湖南宏观税负与经济增长关系的研究
宏观税负与经济增长关系分析
宏观税负与经济增长关系分析作者：贺建军来源：《中国乡镇企业会计》 2015年第11期贺建军摘要：本文通过对我国2000-2013 年宏观税负与经济增长进行分析，研究了宏观税负与经济增长关系。
实证结果表明宏观税负率越高，越会加剧经济增长的速度，并且对中国经济发展带来一定的影响。
关键词：国内生产总值；宏观税负；经济增长率宏观税负对整个社会经济有一定的影响，宏观税负既可以反映纳税人与政府之间的经济利益分配问题，又能充分反映当时的经济增长趋势，因此有很多的国内外学者都在研究宏观税负与经济增长关系，来确定宏观税负的作用以及是否给经济增长带来深远影响。
一、问题的提出税收理论的不断加深和发展，已从单方面强调税收筹划财政的功能转向重视宏观税负对经济增长的关系研究，社会经济高速发展，宏观税负率也在不断提高，因此过高税负率对整个社会经济、国民经济的运行显著出来。
经济增长率越高说明一个国家的经济实力越强。
近年来中国的GDP在不断增长，并且以很快的速度在增长，说明中国的综合经济力量呈不断地上升趋势。
2008 年的金融危机，中国的GDP 也出现走下坡，但对国民经济增长没有太大的副作用。
因此，经济在不断的发展的前提下应考虑中国的宏观税负对经济是否影响，这种影响是否能影响中国的经济。
本文使用2000-2013年数据对宏观税负与经济增长关系进行分析。
二、宏观税负与经济增长关系分析中国经济增长虽然波动很大，而从总体上看整体水平是处于上升趋势。
经济增长主要由消费、投资、出口来拉动内需，但是在追求GDP 的快速增长的同时更应该保证税收来源的准确性和真实性。
下面采用2001-2013年全国数据来进行宏观税负与经济增长关系分析研究。
（一）数据选取本文从中国国内生产总值（GDP)、消费（C）、全社会固定资产投资（I）经济增长率（RGDP）和宏观税负（TB）等方面进行分析。
由表可知：随着经济增长,税收收入在不断的提高，特别是2007 年之后,税收增长率有大幅度的增长，由此可见社会经济的高速发展，并不能解决税负问题，因此在研究税负的问题时，应该对各行各业的实际水平来衡量。
宏观税负对经济增长影响的实证分析——考虑生产性财政支出的情况下
宏观税负对经济增长影响的实证分析——考虑生产性财政支
出的情况下
武佩霞;王亚芬
【期刊名称】《北方经贸》
【年(卷),期】2011(000)001
【摘要】从理论和实证两个方面研究宏观税负与经济增长之间的关系.表明,当只考虑宏观税负而不考虑财政支出时,宏观税负与经济增长率负相关.为了全面考察宏观税负对经济增长的影响,应该从财税一体化的角度出发,将宏观税负与生产性财政支出同时纳入到一个框架内分析问题.
【总页数】3页(P29-30,33)
【作者】武佩霞;王亚芬
【作者单位】东北财经大学,数学与数量经济学院,辽宁,大连,116025;东北财经大学,数学与数量经济学院,辽宁,大连,116025
【正文语种】中文
【中图分类】F81
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宏观税负对经济增长影响的实证分析——考虑生产性财政支出的情况下
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税收影响对经济增长的分析
税收影响对经济增长的分析税收是各国政府获取财政收入的一种重要手段。
税收收入对于政府的运转和国家经济的发展都有着至关重要的作用。
而税收政策与经济增长之间的关系也引起了人们的广泛关注，这篇文章将对税收影响对经济增长的分析进行探讨。
一、税收政策与经济增长的关系税收政策是一种用以调节经济的宏观调控手段，对经济增长有着直接的影响。
合理的税收政策可以促进企业投资，提高生产效率和就业水平，从而进一步推动经济增长。
但是如果税负过大，过高的税收会压缩企业的生产和投资，限制经济发展，从而拖累国家的经济增长。
二、税收影响对经济增长的机制1. 税收对企业投资的影响税收对企业投资意愿的影响是税收政策与经济增长之间最直接和最明显的关系。
税收政策的改变会对企业投资造成直接的影响，税率高的情况下，企业的投资意愿将会受到严重影响，而税率低则会促进企业投资，从而推动经济增长。
2. 税收对消费行为的影响除了对企业投资有着直接的影响之外，税收对消费行为的影响也比较显著。
税负过大会导致个人消费减少，导致企业销售额下降，形成恶性循环，从而影响到经济的正常运转。
同时，税收政策对不同层次人群的消费影响不同，比如针对高收入人群的征税政策可能会影响到他们的投资和消费行为，从而对经济运转造成影响。
3. 税收对社会公平和效率的影响税收在很大程度上影响了社会的公平和效率。
如果税负过重，往往会导致税负肥满而社会的矛盾加剧。
而如果税负过轻，会导致政府收入不足而无法保障正常运转。
因此，税收必须要根据国家实际情况进行灵活调整。
三、如何制定合理的税收政策制定合理的税收政策是非常复杂和严谨的过程。
深入分析各类税收政策的特点和对经济的影响是非常必要的。
以下是一些关于如何制定税收政策的提示：1. 根据不同层次的经济主体进行分类设计不同的税收政策对于不同的经济主体会有不同效应，因此必须针对不同的经济主体进行税收分类设计，以达到优化经济结构的效果。
2. 税收政策的公平性税收的公平性是制定税收政策时必须考虑到的重要因素。
税收收入的影响因素分析
税收收入的影响因素分析——经济增长和宏观税负的影响分析经济决定税收，经济增长决定税收收入的增长，税收收人等于税基(经济总量，一般用国内生产总值)乘以宏观税负(税收收入占国内生产总值的比重)。
因此，税收收入不仅受经济增长因素的影响，而且受宏观税负高低的影响。
在宏观税负不变的情况下，经济规模的大小决定税收收入规模的大小，经济总量越大，税收收入越多，反之亦然，税收收入与经济总量呈正比关系；在一定的经济规模下，税收收入的大小又受宏观税负高低的影响，宏观税负越高，税收收入越大，宏观税负越低，税收收入越小。
另外，税收收入还受一个国家的税制模式(如有以直接税为主体的国家，有以间接税为主体的国家)、税收政策(如税收优惠、税收减免等)的影响，这些因素的影响集中反映在宏观税负的变化上。
