的城镇土地使用税和耕地占用税制度， 促进土地资源的合理利用和保护，加强税 收征管，提高税收遵从度。
改革内容与措施
统一税制
将城镇土地使用税和耕地占用税合并 为统一的土地使用税，简化税制，降 低征管成本。
调整税率
根据土地用途、地理位置、经济发展 水平等因素，合理设置土地使用税税 率，实现税收负担公平分配。
完善税收优惠
城镇土地使用税计算与申报
城镇土地使用税计算与申报
一、城镇土地使用税计算方法
在确定了基准地价后，就可以计算城镇土地使用税的税额了。
税额的计算公式为：税额=城镇土地面积×基准地价×征收比例。
具体的计算步骤为：
1.根据国家税务局公布的基准地价，确定基准地价的数值。
2.根据自己所拥有的城镇土地使用权的面积，计算城镇土地面积的数值。
3.确定征收比例，一般情况下为0.5%。
4.将城镇土地面积、基准地价和征收比例代入计算公式，得出城镇土地使用税的税额。
二、城镇土地使用税申报流程
2.将填写完整的申报表进行打印，并附上相关的证明材料。
证明材料通常包括土地权属证、土地面积测绘图及土地使用权证等。
3.将申报表和证明材料一并提交至当地税务机关办理窗口进行审核。
审核通过后，纳税人可以缴纳相应的城镇土地使用税。
5.缴费后，记得保存好相关的缴费凭证，并在规定的时间内办理相应的税务证明手续。
城镇土地使用税减免政策
城镇土地使用税减免政策城镇土地使用税是指国家对城镇土地使用者依法征收的一种税金。
城镇土地使用税的征收对象主要是城镇购置土地使用权的单位和个人。
为了鼓励土地的合理利用和开发，各级政府在征收城镇土地使用税的同时，也提供了一些减免政策。
一、城镇土地使用税减免对象根据国家的有关政策，城镇土地使用税的减免对象主要分为以下几类：1.对符合国家产业政策的企业减免。
比如，对鼓励发展高新技术产业的企业，可以根据国家相关政策减免土地使用税。
2.对农村集体经济组织、乡村旅游企业等减免。
农村集体经济组织对于发展农村经济具有重要作用，在土地使用税征收中也享受一定的减免政策。
此外，为了鼓励乡村旅游的发展，一些地方政府也对乡村旅游企业减免土地使用税。
3.对特殊行业、特殊项目减免。
对于一些特殊行业或是特殊项目，为了鼓励其发展，政府也可以给予一定的土地使用税减免。
比如，对于文化创意产业、科技研发机构、环保技术应用项目等，可以给予一定的减免税政策。
4.对困难地区、贫困人口减免。
为了保护贫困地区和贫困人口的利益，政府也可以在土地使用税征收上给予一定的减免措施。
二、城镇土地使用税减免政策的执行1.建立减免政策的宣传渠道。
政府部门可以通过各种媒体渠道，向减免对象和群众宣传相关政策，让其了解和掌握减免政策的内容和要求。
2.设立减免政策的申请渠道。
政府部门需要建立起相关减免政策的申请渠道，让减免对象能够便捷地申请相关减免税款。
3.加强减免政策的监督和审核。
政府部门需要加强对减免政策的监督和审核，确保减免政策的执行和实施情况符合相关要求。
4.完善减免政策的评估和调整机制。
政府在实施减免政策时，需要根据实际情况进行评估和调整，确保减免政策的效果和效益。
三、城镇土地使用税减免政策的意义1.鼓励投资和创新。
通过对符合产业政策的企业和特定行业的减免，可以刺激企业增加投资和创新，提高经济效益。
2.促进资源优化配置。
通过减免政策，可以引导土地资源向高效利用和高附加值产业承接，提升土地资源的使用效率。
城镇土地使用税6
城镇土地使用税6简介城镇土地使用税是一种地方税收，旨在调节城市土地资源的合理利用，推动城市经济的可持续发展。
本文将对城镇土地使用税进行介绍，包括其定义、征收对象、税率、征收范围、征收方式等内容。
同时，还将分析城镇土地使用税对城市发展的影响，以及如何合理规划和利用土地资源，实现税收的最大化效益。
定义城镇土地使用税是指对城市使用土地的单位或个人按照一定比例征收的税金。
土地使用税的征收是基于土地的所有权和使用权来进行计算的，通过征收土地使用税，可以引导土地资源的合理利用，激发土地资源的市场活力，促进城市经济的可持续发展。
征收对象城镇土地使用税的征收对象包括城市土地的使用者，即土地使用权人。
无论是企事业单位，还是个人，只要使用城市土地，就需要缴纳相应的土地使用税。
税率城镇土地使用税的税率根据土地的用途和地理位置的不同而有所区别。
一般来说，城市商业用地的税率较高，而农村和居民用地的税率较低。
具体的税率根据各地的地方政策而定，一般会通过制定地方性税收法规来确定。
征收范围城镇土地使用税征收的范围主要包括以下几个方面：1.城市用地：包括商业用地、住宅用地、工业用地等。
