商业银行基本业务与管理(2)

2、按照巴塞尔协议对银行资本的划分，银行的资本分为两大类，即 核心资本和附属资本。核心资本（Tier 1 Capital）也称一级资本 （Primary Capital），要求大于或等于总风险资产的4%，主要内 容包括股权资本（普通股和大部分优先股）、资本公积、留存利 润和一般损失准备金；附属资本(Tier 2 Capital)也称次级资本 （Secondary Capital），主要内容包括永久性累积优先股、重估储 备（资产价值增值部分）、资本性债券、可累积优先股等。按照 规定，银行核心资本和附属资本的合计或总资本，应该大于或等 于该银行风险总资产的8%。
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9.1.1.1 银行资本的构成
1、股权资本。股权资本（Equity Capital）是银行资本最重要的基 础，包括普通股和优先股。
2、资本公积。资本公积是特殊的资本来源，属于所有者权益。资本 供给包括：股票发行的溢价收入部分，银行资产市场价值重估 的增值部分，以及捐赠。在这一项目上可看出银行与一般工商 企业在资本构成上的差异
5、货币市场存款账户（Money Market Deposit Accounts, 或 MMDAs）。前面几类交易存款利率受到较严格的限制，在市场 利率不断上升的情况下，这无疑会降低银行吸收支票存款的吸引 力。为了提高银行在资金市场上的竞争力，西方国家放松了利率 管制，允许部分交易账户的利率可以按货币市场利率调整。
4、损失准备金（provision）在中国银行业内俗称“拨备”，指银行 基于前期所发生的各类平均损失而记提的损失准备金，其作用抵 补未来业务中可能发生的正常损失。按照金融业会计准则，银行 被允许从本期税前收益中提取相应部分作为损失准备金，在会计 科目上列为费用处理。在银行资本的计算中，损失准备金被视为 资本的组成。
3、留存收益。留存收益（Retained Earning）是银行税后利润中提 留的一种积累，形成盈余公积和未分配利润。按照公司法，任 何企业（包括银行）不允许将税后利润全部用于股东红利分配， 必须将其一部分用于企业发展，留存收益在性质上属于权益， 归全体股东所有。
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9.1.1.1 银行资本的构成
第9章 商业银行基本业务与管理
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9.1 商业银行资金来源的主要业务
9.1.1 商业银行的资本 9.1.2 商业银行存款的构成 9.1.3 商业银行借款的构成
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9.1.1 商业银行的资本
9.1.1.1 银行资本的构成 9.1.1.2 巴塞尔协议下的银行资本构成 9.1.1.3 银行资本的功能
2、活期存款（Demand Deposits）是商业银行传统上最典型的交易存 款，其特点是不付利息、不规定期限、存户可以随时提款、银行 有义务对客户签发的支票见票即付。支票经背书后可以转让。
3、可转让支付命令账户（Negotiable Order of Withdrawal Accounts,或 NOW a/c）于1970年诞生于美国马萨诸塞州的一家互助储蓄银行， 1973年美国国会批准在若干州使用，1980年美国新银行法允许全 国储蓄机构和商业银行开办NOW账户。该账户的特点是，存款者 可以利用有息储蓄存款账户签发可转让支付命令书，使之变成了 交易性存款。但这种账户只适用于个人和非盈利性组织。
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9.1.2.2 储蓄存款
1、储蓄存款（Savings Deposits）是公众为了将来的消费，将当期 暂时不用的收入积蓄起来的存款。大多数情况下，银行储蓄存款 采用存折的方式，即银行发给存户一本储蓄存折，作为日后存取 的凭证。
2、随着科技的发展，银行为了争取客户，纷纷将储蓄存款改为存折 和借记卡相结合的形式，客户既可以使用存折，也可以使用借记 卡在银行安装的“自动出纳机”（Automatic Teller MachineATMs）24小时内方便地存款和提款，后来与发展到可用借记卡在 银行约定的商户的POS机上进行消费支付。
5．附属资本(Capital Debenture)。附属资本也称债务资本（Debt Capital）。在20世纪60年代以前，银行资本基本上由股本资金和 留存收益所构成，60年代中期后，银行资本结构发生了变化，部 分长期债务被金融监管当局所认同所而 被视为资本。造成这种变 化的主要原因有：①银行经营规模迅速扩张，使得银行难以从内 部产生足够的资金来满足金融管理当局所规定的适量资本要求； ② 股权资本的增加和结构的改变往往引起银行管理权结构改变； ③ 金融理论和金融监管当局对资本功能认识的进步。
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9.1.1.2 巴塞尔协议下的银行资本构成
1、1988年7月，西方十国中央银行行长举行会议，通过了由国际清 算银行的“巴塞尔银行条例和监管常设委员会”（简称巴塞尔委 员会）制定的《关于统一国际银行的资本衡量和资本标准的协议》 （简称巴塞尔资本协议）。根据巴塞尔资本协议的要求，到1992 年底，凡经营国际业务的银行，其资本对风险资产的比率必须达 到8%，其中核心资本不得少于4%。
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9.1.1.3 银行资本的功能
1、保护性功能 2、管理性功能 3、经营性功能 4、风险管理功能
பைடு நூலகம்
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9.1.2 商业银行存款的构成
9.1.2.1 交易性存款 9.1.2.2 储蓄存款 9.1.2.3 定期存款
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9.1.2.1 交易性存款
1、交易存款（Transaction Deposits）也称支票存款（Checking Deposits），是客户可以对其账户签发支票，并主要利用它来进行 经常性支付的存款。
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9.1.2.1 交易性存款
4、自动转账服务账户（Automatic Transfer Service Account, 或ATS a/c） 账户设有两个账，一个是含利息的储蓄存款户，另一个是无息的 支票存款户。在开户时，由存户预先授权银行，存户可利用其支 票账户进行支付，而支票账户的存款余额不足时，由银行自动地 从该存户的储蓄存款账户中把相应金额转入支票账户。这种账户 使得客户既可利用支票账户的便利，又可以获得一定利息收入， 带有一定的理财性质，很受欢迎。