因此，影响税收收入的主要因素可以归纳为以下两类：①首先是经济增长因素；②其次是宏观税负因素(这里指包括除经济增长以外的所有其他因素，主要有税制改革、加强管理力度及随机变动因素)。
分析方法：为了进一步分析这些因素的影响，采用统计学中的因素分析法，对1994年我国税制改革以来影响税收收入的各种因素进行量化分析，找出各因素对税收收入的影响额和所占比重。
税收收入=GDP*宏观税负，T代表税收收入，GDP代表经济增长，t代表宏观税负；0，1分别代表基期和报告期。
(T1—T0)为税收收入变动额(正数表示增加，负数表示减少。
其中：(GDP1t1—GDP0t1)为由于经济增长因素造成的税收收入的变动额；(GDP0tl—GDP0t0)为由于宏观税负因素造成的税收收入的变动额。
关于各因素对税收收入变动额的影响所占比重，即各因素对税收收入变动额占税收收入变动额的百分比。
计算公式如下：经济增长因素对税收收入增加额的比重为：(GDP1tl—GDP0tl)／(T1—T0)*100％；剩余因素对税收收入变动额的比重为：(GDP0tl—GDP0t0)/（T1-T0）*100%运用因素分析方法，根据我国1994-2003年的税收收入、经济增长的统计资料，进行税收收入因素分析如下：资料：1994—2003年我国税收收入、经济增长状况表单位：亿元计算过程通过EXCEL完成。
宏观经济政策对经济增长的影响
宏观经济政策对经济增长的影响近年来，宏观经济政策对经济增长的影响一直是经济学界和政策制定者关注的焦点。
随着全球经济体系的不断发展和变化，各国政府对于宏观经济政策的制定也随之不断调整和完善。
在这一过程中，宏观经济政策扮演着至关重要的角色，其对经济增长的影响不可忽视。
经济增长是国家发展和繁荣的关键，而宏观经济政策能够通过调节经济总量和结构，提高经济增长率，加速社会发展进程。
具体而言，宏观经济政策主要包括财政政策、货币政策、外汇政策和收入政策等方面。
接下来，本文将重点围绕这些政策措施，分别探讨其对经济增长的影响。
一、财政政策对经济增长的影响财政政策是国家通过调节财政支出、税收和财政赤字等手段影响和调节经济运行的一种宏观经济政策。
财政政策的调整对经济增长具有至关重要的影响。
当经济处于衰退期时，通过提高财政支出，加大对基础设施、技术开发和人力资本等领域的投入，可以刺激消费、投资和就业，提高经济复苏速度，促进经济增长。
相反，当经济过热时，适度降低财政支出并加大税收力度，有助于调节和平衡经济增长速度，防止经济过热而造成的通胀和经济结构失衡。
二、货币政策对经济增长的影响货币政策是国家通过调节货币政策工具，如利率、货币供给和信贷规模等，从而影响和调节经济总量和结构的一种宏观经济政策。
货币政策的调整对于经济增长也有重要影响。
一方面，适度降低利率和货币供给，可以增加消费和投资的需求，提高产出和就业，刺激经济增长。
另一方面，适当加强利率和货币供给限制，可以遏制通胀和金融风险因素，促进经济结构调整。
三、外汇政策对经济增长的影响外汇政策是国家对外货币和汇率交易的一种宏观经济政策。
外汇政策的调整对经济增长也有显著影响。
一方面，通过适当调整汇率，可以提高企业生产和出口的竞争力，促进出口增长，带动全球经济发展，进而促进国家经济增长。
另一方面，当汇率波动过大或结构失衡时，适当采取一些外汇管制措施，有利于平衡贸易和投资收支，稳定经济运行，促进经济增长。
第一讲 宏观税负与经济增长
第一讲宏观税负与经济增长一、税收最大与国民经济最大不相容原理1.理论模型设一国国民收入与宏观税负率t的关系为：Y＝Q(t)；税收收入为T＝T(t)＝t Q(t).为使国民收入达到最大，宏观税负率t必须满足：dQ(t)/dt＝0.为了使税收收入达到最大，宏观税负率t必须满足dT/dt＝Q(t)＋t dQ(t)/dt=0.由此可得：当国民收入达到最大时，dQ(t)/dt＝0，但dT/dt＞0，即税收收入处于上升之中；反之，当税收收入达到最大时，dT/dt＝0，但dQ(t)/dt＜0，即国民收入处于下降之中。
也就是说国民收入和税收收入不可能达到最大，追求税收收入的最大化是以牺牲国民收入，降低全社会的福利为代价的。
2.兼顾国民收入与税收收入的最优宏观税负选择设国民收入达到最大的宏观税负率为t1，税收收入达到最大的宏观税负率为t2。
（1）当0＜t＜t1时，提高税率会使国民收入和税收收入同时增长。
因此，提高宏观税负率有利。
（2）当t＝t1时，国民收入达到最大，税收收入处于增长趋势之中。
（3）当t1＜t＜t2时，提高税率会使国民收入减少，税收收入增长。
因此，提高宏观税负率有利有弊。
（4）当t＝t2时，国民收入处于下降趋势之中，税收收入达到最大。
（5）当t2＜t＜100％时，提高税率会使国民收入和税收收入同时减少。
因此，降低宏观税负率有利。
结论：兼顾国民收入与税收收入的最优宏观税负率应选择在区间t1≤t≤t2，通常以接近t＝t1为宜。
从实证分析来看，Scully（1991）估计了103个国家1960～1980年总税收和各种税收占GDP比重与经济增长的计量关系，结论是：平均来说，税收占GDP不超过19.3％的国家，经济增长率达到最大；在宏观税负大于45％时，经济增长率接近于0，然后是负增长。
Scully G. W. Tax Revenue and Economic Growth, Police Report No.98, National center for Policy analysis Dallas 1991.二、公共支出规模存在合理极值：瓦格纳法则新解按照“瓦格纳法则”的解释，在市场经济条件下，随着人均国民收入的增加，公共支出的相对规模即宏观税负率存在不断上升趋势。
税收政策对经济发展的影响研究
税收政策对经济发展的影响研究税收政策作为国家宏观经济政策的重要组成部分，在经济发展中扮演着重要的角色。
正确的税收政策可以促进经济的发展，提高社会福利，而错误的税收政策则会导致经济的下滑和社会动荡。
因此，税收政策对经济发展的影响研究至关重要。
一、税收政策对经济增长的影响税收政策可以影响经济增长的速度和方向。
