会计师事务所新员工业务培训
会计师事务所管理
会计师事务所管理在当今社会，会计师事务所承担着为企业提供专业的财务和审计服务的重要角色。
为了确保事务所的正常运作和高效管理，有必要进行有效的管理措施。
本文将探讨会计师事务所的管理方法和实践，以保证事务所能够更好地满足客户的需求，提高工作效率。
一、人力资源管理人力资源是会计师事务所的核心资产，因此，对人员的招聘、培训和激励是事务所管理的重要方面。
1. 招聘：会计师事务所应根据业务发展需求，制定招聘计划，并与各高校建立良好的合作关系，吸引优秀人才。
招聘流程应该严谨，以确保招聘到具备专业知识和潜力的人员。
2. 培训：事务所应制定完善的培训计划，包括新员工培训和持续进修。
培训内容应涵盖专业知识、技术应用、沟通能力等方面，以提高员工的整体素质和专业能力。
3. 激励：会计师事务所应建立合理的激励机制，包括薪酬福利、晋升机会和个人发展计划。
通过激励措施，吸引人才留在事务所，并激励员工投入更多的热情和精力。
二、项目管理会计师事务所通常同时承接多个项目，因此，对项目的管理和执行至关重要。
1. 项目分配：根据员工的能力和专业背景，将项目合理分配给适当的团队成员。
确保每个项目都有专业的人员负责，保证质量和效率。
2. 进度控制：事务所应制定详细的项目计划，并建立项目跟踪和进度控制机制。
定期进行项目进展的检查，及时发现和解决问题，确保项目按时完成。
3. 资源协调：对于多个项目需要共享资源的情况，事务所应进行资源的有效协调和分配，避免因资源不足而导致项目延误或质量问题。
三、质量控制会计师事务所的核心服务是财务和审计，因此，质量控制是事务所管理的重要环节。
1. 内部控制：事务所应建立健全的内部控制体系，确保财务报表的准确性和可靠性。
制定流程和规范，明确工作职责和权限，防止内部失误和欺诈行为。
2. 审计程序：事务所应进行审计程序的标准化和规范化，确保审计工作的一致性和可审查性。
建立审计文件管理制度，便于审计工作的跟踪和审查。
3. 客户反馈：事务所应重视客户的意见和反馈，建立客户满意度测评机制。
会计师事务所-人力资源-员工培训制度
员工培训制度第一章总则第一条为保持和提升本所员工的专业素质、执业能力和职业道德水平，根据《中国注册会计师继续教育制度》和《《中国注册会计师继续教育制度》补充规定》的规定和结合本所实际情况，制定本制度。
第二条本所继续教育工作的指导思想是“强化教育、提高素质”。
提高注册会计师及其他从业人员的专业技能和职业道德水平是提高执业质量的基础，因此，凡在本所执业的注册会计师及其他从业人员都应当按照本制度的要求接受继续教育。
第三条本所员工享有继续教育的权利，事务所不得以工作安排为由剥夺员工参加继续教育的权利。
第四条为了适应事务所业务发展的要求，加强培训工作的组织和协调，事务所设立标准与培训部，统一组织和安排全所的培训教育工作。
标准与培训部接受专业技术委员会的领导。
第二章培训的形式与学时要求第五条本所员工应参加有组织形式及其他形式的继续教育培训活动。
第六条有组织形式的继续教育培训包括：（一）中国注册会计师协会（以下简称“中注协”）或总所、分所所在地注册会计师协会（以下简称“市注协”）举办，或者委托专业培训机构举办的各种类型的培训班、专业论坛、研讨会、学术报告会等；（二）经市注协认可的本所自行举办的内部培训；（三）中注协或市注协通过远程教育直播系统提供的注册会计师培训；（四）中注协或市注协认可的其他方式。
第七条其他形式的继续教育培训包括：（一）完成专业著作或专业论文，并公开出版或发表；（二）担当中注协、市注协举办或委托举办的注册会计师继续教育培训的授课人、研讨会的主持人或演讲人；（三）参加行业执业质量检查；（四）承担学术团体、行业、政府部门组织的专业课题研究，并取得研究成果；（五）在境外事务所实习期间接受当地组织的继续教育培训；（六）参加会计相关专业的在职学位教育；（七）经中注协或市注协认可的专业论坛、研讨会；（八）中注协或市注协认可的其他方式。
第八条注册会计师继续教育的学时，每年不应少于40个学时。
本所其他从业人员继续教育的学时，每年不应少于30个学时。
会计事务所新员工岗前培训内容
会计事务所新员工岗前培训内容一、培训目的会计事务所招聘新员工后，需要对其进行岗前培训，以使其尽快适应工作环境和岗位要求。
本次培训的目的是提供必要的知识和技能，使新员工能够胜任日常会计工作，并了解公司的运作流程，建立良好的岗位预期。
二、培训内容1. 公司概况在培训的开始阶段，新员工将了解公司的背景和组织结构。
包括公司的发展历程、业务范围、规模和团队构成等。
2. 职责和期望为了确保新员工对自己的角色和职责有清晰的认识，我们将介绍每个岗位的职责和期望。
新员工需要了解自己在公司中的定位以及与其他部门和同事合作的方式。
3. 会计基础知识作为一个会计事务所，掌握基本的会计知识对于新员工尤为重要。
培训内容将包括会计凭证的基本概念和分类、会计分录的编制和核算方法等方面的内容。
我们将通过案例分析和具体操作演示来加深新员工的理解。
4. 会计软件应用在现代化的会计环境中，熟练掌握会计软件是一项必备技能。
我们将引导新员工熟悉我们使用的会计软件，并提供相应的培训和实践机会。
这将包括软件的基本操作、数据录入和财务报表的生成等内容。
5. 内部流程和制度为了保证工作的高效和准确，会计事务所需要建立一系列的内部流程和制度。
在培训中，我们将向新员工介绍公司的内部流程和制度，包括工作安排、审批程序、保密要求等。
新员工需要了解并遵守这些流程和制度，以确保工作的顺利进行。
6. 税法和审计要求会计工作必须符合税法和审计要求。
在培训中，我们将介绍相关的税法和审计要求，使新员工了解其中的主要条款和要求。
同时，我们将提供一些案例分析和实际操作，以帮助新员工更好地应用这些法规。
7. 沟通与协作技巧与其他团队成员和客户进行良好的沟通和协作是成功完成工作的关键。
在培训中，我们将向新员工提供沟通和协作技巧的培训。
这将涉及有效的书面和口头沟通技巧、团队合作和解决问题的能力等。
8. 案例分析和实践操作培训过程中，我们将结合实际案例进行分析，让新员工能够应用所学的知识和技能。
会计师事务所的内部制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范会计师事务所的内部管理，提高业务质量，保障客户利益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所管理办法》等相关法律法规，结合本所实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本所全体员工，包括合伙人、主任会计师、部门负责人、注册会计师、助理会计师和其他工作人员。
