与“五险一金”有关的这些个税问题大全

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(2020)史上最全“五险一金”专题问答大汇总

社保史上最全“五险一金”专题问答大汇总五险一金专题（最权威版本整合版）五险一金五险一金专题所谓的“五险一金”指的是五种社会保险以及一个公积金，包括养老保险（endowment insurance）、医疗保险（medical insurance）、失业保险（unemployment insurance）、工伤保险（employment injury insurance）和生育保险（maternity insurance）；“一金”指的是住房公积金（Housing Provident Fund）。

其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。

个人不需要缴纳。

这里要注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。

《中华人民共和国劳动法》第九章第七十三条规定“劳动者在下列情形下，依法享受社会保险待遇：1、退休；2、患病、负伤；3、因工伤残或者患职业病；4、失业；5、生育”。

因此，“五险”包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由用人单位和个人共同缴纳保费，工伤保险和生育保险完全是由用人单位承担的，个人不需要缴纳。

“一金”指住房公积金。

《国务院关于修改〈住房公积金管理条例〉的决定》第一条中将住房公积金定义为“国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金”，住房公积金由用人单位和个人共同缴纳。

因此，“四险一金”和“三险一金”的说法是不够全面的。

第2页共 110 页目录第1章五险一金专题解释 ---------------------------------------------- 101 几种“N险N金”的解释-------------------------------------------------- 101.1 三险一金 ------------------------------------------------------------ 101.2 四险一金 ------------------------------------------------------------ 101.3 五险一金 ------------------------------------------------------------ 101.4 六险二金 ------------------------------------------------------------ 102 五险的具体解释 ----------------------------------------------------------- 112.1 养老保险 ------------------------------------------------------------ 112.2 失业保险 ------------------------------------------------------------ 112.3 医疗保险 ------------------------------------------------------------ 112.4 工伤保险 ------------------------------------------------------------ 112.5 生育保险 ------------------------------------------------------------ 123 住房公积金和企业年金----------------------------------------------------- 123.1 住房公积金 ---------------------------------------------------------- 123.2 企业年金 ------------------------------------------------------------ 134 五险一金的缴纳 ----------------------------------------------------------- 144.1 五险一金缴纳比例 --------------------------------------------------- 144.1.1 养老保险缴费比例 --------------------------------------------- 144.1.2 医疗保险缴费比例 --------------------------------------------- 144.1.3 失业保险缴费比例 --------------------------------------------- 154.1.4 生育保险缴费比例 --------------------------------------------- 154.1.5 工伤保险缴费比例 --------------------------------------------- 154.1.6 住公积金缴费比例 --------------------------------------------- 165 五险一金相关法规 --------------------------------------------------------- 166 五险一金计算-------------------------------------------------------------- 177 五险一金问题-------------------------------------------------------------- 18 第2章住房公积金------------------------------------------------------------ 201 住房公积金制度的基本特征 ------------------------------------------------ 202 为什么要建立住房公积金制度？------------------------------------------- 213 住房公积金涉及的法律关系 ------------------------------------------------ 223.1 缴存法律关系-------------------------------------------------------- 223.2 使用法律关系-------------------------------------------------------- 233.3 管理法律关系-------------------------------------------------------- 23五险一金4 单位和职工缴存住房公积金的好处 ----------------------------------------- 245 住房公积金缴存者的基本权利和义务 --------------------------------------- 255.1 缴存住房公积金的义务----------------------------------------------- 255.2享有住房公积金的权利 ----------------------------------------------- 255.3 职工的基本权利有五项----------------------------------------------- 256 住房公积金的归集年度----------------------------------------------------- 267 住房公积金缴存范围和对象 ------------------------------------------------ 268 非本市城镇常住户口职工参加住房公积金制度的条件限制------------------- 269 办理住房公积金缴存手续 -------------------------------------------------- 2710 单位办理住房公积金登记应携带哪些文件？------------------------------- 2811 如何缴存住房公积金？ --------------------------------------------------- 2812 新参加工作的职工何时缴存住房公积金？ --------------------------------- 2913 单位破产，住房公积金如何解决？ ---------------------------------------- 2914 住房公积金账户的转移 --------------------------------------------------- 3015 住房公积金账户的封存 --------------------------------------------------- 3016 职工住房公积金账户封存需要填写哪些表格？----------------------------- 3117 住房公积金账户的启封？ ------------------------------------------------- 3218 计算住房公积金的工资基数如何确定？----------------------------------- 3218.1 计时工资 ----------------------------------------------------------- 3318.2 计件工资 ----------------------------------------------------------- 3318.3 奖金--------------------------------------------------------------- 3318.4 津贴和补贴--------------------------------------------------------- 3318.5 加班加点工资------------------------------------------------------ 3318.6 特殊情况下支付的工资 --------------------------------------------- 3419 住房公积金的缴存比例 --------------------------------------------------- 3420 效益差时住房公积金缴存比例可否下调？ --------------------------------- 3421 住房公积金月缴存额如何计算？ ------------------------------------------ 3522 住房公积金是否要缴纳个税？-------------------------------------------- 3523 住房公积金的使用方式 --------------------------------------------------- 3624 提取住房公积金的条件 --------------------------------------------------- 3625 调动工作时住房公积金缴存额是否调整？ --------------------------------- 3726 单位为职工缴存的住房公积金如何列支？ --------------------------------- 3727 住房公积金存储利率----------------------------------------------------- 3728 职工的住房与公积金本息为什么免征个税？------------------------------- 38第4页共 110 页29 住房公积金管理中心的职责----------------------------------------------- 3830 企业破产后如何处理欠缴的住房公积金----------------------------------- 3831 失业后可否提取本人的住房公积金储存余额？----------------------------- 3932 异地职工可否申请公积金个人住房委托贷款？----------------------------- 3933 可以提取他人的住房公积金吗？ ------------------------------------------ 4034 提取他人住房公积金应提供哪些材料？----------------------------------- 4035 调离本市如何处理住房公积金-------------------------------------------- 4136 应向谁提出提取住房公积金的申请？-------------------------------------- 4137 住房公积金能否提取现金？----------------------------------------------- 4238 什么叫住房公积金的连续缴存？ ------------------------------------------ 4239 住房公积金开户手续的办理----------------------------------------------- 4340 公积金个人购房贷款的还款方式 ------------------------------------------ 4341 单位可否申请住房公积金贷款？ ------------------------------------------ 4442 已购房的职工为何还要缴存住房公积金？ --------------------------------- 4443 单位为什么要记住房公积金账？ ------------------------------------------ 4444 住房公积金记帐的凭证 --------------------------------------------------- 4545 职工死亡，住房公积金储存余额如何处理？------------------------------- 4546 可否凭生效判决强制执行公积金账户中的储存余额？---------------------- 4547 职工可否申请住房公积金个人购房贷款？ --------------------------------- 4648 向谁申请住房公积金个人购房贷款？-------------------------------------- 4649 申请住房公积金个人购房贷款应符合哪些条件？ -------------------------- 4649.1 贷款对象应符合以下条件 ------------------------------------------- 4649.2 贷款用途必须专款专用 --------------------------------------------- 4749.3 具备一般住房贷款应具备的条件 ------------------------------------ 4750 住房公积金的实际缴存 --------------------------------------------------- 4751 住房公积金的累计缴存 --------------------------------------------------- 4852 “同户成员”范围确定 --------------------------------------------------- 4853 住房公积金的共同借款人 ------------------------------------------------- 4854 住房公积金个人购房贷款额度-------------------------------------------- 4955 住房公积金账户中的储存余额-------------------------------------------- 5056 申请个人住房公积金贷款业务程序 ---------------------------------------- 5056.1 贷款对象 ----------------------------------------------------------- 5056.2 贷款条件 ----------------------------------------------------------- 5056.3 贷款额度 ----------------------------------------------------------- 5156.4 贷款期限 ----------------------------------------------------------- 51五险一金56.5 贷款程序 ----------------------------------------------------------- 5157 公积金个人购房借款合同应该包括哪些内容？----------------------------- 5158 住房组合贷款 ------------------------------------------------------------ 5259 借款人可否提前偿还住房公积金贷款？----------------------------------- 5360 提前偿还住房公积金贷款是否有条件限制？------------------------------- 5361 离退休职工为什么不再实行公积金制度？ --------------------------------- 5362 住房公积金的运行机制 --------------------------------------------------- 5463 提前退休职工可否继续缴存、提取、贷款住房公积金？-------------------- 5564 申请住房公积金购房贷款，贷款额度如何审定？ -------------------------- 5565 在住房组合贷款情况下，如何解决贷款的担保问题？---------------------- 5666 缴存的住房公积金用于归还购房贷款本息有哪些条件？-------------------- 5767 住房公积金贷款提前偿还时的利息如何计算？----------------------------- 5868 什么情况下可免缴存住房公积金？ ---------------------------------------- 5869 住房公积金能否用于购买国债和股票？----------------------------------- 5870 住房公积金管理机构是如何设置的？-------------------------------------- 5971 住房公积金管理委员会是何种性质的机构？------------------------------- 6072 单位未按时缴存住房公积金怎么办？-------------------------------------- 6073 影响公积金个贷偿还能力的债务 ------------------------------------------ 6174 在外地购房能否提取住房公积金和申请公积金个贷？---------------------- 6175 支付首期款时，为什么不能用公积金储存余额支付？---------------------- 6276 贷款利率调整时，住房公积金贷款利率是否随之调整？-------------------- 6277 破产、改制时能否用售房款补交职工住房公积金？ ------------------------ 6378 单位不缴存住房公积金，职工怎么办？----------------------------------- 6379 查询住房公积金账户余额有哪些途径？----------------------------------- 6480 承办住房公积金信贷业务的银行有几家？ --------------------------------- 6481 实行住房补贴后，还要缴存住房公积金？ --------------------------------- 6482 补充住房公积金 ---------------------------------------------------------- 6583 夫妻离婚，住房公积金如何处理？ ---------------------------------------- 6584 公积金管理中心对单位的违法行为有哪些制裁措施？---------------------- 6685 公积金管理中心能否将住房公积金用于保值增值运营？-------------------- 6686 住房公积金的管理原则 --------------------------------------------------- 6687 住房公积金管理委员会是如何组成的？----------------------------------- 6788 住房公积金管理委员会有哪些监督权利？ --------------------------------- 6888.1 对职工缴存、使用、提取住房公积金行为的监督-------------------- 68第6页共 110 页88.2 对单位缴存住房公积金行为的监督 ---------------------------------- 6888.3 对住房公积金金融业务承办银行的监督------------------------------ 6888.4 对公积金管理中心的监督 ------------------------------------------- 6989 财政如何落实对公积金制度的监督？-------------------------------------- 6990 对公积金管理中心的行政行为不服，怎么办？----------------------------- 6991 公积金管理中心违纪或违法行为 ------------------------------------------ 7092 用住房公积金发放个贷、购买国债免征营业税、所得税吗？ --------------- 7193 怎样建立住房公积金监管信息系统？-------------------------------------- 7194 买断工龄后可否提取个人住房公积金？----------------------------------- 7195 怎样在住房公积金管理工作中依法行政？ --------------------------------- 7295.1 明确行政执法的主体资格 ------------------------------------------- 7295.2 明确工作人员的执法身份 ------------------------------------------- 7295.3 熟悉行政执法的法律程序 ------------------------------------------- 7295.3.1 一般程序 ----------------------------------------------------- 7295.3.2 听证程序 ----------------------------------------------------- 7395.3.3 执行程序 ----------------------------------------------------- 7395.4 制作统一规范的法律文书 ------------------------------------------- 74 第3章养老保险 -------------------------------------------------------------- 751 养老保险的类型 ----------------------------------------------------------- 752 养老保险的特点 ----------------------------------------------------------- 763 养老保险的基本模式------------------------------------------------------- 763.1 传统型养老保险制度 ------------------------------------------------- 763.2 国家统筹型养老保险制度-------------------------------------------- 773.3 强制储蓄型 ---------------------------------------------------------- 784 社会养老保险概述 --------------------------------------------------------- 784.1 社会养老保险的特点 ------------------------------------------------- 794.2 我国社会养老保险的情况-------------------------------------------- 795 养老保险的类型 ----------------------------------------------------------- 796 购买商业养老保险小窍门 -------------------------------------------------- 807 养老保险的保险期间------------------------------------------------------- 818 养老保险的领取时间------------------------------------------------------- 819 养老保险的领取方式------------------------------------------------------- 8110 养老保险金个人账户的记账利率是怎么算的？----------------------------- 8111 三类商业养老保险之比较 ------------------------------------------------- 8211.1 社会养老保险------------------------------------------------------ 82五险一金11.2 个人商业养老保险 -------------------------------------------------- 8211.3 单位性质的企业年金------------------------------------------------ 8312 办理跨省转移养老保险手续----------------------------------------------- 8313 做实养老保险个人账户解读----------------------------------------------- 8413.1 实个人账户--------------------------------------------------------- 8413.2 为什么要逐步做实基本养老保险个人账户？ ------------------------- 8413.3 做实个人账户的时间和范围----------------------------------------- 8513.4 做实个人账户会影响离退休人员养老金当期发放吗？ ---------------- 8513.5 做实个人账户给参保职工带来什么好处？ --------------------------- 8513.6 做实个人账户基金是如何管理的？ ---------------------------------- 86 第4章医疗保险 -------------------------------------------------------------- 871 医疗险定义及投保理赔指南 ------------------------------------------------ 872 如何投保 ------------------------------------------------------------------ 873 如何理赔 ------------------------------------------------------------------ 884 哪些人必须参加医疗保险？ ------------------------------------------------ 895 基本医疗保险的管理模式 -------------------------------------------------- 896 基本医疗保险的形式------------------------------------------------------- 906.1 下列人员参加综合医疗保险 ------------------------------------------ 906.2 下列人员参加住院医疗保险： ---------------------------------------- 907 基本医疗保险工作程序----------------------------------------------------- 907.1 基本医疗保险登记 --------------------------------------------------- 907.2 个人基本信息采集 --------------------------------------------------- 917.3 缴费工资基数核定 --------------------------------------------------- 917.4 基金收缴 ------------------------------------------------------------ 917.5 个人账户 ------------------------------------------------------------ 917.6 人员增减 ------------------------------------------------------------ 927.7 补缴与退费 ---------------------------------------------------------- 927.8 退休人员不足缴费年限补缴 ------------------------------------------ 927.9 单位跨区转移-------------------------------------------------------- 938 医疗保险费用结算方式----------------------------------------------------- 939 社会医疗保险制度的基本原则---------------------------------------------- 9410 个人医疗帐户和作用----------------------------------------------------- 9511 基本医疗保险基金支付床位费标准 ---------------------------------------- 9512 参保人员如何在定点药店购药-------------------------------------------- 95第8页共 110 页13 医疗保险制度 ------------------------------------------------------------ 9614 商业医疗保险 ------------------------------------------------------------ 9714.1 商业医疗保险的含义------------------------------------------------ 9714.2 商业医疗保险的特征------------------------------------------------ 9714.3 商业医疗保险的种类------------------------------------------------ 9814.3.1 普通医疗保险------------------------------------------------- 9814.3.2 手术医疗保险------------------------------------------------- 9814.3.3 意外伤害医疗保险 -------------------------------------------- 9814.3.4 住院医疗保险------------------------------------------------- 9814.3.5 特种疾病保险------------------------------------------------- 9914.4 商业医疗保险的注意事项 ------------------------------------------- 9914.4.1 免赔条款 ----------------------------------------------------- 9914.4.2 如实陈述 ----------------------------------------------------- 9914.4.3 投保犹豫期--------------------------------------------------- 9914.4.4 责任条款 ---------------------------------------------------- 10015 购买商业医疗保险时应留意4个重要条款 -------------------------------- 10015.1 责任条款 ---------------------------------------------------------- 10015.2 免赔条款 ---------------------------------------------------------- 10015.3 投保犹豫期-------------------------------------------------------- 10015.4 如实陈述 ---------------------------------------------------------- 10116 如何选择商业医疗保险 -------------------------------------------------- 10116.1 险种要适合自身情况----------------------------------------------- 10116.2 进行险种组合----------------------------------------------------- 10116.3 注意保险条款的特点----------------------------------------------- 10217 为什么所有的单位和职工都要参加基本医疗保险？ ----------------------- 10218 特种疾病保险 ----------------------------------------------------------- 10219 如何用商业保险弥补社会医疗保险的不足？------------------------------ 10319.1 北京市现行社会基本医疗保险的保障水平 -------------------------- 10319.1.1 缴费--------------------------------------------------------- 10319.1.2 待遇水平 ---------------------------------------------------- 10419.2 现行社会医疗保险制度下商业保险的空间 -------------------------- 10519.2.1 门诊医疗保险------------------------------------------------ 10519.2.2 住院医疗保险------------------------------------------------ 10519.2.3 重大疾病保险------------------------------------------------ 10519.2.4 满足高水平医疗服务需求的商业医疗保险-------------------- 106五险一金19.2.5 收入损失保险------------------------------------------------ 10620 军人牺牲或病故时退役医疗保险金如何给付？---------------------------- 10621 八类人可免费享受医保待遇---------------------------------------------- 10722 医疗保险、工伤保险业务流程------------------------------------------- 10823 社会保障卡使用管理须知 ------------------------------------------------ 10923.1 社会保障卡解决了什么问题？-------------------------------------- 11023.2 参保人员如何领取社会保障卡？ ----------------------------------- 11023.3 首次发放的社会保障卡个人是否缴纳费用？ ------------------------ 11023.4 社会保障卡内的信息到哪儿进行查询？----------------------------- 11023.5 社会保障卡丢失后怎么处理？-------------------------------------- 11023.6 预挂失的有效期是多少天？---------------------------------------- 11123.7 能否撤销预挂失？ ------------------------------------------------- 11123.8 如何办理正式挂失与补卡？---------------------------------------- 11123.9 正式挂失后能否撤销挂失？---------------------------------------- 11123.10 什么情况需要换卡，如何办理？ ---------------------------------- 11123.11 补（换）卡是否收取费用？--------------------------------------- 11223.12 哪些情况需进行社会保障卡信息变更？ --------------------------- 11224 持社会保障卡就医流程（普通门诊）------------------------------------- 11425 社保卡丢了怎么办？---------------------------------------------------- 11526 哪些情形需进行社保卡信息变更? ---------------------------------------- 11627 发生工伤后，如何使用社保卡？ ----------------------------------------- 11628 外购药品医疗费用是否持卡实时结算？---------------------------------- 11629 参保人员什么特殊情况下发生的全额现金垫付医疗费用可进行报销？ ----- 11630 如何读懂实时结算收费票据？------------------------------------------- 11731 在职转退休人员应如何进行社保卡信息变更？---------------------------- 11732 在职转退休人员没有及时变更社保卡会出现哪些问题？------------------- 11733 持卡就医是否需要选定医院？------------------------------------------- 11734 参保人员持社保卡就医，起付线有变化吗？------------------------------ 11835 持卡就医后，个人帐户管理的政策有何调整？---------------------------- 11836 社会保障卡到哪里领取？ ------------------------------------------------ 11837 领到卡后，发现卡内信息有误怎么改？---------------------------------- 11838 领到的社保卡与本人身份证信息不一致怎么办？ ------------------------- 11839 如何查询卡内信息？---------------------------------------------------- 11940 参保人领卡后，对持卡就医的时间如何确定？---------------------------- 11941 已领取社保卡的参保人员，其手中的医保手册（蓝本）是否继续使用？--- 11942 本次看病忘了带卡怎么办？---------------------------------------------- 11943 持社会保障卡怎样看病？ ------------------------------------------------ 12044 补（换）社会保障卡期间如何看病？------------------------------------- 12045 持卡人员到不具备刷卡条件的定点医疗机构如何就医？