理论上，较低的税率可以激发企业投资和消费，提高生产率和劳动力效率，从而促进经济增长。
相反，过高的税率会抑制投资和消费，降低生产率和劳动力效率，造成经济萎缩。
这就是所谓的"凯恩斯主义"的理论。
税收政策也可以通过调整国家财政收支平衡来影响经济增长。
如果国家财政收入不足，政府可以通过提高税收来增加收入。
这对于加强基础设施建设、提高社会保障水平等具有长期效益的项目有积极的推动作用。
然而，如果政府过度依赖税收来解决财政赤字问题，将会使企业创新和消费陷入困境，从而抑制经济增长。
二、税收政策对企业投资和创新的影响税收政策对企业的投资和创新活动有着重要的影响。
企业税负的高低直接影响到企业的生产和经营活动。
在税负较高的情况下，企业往往更注重资本运营而不是创新，新项目的投资和开发也被降低。
这不利于经济的可持续发展。
此外，优惠的税收政策也可以鼓励企业的创新。
例如，一些国家推出的“科技型企业”税收优惠政策，可以降低创新企业的税负，吸引更多企业进行科技研发和创新，从而推动整体经济的发展。
三、税收政策对居民消费和储蓄的影响税收政策还可以影响居民的消费和储蓄决策。
税收政策里的所谓 "间接税"（例如消费税），会直接影响居民的实际购买力。
如果政府通过提高消费税来调整国家财政收支平衡，将会减少居民的实际收入，从而抑制居民的消费行为。
但是，同时降低个人所得税和社会保险费等"直接税"，可以增加居民的实际收入，从而刺激消费行为。
此外，税收政策也会影响居民的储蓄决策。
如果政府通过税收政策鼓励居民储蓄或投资，如个人养老金、住房公积金等，可以提高个人的资产质量，协助居民进行风险规避和资产积累。
湖南省税收收入与经济增长关系的实证分析
产 ， 称 为 变 系数 模 型 ， 了 存 在 个 体 影 响 之 外 ， 屈≠ 除 在横 截 面 上 消 费和 结 构 调 整 等诸 多 方面 对 经济 的协 调 发 展产 生影 响。理 顺 税 收 还 存在 变 化 的 经济 结 构 ，因 而结 构 参 数 在 不 同横 截 面单 位 上是 不 同 增长 与经 济 增 长 的 关 系是 制定 税 收政 策 的重 要依 据 。 本 文 拟运 用 数 的。 具体 模 型 的 设 定 是 哪一 种 情 形 ， 要通 过 简 单 的检 验 来 说 明其 形 需 据 面 板 ，利 用湖 南 省 １ ９ — ０ ８年 的经 济 增 长 及 税 收收 入 数 据 ， ９８２０ 对 式。 湖南 省 的税 收 收入 与经 济 增 长 的 关 系进 行 实证 分析 。 由于 １ ９ ９ ４年 我 国进 行 了一 次 大 规 模 的 财税 体 制 改革 ，税 制 改 １ 税 收 收 入 与经 济 增 长 关 系 的理 论 分 析 革后 的税 制 完 善前 期 即 １ ９ — １ ９ ９ ４ ９ ７年 ，为 了保 证 新 税 制 的顺 利 推 经济是税收的源泉 ， 经济决 定税 收 ， 而税收又反作用 于经济 ， 即 行 ， 取 了 一 些过 渡性 的税 政 措 施 ， 了使 数 据 具 有 可 比 性 ， 论 更 采 为 结 税 收 既能 阻碍 经 济 增 长 又 能促 进 经 济 增 长 ，这是 税 收 与 经济 关 系的 有说 服 力 ， 们选 取 １ ９ — ２ ０ 我 ８ ０ ８年 间 的数 据 。 然影 响 税 收 收入 的 ９ 虽 般 原 理 ，运 用 宏 观 税 负理 论 和 税 收 弹 性理 论 可 以阐 明税 收收 入 和 因素 有很 多 ， 考 虑 到 有 些 变 量 无 法 量 化 ， 且 回 归 的 数 据 区 间短 ， 但 而 经济 增 长 的 关 系。 我们 仅 选 择 税 收 收 入 影 响 因 素 中 较 为 重 要 的 因 素作 为控 制 变 量 ， 进 １１ 宏 观 税 负 理 论 宏 观税 负 是 指 一 国 政 府 在 一定 时 期 的 税 收 ． 而着重分析税收收入与经济增长的相 关性。 基于我国的国情 ， 我们拟 收入 总额 与 国 内生 产 总值 的 关 系 ， ＴＧ ， 称 宏 观 税率 。美 国著 即 ／ ＤＰ 也 选 取 ＧＤ 、 Ｐ 产业 结 构 、 府 支 出需 求 和 税 收 征 管 水平 作 为 自变 量 ， 政 税 名学 者 拉 弗通 过 拉 弗 曲线 解 释 了税 负 水 平 与 经 济 增 长 的 关 系：税 率 收收 入 作 为 因 变量 建 立 回 归模 型 。 不仅影响税收 ， 而且也影响产 出， 影响经济增长 ； 税率水平必须适度 ， ２２模型 的建立及回归 模型 中各变量采用增长率的形式。 ． 为了 即要寻求一个最佳税率点， 力图取得尽可能多的税收收入 ， 又不会阻 体现在不同的税 收收入增长率下 ， Ｐ增长率对税收收入增长率 的 ＧＤ 碍经 济的发展 ｉ 要取得 同样 的税 收收入 ， 同时有两种 税率（ 高税率和 影 响。 我 们在 模 型 中加 入虚 拟 变 量 。虚 拟 变 量 的 设定 如 下 ： 低 税 率 ） 供 选 择 ， 税 率 会 挫 伤 纳 税 人 的积 极 性 ， 经 济 增 长 不利 ， 可 高 对 ａｘ ２ ｄ ｍｉ＝ ｕ ｔ ｒ ） ０％ 宜选 用 低 税 率 ， 进经 济 的增 长 。 收收 入 与 税 收 收入 及 经 济增 长 之 促 税 姗 ２ （ 。％ 间相 互 依 存 、 互 制约 ， 相 从理 论 上 说 应 当存在 一 种 兼 顾 税 收 收入 与 经 其中 ， ｘ 表 示 ｔ ｔｑ ａ 期税收收入 的增长率。模型的设定如下： 济增 长 的 最佳 税 收 收 入 水 平 ，并 应 以这 个最 佳 税 收 收 入 水平 作 为 税 ｔ Ｆ ６ ｄ ｒ ｂｄ ｍ ｄ ｒ ｂｔ ｆｂ ｘ ＋ 函ｒ 其 中 ，、１ｂ、３ｂ ａ 叶 １ ｐｉ ２ｕ ｇｐｉ ３ ＋ ￣ ｑ ｂ ｆ ｘ ｇ ＋ ＋ ｍ ｏ ａｂ、２ｂ、４ 制 设计 的依据 。 和 ｂ 表示回归系数。解释变量 的含义如表 １所示。 １２ 税收弹性理论 税 收弹性是指税收收入 变化率 与经济增长 ． 