第三条本所内部制度应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，符合行业规范；（二）诚信原则：诚实守信，维护职业道德；（三）保密原则：保守客户和本所的商业秘密；（四）质量原则：确保业务质量，为客户提供优质服务；（五）责任原则：明确各部门和个人的职责，落实责任追究。
第二章组织架构与职责第四条本所实行合伙人领导下的主任会计师负责制，设立合伙人会议、主任会计师办公室、业务部门、综合管理部门等机构。
第五条合伙人会议是本所的最高决策机构，负责制定和修改本所内部制度，审议重大业务事项，决定本所发展方向。
第六条主任会计师是本所的法定代表人，负责全面领导本所工作，组织实施合伙人会议的决议，对业务质量负责。
第七条业务部门负责具体业务执行，包括审计、税务、咨询等，各业务部门设立部门负责人，负责本部门的业务管理和人员调配。
第八条综合管理部门负责本所的行政管理、人力资源、财务管理、信息技术等工作，设立综合管理部门负责人，负责本部门的日常管理工作。
第九条各部门、各岗位的职责如下：（一）合伙人：负责本所的整体发展战略，领导合伙人会议，监督各项内部制度的执行；（二）主任会计师：组织实施合伙人会议决议，对业务质量负责，主持日常工作；（三）部门负责人：负责本部门的业务管理和人员调配，确保业务质量；（四）注册会计师：负责具体业务执行，保证业务质量，维护客户利益；（五）助理会计师：协助注册会计师开展业务工作，提高业务能力；（六）其他工作人员：按照岗位要求，完成各项工作任务。
第三章业务管理第十条业务承接与委托（一）业务承接应遵循客户自愿、平等、诚实信用的原则；（二）业务委托应签订书面合同，明确双方的权利和义务；（三）业务承接前，应进行客户资质审查，确保客户符合相关法律法规要求。
新进会计事务所员工培训提纲讲义
（二）银行存款：
审计人员希望能够从底稿中了解到的信息包括：
1、是否以公司名义开户所有的银行账户都在客户的 账簿当中得到反映？
（1）审计人员需要了解客户与银行账户管理相关 的内部控制制度，取得相关书面记录，根据相关控制 记录了解企业本期新开户的情况并和账面新开户情况 核对。
（2）审计人员在凭证检查中需对银行账号保持一 定的敏感性，对原始凭证中出现的银行账号与账面已 反映的银行账号核对。
（1）取得无形资产明细表，了解企业拥有的无形资产 内容。
（2）取得相关权证的原件，核对相关内容，关注产权 人是否为被审计单位；与审计借款等科目的同事沟通， 关注是否存在抵押等情况。
（3）向客户取得占用土地的平面图，了解客户实际使 用土地的情况并与账面上记录的土地使用权核对，结合 平面图实地查看，并形成工作底稿。
（5）检查本期新增、减少固定资产，追查至原始凭 证、合同，关注入账时间、金额是否合理；
2、固定资产减值底稿，根据盘点中了解的情况并与审计
人员沟通完成相关底稿。
3、附注相关要求：
（1）统计暂时闲置固定资产情况（固定资产项目、
原值、累计折旧、减值准备、 账面价值）； （2）统计融资租入固定资产情况（项目、原值、累计折
（2）期末应收票据明细中，应收关联方的票据在底稿 中注明；
（3）对截止报表日的应收票据进行盘点，核对应收票 据的种类、编号、票据期限、票面金额等内容并形成应
收票据盘点底稿，盘见票据原件的在底稿上注明，盘点 日已转让、贴现的取得相关原始凭证复核其真实性；此 外，盘点时还应关注票据的签章有无异常并关注背书的 连续性。 （4）针对大额应收商业承兑汇票需执行函证程序。 2、是否有质押、抵押等被限制使用的应收票据？
（2）对银行借款进行函证。 （3）取得客户的贷款卡查询记录并与账面记录核对。
会计师事务所试用期工作总结5篇
会计师事务所试用期工作总结5篇篇1一、引言进入会计师事务所的试用期，是理论与实践相结合的重要阶段。
在此期间，我有幸参与了一系列的项目工作，并得到了领导和同事的悉心指导与帮助。
本文旨在对我在试用期的各项工作进行回顾和总结，以便更好地认识自我、发现问题、不断进步。
二、工作内容概述1. 参与财务报表审计，包括资产、负债、所有者权益等各项目的审查。
2. 协助完成税务咨询项目，为企业提供税务筹划和合规建议。
3. 参与内部控制评价，协助客户完善公司治理结构和内部控制流程。
4. 参与审计文件的整理和归档工作，确保审计底稿的完整性和规范性。
5. 学习并掌握了事务所的审计软件和工具，提高了工作效率。
三、重点成果1. 独立完成了一家中小企业的年度财务报表审计工作，得到了客户的认可。
2. 在税务咨询项目中，提出了多项合理避税建议，为客户节省了税款支出。
3. 在内部控制评价项目中，发现了若干潜在风险点，帮助客户完善了相关流程。
4. 参与了事务所的多个重要项目，积累了丰富的实践经验。
四、遇到的问题与解决方案1. 遇到的问题：对部分行业的专业知识掌握不够深入，影响了工作效率。
2. 解决方案：积极向经验丰富的同事学习，利用业余时间加强专业知识的学习与积累。
3. 遇到的问题：初期对审计软件操作不够熟练，影响了工作进度。
4. 解决方案：主动参加软件培训，通过实践不断提高操作水平。
五、自我评估/反思在试用期间，我能够认真履行职责，积极参与各项工作，取得了一定的成绩。
但也认识到自己在专业知识和软件操作方面还存在不足，需要进一步加强学习与实践。
在工作中，我始终保持积极的态度和敬业精神，但与同事的沟通协作还有待提高。
六、未来计划1. 深入学习会计、税务等专业知识，提高自己的业务水平。
2. 加强审计软件的操作练习，提高工作效率。
3. 提高团队协作意识，加强与同事的沟通与协作。
4. 积极参与事务所的各类项目，积累经验，提升自己的综合能力。
5. 争取在年内通过注册会计师考试，为自己的职业发展打下坚实基础。
出纳岗位新员工培训计划
出纳岗位新员工培训计划第一部分：公司概况时间安排：第一天上午地点：公司会议室内容：在公司概况环节，新员工将了解公司的发展历程、组织结构、主要业务范围等信息。
此外，还将介绍公司的宗旨、价值观和文化特点。
这有助于新员工更好地融入公司的工作环境，明确自己的职责和目标。
第二部分：财务知识培训时间安排：第一天下午至第三天下午地点：公司财务部门内容：在这一部分，新员工将接受财务知识的培训，包括财务数据的处理、会计准则、税法以及财务软件的使用等方面。
此外，还将介绍公司的财务流程，包括报销、开票、结算等环节。