这些用地是城市发展的基础，也是城市经济的命脉，征收税收可以调节城市土地的供需关系，促进土地资源的合理配置。
2.土地增值：当土地的使用价值发生增值时，征收土地使用税可以提取土地增值所产生的收益，实现公平分配。
这也是土地使用税的重要功能之一。
3.土地转让：当土地的使用权发生转让时，征收土地使用税可以作为一种交易成本，限制土地的频繁转手，避免不良开发和炒作。
征收方式城镇土地使用税的征收方式主要有两种：1.定额征收：按照土地面积的大小，以固定的金额进行征收。
这种方式适用于不同用地的面积差异较大的情况，可以减少对土地使用者的税收压力。
2.比例征收：按照土地的使用价值，以一定的比例进行征收。
这种方式适用于不同用地的价值差异较大的情况，可以更公平地反映土地的使用权价值。
城镇土地使用税的计算方法
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
城镇土地使用税如何计算土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。
由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。
其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。
房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。
国务院于2006年12月30日重新修订、公布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，并自2007年1月1日起执行。
此次修订的主要内容为：一是将税额幅度提高两倍；二是将征税对象扩大到外商投资企业、外国企业、外籍个人。
开征土地使用税，有利于进一步增加地方财政收入，完善地方税体系，巩固分税制财政体制；有利于促进合理、节约使用土地，提高土地使用效益。
土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
昆明城镇土地使用税税率表
昆明城镇土地使用税税率表摘要：一、引言二、昆明城镇土地使用税税率表概述1.税率分类2.税率标准三、土地使用税的计算与缴纳1.计算方法2.缴纳方式四、税收优惠政策1.减免政策2.优惠对象五、违规处理与监管1.监管措施2.违规处理六、结语正文：一、引言在我国，城镇土地使用税是为了合理利用城镇土地资源，加强土地管理，提高土地使用效益而设立的一种税收。
昆明城镇土地使用税税率表则是对这一税收的具体规定，本文将对其进行详细解读，以供大家参考。
二、昆明城镇土地使用税税率表概述1.税率分类昆明城镇土地使用税税率表主要分为两类：一类是对工业、商业、住宅等经营性用地的税率；另一类是对公共设施、绿化用地等非经营性用地的税率。
2.税率标准根据昆明城镇土地使用税税率表，经营性用地的税率为每平方米每年不超过10元；非经营性用地的税率为每平方米每年不超过5元。
具体税率会根据土地用途、区域等因素进行调整。
三、土地使用税的计算与缴纳1.计算方法土地使用税的计算方法是：土地面积× 税率= 应缴纳税款。
例如，某企业拥有一块面积为1000平方米的经营性用地，根据昆明城镇土地使用税税率表，该企业每年需缴纳的土地使用税为1000 × 10 = 10000元。
2.缴纳方式纳税人应按照税务部门的规定，按时足额缴纳土地使用税。
一般情况下，纳税人可以选择一次性缴纳全年税款，也可以按照季度、月份等方式分期缴纳。
四、税收优惠政策1.减免政策根据昆明城镇土地使用税税率表，以下情况可享受减免政策：（1）新征收的土地，在办理土地使用权登记之日起一年内，免征土地使用税。
（2）企业因破产、关闭等原因，依法注销土地使用权，自注销之日起免征土地使用税。
2.优惠对象以下对象可享受优惠政策：（1）农业用地；（2）国家重点扶持的贫困地区；（3）自然灾害等特殊情况下需要扶持的地区。
五、违规处理与监管1.监管措施税务部门将对土地使用情况进行定期核查，确保纳税人按照规定缴纳土地使用税。
什么是城镇土地使用税
什么是城镇⼟地使⽤税
在现实⽣活中，有关于⼟地使⽤的问题受到社会各界⼴泛关注，⽽使⽤⼟地是需要交纳税费的，⽐如城镇⼟地使⽤税，国家对此有明确的法律规定。
那么，⼤家知道什么是城镇⼟地使⽤税吗?接下来店铺的⼩编为⼤家整理了⼀些关于这⽅⾯的知识，欢迎⼤家阅读!