表 １解释变量的含义 、 预期符号及理论说明 率（ 常 是 用 Ｇ 通 ＤＰ增 长 率 表 示 ） 比 ， 用 来 表 示 税 收 的 相 对 变 化 对 之 是 解释变量 含义 预辫 粥号 理论说 明 于 经 济 增 长 的 相 对 变 化 反 映 程 度 的 指 标 ： ＝（ ａＡ ｘ） Ｅ △ｔｘ ａ ／ （ ＤＰＧＤ 。其 中 Ｅ为税 收弹性 系数 ，ａ △Ｇ ／ Ｐ） Ｔ ｘ为税 收 收入 总量 ， △Ｔ ｘ为其 增 量 ， ＤＰ为其 增 量 ， ＤＰ为其 增 量 。 ａ Ｇ △Ｇ 因为 一 国税 收 收 入通常是随着经济 的增长而增长 ， 所以税收弹性一般 为正值 ； 如果税 收 弹性 系数 为 负值 ， 则表 明经 济 增 长 了 ， 收 收入 却 减 少 了 。当 Ｅ １ 税 ＜ 时称 为缺乏弹性 ， 它表 示税收的增长速度慢于经济的增长速度 ， 在新 增的 Ｇ ＤＰ中 ， 收 所 占 比重 呈 下 降趋 势 ； Ｅ Ｉ时 称 为 单 一 弹 性 ， 税 当 ＝ 它表 示 税 收 与 经 济 是 同 步 增 长 的 ： Ｅ Ｉ时称 为 富 有 弹 性 ， 表 示 当 ＞ 它 税收增长快于经济增长速度 ，税收参与经济增量分配的比重有上升 在 多元线性回归模型中，为了避免出现 变量之间的多重共线性 趋势 。在一国的财政收入中 ， 税收收入占其绝对 比重的情况下 ， 为了 我仉需要计 算出 Ｇ ＤＰ增长率与各 变量之 间的相关 系数 ， 与 将 保证财政收入 的稳步增长 ， 满足政府 的支 出需要 ， 税收弹性系数通常 问题 ，
宏观税负与经济增长关系的理论框架分析
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宏观税 负与经济增 长关系 的理论框架 分析
石 子 印 （ 南 经 法 学 财 税 学 ， 北 武 ３ ６； 城 学 计 机 ，东 聊 ５ ５） 中 财 政 大 政 务 院湖 汉４ ０ 聊 大 ００ 算 学院 山 城２ ０ ２９
税 率 都 不 影 响 经 济 增 长川， Ｓｕｌｙ等 人 的经 验 而 ｃｌ ｅ 分 析却 表 明美 国的 税 收水 平 与经 济 增 长 之 间 存 在 负 相关 ［。
对 税 收 与经 济 增 长 之 间 关 系 的研 究 一 直 是个 永 恒 的话 题 ，亚 当 ・ 斯密 从其 所 处 时代 出发 提 出税
出结 构如何 影 响经济增 长 。即使 是相 同规模 的税 收
由于 其支 出结构 不 同也 会对 经 济增 长影 响不 同 。 这 样 需 要分 析 支 出结构 的问题 。因此 ． 观税 负 对 经 宏 济 的影 响需要 从 微 观结 构 中去 找依 据 。 于这 两个 基 方 面 的分 析才 能 完整 、 确地 研 究宏 观税 负 对 经济 准 增 长 的影 响 。
摘 要： 宏观 税 负与 经 济 增 长 关 系 不 简单 地 用 宏观 税 负这 个 指 标 来衡 量 。 理论 分析 框 架 应 该 涉及 两 个 方 其 面 ， 税 从 何 处 征 ” “ 向何 处 用” 前 者 由于 不 同税 种 对 经济 增 长 影 响机 理 不 同 而涉 及 到 税制 结构 问题 ， 者 即“ 和 税 。 后 由于 不 同 支 出对 经 济 增 长 影响 机 理 不 同而 涉 及到 财政 支 出结 构 问题 。按 照 这 个 理 论 框 架 ， 最优 宏观 税 负 这 个指 标 实 际是 不存 在 的 。把 这 个框 架运 用到 我 国现 实 。 以从 完善 税 制 结 构 和优 化 支 出结 构 两 个 方 面 来 有 效促 进 税 可 收 对 经 济增 长的 良性 作 用 。 关键词 ： 观税 负； 制结构 ； 宏 税 财政 支 出结 构 ； 济 增 长 经 中 图分 类 号 ： ８ ０ ２ 文 献 标 识码 ： 文 章 编 号 ：６ ２ ６ ６ ２ ０ ）６ ０ ７ — ４ Ｆ １４ Ａ １ ７ — ２ Ｘ（０ ８ ０ — ０ ９ ０
我国税收收入增长与经济增长的关系研究
我国税收收入增长与经济增长的关系研究作者：吴则稳来源：《现代经济信息》2012年第15期摘要：税收收入构成了我国财政收入的主体部分，其稳步增长是满足我国不断扩张的财政支出需求的财力保障，同时，税收增长要保持与经济增长的协调性。
本文从宏观税负的角度分析了税收增长与经济增长的关系，认为我国当前的宏观税负水平与当前我国经济高速增长、财政支出不断扩张的现状相适应，是较为合理、适度的。
关键词：税收增长；经济增长；宏观税负中图分类号：F224 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-000-03税收增长与经济增长的关系问题是经济学研究的一个重要课题，经济决定税收，税收反作用于经济，市场经济越发展，税收增长与经济增长的联系就越密切。
自1994年税制改革以来，我国的税收收入一直保持着较快的增长势头，2009年达59514.7亿元，比1994年增长了近十一倍。
税收收入的大幅度增长为国民经济的稳定发展提供了坚实的财力保障，但同时也引起了人们的关注：这种税收的高速增长和我国的经济增长是否协调。
宏观税负是税收收入与GDP的比值，体现了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系，也体现了经济与税收的关系。
从宏观上讲，税负高低会从整体上制约或促进一个国家的经济增长，反映了政府的社会经济职能及财政职能的强弱；从微观上讲，税负的高低会影响纳税人对消费、储蓄、投资以及劳动等行为的选择，最终影响经济增长。
因此，合理界定一定时期内适度的税负水平，对于保证政府履行其职能和促进经济增长有着重要意义，本文主要从宏观税负的角度研究税收收入增长与经济增长的关系。
一、宏观税负的相关概念及其影响因素(一)宏观税负的相关概念1.税收负担税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。
以不同主体为出发点，税收负担具有两个方面的含义：一方面，从国家的角度看，税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求，即要征收多少税收；另一方面，从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平，即承担了多少税款。