------------------- 120 第5章工伤保险 ------------------------------------------------------------- 1221 工伤保险的认定 ---------------------------------------------------------- 1222 工伤保险是自己交还是单位交？------------------------------------------ 1223 职工在借调期间工伤，工伤保险责任由谁承担？--------------------------- 1224 承包经营的单位，职工的工伤保险由谁承担？ ----------------------------- 1225 工被派遣出境工作的，其工伤保险应该怎么办？--------------------------- 1236 企业破产了，工伤保险还能享受吗？ -------------------------------------- 1237 企业没有参加工伤保险，职工是否按国家规定享受有关待遇？ ------------- 1238 依法应当参加工伤保险统筹大内的劳动者，遭受工伤如何处理？----------- 1239 供养亲属抚恤金赔偿金额的计算公式 -------------------------------------- 12310 关于供养亲属抚恤金的规定---------------------------------------------- 12711 供养亲属抚恤金中的亲属条件------------------------------------------- 12912 工伤保险待遇申领（供养亲属抚恤金）办理指南 ------------------------- 13013 1-4级老工伤人员门诊医疗待遇的申领办理指南 -------------------------- 13214 工伤保险待遇申领（工伤津贴、工伤护理费）办理指南------------------- 13215 工伤保险待遇申领（辅助器具配置费用）办理指南 ----------------------- 13416 首次工伤保险待遇申领 -------------------------------------------------- 13417 工伤复发工伤保险待遇申领---------------------------------------------- 13718 因工死亡工伤保险待遇申领---------------------------------------------- 13819 机关事业单位职工办理工伤保险（待遇）流程---------------------------- 14120 工伤待遇核准程序------------------------------------------------------- 14221 工伤残疾辅助器具配置 -------------------------------------------------- 145 第6章生育保险 ------------------------------------------------------------- 1471 生育保险的主要特征------------------------------------------------------ 1472 生育保险的给付条件及标准 ----------------------------------------------- 1472.1 生育保险的给付条件 ------------------------------------------------ 1472.2 生育保险的给付标准 ------------------------------------------------ 1483 生育保险相关法律政策---------------------------------------------------- 1483.1 生育保险法律------------------------------------------------------- 1493.2 生育保险异地分娩规定---------------------------------------------- 149五险一金3.3 生育津贴发放标准 -------------------------------------------------- 1493.3.1 女职工-------------------------------------------------------- 1493.3.2 男职工-------------------------------------------------------- 1504 生育保险生效时间 -------------------------------------------------------- 1505 生育保险费率如何确定？ ------------------------------------------------- 1516 生育保险哪些费用不埋单？ ----------------------------------------------- 1516.1 八种情况生育保险基金不支付医疗费 -------------------------------- 1516.2 三种分娩形式属于难产---------------------------------------------- 1516.3 五种情况属于分娩期并发症 ----------------------------------------- 1517 生育保险主要待遇 -------------------------------------------------------- 1527.1 产假---------------------------------------------------------------- 1527.2 生育津贴 ----------------------------------------------------------- 1527.3 医疗服务 ----------------------------------------------------------- 1538 生育保险基金------------------------------------------------------------- 153 第7章失业保险 ------------------------------------------------------------- 1551 失业保险具有如下几个主要特点------------------------------------------ 1551.1 普遍性-------------------------------------------------------------- 1551.2 强制性-------------------------------------------------------------- 1551.3 互济性-------------------------------------------------------------- 1552 失业保险基数------------------------------------------------------------- 1562.1 单位缴费基数和费率 ------------------------------------------------ 1562.2 个人缴费基数和费率 ------------------------------------------------ 1563 失业保险转移的程序------------------------------------------------------ 1563.1 失业保险转移的政策依据------------------------------------------- 1563.2 失业保险转移的办理程序------------------------------------------- 1563.3 失业保险转移的办理时限------------------------------------------- 1574 职工失业保险条件及登记 ------------------------------------------------- 1574.1 职工失业保险条件 -------------------------------------------------- 1574.2 职工失业保险登记 -------------------------------------------------- 1575 办理失业保险的流程------------------------------------------------------ 1585.1 失业保险金申领手续 ------------------------------------------------ 1585.1.1 办理依据 ----------------------------------------------------- 1595.1.2 办理条件 ----------------------------------------------------- 1595.1.3 办理凭证 ----------------------------------------------------- 1595.1.4 办理程序 ----------------------------------------------------- 1595.1.5 办理结果 ----------------------------------------------------- 1595.2 失业保险金领取手续 ------------------------------------------------ 1605.2.1 办理依据 ----------------------------------------------------- 1605.2.2 办理条件 ----------------------------------------------------- 1605.2.3 办理凭证 ----------------------------------------------------- 1605.2.4 办理程序 ----------------------------------------------------- 1606 失业保险参保范围 -------------------------------------------------------- 1617 失业保险的罚则 ---------------------------------------------------------- 1618 下岗几年的居民还能不能申领失业保险金? -------------------------------- 1629 失业保险的构成 ---------------------------------------------------------- 16210 失业保险费的计算------------------------------------------------------- 16311 失业保险费的缴纳------------------------------------------------------- 16412 失业保险费的领取------------------------------------------------------- 16413 失业保险费一次性领取 -------------------------------------------------- 16614 如何依法处理劳动者与用人单位之间发生的失业保险争议？ -------------- 16615 骗取失业保险金的，有什么后果? ---------------------------------------- 16716 对于农民合同制工人有怎样的失业保险待遇? ----------------------------- 16717 失业人员领取失业保险金应由谁领取，有什么相关义务？ ---------------- 16718 从何时开始计发失业保险金? --------------------------------------------- 16719 缴失业保险有必要吗？ -------------------------------------------------- 16820 具备怎样条件的失业人员可以享受失业保险金待遇? ---------------------- 16921 职工失业后，关于失业保险，失业人员失业前所在单位需要履行什么手续？17022 失业人员如何领取失业保险金? ------------------------------------------ 17023 失业人员申领失业保险金，应履行什么手续? ----------------------------- 17024 失业人员在领取保险金期间死亡的，对其家属有什么待遇？ -------------- 17125 在怎样的情形下，领取失业保险金的人员停止享受失业保险待遇？ ------- 17126 失业人员领取失业保险金的期限多长? ------------------------------------ 17227 如何核定失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间？ ------- 17228 失业保险金采取怎样的标准? --------------------------------------------- 17329 失业人员符合最低生活保障条件的，享受什么待遇? ---------------------- 17330 失业人员在领取失业保险金期间患病就医的，有什么待遇？ -------------- 173五险一金第1章五险一金专题解释1 几种“N险N金”的解释1.1 三险一金“三险”指的是三种保险，包括养老保险、医疗保险和失业保险。