什么是城镇⼟地使⽤税
城镇⼟地使⽤税是指国家在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内，对使⽤⼟地的单位和个⼈，以其实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，按照规定的税额计算征收的⼀种税。
⼟地使⽤税计算公式⼀般为：应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额。
城镇⼟地使⽤税通常采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额，按⼤、中、⼩城市和县城、建制镇分别规定⼀平⽅⽶⼟地使⽤税年应纳税额。
具体标准如下：
1.⼤城市⼀平⽅⽶⼟地使⽤税为1.5-30元;
2.中等城市⼀平⽅⽶⼟地使⽤税为1.2-24元;
3.⼩城市⼀平⽅⽶⼟地使⽤税为0.9-18元;
4.县城、建制镇、⼯矿区⼀平⽅⽶⼟地使⽤税为0.6-12元。
以上知识就是店铺⼩编对“什么是城镇⼟地使⽤税”这个问题进⾏的解答，读者如果需要法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。
《城镇土地使用税》课件
减免政策的实施方式包括直接减免和间接减免。直接减免是指直接减少 应纳税额，而间接减免则通过税收抵免、加速折旧等方式实现。
03
减免政策的影响
减免政策可以降低纳税人的税收负担，提高其经济效益。同时，减免政
策也可以引导和促进特定行业、地区或群体的发展，推动经济增长和社
会进步。
税收返还政策
04
城镇土地使用税的改革与发展
改革背景与目标
改革背景
随着城市化进程加速，城镇土地使用税制度面临诸多挑战，如税收征管难度加大 、土地资源利用效率不高等。
改革目标
优化城镇土地使用税制度，提高土地利用效率，加强税收征管，促进城市可持续 发展。
改革内容与措施
01
02
03
04
扩大征收范围
将城镇土地使用税征收范围扩 大到所有城镇土地，包括农村
《城镇土地使用税》PPT课件
contents
目录
• 城镇土地使用税概述 • 城镇土地使用税的征收管理 • 城镇土地使用税的优惠政策 • 城镇土地使用税的改革与发展 • 城镇土地使用税的案例分析
01
城镇土地使用税概述
定义与特点
定义
城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区内使用土地的单位和个人 ，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
其他优惠政策的实施 方式
这些优惠政策的实施方式可能包 括直接减免、间接减免、抵扣、 抵免等。具体实施方式取决于政 策的制定和规定。
其他优惠政策的影响
这些优惠政策可以降低纳税人的 税收负担，提高其经济效益和投 资积极性。同时，这些优惠政策 也可以引导和促进特定行业、地 区或群体的发展，推动经济增长 和社会进步。
城镇土地使用税计算公式
城镇土地使用税计算公式
城镇土地使用税是指在城镇范围内，土地使用者按照国家规定向地方政府交纳的土地使用税，它是中国税收体系中的重要组成部分。
城镇土地使用税的计算公式是由国家税务总局规定的，根据税法规定和税务部门的规定，可以得出城镇土地使用税的计算公式。
下面是城镇土地使用税计算公式的详细解释。
城镇土地使用税的计算公式：
城镇土地使用税=土地面积×土地用途系数×土地单价×税率
其中，土地面积是指土地使用者实际使用的土地面积，不包括土地上的建筑物；土地用途系数是指土地用途与税率之间的系数，不同的土地用途系数不同；土地单价是指土地使用者按照国家规定应该交纳的土地单价，不同地区土地单价不同；税率是指国家规定的税率，不同的税率适用于不同的土地用途。
例如，某个城镇的某块土地，土地面积为1000平方米，土地用途系数为1.2，土地单价为每平方米5000元，税率为0.3%。
则该块土地的城镇土地使用税为：1000×1.2×5000×0.3%=1800元。
需要注意的是，城镇土地使用税的计算公式是根据国家税法规定制定的，不同省市可能存在一些细节上的差异，具体的计算方法还需要根据当地税务部门的规定来确定。
第十五章 城镇土地使用税
【解析】应缴纳城镇土地使用税=5400×1/3×8÷10000=1.44 （万元）。
（5）企业的绿化用地 对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化 用地，应征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地朝 向社会开放的公共用地，暂免征收城镇土地使用税。 【例15—7·单选题】 （2009年注会）某盐场2008年度占地
第十五章 城镇土地使用税
内容提纲
第一节 概述 第二节 征税范围、纳税 人和应纳税额的 计算
第三节 减免税优惠 第四节 申报和缴纳
第一节 概述
一、城镇土地使用税概念 城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象 ，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有 土地使用权的单位和个人征收的一种税。 二、城镇土地使用税特点 （1）对占用土地资源或行为的课税，属于准财产。
三、适用税额
城镇土地使用税实行分级幅度税额，每平方米土地 年税额规定如下： （1）大城市1.5~30元 （2）中等城市1.2~24元 （3）小城市0.9~18元 （4）县城、建制镇、工矿区0.6~12元
【例15—1·单选题】 下列说法符合城镇土地使用税规定的是（
A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税人 B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人