经济增长、税收收入与宏观税负——基于中国宏观经济数据的实证研究
增 长 与 联 邦 州 和 地 方 税 收 占 Ｇ Ｐ 比重 之 间 的关 系 ，发 现 在 宏 观 税 负 超 过 Ｄ
２ ％时 ， 国经 济增 长 率 下 降 。Ｈａ 等 分析 了增 加 政府 支 出和 等 量减 税 对 经 ３ 美 ｌ ｌ 济长 期 增长 的影 响 ， 现采 取 减税 政 策更 加 有 利 于经 济 增长 。Ｋ ｒ ｓ 用 ｌ 发 ａｒ 利 ａ １ 个经 济 与 合 作 组织 （ Ｅ Ｄ） 家 １６ — ９ ２年 的数 据 ， 现 永 久性 地 提 高宏 ＯＣ 国 ９ ０ １９ 发 观税 负 ｌ ， 初 使 人 均 真 实 Ｇ Ｐ下 降 ０６ ０７ ， ％ 最 Ｄ ．％一 ．％ 以后 ３ ４年 内继 续 低 于 — 其趋 势值 。
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基 于 中 国 宏 观 经 济 数 据 的 实 证 研 究 吴卫 红 ， 松 ， 畅 姜 李
（ 南大 学经济 管理 学 院 ， 西 重庆４ ０ １ ） ０ ７ ６
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（ ） 内研 究 二 国
鉴 于宏 观税 负 与 经济 增 长 的重 要 关 系 ， 国内学 者 在理 论 和 实证 方 面 也 做
了大量 的研 究 。 开 金 （ ９ ９ 认 为 经济 增 长 和社会 发 展 的关 系是 一个 极 易 被 徐 １９ ）
人们 理 解 出偏 的关 系 ， 助 “ 弗 曲线 ” 能 形象 、 借 拉 便 透彻 地 分 析他 们 相互 促 进 、
减税降费背景下宏观税负 对经济增长的影响关系研究
减税降费背景下宏观税负对经济增长的影响关系研究减税和降费对宏观税负的影响是一个备受关注的话题，减税和降费旨在通过减轻企业和个人的税收负担来促进经济增长。
在中国，减税降费政策已经成为经济政策的重要组成部分，对宏观税负和经济增长关系的研究对于深入理解减税降费政策的效果和影响具有重要意义。
本文将从减税降费政策的背景出发，分析宏观税负对经济增长的影响关系，并提出相应的政策建议。
一、减税降费政策的背景近年来，中国政府通过多项减税降费政策，力求减轻企业和个人的税收负担，刺激经济增长。
2018年，中国政府提出减税降费的重要措施，其中包括降低企业税收负担、扩大小微企业减免范围、降低个人所得税等一系列政策。
2019年更是出台了“减税降费大红包”政策，包括增值税率下调、企业所得税率下调、个人所得税起征点提高等一系列措施。
减税降费政策的实施，为企业和个人带来了实实在在的减负效果，也推动了经济的发展。
二、宏观税负对经济增长的影响关系1. 减税降费政策对宏观税负的影响减税降费政策的出台，直接导致了宏观税负的降低。
通过降低企业税率、减免小微企业税收、个人所得税率等措施，有效减轻了企业和个人的税负压力。
减税降费政策还进一步提高了税收制度的公平性和透明度，促进了经济的健康发展。
经济学理论认为，高税负会影响企业和个人的生产和消费行为，从而影响经济增长。
降低宏观税负可以提高企业和个人的收入水平，增加消费和投资，推动经济增长。
降低税负还可以提高企业的竞争力，刺激企业的创新和发展，从而进一步促进经济增长。
减税降费政策的实施，降低了宏观税负，刺激了消费和投资，促进了经济增长。
减税降费政策通过提高企业和个人的效率和激励，促进了资源的更优配置和经济结构的调整，带动了经济的提质增效。
减税降费政策也为企业提供了更多的资金用于研发和创新，促进了经济的技术升级和产业升级，为经济增长提供了新动能。
三、政策建议减税降费政策对宏观税负和经济增长的影响研究表明，减税降费政策是有效的促进经济增长的手段。
我国地区宏观税负与经济增长的关系——基于财政竞争视角的分析
英 等分别从理论和实证上分析了分税制 以来我 国的宏观税负与经 济增长之间的相关关系 ， 出的结论不 得 尽相同。其实 ， 关于宏观税负与经济增长的关系 ， 一直是国外经济学文献中争论 比较多 的理论问题。传统 的 凯恩斯主义经济理论 的最初研究成果表明， 税收对总产出的乘数效应是负的。在此之后许多经济学家又做 了
收 稿 日期 ：０ １— ９—１ ２１ ０ ６
作者简 介 ： 尚植 （９ ３一） 男 ， 郑 １８ ， 江西上饶人 ， 东北财 经大学马克思主义学 院助 教 ， 士研究生 ， 博 研究方 向 ： 新政 治经济学和
公共财政２１ ： ０２盘
长存在一种 Ｌｆｒ ａｅ 曲线的关系 ： 当税负低于最优税负时， 随着税收的增加 ， 经济增长率将增加 ； 当税收超过最
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基 于财政 竞争视 角的分析
郑 尚植
（ 东北财 经 大学 马克 思主 义 学院 ， 宁 大连 辽
１０２ ） ６０５
摘 要 ： 于 １９ ２０ 基 ９７— ０９年 中国省级 面板 数据 ， 利用 交 互项 系数 符号 的估 计 ， 究财政 竞 争下 地 研 区宏观 税 负与经 济增 长 的关 系。从 财政 竞 争 的视 角 出发 ， 互项具 有抵 消作 用 ， 而最 终发 现宏观 税 交 从
进 一步 的研 究得 出了大 同小 异 的结论 。Ｒ ｂｌ 以柯 布一道 格拉 斯 生产 函数 为基本 理 论框 架 进行 研究 ， 假 ｅｅ ｏ 在
设劳动供给无弹性 、 资本收益课税不扣除折旧等的情况下 ， 发现税收与经济增长是负相关 的， 同时计算出如果
将 所有 税 收提 高 １％ 则会 使经 济 增 长 率 下 降 １．％ ， 如 果将 资 本 税 率 提 高 １％ 则 会 使 经 济增 长 率 下 降 ０ ５２ 而 ０ ０ ５ ％ 。相 反 ， 有一 些 学者 通过 研究 得 出 了税 收促 进 经济 增 长 的结论 。Ｃｐｌｐ ｌ 为 政府 投 资公 共教 育 ．２ 还 ａｏｕｏ 认