个税是扣除五险一金前还是后？专项扣除到底包括哪几项？

个税是扣除五险一金前还是后？专项扣除到底包括哪几项？我们要明白计算个税时，可以在税前扣除的项目还是有很多的。

当然，不同的扣除项目，都有属于自己的计算方式。

我们要想准确地计算个税，一定要把这些扣除项目区分情况才行。

个税是扣除五险一金前还是后？个税可以扣除五险一金。

即我们在计算个税时，个人承担的五险一金，可以在税前扣除。

更准确的说法是，三险一金可以在税前扣除。

具体来说，就是我们个人缴纳的三险一金，在预扣预缴工资、薪金所得的个税时，可以依法扣除。

同时在个税年度汇缴清算时，也能依法扣除。

个税可以税前扣除的费用有很多，三险一金并不是唯一可以在税前扣除的项目。

我们在计算个税时，首先扣除的是5000元每月的基本费用，然后才是三险一金，最后才是六项专项附加扣除。

举例说明：假设2022年1月份你所在的公司经营的还是很不错的，公司给予员工的福利也都体现在了工资上面。

你1月的工资具体如下：工资10000元，五险一金1500元（没有按照具体的比例计算，只是简单的举例勿喷！），其他专项扣除每月有2000元。

接下来就简单算一下你1月的工资需要预缴个人所得税的情况。

1月工资应纳税所得额=10000-5000-1500-2000=1500元。

根据七级超额累进税率可知：在申报1月个税时预缴的个税=1500*3%=45元。

这样把你一月需要缴纳的个税就算出来了。

这样你1月可以拿到手里的工资是8455元。

在这里需要注意的问题还是很多的，首先七级超额累进税率应用的年应税所得额。

比方在2月进行计算个税时，是需要把1月的所得也要算进去的。

还是按照上面的例子，在2月份获得的收入也是和1月份一样多。

那么在2月全年累计工资应纳税所得额=10000*2-5000*2-1500*2-2000*2=3000元。

根据七级超额累进税率可知：在申报2月个税时需要预缴的个税=3000*3%=90元。

因为在1月份已经预缴了45元了，所以在申报2月个税时，只需要再预缴45元即可。

五险一金、个人所得税是怎么算的

五险⼀⾦、个⼈所得税是怎么算的对于劳动者来说五险⼀⾦和个⼈所得税都是⽐较熟悉的词语，每个⽉都会根据相关的规定来进⾏扣取。

那么，我们也需要了解⾃⼰在这个两个⽅⾯的扣钱上是怎么来进⾏计算的，⼼⾥也有⼀个了解。

店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

五险⼀⾦、个⼈所得税是怎么算的⼀、五险缴纳养⽼保险，由企业和员⼯共同缴纳，企业缴纳20%，个⼈缴纳8%;医疗保险，由企业和员⼯共同缴纳，企业缴纳7.5%，个⼈缴纳2%;失业保险，由企业和员⼯共同缴纳，企业缴纳2%，个⼈缴纳1%;⼯伤保险，由企业⾃⼰缴纳，企业缴纳1%;⽣育保险，由企业⾃⼰缴纳，企业缴纳0.8%;⼆、住房公积⾦根据北京市住房公积⾦管理委员会的⽂件，2015住房公积⾦年度(2015年7⽉1⽇⾄2016年6⽉30⽇)住房公积⾦缴存⽐例为12%。

2015年公积⾦的⽉缴存上限为4654元，职⼯和单位⽉缴存额上限均为2327元，也就是说，即使你的⽉薪为3万元，单位和个⼈最多只能分别缴2327元。

2015年公积⾦的⽉缴存基数下限为北京市最低⼯资标准1720元，也就是说，如果你的⽉⼯资是1500元，则公积⾦缴存基数为1720元。

此外，单位申请降低住房公积⾦缴存⽐例的下限原则上不低于8%。

也就是说，如果单位因经营不佳、盈利下降，是可以申请将住房公积⾦缴存⽐例由12%下调⾄8%的。

三、个⼈所得税2011年9⽉1⽇起，我国个⼈所得税起征点调整为3500元，采⽤7级超额累进税率。

应纳税所得额=⼯资—五险⼀⾦—3500元，⽐如你上⼀年⽉⼯资是1万元，五险⼀⾦及3元的⼤病统筹险共扣了2223元，再扣除3500元个税起征点，剩下的4277元就是应纳税所得额，对应的个税级数为第2级。

个税=应纳税所得额×税率—速算扣除数还是按照1万元的⽉薪计算，每个⽉缴纳的个税=4277×10%-105=322.7元。

以上就是关于劳动者五险⼀⾦和个⼈所得税的相关内容介绍，⼤家看完之后就有了⼀定的了解。

养老保险和医疗保险等社保个人所得税政策处理方法

养老保险和医疗保险等社保个人所得税政策处理方法近年来，我国社保个人所得税政策日益完善，特别是在养老保险和医疗保险方面，政策调整较为频繁，对个人所得税的处理方法也在不断变化。

本文将从养老保险和医疗保险两个方面，探讨个人所得税政策的相关处理方法。

一、养老保险我国的养老保险体系是由基本养老保险、企业年金和个人商业保险等构成的多层次保险体系。

其中，基本养老保险是我国社会保障的重要组成部分，其税收政策也有着诸多变化。

1. 个人养老保险缴费我国个人养老保险是实行社会统筹和个人账户相结合的制度，个人应缴纳的养老保险费用包括基本养老保险、补充养老保险和附加个人账户三项，缴费基数为工资、薪金和稿酬的月均值。

每月缴纳的养老保险费用，可以在个人所得税税前扣除，其规定额度是当月工资、薪金和稿酬收入的20%。

2. 个人养老保险领取个人应缴纳的养老保险费用，是征税基础之一。

对于已领取养老金的个人，其所领取的养老金应纳入当年的综合所得。

对于应交的养老保险费用，可在个人所得税中抵扣，但抵扣的额度不得超过当年实际缴纳的养老金和补充养老保险费用的总和。

同时，对于个人在未领取养老保险金前提前退休的情况，领取的养老保险金应该分年度计算纳税。

二、医疗保险医疗保险是我国社会保障的重要组成部分，近年来政策频繁调整，对个人所得税的处理也有了一些变化。

1. 个人医疗保险缴费我国的社会医疗保险实行居民医疗保险和职工医疗保险相结合的制度，个人缴费方式有两种：一是按照工资、薪金和稿酬的月均值作为缴费基数，交纳基本医疗保险费；二是在基本医疗保险费基础上，可以选择附加医疗保险。

对于居民医疗保险个人缴费部分，也可以在个人所得税税前扣除。

规定扣除额度是当月工资、薪金和稿酬的10%。

对于个人缴纳的附加医疗保险费，也可以在个人所得税中抵扣，但抵扣的额度不能超过当年实际缴纳的附加医疗保险费用。

2. 个人医疗保险领取个人应缴纳的医疗保险费用，也是征税基础之一。

对于已享受医疗保险待遇的个人，其所享受的医疗待遇应纳入当年的综合所得。

个人所得税法律解读养老金医疗保险金等福利如何计税

个人所得税法律解读养老金医疗保险金等福利如何计税随着国家养老制度的不断完善和人们福利保障意识的提高，个人所得税法律对养老金、医疗保险金等福利的计税方式也逐渐引起了人们的关注。