【例15—2·计算题】 某市一商场坐落在该市繁华地段，企业土 地使用证书记载占用土地的面积为6 000平方米，经确定属一等地段 ；该商场另设两个统一核算的分店均坐落在市区三等地段，共占地4 000平方米；一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1 000平 方米。另外，该商场自办托儿所占地面积2 500平方米，属三等地段 。计算该商场全年应纳城填土地使用税税额。（一等地段年税额4元/ 平方米，三等地段年税额2元/平方米，五等地段年税额1元/平方米。 当地规定，托儿所占地面积免税。） 【答案及解析】 （1）商场占地应纳税额=6 000×4=24 000（元）。 （2）分店占地应纳税额=4 000×2=8 000（元）。 （3）仓库占地应纳税额=1 000×1=1 000（元）。 （4）商场自办托儿所按税法规定免税。 （5）全年应纳土地使用税额=24 000+8 000+1 000=33 000 （元）。
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一、单项选择题1.下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（）。
(2.0分)A企业内道路占用的土地B人民法院的办公楼用地C公园的照相馆经营用地D军队的家属院落用地参考答案:B试题解析:选项A，企业内道路占用的土地，要征收城镇土地使用税，没有免税规定；选项C，公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税；选项D，军队本身的办公用地和公务用地，免征城镇土地使用税，军队的家属院落用地，不免税。
2.某公司2017年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2017年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。
该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。
(2.0分)A24000B20000C18000D16000参考答案:D试题解析:税法规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。
该公司应缴纳城镇土地使用税＝6000×4×8÷12＝16000（元）。
3.经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。
(2.0分)A20%B30%C50%D100%参考答案:B试题解析:经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。
4.下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。
(2.0分)A实际占用的土地面积B房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积C纳税人据实申报的土地面积D税务机关核定的土地面积参考答案:D试题解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。
5.下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。
(2.0分)A促进合理、节约使用土地B调节土地级差收入，鼓励平等竞争C广集财政资金，完善地方税体系D实质课税原则参考答案:D试题解析:选项D属于税法的基本原则，不属于城镇土地使用税的立法原则。
二、多项选择题1.下列用地免征城镇土地使用税的有（）。
(2.0分)A盐场的盐滩用地B非营利性老年服务机构自用土地C企业厂区内的铁路专用线用地D盐场的盐滩应按章征收城镇土地使用税E举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地参考答案:A,B,E试题解析:选项C，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税；选项D，盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。
2.下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的有（）。
(2.0分)A城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B纳税人新征用的土地，自批准征用之日起的15日内申报登记C纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税D纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税E城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地参考答案:A,C,E试题解析:选项B，纳税人新征用的土地，自批准征用之日起的30日内申报登记；选项D，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起开始缴纳城镇土地使用税。
3.下列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。
(2.0分)A经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%B城镇土地使用税按年计算，分期缴纳C企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税D直接从事饲养的专业用地免征城镇土地使用税E负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为县级以上地方税务机关参考答案:A,B,D试题解析:选项C，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项E，负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为省级（含计划单列市）地方税务机关。