基于税收与经济增长二者关系的理论分析
基于税收与经济增长二者关系的理论分析作者：刘慧娟来源：《魅力湖南·学术综合版》2013年第08期【论文摘要】税收收入是我国财政收入的主要来源，也是经济运行状况的综合反映。
经济决定税收，税收反作用于经济。
税收收入与经济增长的协调发展对政府职能的顺利履行起着至关重要的作用，只有正确认识税收与经济增长的理论关系，才能深入分析和挖掘税收与经济不能同步增长的根源，进而为促进二者的协调发展提出理论支撑和政策建议。
【论文关键词】税收；经济增长；国内生产总值经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济。
从理论上看，如果不考虑税收使用，只考虑税收汲取对经济增长的影响，其影响方向一定为负。
宏观税负与经济增长负相关，对经济增长和投资存在一定的抑制作用。
但如果考虑到税收收入的使用，税收又会促进经济增长。
可见，税收对经济增长的影响是双向的，这是税收与经济增长关系的一般原理。
税收效应理论表明，政府通过征税，可以影响纳税人的消费、储蓄和投资行为，使其作出一种使自己获得最大化效用的理性选择，进而影响资源配置。
而宏观税负理论、税收弹性理论和平衡预算理论有助于阐明税收增长与经济增长的理论关系。
一、税收与经济增长的相关理论（一）税收的收入效应与替代效应理论从财政收入角度看，政府向私人部门征税，减少了私人用于投资的可支配资源，对投资和经济增长具有负面影响。
但从财政支出角度看，税收用于提供公共产品，产生了正外部性，或者改善了私人部门的投资环境，可以提高资源配置效率。
可见，从税收汲取角度，抑制私人部门投资，对经济增长负激励；从税收收入使用角度对经济增长存在正激励，其净效应取决于这两种效应的大小。
这说明，经济增长是税收规模的函数，但不是单调函数，单调递增或单调递减只在一定范围内存在。
当政府税收规模和公共支出水平较低时，公共设施和公共服务供给短缺，增加税收提供公共产品的边际正效应大于增加税收的边际负激励效应。
而且，此时税收的收入效应一般大于替代效应，即征税使投资的收益降低，而投资者要维持相同的净收入，必须增加投资数量。
国税宏观税负与经济发展的关系
国税宏观税负与经济发展的关系随着我国经济的高速发展，国税宏观税负作为一种经济指标，也备受关注。
国税宏观税负是指全国各行业总的税收负担在总GDP中所占的比重，具有反映经济总体税负水平的意义。
经济学家们认为，适当的宏观税负水平对经济发展具有积极影响，下面我们就从以下两个方面来探讨国税宏观税负与经济发展的关系。
首先，适当的宏观税负能够促进经济的发展。
我们可以从以下三个方面来理解：（1）稳定财政收入。
税收是国家财政收入的主要来源，宏观税负的高低直接关系到国家财政的收支平衡。
如果宏观税负过高，会导致企业生产成本增加，降低企业的生产效益，从而影响经济的发展，而过低则会导致财政收入的不足，影响国家的公共服务和社会治理。
因此，适当的宏观税负水平有助于维持国家财政的稳定和可持续。
（2）促进结构调整。
税收有利于调整经济结构，推动产业升级和经济转型，促进经济可持续发展。
通过对不同部门征收不同的税率，可以引导资源向高效率、高附加值、创新型和环保型产业转移。
（3）优化资源配置。
适当的税负可以优化资源配置，使资源得到更加合理的配置。
国税宏观税负的调整对各行业的生产生活具有重要的作用，可以适当鼓励某些行业的发展，抑制不必要的行业过剩，推进市场竞争和资源优化配置。
其次，我们还要认识到，国税宏观税负水平过高也可能对经济的发展造成不利影响。
主要表现在以下两个方面：（1）降低企业投资热情。
高税负会增加企业的创新成本，降低企业盈利水平，减少企业的投资热情。
在市场竞争日益激烈的情况下，全面降低企业税收负担，是保持旺盛的创业创新活力的必要前提。
（2）抑制经济增长。
过高的宏观税负会对经济增长产生抑制作用。
在过高的宏观税负下，企业承担的税收负担过重，助长了黑市经济和地下经济的生长，影响了宏观经济的健康发展。
为保证经济可持续发展，政府应积极积极推动降税减负的政策，降低企业的税负。
因此，适当的国税宏观税负水平，对于促进经济发展、实现资源优化配置和实现经济社会可持续发展具有积极作用。
宏观税负与经济增长关系实证分析
（ ｃ ｗａｚＣｒｅ ｉ 信息准则 ， 以确定 Ｓ ｈ ｒ ｉ ｒ ｎ） ｔ ｏ 可 本 Ｖ Ｒ模型 的滞后阶数为 ２ Ａ 。但 因为协整 检验是对无约束Ｖ Ｒ Ａ 模型施加一个向量协 整约束 ，因此在协整检验 中的滞后阶数应
宏 观 税 负 、 政 府 支 出和 产 出 的三 元 结 构 向量 自回 归模 型
（ ）模 型构 建 一
等于无约束Ｖ 模型 最优 滞后阶数减 １ 即 ＡＲ ，
在协整检验 中滞后阶数 为 １ 。从协 整检验
数 等 方 面 实 证 分 析 了我 国宏 观 税 负 与
的结果来看 ， ５ 在 ％的显著性水平 下 ， 无论
◆ 中 图分 类 号 ：Ｆ ３） 文 献 标 识 码 ：Ａ ８（
对 变量之 间的传递效应进行数量分 析。
内 容 摘 要 ：宏 观 税 负与 经 济 增 长 的 关 系一 直 是 经 济 学 家 争 论 的 焦 点 。本 文
借 助结 构 向量 自回归模 型 （ ＶＡＲ ） ｓ ，从 数 据 的 平稳 性 、协 整检 验 、 脉 冲响 应 函
是特征根迹检验还是最大特征值检验 ，都 存在一个协整方程 ，表 明模型中各内生变 量之间具有协 整关系 （ 见表 ２） ，即所选 的 宏观税负 、政府支出和实际产出之间存在 长 期的均衡关系。但还要考虑模型是否稳 定 ，因为模 型不稳定会导致脉 冲响应 函数 的标准 误差非有效 。 而根据ＡＲ根图表 ， 此 处被估计 的Ｖ Ｒ模型所有根 的模小于 １ Ａ 且 位 于单位 圆内，因此模型是稳定的。
（ ）识 别 条 件 二
对 于ｋ Ｐ 的 Ｓ Ａ 元 阶 Ｖ Ｒ模 型 ， 要 对 结 需
税收对经济增长的影响
税收对经济增长的影响税收作为国家财政收入的重要来源之一，在经济运行中扮演着不可忽视的角色。
税收政策的制定与实施，直接关系到国家财政状况、社会公平和经济发展的稳定。
