互联网+时代大财务思维与财务转型

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互联网+时代的 大财务思维与财务转型
主讲:杨立国
讲师介绍
杨立国先生, 中国注册会计师,国际注册管理咨询师,工程师,工 商管理硕士(MBA),实战派财务和管理咨询专家。清华大学、浙江大 学、复旦大学、武汉大学等高校EMBA班和财务总监班特聘讲师
杨立国老师倡导“大财务”管理,在国内率先提出并致力于企业财 务应从“核算型”转为“管理型”,进而提升为“战略型”,从而促 使企业财务由一项职能管理走向企业价值管理,最大化的提升企业价 值。
目录
Ⅰ、积极拥抱互联网时代 Ⅱ、积极进行财务转型 Ⅲ、五大财务功能模块转型路径 Ⅳ、八大环节业财融合创造价值 Ⅴ、组织和人才变革支撑财务转型
Ⅰ、积极拥抱互联网时代
一、互联网时代来临
1、我们身边的变化:互联网已经深刻影响我们 的生活
2、互联网时代已经来临
互联网时代1.0 互联网时代2.0 互联网时代的典型标志:移动互联网、大数 据、云计算、物联网。最终实现人、信息、物、 服务等之间的“大互联” 未来所有的企业都将是互联网公司 ......
3、ห้องสมุดไป่ตู้多传统行业的互联网化行动
4、“互联网+”风靡2015年
于扬和马化腾提出 李克强总理引爆 “互联网+”为传统行业转型指明了一条 重要出路 “互联网+”为大众创业指明了一条重要 方向
二、运用互联网思维
1、互联网精神:互联网时代的精神
互动——人与信息、人与商品、人与人、人与物、物与物 联接——有线联接、无线联接、移动联接、无限联接 网络——基础设施,相当于工业时代的水和电
(6)组织思维
法则12——去中心化 法则13——平台化
5、互联网时代对企业经营和财务管理的影响
调整战略定位、商业模式和盈利模式 与时俱进的看待和评估企业价值 改善价值链各环节低效点,提升效率降低成本 更加强调财务和税务规范化运营 更加重视财务转型和管理会计水平提升 更加精细化核算成本和利润 财务组织和流程的再造 财务资源的集中管理和运用 更加充分利用各种外部资源 新的投融资方式的运用 ......
互动——民主 联接——开放 网络——平等
2、互联网技术:互联网时代的技术
PC互联网 移动互联网 大数据 云计算 物联网 智能终端 传感器 定位技术 ......
3、互联网思维:互联网时代的思维
互联网时代的精神要求我们应有互联网思维 生产力决定生产关系,互联网技术的发展更加强化 了互联网思维 消费环境决定思维方式,丰腴经济和用户个性化更 加强化了互联网思维 互联网思维不是技术思维、不是营销思维,是重新 审视我们的战略、商业模式、运营模式、组织模式, 通过互联网思维逐步改造价值链的每一个环节 互联网思维的本质,是商业回归人性
银行借款 发行企业债券 发行公司债券 可转换公司债 中小企业债 短期融资券 融资租赁 自然融资 担保和典当 ……
股权融资手段
天使投资 创业投资 风险投资 私募基金(PE) 战略投资者 IPO、再融资 新三板 区域股权市场 资产证券化 ……
3、加快现金流流转速度(不淤血)

会计控制
财务风险管理
与经营、管理、战 战略分离
利润管控 流程成本/全面成本
全面预算管理 战略导向
内部控制 全面风险管理
与经营、管理、战略融 合
一、财务信息模块: 支持业务,法定走向管理,事后走向事中事前
1、基础会计业务处理标准化、流程化、信息化、共享化
统一会计科目设置; 统一会计政策(核算政策、估计政策等); 会计业务处理流程标准化; 业务财务一体化,自动化账务处理; 大型企业集团逐步实施财务共享服务; ……
目标 计划 预算 绩效 薪酬
财务管理目标 财务定位与功能 财务组织系统
融合
资金管理系统 现金流量管理 投融资管理 营运资金管理
资产管理
利润管理系统 成本控制 税收管理 盈余管理 预算管理
风险管理系统 财务预警管理 内部控制管理 内部审计监督 全面风险管理
资本管理系统 公司治理
母子公司管控 价值链管理 资本运作
利润/成本