一、单项选择题1.对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，土地使用税处理正确的是（）。
(2.0分)A免征土地使用税B减征土地使用税C不征土地使用税D征收土地使用税参考答案:D试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
2.在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，根据税法的规定，有权确定纳税地点的机关是（）。
(2.0分)A各省、自治区、直辖市人大B各省、自治区、直辖市政协C各省、自治区、直辖市税务局D各省、自治区、直辖市人民政府参考答案:C试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]第15号）的规定，在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，如何确定纳税地点，由各省、自治区、直辖市税务局确定。
3.甲煤炭企业位于土地使用税征收范围，已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，下列选项中关于土地使用税的表述正确的是（）。
(2.0分)A免征土地使用税B减征土地使用税C不征土地使用税D征收土地使用税参考答案:A（财税[2006]74号）试题解析:根据《关于煤炭企业未利用塌陷地城镇土地使用税政策的通知》的规定，对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税。
4.甲企业在厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，土地使用税处理正确的是（）。
(2.0分)A暂免土地使用税B减征土地使用税C不征土地使用税D征收土地使用税参考答案:A试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。
5.镇政府直接从集体经济组织承租土地后再出租给A企业，城镇土地使用税的纳税人应当是（）。
(2.0分)A A企业B镇政府C镇政府和A企业D镇政府或A企业参考答案:B试题解析:根据《财政部税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2017〕29号）的规定，在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。
6.土地使用税按年计算、分期缴纳。
缴纳期限由税法规定机关确定，这里税法规定的机关是（）。
(2.0分)A省、自治区、直辖市人大B省、自治区、直辖市政协C省、自治区、直辖市税务局D省、自治区、直辖市人民政府参考答案:D试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，土地使用税按年计算、分期缴纳。
缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
7.甲县民政局自用的土地，刚参加工作的税务人员李明不清楚是否征收土地使用税，请您告诉他正确的税务处理是（）。
(2.0分)A缓征土地使用税B减征土地使用税C征收土地使用税D免缴土地使用税参考答案:D试题解析:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
8.对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），关于土地使用税的表述正确的是（）。
(2.0分)A免征土地使用税B减征土地使用税C不征土地使用税D征收土地使用税参考答案:A试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征土地使用税。
9.在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，城镇土地使用税的纳税人应当是（）。
(2.0分)A实际拥有集体土地的个人B实际拥有集体土地的单位C实际拥有集体土地的单位和个人D实际使用集体土地的单位和个人参考答案:D试题解析:根据《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]56号）的规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。
10.甲企业的危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可根据有权机关的规定，确定是否属于暂免征收土地使用税的情形。
这里的有权机关是指（）。
(2.0分) A各省、自治区、直辖市人民政府B各省、自治区、直辖市税务局C各省、自治区、直辖市人大D各省、自治区、直辖市政协参考答案:B试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收土地使用税。
11.甲企业在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线、公路等用地，土地使用税处理正确的是（）。
(2.0分)A免征土地使用税B减征土地使用税C不征土地使用税D征收土地使用税参考答案:A试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。