本文将探讨税收对经济增长的影响，并从宏观和微观两个层面进行分析。
一、宏观层面税收对经济增长的影响有着复杂而微妙的关系。
一方面，税收作为国家财政收入的重要来源，可以用来支持公共服务建设，如基础设施建设、教育医疗等。
这些公共服务的提供，能够促进人力资源的培养和人民福利的提升，从而为经济发展奠定了基础。
另一方面，税收也是对经济主体收入的一种剥夺，一旦过高的税收负担超过了个体、企业的承受能力，就容易抑制生产和创新动力，对经济产生不利影响。
税收对经济增长的影响与税制本身设计的合理性密切相关。
一项合理的税制，应该能够平衡公平与效率的要求。
公平指的是税收按照税费能力原则，让富有更多地承担税负，而效率则要求税收制度对生产和投资没有过多的扭曲和影响。
如果税制过于歧视某些产业或者个人，就会影响经济主体的生产积极性和创新能力，从而抑制经济增长。
因此，设计合理的税制是支持经济增长的前提。
二、微观层面从微观层面看，税收对经济增长的影响主要体现在对企业和个人的激励与约束效应上。
税收政策的优化能够激发企业和个人的生产和创新活力，从而推动经济的持续增长。
在企业层面，通过税收减免和优惠政策，可以刺激企业的投资和扩大生产规模。
例如，降低企业所得税税率、提供研发费用税前扣除等措施，能够增加企业的投资回报率，鼓励企业增加投资并创新。
此外，税收减免还能够降低企业生产成本，提高竞争力，从而促进经济增长。
在个人层面，税收政策的合理配置对劳动力市场的激励和供给也有重要影响。
合理的个人税制能够鼓励人们增加劳动供给，助力经济实现更高质量的增长。
同时，税收还可以通过调节收入分配，提高贫富差距，促进社会公平，增强社会稳定，从而为经济的长期稳定提供有力支持。
然而，税收政策的合理性和有效性并非一成不变的。
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湖南宏观税负与经济增长关系的研究【摘要】本文基于湖南省税收与gdp的实证分析，结合税收理论就最优税负问题进行了理论探讨，结果表明：湖南省宏观税负与经济增长、产业结构存在着双向、复杂的互动关系，总的来说，湖南省的最优宏观税负是以动态而非静态存在，并在此基础上一定程度上修正了“宏观税负—经济增长”的认识。
【关键词】宏观税负经济增长产业结构税收弹性一、引言税制优化理论认为，税收在各种刺激供给及需求进而推动经济增长的政策手段中是积极有效的，其中最关键的因素是降低边际税率，这是由于边际税率决定着经济主体的税后净收率，影响相关利益主体的行为偏好。
税制的具体优化模型不尽相同，但以宏观税负优化模型即以一个国家（或地区）的整体税负来作为一定意义下的平均税率来研究为学界所普遍接受。
宏观税负的数理模型：mtb=t/gdp（mtb为宏观税负t为税收收入gdp为国内生产总值）。
理论上说应当存在一种最优宏观税负实现“宏观税负—经济增长”的良性互动，调动各市场主体的积极性，最大程度发挥生产要素的潜能。
从西方税负研究看，税收规模存在一个适度的界限。
scully（1991）对103个国家160-1980年总税收和各种税收占gdp 比重进行了计量分析。
得出的结论表明，税收占gdp的比重不超过19.3%的国家（或地区），经济增长率达到了最大化；宏观税负大于45%时，经济增长率倾向于0，随后是负增长。
基思·马斯顿（1983）采用实证分析方法对21国的宏观税负与经济增长关系进行了比较分析，其发现：那些在效率税制下，使公民承担较低税负的国家要比高税负国家的国民收入增长较快。
因此宏观税负不宜过高，否则对经济增长将有较大的抑制作用。
但如果考虑到以税收收入安排的财政支出对投资和经济增长具有某种正效应，那么存在一个使使经济增长率最大化的最优税率。
宏观税负反映政府经济规模的大小及政府干预经济的能力和程度，而在不同的经济发展水平宏观税负是不同的，那么宏观税负与经济增长到底是一种什么关系存在？我省目前还是否存在对税负的改进空间？空间到底有多大？下面通过分析我省税收与经济增长的之间的关系，来分析我国的最优宏观税负。
二、理论分析在明确宏观税负与经济增长关系前，为便于理论分析首先明确税收收入与gdp是正关系（如图3），gdp规模决定税收规模，gdp结构决定税收结构，这一点在这不做过多说明。
弹性概念在经济学中得到广泛的应用。
弹性表示一种经济变量对另一种经济变量变化的反应程度，其一般公式为：弹性系数=因变量的变动比率/自变量的变动比率①当e=1时，有（t2-t1）/（t2+t1）=（g2-g1）/（g2+g1）故t1g2=t2g1。
即mtb1=t1/g1=t2/g2=mtb2从此可见税收弹性系数为1时，无论经济增长还是衰退宏观税负都保持不变。
②当e>1时，即mtb1=t1/g1t2/g2=mtb2从此可见税收弹性系数小于1时，宏观税负随着经济增长而下降，宏观税负随着经济衰退而上升。
借助弹性系数作为中间量，我们可以发现：一个国家保证国家参与分配新增国民收入，保证宏观经济稳定发展，使宏观税负适应经济发展，必须保障e>=1；同时也确切知道，判断宏观税负是否过高，或者宏观税负与经济增长是呈正相关还是负相关，税收弹性系数是必须明确的前提条件。
当税收弹性系数大于或等于1时，随着经济发展宏观税负适度上升是有益经济发展，同样经济衰退时宏观税负下降是有利于重振经济。
如此我推测宏观税负与经济增长的互动关系并非单纯的正相关或负相关，而是正负相关的结合体，是宏观税负的抛物线（如图4）。
当经济发展初步启动时，政府的收入规模和公共支出水平较低，而满足经济发展需要的公共服务和公共基础设施短缺，此时适度提高宏观税负，增加税收以满足公共产品的需求，则提高宏观税负的边际正效应大于增加税收的边际成本。
如此适度提高宏观税负总体有利于扩大投资和经济增长，此宏观税负的正效应对应为c点左半侧。
但在宏观税负足够高，税收规模已经较大的情况下，进一步提高税负，增加税收，则宏观税负的边际正效应递减，当宏观税负越过c点（最佳宏观税负水平），宏观税负与经济增长呈现负相关。
在这有点特别需要指出的是，随着产业结构升级，社会产业整体边际利润的上升，抛物线将向右偏移，同时意味着最佳宏观税负水平有一定上升。