本文将对个人所得税法律中关于养老金和医疗保险金等福利如何计税的相关规定进行解读。

个人所得税法律规定，养老金和医疗保险金等福利的计税方式主要分为两种：综合计税和分类计税。

一、综合计税综合计税是指将个人所得的各项收入合计后，按照一定的税率进行综合计算和纳税。

在综合计税的模式下，养老金和医疗保险金等福利收入将与其他工资薪金、奖金等收入合并计税。

具体来说，个人在一个纳税年度内，如果同时享受工资薪金、奖金以及养老金和医疗保险金等福利，就需要将这些收入合并计算税款。

合并计税的税率按照国家税法规定执行，根据收入额进行分档征税。

二、分类计税分类计税是指将不同性质和来源的收入分别计税的方式。

在分类计税的模式下，养老金和医疗保险金等福利收入会被单独列入一个特定类别进行计税，不与其他收入合并计算。

根据国家税法规定，养老金和医疗保险金等福利收入属于个人所得税的劳务报酬类收入。

按照分类计税的规定，这类收入通常会有相应的税率和税务优惠政策。

分类计税的税率一般较低，税率的具体标准由国家税法规定。

对于养老金和医疗保险金等福利收入，如果符合一定的条件，可能可以享受一定的税收优惠政策，比如减免税款或者享受税前扣除等。

需要注意的是，即使是分类计税，个人所得税也需要在法定税务周期内依法缴纳。

税款的计算和申报等程序需要按照国家税务部门的规定进行。

综上所述，个人所得税法律对于养老金和医疗保险金等福利的计税方式主要包括综合计税和分类计税两种模式。

具体的计税方式及税率需要根据国家税法的规定执行，根据个人的实际情况进行计算和申报。

在选择计税方式时，个人可以根据自身的具体情况选择最适合自己的方式。

如有需要，也可以咨询相关税务专业人士或者税务部门，以确保个人所得税的合理计算和申报。

个人所得税五险一金扣除规定

个人所得税五险一金扣除规定个人所得税是根据个人所得额计算并缴纳的一种税金，是国家财政的重要组成部分。

为了减轻纳税人的负担，我国制定了一系列扣除规定，其中包括五险一金的扣除政策。

本文将详细介绍个人所得税五险一金的扣除规定，并对其适用范围和具体操作进行解析。

一、五险一金的定义和意义五险一金是指职工在劳动关系下依法缴纳的五项社会保险（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险）以及住房公积金。

其作用是为职工提供一定的社会保障和福利，并在职工离退休、患病、失业、生育等特殊情况下提供相应的经济援助。

二、五险一金的扣除对象根据国家相关规定，所有在我国境内取得的个人所得都需要缴纳个人所得税。

而五险一金的扣除对象主要是在职人员，包括企业员工、个体经营者以及与雇主建立劳动关系的其他人员。

对于无法参加五险一金的群体，如个体劳动者、灵活就业人员等，可以按照实际缴纳额度的一部分进行扣除。

三、五险一金的税前扣除额度根据个人所得税法和相关政策规定，个人可享受的五险一金税前扣除额度有一定限制。

具体额度如下：1. 养老保险：按照职工实际缴纳的养老保险费用计算，最高不超过当地城镇职工基本养老保险缴费基数。

2. 医疗保险：按照职工实际缴纳的医疗保险费用计算，最高不超过当地城镇居民人均可支配收入的12%。

3. 失业保险：按照职工实际缴纳的失业保险费用计算，最高不超过当地城镇居民人均可支配收入的3%。

4. 工伤保险和生育保险：按照职工实际缴纳的工伤保险和生育保险费用计算，实际缴纳额度可以全额扣除。

5. 住房公积金：按照职工实际缴纳的住房公积金计算，最高不超过当地城镇职工月平均工资的5倍。

四、五险一金扣除的操作方法个人所得税的计算和申报主要由雇主或扣缴义务人负责，具体操作如下：1. 雇主应根据员工工资及实际缴纳的五险一金金额，按照规定的比例扣除个人所得税。

2. 雇主需要在每月发放工资时，将应扣除的个人所得税金额从员工工资中扣除，并报缴给税务机关。

解答单位为员工交纳各种保险的涉税问题

解答单位为员工交纳各种保险的涉税问题员工交纳各种保险的涉税问题解答随着劳动力市场的发展和社会保障制度的完善，单位员工交纳各种保险已成为常态。

然而，员工和企业在参与保险制度时可能会遇到一些税务问题。

本文将解答员工交纳各种保险的涉税问题，帮助读者更好地了解这些问题的答案。

1. 员工交纳养老保险和医疗保险是否可以享受税收减免？根据我国现行税收政策，员工交纳的养老保险和医疗保险可以享受个人所得税的专项附加扣除。

以养老保险为例，员工的个人缴费部分可以在计算个人所得税时予以扣除，减少应纳税所得额。

而医疗保险的情况类似，单位员工交纳的医疗保险费用也可以在个人所得税计算过程中予以扣除，减少应纳税所得额。

2. 单位为员工缴纳的各种保险费用是否视为员工的个人所得？根据我国现行税法规定，单位为员工缴纳的各种保险费用不属于员工的个人所得。

这意味着员工的个人所得税不需要缴纳基于单位为其缴纳的各种保险费用而产生的税款。

换句话说，单位为员工缴纳的各种保险费用不会增加员工的个人所得税负担。

3. 单位缴纳的各种保险费用是否可以作为企业的税前扣除费用？单位为员工缴纳的各种保险费用可以作为企业的税前扣除费用。

根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时可以将为职工缴纳的各种保险费用予以扣除。

这些保险费用可以纳入企业的成本，减少企业的应纳税所得额，从而降低企业纳税金额。

4. 单位为员工缴纳的保险费用是否可以列为员工的工资收入？单位为员工缴纳的保险费用不能直接列为员工的工资收入。

根据我国现行税法规定，例如养老保险、医疗保险、失业保险等各种保险费用不属于员工的工资收入，不会计入个人所得税的计税依据中。

这意味着员工在个人所得税的计算中不需要缴纳单位为其缴纳的这些保险费用而产生的税款。

5. 单位为员工缴纳的各种保险费用是否可以作为员工的费用报销？单位为员工缴纳的各种保险费用一般不能作为员工的费用报销。

根据我国税务规定，员工可以在个人所得税的计算中享受养老保险和医疗保险的税收优惠政策，但单位为员工缴纳的各种保险费用不被视为员工的费用。

近期工资、社保、个税专项扣除热点问答集锦

近期工资、社保、个税专项扣除热点问答集锦近期，不少朋友就社保问题进行咨询，现在特别精选了6个问题，并附上了解答，希望能对会计同仁带来帮助。

01、个人所得税专项扣除具体哪些内容，需要收集什么证据？根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》，个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除，是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。

扣除所需要收集的证据，现在税务机关还没有出台具体要求。

02、年终一次性奖金发放怎么计算？纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：一、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

二、将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按第一项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

03、低保户人员是否还要缴纳社保？需要缴纳社保。

其中城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。

享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭六十周岁以上的老年人和未成年人等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。

04、新成立的企业从什么时间开始就必须给员工缴纳社保？用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

个人所得税改革与社保常见问题解答.doc

个人所得税改革与社保常见问题解答个人所得税改革和社会保障常见问题解答个人所得税大修改这部税法的修改力度很大，可能包括以下几点:、从分类税制到综合税制的转变、个人所得税免税额提高到人民币、综合所得税率标准的优化、特殊附加扣除项目的增加、费用扣除标准的全国统一。