培训过程中将设置实际操作环节，由专业人员进行指导和辅导，让新员工更快地掌握财务工作的技能。
第三部分：银行业务培训时间安排：第四天上午地点：银行分支机构内容：在银行业务培训环节，新员工将前往当地的银行分支机构进行实地学习。
主要内容包括办理公司开户、存款、取款、转账等业务，以及了解银行的资金监管机制、理财产品、贷款政策等。
此外，还将与银行工作人员进行交流，了解银行业务的相关流程和操作规范。
第四部分：风险管理与合规培训时间安排：第四天下午地点：公司会议室内容：在风险管理与合规培训环节，新员工将了解公司的风险管理政策与流程，包括内部控制、风险评估、合规管理等内容。
同时，还将介绍相关法律法规和业务规范，培养员工的合规意识和风险防范能力。
第五部分：系统操作培训时间安排：第五天上午至第六天下午地点：公司办公区域内容：在系统操作培训环节，新员工将学习公司内部的财务管理系统和相关软件的操作。
培训内容包括会计电算化、财务软件的基本操作、数据采集与处理等。
每个环节将设置实际演练环节，由专业人员进行指导和辅导，帮助新员工熟练掌握系统的使用技巧。
第六部分：实操环节时间安排：第七天上午至第七天下午地点：公司办公区域内容：在实操环节，新员工将进行针对性练习，包括实际的票据处理、报销流程、银行业务操作等。
培训督导人员将对新员工的操作进行实时指导和点评，帮助新员工全面掌握工作流程和技能。
会计师事务所新员工业务培训之欧阳学创编
新员工业务培训培训内容一、审计工作底稿要求二、重要审计程序应注意的事项三、提高底稿编制效率审计流程（一）计划阶段：1、承接新客户及续接上年客户（1）承接新客户风险评估、项目承接审批、业务保持评价。
（2）确定复核合伙人。
（3）签订业务约定书。
2、项目组预备会（全项目组动员）：计划风险评估与客户环境、计算机控制环境、内控等工作。
3、风险评估与控制环境4、了解被审计单位及其环境5、控制系统及计算机监控6、审计策略7、确定审计程序8、细化审计工作9、审计策略和审计程序的交流（二）实施阶段1、控制的可靠性及控制测试2、实质性测试程序3、其他审计程序：对特别的非交易循环审计领域进行审计（如舞弊、持续经营等）（三）完成阶段1、整体复核2、汇总审计调整3、取得客户声明书（四）向客户报告1、内控薄弱环节2、重大审计发现及改进建议（五）评价表现：1、客户对审计服务的反馈意见2、项目组自我评价（六）最后的程序1、收费2、工作底稿归档审计工作底稿编制要求基本要求◆符合审计准则规定。
底稿编制应遵循《审计准则第1131号——审计工作底稿》及指南中的相关规定。
◆满足财务报表及附注等披露的要求。
具体内容参照财务报表附注模板。
◆项目内容完整。
审计底稿包括程序表、审定表、明细表、其他资料（如函证、抽凭、合同等）。
每张工作表内容完整，包括被审计单位名称、审计项目名称、审计项目时点或期间、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、审计目标及审计程序、审计过程记录、审计标识及其说明、审计结论、索引号及编号等事项。
·每个项目至少应具备程序表、审定表、明细表。
审计工作底稿中应按照模板格式编制审计具体项目或会计科目主表。
·被审计单位名称：即财务报表的编制单位，若财务报表编报单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称，被审计单位名称可写简称。
举例：被审计单位为三一重工股份有限公司——北京三一重机有限公司，审计工作底稿中可写为：三一重工——北京三一。
四大事务所实习报告会计
四大事务所实习报告一、实习背景与目的随着我国经济的高速发展，会计行业在市场经济中的地位日益凸显。
为了更好地将所学理论知识与实践相结合，提升自己的专业能力和综合素质，我于2023年在国内四大会计师事务所之一——XX会计师事务所进行了为期两个月的实习。
此次实习旨在深入了解会计师事务所的运作模式，熟悉审计流程，提升自己的专业素养和团队协作能力。
二、实习内容与过程（一）入职培训与熟悉环境实习初期，我参加了会计师事务所为新员工举办的入职培训。
培训内容包括公司简介、企业文化、审计准则、职业道德等。
通过培训，我对事务所的整体情况有了初步的了解，为后续实习工作打下了基础。
（二）参与审计项目在实习期间，我先后参与了多个审计项目，包括上市公司年报审计、内部控制审计、企业并购审计等。
以下是部分项目简介：1. 上市公司年报审计：参与某上市公司年报审计项目，负责协助审计团队对财务报表进行审查，包括核对会计凭证、分析财务数据、撰写审计报告等。
2. 内部控制审计：参与某企业内部控制审计项目，负责协助审计团队对企业内部控制制度进行评估，并提出改进建议。
3. 企业并购审计：参与某企业并购审计项目，负责协助审计团队对企业财务状况进行审查，评估并购风险。
（三）学习审计技巧与知识在参与审计项目的过程中，我学习了以下审计技巧与知识：1. 审计程序：熟悉了审计程序，包括风险评估、控制测试、实质性程序等。
2. 财务报表分析：掌握了财务报表分析的方法，能够从财务报表中发现潜在的风险和问题。
3. 内部控制：了解了内部控制的概念、原则和实施方法。
4. 审计软件：掌握了常用的审计软件，如用友U8、金蝶K3等。
三、实习收获与体会（一）专业能力提升通过此次实习，我的专业能力得到了显著提升。
我掌握了审计程序、财务报表分析、内部控制等方面的知识，并能够将这些知识运用到实际工作中。
（二）团队协作能力增强在实习过程中，我学会了与团队成员沟通、协作，共同完成审计项目。
2024会计事务所工作总结
2024会计事务所工作总结我们会计事务开业不到一年，已取得了可喜的成绩。
在市xx部门的大力支持下，我们各项业务开展得很顺利，公司营业额稳步上升，现就xx年一年来的工作总结如下:一、取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步我所自xx月开业以来，本着客观、独立的立场和实事求是的原则，始终坚持“诚信为本，操守为重”的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨，以维护社会公众利益为根本。
在严格遵守注册会计师基本准则的基础上，广开客源、大力开拓各种业务，提高效益，自开业近两个月来已做了11项审计，40项验资，项资产评估。
在做业务的过程中，我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重，和客户持续了健康的合作关系，为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了必须的客源。