这种结论不难理解，可以直观解释如下：从税收筹集角度看，政府向私人部门征税，减少了私人用于投资的可支配资源的同时降低了其收入期望，对投资和经济增长具有负效应。
例如税率较高和折旧扣除较低，就不鼓励投资或资本存量的净增长。
同时，从税收支出角度看，政府的税收又用于提供社会公共产品，这些公共产品因为界定和保护了产权，矫正了外部性，或者改善了私人部门的投资环境，可以提高资源配置的效率，改进了生产要素的配置。
因此，税收对经济增长的影响具有两面性，从税收筹集方面讲具有抑制私人投资的负激励效应；从税收支出角度看又具有一定的促进作用，其净效应取决于这两种作用力的相对大小。
而这两种影响力都是税收规模的函数，但经济增长不是税收的单调递增或单调递减函数。
这种单调关系只能在一定范围内存在，超过某一点或限度后，税收的影响合力方向将发生逆转。
在政府税收规模和公共支出水平较低时，公共设施和公共服务供给短缺，此时适度提高宏观税负，增加税收以满足社会对公共产品的需求的边际正效应，大于增加税收的边际成本（负激励效应）。
而且，这时征税的收入效应一般大于替代效应，即征税使投资的收益降低，而投资者要维持相同的净收入，必须增加投资数量。
因此，适当扩大税收占gdp比重，总体上有利于扩大投资和经济增长。
但在宏观税负已经足够高，税收规模和成本已偏大时，再增加税收，由于边际收益递减法则，增税提供公共产品的边际正效应，将不能弥补税收的边际成本。
而且，税收的替代效应将大于收入效应，从而负效应占主导，继续提高税收占gdp 比重，总体上将不利于刺激投资和经济增长。
需要特别明确指出的是最优宏观税负，作为税收影响合力方向的拐点是会动态呈现的，具有时空特性，在不同的经济发展阶段，具有与之相对应的最佳税率，随着产业结构升级，社会产业整体边际利润的上升，经济体的最佳税率会有一定上升的空间。
三、实证分析鉴于宏观税负与经济增长互动关系的指标主要有gdp、税收。
本文根据湖南省2001～2011年税收收入与gdp的发展情况，从定性分析与定量分析量方面探讨两者之间的辩证关系。
湖南省2001～2011年税收收入与gdp增长情况见表1。
从表1可以看出，湖南地方经济发展迅速，全省gdp总量从2001年的3831.90亿增长到2011年的19669.56亿，年平均增长16.97%；同时湖南税收保持较快增长态势，2011年达到了1877.75亿，增长率由9.11%一度达到29.97%，年平均增长19.65%。
gdp总量和税收收入不断平稳上升，按可比价格计算年平均增长率在10%以上，虽在绝大多年份，税收增长高于gdp增长，但可以明显发现湖南的宏观税负保持稳中有升，2001～2011年宏观税负极差在不考虑通胀的情况下也仅为1.57%。
尽管个别年份受局部或偶然因素的影响，我省税收经济弹性系数出现一定程度的快速下行，但我省税收与经济之间的依存度将会保持趋强的态势，税收经济弹性系数将相对稳定地回归至合理区间。
运用eviews计量经济学软件，在对2001～2011湖南税收与gdp 增长情况对比表进行回归分析及普通最小二乘法（ols）估计有如下统计结果（见图1、图2）。
x1为宏观税负，y为gdp增长率。
图1显示宏观税负与经济增长存在相关性，并且湖南在现阶段宏观税负与经济增长以正相关联系存在。
ols估计出的模型：y=-67.49783757+9.26100083*x1（y为gdp增长率，x1税负）。
r-squared是模型的相关系数，本模型r=0.736851，在模型意义上r越接近1，表明模型拟合的越好，线性关系越显著，r=0.736851说明经济增长与宏观税负相关关系比较显著。
从散点图和ols估计结果中可以看出，在湖南当前经济发展水平，目前宏观税负对经济增长是以一种正效应存在。
说明这些年来湖南宏观税负一定程度上对经济发展起到了正面影响，推动了湖南经济发展。
在国民经济的三次产业中，第一产业的轻税倾向已成趋势，第二产业税负最高，第三产业税负次之。
因此，在gdp总量一定的情况下，如果产业结构中第二、三产业增加值的占比增加，经济税源就快于gdp的发展速度，从而税收弹性系数得以提高。
从表1可知，2001～2011年，我国国民经济中第一产业、第二产业增加值占gdp 的比重不断下降，第二产业所占比重不断上升，同时意味着湖南税收增速远远超出经济增速，宏观税负将随着产业发展有一定上升空间。
四、结论分析至此，对我省税收与经济依存状况及其原因就有了较为系统的理解和把握。
以此为出发点，结合我省宏观经济走势和经济发展目标，可对我省现行宏观税负及未来宏观税负趋势进行判断。
最优宏观税负是动态变化的，是与一定经济发展阶段相搭配的，具有鲜明的时空特性。
2001～2011年我省税负与经济之间的依存关系显著，当前湖南税负水平与湖南经济发展阶段相适应，是适度和必要的。
（1）从税收弹性系数看，2001～2007和2010～2011年弹性系数保持在1.20左右，2008～2009年受经济危机影响弹性系数一度低于1，但随后回升；（2）从宏观税负分析来看，宏观税负随经济发展稳中有升，且与经济增长呈正相关关系；（3）从长期看，湖南宏观税负水平将有一个长期的上升阶段。
一方面，当前宏观税负水平处于税负禁区的拐点的左侧，宏观税负的边际正效应大于增税的边际成本，同时湖南经济发展进入快车道，年平均增速达到16.97%，为一个国家保证国家参与分配新增国民收入，保证宏观经济稳定发展，使宏观税负适应经济发展，必须保障e>1，这意味着宏观税负会相应上升；另一方面，湖南作为农业大省，第一产业在gdp总量中占有相当大的比重，而在我国当前税制下，农业的轻税倾向只会日趋明显，二、三产业的税收贡献越加突出，这样随着一、二、三产业比例变化、宏观税负水平会向二、三产业靠近，这也意味着宏观税负必然有一定上升。
参考文献[1]高鸿业.西方经济学（微观、宏观部分），2010.[2]张伦俊.税收与经济增长关系的数量分析，2006.[3]李斌.宏观税负优化研究.数量经济技术经济研究，1999.[4]熊彼特著，叶华译.经济发展理论，2007.[5]张晓峒.应用数量经济学，2006.作者简介：李杰（1990-），湖南郴州人，长沙学院学习工作，本科学历，从事区域宏观税收研究。