目前，我国正在实行分类税制，即将不同性质的个人收入进行分类，扣除不同费用后按不同税率征税。

十八届三中全会决定，逐步建立全面、分类的个人所得税制度，这是个人所得税改革的总体方向。

本次修订从分类税制改为综合与分类相结合的税制。

以前的工资收入、服务报酬收入、作者报酬收入、特许权使用费收入将按照统一的累进税率作为综合收入征税。

分类税制的缺点是什么？实施全面和分类的个人所得税制度有什么好处？在现行分类税制下，工资薪金所得扣除费用后的累进税率为每月人民币元。

劳动报酬所得，每次扣除人民币元不超过人民币元。

扣除的费用超过人民币元，然后按比例税率征收。

扣除额超过一定数额后，附加税的最高税率相当于。

这部税法修订后，将实行综合与分类相结合的税制。

如果纳税人既有工资收入又有劳务报酬收入，这两种收入将在年底合并，适用统一的累进税率表。

分税制的最大弊端是，不承认金钱的人不能按个人纳税人的不同来源征收和缴纳所得税，这将导致收入相同的人因收入性质不同而承担不同的税负，不利于税负的公平分配。

在综合与分类相结合的税制下，综合范围内的不同收入项目将合并计算税负的分配，这样会更加公平。

增加一类收入的扣除标准。

在计算综合收入时，扣除项目可分为四类:基本费用专项扣除、其他扣除项目专项附加扣除a)基本费用:标准提高至1月份，即每年1万元；b)专项扣除:基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及其他社会保险费用和住房公积金三险一金；c)专项附加扣除:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

d)其他扣减:新的补充商业保险企业年金税法计划将于1月1日生效。

社保公积金个税详解

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社保公积金个税详解
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01.
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02.
社保公积金基本概念
03.
社保公积金的缴纳与计算
04.
社保公积金的领取与使用
05.
社保公积金的常见问题与解答
06.
个人所得税基本概念与计算方法
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社保公积金基本概念
教育：可以用于支付子女教育费用包括学
费和培训费
养老：可以用于支付养老费用包括养老金
和养老服务
投资：可以用于投资理财包括股票、基金、
债券等
消费：可以用于日常消费包括购物、旅游、
餐饮等
社保公积金领取与使用的注意事项
领取条件：满足退休、失业、工伤等条件领取方式：通过社保卡、银行账户等方式领取使用范围：用于医疗、养老、购房等违规处理：违规领取和使用将受到处罚
社保公积金的常见问题与解答
05
社保公积金常见问题解析
社保公积金的缴纳比例是多少？
社保公积金的缴纳基数如何确定？
社保公积金的缴纳时间是什么时候？
社保公积金的缴纳方式有哪些？
社保公积金的用途有哪些？
社保公积金的提取条件是什么？
社保公积金的转移和续接如何办理？
社保公积金问题解答技巧
了解社保公积金的基本概念和政策熟悉社保公积金的缴费比例、基数和计算方法掌握社保公积金的缴费时间、地点和方式解答社保公积金的常见问题如缴费、提取、转移等
个人所得税的申报流程与材料准备
申报时间：每年1 月1日至3月31日
申报方式：通过个人所得税PP或税务局网站进行申报

关于社保和个税100问

一、 2019年社保改嫁税务后，企业如何应对-11．“金税三期”下的社会保险缴纳管理新流程及“五险一金”的税会处理。

2．社保如何与工资、税收、劳动关系管理体系的协调统一？3．社保改嫁税务后，对企业有哪些影响？4．税务征收社保，如何影响企业招聘5．可否协商不缴纳社会保险，将社保费用以补贴形式发放？6．协商不缴社保后，员工能否反悔索要经济补偿？7．缴纳的社会保险险种不全，可否要求单位支付经济补偿？8．如何确定社会保险缴费基数？9．低于社会保险缴费基数申报，劳动者可否要求支付经济补偿？10．低于社保缴费基数缴纳工伤保险，是否由单位承担赔偿责任？11．试用期应否缴纳社会保险？12．离职当月是否仍需缴纳社会保险？13．如何处理社会保险争议问题？14．如何应对员工要求补缴社保？15．企业从哪些方面可以降低用工成本？16. 如何合规降低社保基数？二、新《个税法（修正案）》等法律的新变化及对企业的影响-21、优化调整税率结构，扩大较低档税率对代扣代缴义务人的影响2、新政后不同地区人群的收入变化：能节省的钱更多了3、个税六项专项附加扣除你能扣除几项？4、六个专项附加扣除如何落地实施？5、《个税法（修正案）》如何汇算清缴与退税？6、个税工资薪金的风险临界点的控制。

7、工资、社会保险、税收典型风险及风险控制策略8、外包、非全日制、派遣等用工形式的有效应对运用9、发放年终奖、月薪、年薪的综合节税筹划10、工资薪金收入福利化或转为企业经营费用11、个人所得税筹划、法定工资标准及工资扣减、调整、支付风险控制三、员工离职的法律风险防范与用工成本控制-31、职工离职的类型；2、辞退员工的法定类型与操作要领？3、协商一致解除：谁是“动议方”？4、企业单方解除：区分“过错性”与“非过错性”？5、“三金”应用实务：经济补偿金、违约金、赔偿金？6、员工“不辞而别”：能否追究法律责任？7、训练：解除合同经济补偿及各类赔偿计算8、超过医疗期，员工无法胜任工作，也不同意解聘，如何处理？四、绩效管理与岗位调整-41、企业单方调整岗位，员工往往可被迫解除合同并索赔补偿，如何规避？2、调岗时没有书面确认，到新岗位工作2个月后能否要求恢复到原岗位？3、可否对“三期内”女职工进行调岗、调薪？4、员工认同绩效结果，为什么在“不胜任工作”引发的争议中还是败诉？5、为什么企业根据绩效结果支付绩效奖金，最终被认定非法克扣工资？6、法律上如何证明劳动者“不能胜任工作”？7、对绩效考核不合格的员工，如何合法辞退？8、绩效正态分布往往强制划分5%的员工为不合格者，是否合法？五、如何做好招聘录用与试用期管理-51、招聘录用管理的法律依据？招聘需要哪些准备工作？2、招聘公告的制作注意哪些问题？人员甄选时需注意哪些问题？3、背景调查时注意事项？如何安排入职体检？有哪些注意事项？4、录用通知书如何设计？是否可以撤回？什么情形下可以撤回？5、试用期管理主要法律依据？试用期录用条件如何设计？6、试用期管理流程如何设计？试用期期间如何考核？。

个人所得税五险一金扣(2篇)

第1篇一、引言个人所得税作为我国重要的税种之一，对于调节收入分配、促进社会公平具有重要意义。

而五险一金（即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险）作为社会保障体系的重要组成部分，旨在保障劳动者在面临生老病死等风险时能够得到基本的经济支持。

本文将围绕个人所得税及五险一金的扣除进行解读，旨在帮助广大纳税人和企业了解相关政策，正确进行税务操作。

二、个人所得税概述1. 个人所得税的概念个人所得税是指对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项所得，按照法定税率和税法规定扣除相应的费用和专项附加扣除后的余额征收的一种税收。

2. 个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征收范围包括：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

三、五险一金扣除概述五险一金是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

其中，养老保险用于解决劳动者退休后的基本生活保障；医疗保险用于解决劳动者因疾病、意外伤害等产生的医疗费用；失业保险用于解决劳动者失业后的基本生活保障；工伤保险用于解决劳动者在工作中因工伤、职业病等造成的伤害；生育保险用于解决女职工生育期间的基本生活保障。