二、建立一套科学的管理体系一流的的事务所务必有一流的价值创造，一流的价值创造来源于一流的服务质量，一流的服务质量取决于一流的员工队伍，一流的员工队伍有赖于一流的管理团队，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。
为了确保我所日常事务的正常运行，我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系:1、全员聘用合同制。
我所面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选取，全部人员包括所长实行聘用合同制。
2、以主任会计师负责制为主线的岗位职责制。
事务所以业务管理为主线，构成对人员及其他方面的管理体系，实施主任会计师负责制。
副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确职责和义务，实行责、权、险为一体的岗位职责制。
年终综合考核，胜任者留用，不胜任者调整或解聘。
3、工资与效益挂钩。
现行工资标准为基本工资加效益工资，基本工资根据我市的最低生活工资标准结合技术资质，工作年限，职务等因素分为几个档次，具体标准随岗位确定。
效益工资是根据个人的潜力及业务量按照必须的标准来提取，这样一来个人的潜力和业绩以及工作质量直接与自己的收入挂钩，从而在很大程度上促进了员工的工作热情，同时构成了员工学习的动力，这样在所里构成工作，学习，工作这样一个良性的循环局面，最终在保证了我所执业质量的基础上又提高了经济效益。
会计师事务所人事管理制度
会计师事务所人事管理制度1.引言人事管理是会计师事务所内部管理的重要组成部分。
合理的人事管理制度能够确保公司人力资源的合理配置，提高员工的工作积极性和效率，促进公司的持续发展。
本文将详细介绍会计师事务所的人事管理制度，包括招聘流程、员工培训、绩效考核和晋升制度等内容。
2.招聘流程2.1 职位需求分析会计师事务所人事管理制度的第一步是职位需求分析。
根据公司发展战略和业务需求，人力资源部门将与各部门沟通，确定招聘的职位数量、职位要求和职位描述等内容。
2.2 招聘渠道选择根据招聘职位的特点和需求，人力资源部门选择适合的招聘渠道，如线上招聘平台、校园招聘、人力资源中介机构等，并进行招聘渠道的宣传和广告。
2.3 简历筛选和面试收到应聘者的简历后，人力资源部门对简历进行筛选，选择合适的候选人进行面试。
面试过程中，需要对应聘者的专业知识、沟通能力和团队合作能力等进行全面评估。
2.4 背景调查和录用决定根据面试结果，人力资源部门可以进行背景调查，核实应聘者的教育背景、工作经历和个人素质等。
最终，根据面试和背景调查结果，会计师事务所做出是否录用的决定，并与应聘者进行沟通并发放录用通知。
3.员工培训3.1 入职培训新员工入职后，会计师事务所将为其安排入职培训。
入职培训内容包括公司的组织结构、业务流程、公司文化和价值观等，旨在帮助新员工快速适应工作环境并了解公司的核心价值。
3.2 职业发展培训为了提高员工的专业知识和技能，会计师事务所将定期组织职业发展培训。
培训内容包括财务报表分析、税收法规更新、外部审计程序等，旨在不断提升员工的专业素养和综合能力。
3.3 业务技能培训根据个人的职位要求和业务需求，会计师事务所将安排相应的业务技能培训。
例如，财务审计人员将接受审计程序和内部控制方面的培训，税务顾问将接受税收筹划和申报方面的培训。
3.4 培训成效评估培训结束后，会计师事务所将对培训成效进行评估。
通过考核和反馈，确定培训对员工的促进效果，并对培训计划进行改进优化。
会计事务所培训制度范本
会计事务所培训制度范本一、总则第一条为了加强会计事务所人才队伍建设，提高员工业务水平和服务质量，根据国家相关法律法规和行业标准，制定本培训制度。
第二条本制度适用于本所全体员工，包括合伙人、高级管理人员、审计人员、财务人员等。
第三条本所培训制度的目标是：提高员工的专业技能、综合素质和职业道德，确保为客户提供高质量的服务。
第四条本所培训制度的原则是：结合实际、注重实效，分类指导、分层培训，全员参与、持续改进。
二、培训内容第五条培训内容主要包括：（一）会计、审计、税务等相关专业知识；（二）行业法规、政策及职业道德；（三）业务技能和实操训练；（四）团队建设、沟通协作和领导力；（五）其他有利于提升员工综合素质的课程。
第六条培训课程设置应根据员工岗位特点、个人需求和业务发展需要进行调整。
三、培训方式第七条培训方式包括：（一）内部培训：由本所内部专业人员或外部专家进行授课；（二）外部培训：参加业内相关机构、协会组织的培训课程；（三）网络培训：利用网络平台进行在线学习；（四）实操培训：结合实际业务进行操作演练；（五）交流学习：与其他会计师事务所、企业进行业务交流和考察学习。
第八条培训应注重实效，充分运用多种培训方式，提高培训效果。
四、培训安排第九条培训计划应根据业务发展和员工需求制定，分为年度培训计划、季度培训计划和月度培训计划。
第十条培训计划应明确培训目标、培训内容、培训时间、培训地点、培训方式和参训人员等。
第十一条培训前应进行需求调查，了解员工培训需求，确保培训内容的针对性和实用性。
第十二条培训结束后，应进行培训效果评估，收集员工意见和建议，不断优化培训方案。
五、培训管理第十三条设立培训管理部门，负责组织、协调和监督培训工作。
第十四条培训管理部门应建立健全培训档案，记录员工培训情况，包括培训课程、培训时间、培训效果等。
第十五条鼓励员工积极参与培训，对参加培训的员工给予适当补贴和奖励。
第十六条建立培训考核制度，对参加培训的员工进行考核，考核结果作为晋升、薪酬等方面的依据。
会计师事务所员工管理制度
第一章总则第一条为规范会计师事务所内部管理，提高工作效率和服务质量，保障公司利益，根据国家相关法律法规和公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、实习生和临时工。
第三条本制度旨在建立一支高素质、专业化的员工队伍，培养员工的职业道德和团队精神，确保公司业务发展。
第二章基本要求第四条员工应具备良好的职业道德和敬业精神，遵守国家法律法规、公司规章制度和行业规范。
第五条员工应具备扎实的专业知识和技能，能够胜任本职工作。
第六条员工应具备良好的沟通协调能力，能够与客户、同事和上级保持良好关系。
第七条员工应积极参加公司组织的培训和考核，不断提升自身综合素质。
