税收筹划方案

天津XXXXXX有限公司

税收筹划服务方案

一、企业基本情况

天津XXXXXX有限公司

经营范围：。

二、尽调后，汇总如下：

公司为纯贸易型公司，部分成本、费用支出无法取得合理发票，造成虚高利润。已形成历史数据，存在20%股东分红税负风险。企业需要与时俱进的财务战略发展规划。

三、现场与企业负责人、财务总监沟通后建议方案如下：

1.上海个人工作室，将营销策划及推广业务分包出去

优势：无企业所得税，个人所得税核定征收，解决大额佣金、居间费，合规取得增值税6个点专用发票，税负低，安全合规，解决企业所得税利润高及分红税高的问题，股东分红无忧。

技术服务费或设计服务费或佣金服务为主

2.通过上海成立个人独资企业，实现钢材贸易

优势：无企业所得税，个人所得税核定征收。

增值税13个点专用发票，税负低，安全合规，解决企业所得税利润高及分红税高的问题，股东分红无忧。

上海，国际大都市，通过上海采购业务合理。

3.灵活用工平台

优势：操作简单，效果明显，成本低，员工及企业得到最大的实惠，解决社保风险及用工成本问题，同时也解决支出劳务费用没有发票虚高利润问题，解决企业虚高利润问题。

四、筹划具体方式：

成立一家个人工作室（个体工商户）

企业名称：天津市滨海新区某某营销中心

以营销策划、贸易经纪与代理为主营，开具营销策划费/推广费/居间服务费。

测算案例1、下面以单个个人工作室100万年营业额计算，举例如下：

费用项目筹划前（万元）筹划后（万元）

公司利润/个独营业收入100100增值税0季度不超30万，免增附税0

企业所得税100*5%=5无个税（100-5）*20%=190.95税费240.95税负24% 3.45%测算案例2、下面以单个个人工作室500万年营业额计算，举例如下：

费用项目筹划前（万元）筹划后（万元）

公司利润/个独营业收入500500增值税014.56附税0 1.7企业所得税500*25%=125无个税（500-125）*20%=7510.95综合税费20027.21税负40% 5.9%

通过上述模式，企业解决如下问题：

1.企业综合税负降低90%以上。

2.解决企业支出无票问题。

3.企业整体经营更加合规合理，分散了企业的资金流及税务系统性风险。

（二）成立一家个人独资企业（一般人）

企业名称：上海某某贸易中心

经营：

测算案例1.下面以单个个独企业年5000万营业额,30%利润计算，如下：

费用项目筹划前（万元）筹划后（万元）公司利润/个独营业收入50005000增值税1500万/1.03*0.13=172万1500万/1.03*0.13=172万附税1725663.72*12%=20万1725663.72*6%=10万企业所得税1500万*25%=375万无个税（1500-375）*20%=225万（5000万-5752212.39）

*1.75%-65500=708836.28税费792万253万税负15%5%

测算案例2.下面以单个个独企业年5000万营业额,50%利润计算，如下：费用项目筹划前（万元）筹划后（万元）公司利润/个独营业收入50005000增值税2500万/1.03*0.13=315万2500万/1.03*0.13=315万附税315*12%=38万315*6%=19万企业所得税2500万*25%=625万无个税（2500-625）*20%=375万（5000万-5752212.39）

*1.75%-65500=70.88税费1353万404.88万税负27.06%8.09%

（三）灵活用工：

（天津为例）

例：1名技术人员，月工资10000元，社保入税后，一年工资成本

企业须支付：169680元

企业社保：10000*12*30.4%=36480元，个人承担：10000*13.5%=13500元

公积金：10000*11%*12=13200元个人承担：13200元

个税：（10000*12-60000）*3%=18000元，员工到手工资=75300元

采用灵活用工方案后，一年佣金

企业需支付：10000*12*1.04=124800元，员工到手工资：10000*12=120000元最低基数（3364元）上社保：

社保：3364*12*43.9%=17721.552元

数据对比企业支出员工到手工资用工风险用工关系

传统模式16968075300有劳动关系

灵活用工120000120000无合作关系

成本节约29.3%44700增加

五、操作步骤

第一，天津个体注册可随时启动！

第二，上海个独一般人注册可随时启动！

第三，根据上述设计，灵活用工具体操作步骤及注意事项如下：

1.企业内部进行整体方案梳理及数据测算，做出可行性论证；

2.寻找试点组织进行整体摸索及尝试，通过内部动员的方式鼓励大家接受自主创业，通过制定独立核算后的整体激励机制激发大家的积极性。

3.管理部门在过程中随时监控整体模式落地的问题，不断摸索及提升可能存在的问题（如采用方案后的保险问题、员工整体风险问题等），通过各种补充模式进行整体的打包处理和解决，形成标准化的工作流程及工作制度；

4.一个试点成功后可内部循序渐进大规模推进企业组织改制，用财税系统进行整体的支撑；

上述方案为初步沟通后的粗浅认知及可行性分析，如有不足之处请指正。

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