2. 五险一金扣除的依据根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人工资、薪金所得在计算应纳税所得额时，可以扣除五险一金。

具体扣除标准如下：（1）养老保险：按本人缴费工资的8%缴纳，单位缴纳比例一般为20%；（2）医疗保险：按本人缴费工资的2%缴纳，单位缴纳比例一般为10%；（3）失业保险：按本人缴费工资的0.5%缴纳，单位缴纳比例一般为1%；（4）工伤保险：由单位缴纳，个人不缴纳；（5）生育保险：由单位缴纳，个人不缴纳。

五险一金公司交的部分要扣个税吗

五险一金公司交的部分要扣个税吗一般来说劳动者与用人单位签订劳动合同后，用人单位就应当为劳动者办理社会保险，并为劳动者扣缴个人所得税。

因此接下来将由我为您介绍关于五险一金公司交的部分要扣个税吗及其相关方面的知识，希望能够帮助大家解决相应的问题。

一、五险一金公司交的部分要扣个税吗一般来说是需要扣个人所得税的，但是对于公司没有缴纳五险一金的行为，可以去当地劳动部门投诉或者申请劳动仲裁。

二、社保的查询方式１、社保中心查询如果对自己的社保帐号不清楚，可以携带身份证到各区社会保险经办机构业务办理大厅查询。

２、上网查询登陆所在城市的劳动保障网或社会保险业务网站，点击“个人社保”信息查询”窗口，输入本人身份证和密码（密码是你的社保证编号或者身份证出生年月），即可查询本人参保信息。

３、电话学习拨打劳动保障综合服务电话“１２３３３”进行政策学习和信息查询。

４、触摸屏查询各区社会保险经办机构业务办理大厅内如果设有社会保险触摸屏查询系统，刷卡或根据屏幕提示输入卡号或身份证号进行查询。

三、企业如何为员工办理社保（１）社保开户企业需要在成立之日起三十日内去社保局办理社保开户。

社保开户后会拿到《社保登记证》。

（２）增减员单位每月都必须把企业新增的员工添加进单位的社保账户中，并把已经离职的员工从账户中删除。

社保账户是一个独立的账户，增减员工的操作必须要在账户中进行。

（３）确认缴费基数单位每月需要为员工申报正确的社保缴费基数，以确保社保的正常缴纳。

社保的缴费基数以员工上年度平均工资或入职首月工资为准。

（４）社保缴费如果企业、银行、社保管理机构三方签订了银行代缴协议，则社保费用将在每月固定时间从企业银行账户中直接扣除。

当然企业也可以选择通过现金或者支票的形式前往社保局现场缴费。

根据法律规定可以得知，一般来说是需要扣个人所得税的，但是对于公司没有缴纳五险一金的行为，可以去当地劳动部门投诉或者申请劳动仲裁。

以上便是我为您带来关于五险一金公司交的部分要扣个税吗的相关知识，若大家有什么不了解的亦或是有其他疑问的可以学习的律师。

个人所得税五险一金前后(2篇)

第1篇一、引言个人所得税和五险一金是我国税收和社会保障体系的重要组成部分，对于维护国家财政收入、保障民生具有重要意义。

本文将从个人所得税和五险一金的定义、缴纳比例、计算方法等方面进行详细阐述，分析个人所得税五险一金前后对个人收入的影响，以及如何合理规避税负，提高个人收入。

二、个人所得税和五险一金的定义1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定缴纳的一种税收。

个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

2. 五险一金五险一金是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

其中，养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险属于社会保险，住房公积金属于住房保障制度。

三、个人所得税和五险一金的缴纳比例1. 个人所得税个人所得税的税率分为七个级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

具体税率根据个人月度应纳税所得额确定。

2. 五险一金五险一金的缴纳比例由国家规定，具体如下：（1）养老保险：个人缴费比例为8%，单位缴费比例为16%。

（2）医疗保险：个人缴费比例为2%，单位缴费比例为8%。

（3）失业保险：个人缴费比例为0.5%，单位缴费比例为1%。

（4）工伤保险：个人不缴费，由单位缴费。

（5）生育保险：个人不缴费，由单位缴费。

（6）住房公积金：个人缴费比例为5%-12%，单位缴费比例为5%-12%。

四、个人所得税和五险一金的计算方法1. 个人所得税个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 月度收入 - 五险一金个人缴费部分 - 起征点。

应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。

2. 五险一金五险一金的计算公式为：个人缴费金额 = 月度收入× 缴费比例。

五、个人所得税五险一金前后对个人收入的影响1. 个人所得税个人所得税的缴纳使得个人实际到手收入减少，税负较重。

个人所得税五险扣除比例(2篇)

第1篇一、引言个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，它直接关系到广大纳税人的切身利益。

在我国，五险（即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险）作为社会保险体系的基础，是保障劳动者权益的重要手段。

五险的缴纳和扣除比例直接影响着纳税人的实际收入。

本文将详细解析个人所得税五险扣除比例的相关知识，以帮助读者更好地理解这一税收政策。

二、五险概述1. 养老保险养老保险是国家为保障劳动者在退休后能够享有基本生活而设立的社会保险制度。

职工在退休后，根据其缴费年限和缴费基数，按月领取养老金。

2. 医疗保险医疗保险是为保障劳动者在患病时能够获得必要的医疗救治和基本医疗费用补偿而设立的社会保险制度。

职工在参保期间，可以享受基本医疗保险待遇。

3. 失业保险失业保险是为保障失业人员的基本生活而设立的社会保险制度。

职工在失业期间，可以按规定领取失业保险金。

4. 工伤保险工伤保险是为保障劳动者在工作中发生工伤事故时，能够获得必要的医疗救治和赔偿而设立的社会保险制度。

5. 生育保险生育保险是为保障女职工在生育期间的基本生活和医疗需求而设立的社会保险制度。

三、五险扣除比例1. 养老保险扣除比例（1）企业缴费比例：企业按照职工工资总额的20%左右缴纳养老保险费。

（2）个人缴费比例：职工按照本人工资的8%左右缴纳养老保险费。

2. 医疗保险扣除比例（1）企业缴费比例：企业按照职工工资总额的6%左右缴纳医疗保险费。

（2）个人缴费比例：职工按照本人工资的2%左右缴纳医疗保险费。

3. 失业保险扣除比例（1）企业缴费比例：企业按照职工工资总额的0.5%左右缴纳失业保险费。

（2）个人缴费比例：职工按照本人工资的0.5%左右缴纳失业保险费。

4. 工伤保险扣除比例（1）企业缴费比例：企业按照职工工资总额的0.2%左右缴纳工伤保险费。

（2）个人缴费比例：职工个人不缴纳工伤保险费。

5. 生育保险扣除比例（1）企业缴费比例：企业按照职工工资总额的0.8%左右缴纳生育保险费。

会计实务：单位和个人缴纳的三险一金是否计征个人所得税_0

单位和个人缴纳的三险一金是否计征个人所得税问：单位和个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金是否计征个人所得税？答：根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定：“一，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

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诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

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