第三章聘用与离职第八条公司按照公平、公正、公开的原则，依法进行员工招聘。
第九条新员工入职前，应参加公司组织的入职培训，了解公司文化、规章制度和业务流程。
第十条员工因工作需要调动或离职，应提前向人力资源部门提出申请，并按照公司规定办理手续。
第四章岗位职责与考核第十一条员工应明确自身岗位职责，遵守工作纪律，确保工作质量。
第十二条公司对员工实行岗位责任制，按照岗位职责进行考核。
第十三条考核内容包括工作质量、工作效率、团队协作、职业道德等方面。
第五章培训与发展第十四条公司为员工提供各类培训机会，包括专业技能培训、职业素养培训等。
第十五条员工应积极参加公司组织的培训，不断提升自身能力。
第十六条公司鼓励员工参加各类专业资格考试，获得相关资格证书。
第六章薪酬与福利第十七条公司实行按劳分配、多劳多得的原则，根据员工的工作表现和业绩确定薪酬。
第十八条公司为员工提供具有竞争力的薪酬待遇，包括基本工资、绩效工资、年终奖等。
第十九条公司为员工提供完善的福利体系，包括社会保险、住房公积金、带薪年假等。
第七章附则第二十条本制度由公司人力资源部门负责解释。
第二十一条本制度自发布之日起施行，原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。
第二十二条本制度如需修改，由公司董事会决定。
会计师事务所管理与业务拓展提升会计服务能力
会计师事务所管理与业务拓展提升会计服务能力在如今的经济环境中，会计师事务所扮演着重要的角色，为企业提供专业的会计服务。
然而，随着市场竞争的加剧和客户需求的不断变化，会计师事务所需要不断提升自身的管理与业务拓展能力，以更好地满足客户的需求，提供高质量的会计服务。
本文将探讨如何有效管理会计师事务所，并提出一些方法来拓展业务，提升会计服务能力。
一、优化会计师事务所的管理1. 确定明确的组织架构和职责分工在会计师事务所中，明确的组织架构和职责分工是有效管理的基础。
建立清晰的管理层级和职位责任，确保每个人明确自己的工作职责，避免工作重叠和责任模糊。
2. 建立高效的内部沟通机制内部沟通是会计师事务所管理的关键，通过建立高效的内部沟通机制，可以促进员工之间的合作与协调。
例如，定期召开团队会议，分享工作经验和成果，并设立反馈渠道，及时解决存在的问题。
3. 不断培养员工的专业能力和素质会计是一个专业性很强的工作，员工的专业能力和素质对会计师事务所的发展至关重要。
因此，会计师事务所需要注重员工的培训与发展，提供定期的专业培训机会，增加员工的知识储备和技能水平。
4. 引进先进的信息技术系统信息技术对于会计服务的提升起到了重要的推动作用。
会计师事务所可以引进先进的信息技术系统，提高数据处理的效率和准确性，降低出错率，提升服务质量。
二、拓展业务，提升会计服务能力1. 深入了解客户需求，并提供个性化服务会计师事务所应该深入了解客户的需求，通过与客户的沟通，明确客户的期望和要求，并针对客户的特定需求提供个性化的会计服务，满足客户的不同需求。
2. 加强与客户的合作与沟通与客户保持良好的合作与沟通是提升会计服务能力的关键。
会计师事务所应该跟进客户的经营情况，及时与客户沟通，发现问题并提出相关建议，帮助客户解决财务管理中的痛点。
3. 发展新的业务领域随着经济的发展，市场需求不断变化。
会计师事务所应积极拓展新的业务领域，提供更广泛的会计服务。
会计师事务所入会流程
会计师事务所入会流程一、了解会计师事务所入会的意义会计师事务所是专门从事会计、审计、税务等相关服务的机构。
加入一家正规的会计师事务所，可以提升个人职业发展和专业能力，获得更广阔的发展机会。
二、准备入会申请材料1.个人简历：包括个人基本信息、教育背景、工作经历等。
2.学历证明：提供相关学历证书或学位证书的复印件。
3.职业资格证书：如会计从业资格证、注册会计师证书等。
4.专业技能证书：如税务师、审计师等相关资格证书的复印件。
5.个人荣誉证书：如获得的奖项、荣誉证书等。
6.推荐信：可以是前任雇主、客户或相关专业人士的推荐信。
三、联系会计师事务所1.了解事务所的背景：通过互联网、媒体等渠道，了解事务所的发展历程、业务范围、行业声誉等。
2.选择合适的事务所：根据个人的专业背景和发展需求，选择适合自己的会计师事务所。
3.联系事务所：通过电话、电子邮件或线下拜访等方式，与事务所的人力资源部门或负责人进行联系。
四、提交入会申请1.填写申请表格：根据事务所要求，填写入会申请表格，如个人基本信息、教育背景、工作经验等。
2.附上申请材料：将准备好的入会申请材料如个人简历、学历证明、职业资格证书等，与申请表格一同提交。
3.等待回复：提交申请后，等待事务所的回复。
通常会有一段时间的审核和评估过程。
五、参加面试1.面试准备：了解事务所的业务特点、核心价值观等，做好面试前的准备。
2.面试内容：面试内容通常包括个人介绍、专业知识测试、案例分析等。
3.表现自己：在面试中展示自己的专业能力、学术背景、工作经验和团队合作能力等。
六、签订合同1.获得邀约：如果通过面试，事务所将发出入职邀约。
2.合同签订：与事务所签订劳动合同，明确工作内容、薪酬待遇、工作时间、保密协议等。
七、入职培训1.入职前培训：在正式上岗之前，事务所通常会对新员工进行入职培训，包括公司文化、业务流程、工作规范等。
2.专业培训：根据个人的专业背景和发展方向，事务所会提供相应的专业培训，提升个人的专业能力。
会计师事务所培训计划
会计师事务所培训计划
会计师事务所的培训计划可以包括以下内容：
1. 专业知识培训：培训成为一名会计师需要具备扎实的专业知识，包括财务会计、管理会计、税务法规等方面的知识。
培训计划可以包括理论教学、案例分析、模拟实训等形式，帮助新员工掌握专业知识。
2. 实践经验培养：培训计划可以安排实践项目，让新员工参与到实际的会计工作中，通过实际操作积累经验，并与老员工进行合作和交流，提高自己的实践能力和业务水平。
3. 团队合作培训：会计师事务所通常是一个团队合作的机构，新员工需要通过培训计划进行团队合作能力的培养。
可以进行团队建设活动、团队合作的培训课程等，帮助新员工更好地与同事合作，提高团队协作能力。
4. 职业道德培养：会计师需要具备高度的职业道德和诚信意识。
培训计划可以加强对倫理规范和职业道德的教育，让新员工了解会计师的职业特点，培养正确的职业态度和道德意识。
5. 进修学习机会：培训计划可以提供进修学习的机会，包括参加行业会议、专业研讨会、相关证书考试等，帮助新员工不断提升自己的专业能力和知识水平。