系 风险
资本
Ⅲ 、五大财务功能模块的转型路径
内容 信息 现金流 利润 预算 风险 行动
大财务转型比较
小财务 (核算型财务)
法定会计信息 事后核算
大财务 (管理型和战略型财务)
管理会计信息 事前预测、实时报告
货币资金收支管理
现金流循环管理
利润核算 生产成本/期间费用


财务预算

约束导向
Ⅱ、积极进行财务转型
一、财务转型大背景 1. 现实的困惑要求财务转型 2. 经济新常态要求财务转型 3. 互联网时代促进财务转型 4. 财政部的号召
二、财务转型总方向
1. 建立大财务思维,核算型财务走向管理型财务 2. 业财融合创造财务价值 3. 融合新的互联网思维和技术
三、建立大财务思维
1、财务系统是企业核心的管理支撑体系
二、现金流模块: 融合业务,收支管理走向现金流过程管理
企业的现金流(血液)循环过程
债权人
融资
股东
善于“输血” 善于“造血” 合理“献血”
外部投资
投资
内部投资
经营
投资收益 经营收益
防止“断血” 防止“淤血” 防止“失血”
收益分配
企业现金流管理两大基本目标:
1. 健康:不失血、不断血 2. 高效:高效率(不淤血)、高效益(多造血)
5、堵塞现金流漏洞(不失血)
现金流内控:账户管理/印章管理/票 据管理/现金收支(方法:职位分离/预 算/记录/授权/稽核等)。 控制不必要的成本费用开支
6、互联网时代对现金流管理的影响
战 略 型
大财务
中国企业应加快从“核算型财务”转为“管理型财务”,进而向“战略型财 务”转变
核算型财务
管理型财务
战略型财务
主要功能:记录与报告
主要内容:会计核算、 财 务报告等
财务视野:企业内部、日 常经营、法定要求
财务角色:账房先生
主要功能:支持与控制
主要内容:除核算型财务内容外 ,高度重视财务分析、 资金流 管理、参与交易循环、预算管理 、成本管理、内部控制等
杨立国先生曾在中国某中央企业下属集团历任技术主管、企管处长、 副总经理等职,负责过技术、生产、企管、财务等多个领域的工作, 熟悉企业的整体运作。
杨立国先生曾担任中国商飞、开滦集团、洪都航空、许继电气、天 能集团、东贝集团等多个上市公司和大型企业集团的高级财务顾问, 具有丰富的企业管理实战经验。2006年荣获“中国有影响力的500名管 理咨询专家”。并是国家人事部《财务管理咨询》、《财务咨询案例》 的主要参编者。
1
2
负债
资本
资产
产品/服务
收入
成本
费用
3
经营活动
投资活动
现金流
利润
融资活动
4
资本
资产 收入 利润
1 借 财务杠杆
快 2 资产周转率
(资产杠杆)
赚 3 销售利润率
(市场杠杆)
资产负债率 流动资产周转率
现金周转
原材料周转
存货周转
在制品周转
应收账款周转 成品周转
固定资产周转率 无效资产处置
提高厂房设备利用率 缩短工程项目周期
加强存货管理,缩短各环节周转天数,释放现金流 加强应收账款管理,缩短账期,释放现金流 加强存量货币资金管理,释放账上现金流 加强集团资金集中管理,整合集团现金流资源 加强固定资产效率管理,及时处置无效资产,释放现 金流 加强应付账款管理,释放现金流
4、促使现金流增值(多造血)
改善经营活动盈利水平,增收节支 改善投资活动盈利水平,增强投资回报 经营和投资活动造血的本质:EVA和净现值 确保利润转化为现金流
4、互联网六大思维,13个法则
(1)用户思维
法则1——用户至上 法则2——体验为王
(2)产品思维
法则3——专注极致 法则4——快速迭代
(3)模式思维
法则5——流量经营 法则6——免费模式
(4)产业思维
法则7——生态合作 法则8——跨界整合
(5)运营思维
法则9 ——改善低效 法则10——数据驱动 法则11——口碑传播
财务视野:企业内部、日常经营 、企业家要求
财务角色:业务伙伴
主要功能:运作与规划
主要内容:除管理型财务内容 外,高度重视战略和价值链管 理、战略引领、公司治理、资 本运作等
财务视野:企业外部、战略活 动、企业家要求
财务角色:战略助手
5、现代企业“大财务体系”总体构架
五大命题、六大系统、三个融合
公司发展战略
增收入 降成本 调结构
销量/价格 生产成本 期间费用
材料 人工
制造费用
税收成本
客户结构
管理费用 销售费用 财务费用
回 4 现金运营指数
现金流
(现金杠杆)
应收账款 应付账款 存货
产品结构 产业结构
5、互联网时代对财务信息管理的影响
互联网和信息化技术促进了信息处理的自动化; 互联网、信息化和大数据技术促进了信息处理的精细化, 有利于作业成本管理的推行; 大数据技术促进了财务和经营的精准分析; 共享服务和财务云服务提升财务效率降低财务处理成本; 互联网促进了财务和税务数据的规范性、统一性和透明性; 事后报告到实时报告……