6. 职业发展规划：培训计划可以包括对新员工的职业发展规划，帮助他们制定职业目标和学习计划，在工作中逐步提升自己的
职业能力，并为未来的职业发展做好准备。
综上所述，会计师事务所的培训计划应该综合考虑专业知识培训、实践经验培养、团队合作培训、职业道德培养、进修学习机会和职业发展规划等方面，帮助新员工快速适应工作环境，提高业务水平，并为未来的职业发展打下坚实的基础。
会计师事务所内部培训
会计师事务所内部培训在现代社会中，会计师事务所扮演着至关重要的角色。
无论是为企业提供财务咨询，还是进行审计等工作，会计师事务所都需要高素质的员工来保证工作的质量和效率。
为了满足这一需求，内部培训在会计师事务所中扮演着重要的角色。
本文将探讨会计师事务所内部培训的重要性、培训内容、培训方法以及培训效果。
一、内部培训的重要性会计师事务所内部培训是提升员工能力的重要途径。
首先，现代会计领域的快速发展使得专业知识的更新换代速度较快，这就要求会计师事务所的员工不断跟进最新的会计法规、税法政策等领域的变化。
其次，内部培训可以帮助新进员工更快地适应工作环境，熟悉公司的业务流程和内部制度，减少新员工的培养成本。
此外，内部培训也有助于员工的职业发展，提高员工的满意度和忠诚度，减少员工的流失率。
二、培训内容会计师事务所内部培训的内容应该与公司的核心业务相结合，注重实用性。
首先，培训内容应包括财务会计、税务会计、成本会计等方面的基础知识，以便员工能够熟练掌握日常的工作技能。
其次，培训还应包括最新的会计准则、法规政策等方面的内容，以便员工能够及时了解和应对改变。
此外，培训内容还应包括沟通技巧、团队合作等软技能的培养，以提高员工的综合素质。
三、培训方法会计师事务所内部培训的方法多种多样，可以根据具体情况灵活选择。
首先，传统的面对面培训仍然是重要的方式之一。
通过邀请内外部专家进行讲座、研讨会等形式的培训，员工可以直接与专业人士进行交流，学习他们的经验和实践，提高专业水平。
其次，在线培训也成为一种趋势。
通过电子学习平台提供在线课程，员工可以根据自己的时间和需求进行学习，提高学习的灵活性和效果。
此外，培训还可以通过实际工作中的辅导和指导来进行，帮助员工在实际操作中不断提高。
四、培训效果会计师事务所内部培训的效果需要通过实际行动和数据来验证。
首先，从员工的角度来看，培训可以提高员工的工作能力，增强他们的专业素养，使他们更加胜任工作。
会计审计职工培训计划表
会计审计职工培训计划表一、培训目的和背景分析随着经济全球化的发展，企业发展步伐不断加快，会计审计工作也变得更加复杂、精细。
而在中国经济发展的背景下，会计审计工作的重要性越来越凸显出来。
因此，为了适应这一背景的变化，提高会计审计人员的业务水平和素质，本公司决定对会计审计职工进行全面培训，以提高他们的综合素质和工作能力。
二、培训内容和方式1. 培训目标（1）提高会计审计人员的专业知识水平，使其能够更好地适应新经济环境下的会计审计工作。
（2）增强会计审计人员的综合素质，包括沟通能力、团队合作能力、解决问题的能力等。
（3）培养会计审计人员的创新意识和学习能力，使其能够不断适应和应对行业的变革和发展。
2. 培训内容（1）会计审计理论知识的系统学习。
（2）会计审计工作实际操作技能的提升。
（3）沟通能力、团队合作能力、解决问题的能力的培养。
（4）行业发展趋势和变化的了解和学习。
3. 培训方式（1）课堂教学：邀请行业专家和资深会计审计人员进行系统、全面的理论知识讲解，并结合实际案例进行分析和讨论。
（2）实操培训：通过模拟案例和实际工作操作，提高会计审计人员的实际操作技能。
（3）案例学习：邀请成功企业的会计审计人员分享实际工作经验和案例，并带领学员分析和讨论。
三、培训计划1. 培训时间：为期三个月，每周培训两天，每天培训8小时。
2. 培训内容及安排第一阶段：会计审计理论知识学习时间安排：第一周至第四周培训内容：（1）会计基础知识学习（2）审计理论知识学习（3）财务报表分析方法和技巧学习（4）内部控制和风险管理知识学习（5）税务和财务法律法规学习第二阶段：实操技能提升时间安排：第五周至第八周培训内容：（1）财务软件操作技能培训（2）审计软件操作技能培训（3）实操案例分析和解决疑难问题（4）企业内部模拟审计操作第三阶段：综合素质培养时间安排：第九周至第十二周培训内容：（1）沟通技巧和表达能力培训（2）团队合作和解决问题能力培训（3）学习和适应行业发展变化（4）行业成功企业案例分享和分析四、培训效果评估1. 培训期间的考核（1）每个培训阶段结束后进行相应的知识检测和实操操作考核。
会计师事务所新员工入职培训稿件
会计师事务所新员工入职培训稿件欢迎加入我们这个大家庭！得说一句，恭喜你成为我们会计师事务所的新成员！我知道，你可能刚刚从校园里毕业，带着一脸的期待和兴奋，心里想的就是：“终于要开始我的职业生涯了！”但是，嘿嘿，别急！你将会发现，这条路并不是一帆风顺的，挑战可不少。
不过，别担心，我们不会让你孤军奋战的。
我们会陪着你，一步步走过这些“坑坑洼洼”的地方，帮你打好基础，慢慢习惯这里的一切。
那好啦，接下来咱们就聊一聊，在这个新环境里，你得掌握哪些“小诀窍”才能快速融入，并顺利开展工作。
最重要的一个点就是：不要怕犯错！我知道你可能会觉得：“哎呀，这工作这么严谨，我肯定不能出错啊！”但我们所有人刚开始时，也都是从“犯错”走过来的。
对，没错，不用太担心那些小错误，不是让你随便乱做，而是说，这个行业的工作是循序渐进的，很多东西是要通过实践才能更好地理解的。
你没做过这些，肯定会有不熟练的时候，没关系，慢慢来。
别忘了，有句老话怎么说来着？“吃一堑，长一智”。
每次的错误，其实都是你成长的机会，做了错事才能学到更深的道理。
大家都知道，会计这个行业是一个注重细节的活儿。
对吧？每个数字、每个表格、每个凭证，不能有半点马虎。
就算是一个小小的计算错误，都会给整个账目带来麻烦。
所以，做事一定要细心，慢慢地培养自己的耐心和专注力。
你肯定会遇到一些非常琐碎、繁杂的工作，可能会有些枯燥，但这就是你的“试金石”，这能让你学会如何在海量的信息中找到重点，发现细微的错误，给自己打下扎实的基础。
记住啊，细节决定成败，谁敢忽视细节，最后就会栽跟头。
所以，别小看了这些“琐事”，它们都是让你不断进步的台阶。
然后呢，刚入职，你可能会觉得有点不适应，不知道怎么和同事们沟通。
其实呢，这个行业的文化大致上是比较严谨的，但是，也并非冷冰冰的。
大家都是挺热情、友好的。
你可以试着主动和同事们聊一聊，别害怕问问题，毕竟，这个行业的规则和流程可不像课堂上学的那样简单。
2024年KPMG内部培训教程(带特殊条款)
KPMG内部培训教程(带特殊条款)KPMG内部培训教程一、引言KPMG作为全球知名的会计师事务所之一，一直以来都致力于为员工提供全面、系统的内部培训。
本教程旨在帮助新员工快速融入公司，提升专业技能，为公司的持续发展贡献力量。
本文将详细介绍KPMG内部培训教程的结构、内容和特点，以便让读者更好地了解KPMG的培训体系。
二、培训目标1.使新员工尽快熟悉公司的文化、价值观和业务领域；2.提升员工的专业技能，提高工作效率；3.培养员工的团队协作精神和沟通能力；4.增强员工对企业社会责任的认识。
三、培训内容1.企业文化及价值观培训：新员工入职后，需要了解KPMG的企业文化、价值观和发展历程。
通过培训，使员工深刻理解公司文化，将公司的价值观融入到日常工作中。
2.专业技能培训：根据员工的岗位需求，提供相应的专业技能培训。
包括财务、审计、税务、咨询等领域的专业知识，以及各类软件操作技能。
培训形式有内部讲师授课、外部专家讲座、在线学习等。
3.团队协作与沟通培训：通过团队建设、沟通技巧培训等活动，提高员工的团队协作精神和沟通能力。
使员工能够更好地与同事、客户进行有效沟通，提高工作效率。
4.企业社会责任培训：KPMG注重企业社会责任，通过培训使员工认识到企业社会责任的重要性，并在工作中积极践行。
培训内容包括环境保护、公益事业、合规经营等方面。
四、培训方式1.面授培训：由内部讲师或外部专家进行面对面授课，结合案例分析、互动讨论等形式，使员工更好地吸收知识。
2.在线学习：通过KPMG内部学习平台，提供丰富的在线课程资源，员工可根据自己的时间和进度进行学习。
3.实践操作：结合实际工作，让员工在实际操作中提升专业技能。
如参与审计项目、咨询项目等。
4.师徒制度：为新员工指定一位经验丰富的导师，进行一对一辅导，帮助新员工快速成长。
五、培训评估为确保培训效果，KPMG对内部培训进行严格评估。
评估内容包括：1.培训满意度：通过问卷调查、访谈等方式，了解员工对培训的满意度，及时调整培训内容和方式。
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新员工业务培训培训内容一、审计工作底稿要求二、重要审计程序应注意的事项三、提高底稿编制效率审计流程（一）计划阶段：1、承接新客户及续接上年客户（1）承接新客户风险评估、项目承接审批、业务保持评价。
（2）确定复核合伙人。
（3）签订业务约定书。
2、项目组预备会（全项目组动员）：计划风险评估与客户环境、计算机控制环境、内控等工作。
3、风险评估与控制环境4、了解被审计单位及其环境5、控制系统及计算机监控6、审计策略7、确定审计程序8、细化审计工作9、审计策略和审计程序的交流（二）实施阶段1、控制的可靠性及控制测试2、实质性测试程序3、其他审计程序：对特别的非交易循环审计领域进行审计（如舞弊、持续经营等）（三）完成阶段1、整体复核2、汇总审计调整3、取得客户声明书（四）向客户报告1、内控薄弱环节2、重大审计发现及改进建议（五）评价表现：1、客户对审计服务的反馈意见2、项目组自我评价（六）最后的程序1、收费2、工作底稿归档审计工作底稿编制要求基本要求♦符合审计准则规定。
底稿编制应遵循《审计准则第1131 号——审计工作底稿》及指南中的相关规定。
♦满足财务报表及附注等披露的要求。
具体内容参照财务报表附注模板。
♦项目内容完整。
审计底稿包括程序表、审定表、明细表、其他资料（如函证、抽凭、合同等）。
每张工作表内容完整，包括被审计单位名称、审计项目名称、审计项目时点或期间、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、审计目标及审计程序、审计过程记录、审计标识及其说明、审计结论、索引号及编号等事项。
•每个项目至少应具备程序表、审定表、明细表。
审计工作底稿中应按照模板格式编制审计具体项目或会计科目主表。
•被审计单位名称：即财务报表的编制单位，若财务报表编报单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称，被审计单位名称可写简称。
举例：被审计单位为三一重工股份有限公司——北京三一重机有限公司，审计工作底稿中可写为：三一重工——北京三一。
•审计项目名称：即某一财务报表项目名称或某一审计程序及实施对象的名称，如具体审计项目是某一会计科目，则应同时写明该会计科目。
举例：如审计人员负责审计利润表中管理费用科目，审计工作底稿中审计项目名称为：管理费用。
•审计项目时点或期间：指某一资产负债类项目的报告时点或某一损益类项目的报告期间。
举例：如审计人员负责审计2016 年度财务报表，则资产负债类项目审计时点为：2016年12月31日；损益类项目审计期间为：2016年度。
•编制人姓名及编制日期：即审计人员必须在其编制的审计工作底稿上签名和签署日期。
签名时可用简签，但应以适当的方式加以说明。
•复核人姓名及复核日期：即审计人员必须在其复核的审计工作底稿上签名和签署日期。
签名时可用简签，但应以适当的方式加以说明（相关要求同上）。
若有多级复核，每级复核者均应签名和签署日期。
审计人员（包括编制人、复核人）应在每一张审计工作底稿中签字，包括被审计单位或其他第三者提供或编制的工作底稿。
如为多页同一文件，只需在第一页签字即可，但该文件必须连续编号。
审计人员签名简写应以表格形式在审计档案前列明，所有签字应用手工签署，不得打印。
•审计目标及审计程序：审计工作底稿中的审计目标及审计程序包括三个内容：审计工作所需要的资料、如何利用审计资料以及最终所达到的目的。
举例：取得（或编制）管理费用按项目各月明细表，加总并进行月波动分析，复核发生金额是否合理以及是否存在重大不合理现象存在。
•审计过程记录：即审计人员的审计轨迹与专业判断的记录。
审计人员应将其实施审计而达到审计目标的过程记录在审计工作底稿中。
记录执行审计程序的过程。
在执行审计程序之前应先阅读审计程序，以便将某些工作合并及相互配合。
•审计标识及说明：审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。
为便于他人理解，审计人员应在审计工作底稿中说明各种审计标识所代表的含义。
审计标识应前后一致。
除本所规定必须使用的通用审计标识符号外，审计工作底稿中可使用其他审计标识符号，但应以表格形式在审计档案前说明其含义并保持前后一致。
•审计结论：即审计人员通过实施必要的审计程序后，对某一审计事项所作的专业判断。