预算
财务预算


风险
会计控制 财务风险管理
财务治理 行动
单体化财务管理
与经营、管理、战 战略分离
利润管控 全面成本
全面预算管理
内部控制 全面风险管理
集团化财务管理 与经营、管理、战略融

业财融合:财务与战略、经营和管理的融合
信息
战略 投资 研发 营销 生产 采购 HR ……
现金流
财 务
反映/控制/支持/引领
1、保持现金流平衡(不断血)
做好资金预算,先算钱再花钱,确保收支数量 平衡
做好资本结构管理,保持资金来源和资金使用 结构平衡
投资、融资、经营、分配的总体平衡 做好投融资规划,任何投资规划和开工项目必 须考虑资金来源和承受能力
合理的分配策略
2、多渠道融资,支持企业扩张(多输血)
债务融资手段
2、加强会计精细化核算,支撑运行分析和管理决策
产品、客户精细化核算; 成本项目精细化核算; 费用项目精细化核算; 工程、科研、管理项目精细化核算; 内部核算部门精细化核算; ……
作业成本核算(ABC)和管理(ABM)简介
3、建立和完善管理会计报表体系,支持领导决策
第一层级:核心经营数据一览表: 公司总体经营数据一览表、部门绩效指标达成一览表 第二层级:管理会计报表: (内部管理)资产负债表、利润表、资金收支表等; 第三层级:分项经营报表: 收入报表、成本报表、费用报表、投资报表、重点项目报表等 第四层级:经营导向的财务分析报告
财 务 管 理 的 核 心 命 题
信息 企业语言:神经系统 资金 企业血液:血液系统 利润 企业能力:骨骼系统 风险 企业体质:免疫系统
企 业 家 关 注 的 核 心 问 题
资本 企业再造:繁殖系统
4、现代企业财务管理进化的三个阶段类型

信息
核 算




资金







利润


变 化
风险
资本
小财务
财务在企业管理的“中心”地 位明显加强
财务的价值创造得到明显体现 老板和管理层对财务部门的满
意度明显提高
内容 信息 现金流
大财务转型比较
小财务 (核算型财务)
法定会计信息 事后核算
大财务 (管理型和战略型财务)
管理会计信息 事前预测、实时报告
货币资金收支管理
现金流循环管理
利润
利润核算 生产成本/期间费用
经营导向的财务分析报告:
一、公司总体预算指标达成分析: 预算对比差异、核心亮点、核心暗点、核心原因、改善策略 二、各体系经营和管理分析: 营销体系、生产体系、研发体系、供应链体系、管理体系; 三、财务质量与风险分析: 资产质量分析、负债分析、现金流分析、投资分析、运营效率 分析等 四、总结与提示
4、善于“翻译与沟通”,引导管理者从财务视角看经营
融合
销售 采购 生产
记录核算
财 务 信息系统
报告披露
分析评价
制度政策
研发
企 业 环 境和发展阶段
“大财务转型”的总体表现
功能和类型上: 核算到管理到战略
内容与体系上: 五大命题的转型深化
思维和行动上: 与经营、管理和战略更加融合
组织和人才上: 组织、团队、能力的提升
财务对业务的“支持、控制 、引领”的作用明显提升
战略管理体系
人 力
营销管理体系



源 管

产品开发管理体系


生产运营管理体系




供应链管理体系
组织管理体系
2、从财务的特性看:财务系统具有自身的特殊性
信息的集中地; 资金的集中地; 风险的归宿地; 价值的引领者。
企业的成功首先是财务的成功,企业的失败最终是财务的失败
3、现代企业财务管理的“五大核心命题”
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