就内控测试而言，审计结论是指审计人员对被审计单位内部控制制度执行情况的满意程度以及是否可以信赖所作的判断；就实质性程序而言，审计结论是指审计人员对某一审计事项的余额或发生额的确认情况，以及是否达到该事项的前述审计目标所作的判断。
•索引编号：即审计人员为整理利用审计工作底稿，将具有同一性质或反映同一具体审计事项的审计工作底稿分别归类，形成相互联系、相互控制所作的特定编号。
索引号按照审计档案隔页板的规定采用加“1”的方式连续编号，除特殊情况外（如多页的同一文件、补充特殊文件或工作底稿等），不得使用横线、斜线等编制索引号。
举例：如应收账款工作底稿共3 个审计程序，其各页索引号为E041，E042，E043。
如客户提供的应收账款明细表为10 页，其第一页索引号为E042 1/10。
相关审计工作底稿之间应保持清晰的索引关系，相互引用时应交叉注明索引编号。
交叉索引编号均应以红色笔标明，必须双方同时注明。
•其他应说明事项：即审计人员根据其专业判断，认为应在审计工作底稿中予以记录或说明的其他相关事项。
♦版面整洁、格式规范、条理清晰、重点突出、繁简得当。
审计工作底稿应力求简洁、简明、合理、正确并完整，但无需重复抄写。
在审核抽查时应对选择之资料及选择方法进行说明。
尽量采用 A4 纸格式排版，数据来源及引用、计算过程、核对结果、交叉索引要清晰， 审计标识前后一致。
审计标识、索引编号用红色笔书写。
索引号应在审计工作底稿右上角， 按照审计档案目录规定的编制。
审计工作底稿应保持有效性。
除特殊情况外， 与审计过程和审计结论无关的资料如被审 计单位账页、凭证、单据等复印件不应放入审计底稿中。
审计底稿应当区分为永久性档案和当期档案。
永久性档案应与当期档案分开装订， 以便 更新。
永久性档案是指记录内容相对稳定、 具有长期使用价值， 并对以后审计工作具有重要影 响和直接作用的审计档案。
若永久性档案中的某些内容已发生变化， 应当及时予以更新。
为 保持资料的完整性以便满足日后查阅历史资料的需要， 永久性档案中被替换下的资料一般也 需保留。
被替换下的资料应汇总在一起， 与其他有效的资料分开， 作为单独部分归整在永久 性档案中。
当期档案是指记录内容经常变化，只供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。
♦ 审计说明和审计结论要规范。
审计说明应使用审计语言，避免口语化。
审计结论明确，不能模棱两可， 除审定表以外 的其他审计程序的审计结论不能一概表述为“期末余额或本期发生额可以确认” 。
在审计过程中， 对每一阶段的工作底稿或表格均应进行查核并根据实施的审计程序及获 取的审计证据得出相应的结论。
审计结论应包括审计目标是否实现和识别的控制缺陷或错 报。
常见审计结论：• 控制测试工作底稿：没有发现销售合同未经管理层适当批准的情况。
在本期间内该项控制的运行是有效的。
• 细节测试工作底稿： 测试结果没有发现误差。
基于以上获取的审计证据， 在应收账 款的存在及计价和分摊方面，没有重大错报。
• 实质性分析程序： 基于以上的分析， 应收账款的实际周转情况与预期数据之间没有 重大异常情况。
• 期末余额：期末余额可以确认。
• 发生额：本期发生额可以确认。
除按照编制要求规定的内容和规定的方式外， 编制人、 复核人不得在审计工作底稿中按 个人喜好增加内容或以其他方式编制。
♦ 对收集的资料要说明来源和用途。
审计工作底稿中由被审计单位、 其他第三者提供或代为编制的资料， 审计人员应在审计 目标中注明资料来源， 在实施必要的审计程序后， 应将审计轨迹连同专业判断记录在审计工 作底稿上。
避免将收集的资料只是简单堆积起来而不做任何说明。
例如：数字来自账簿、合同等；事实来自其他文件或来自 ♦ 其他说明审计调整分录要求列明细，应对调整过程进行概述。
调整分录的一级科目名称参照 内容，冒号采用英文半角格式。
对往来项目抽查凭证时，应按每个客户进行抽查。
期末与期初余额比较变动幅度达30%以上，或本期发生额与上期发生额比较变动幅度达XXX 经管人员的说明。
TB30%以上，要求说明变动原因。
明细表必须列示借贷方发生额。
往来项目明细表须划分关联方、非关联方。
往来抽查时关注银行进账单上收付款人名称与账上记载的收付款人是否一致。
对于需要在附注中披露的发生额，注意剔除被审计单位在本期调整以前年度审计调整分录的金额等情形。
具体项目编制要求•货币资金•取得或编制的主要资料：（1）现金监盘表；（2）银行对账单；（3）银行存款余额调节表（如企业账列余额与银行对账单不符时，通常由企业编制）；（4 ）银行存款询证函、银行存款函证结果汇总表；（5）所审计期间开立账户情况；（6）销户记录；（7）定期存单盘点表及其复印件；（9）定期存单质押合同；（8）现金声明书；（9）货币资金收支检查情况表。
（10）截止性测试表。
•实施的实质性程序：（1）现金监盘。
关注点：对以个人名义存放公司现金以及白条冲抵现金等情况进行说明。
（2）银行存款函证。
询证函函证金额根据准则要求，以银行对账单金额进行函证，而非企业记账金额。
（3）对定期存单的盘点。
关注点：权利是否受到限制如定期存单质押。
（4）对银行存款余额调节表的检查。
检查大额未达账项，其中企业未达查银行对账单，银行未达查企业入账凭证。
关注点：a、银行存款余额调节表是否由会计人员编制并由其他会计人员或会计主管复核，如银行存款余额调节表由出纳人员编制，则属于内部控制设计或执行失当，应在底稿中予以记录。
b、大额未达账项是否进行审计调整。
（5）对银行对账单进行检查。
核对金额大的发生额是否与账载一致。
关注点：是否存在期初借用期末归还的资金占用情况，尤其是关联方占用资金不入账的情况。
（6）期间存款利息收入简要测算。
测算结果需与记入财务费用中的利息收入金额进行简单勾稽。
（7）凭证抽查。
可按金额大小分A、B、C类；对于A类，必须全部抽查、对于B类，可以选择抽查、对于C类，可选样或随机进行少量抽查。
关注点：是否有大额现金收支，如有则考虑内控及资金安全问题。
关注支票存根入账的可靠性。
8)截止测试。
检查银行单据的进账日期，是否跨期入账。
9)外币货币资金折算测试。
测算差异均要求进行调整。
10)检查是否存在保证金存款，与被审计单位对应的账面保证事项是否相符。
♦应收票据取得或编制的主要资料： (1)应收票据监盘表； ( 2)应收票据询证函、应收票据函证情况汇总表；( 3)应收票据检查表； (4)大额票据对应的销售合同、销售发票、出库单。
实施的实质性程序：( 1) 应收票据监盘。