我国上市公司会计监管问题研究
上市公司会计监管问题探讨
Ｓ ＨＡＮ Ｅ ＪＮＧ Ｉ ＧＹ Ｉ Ｊ
商 业 经 济
Ｎ ．，０２ ｏ ２ １ ８
ｒ ｔｌＮｏ４０ ０ａ ． ４
【 文章编 号】 １ ９ ６４（ １） — １ —２ ０ —０３２ ２０ ００ ０ ０ ０ ８ ８
上市 公 司会计 监管 问题探 讨
了具有全 国性 、 统一性 的会计监 管机构进 行监管 。 【 稿 日期】２１—７ １ 收 ０２０—２
． —
成本的限制在未实施必要的审计程序 ，没有获取充分 、 适当的审计证据 的情况下就对相关事项进行确认 ， 这就 导致经过审计后的财务报告信息失真或者对财务报告 发表了不恰 当的审计意见。同时 ， 由于我国经济发展极
在线与华纳时代的世纪并购丑闻，还是国内河南郑百文 案件 、 银广厦的信息失真等一系列案件 ， 这些都具体的说 明上市公司会计监管问题亟待解，我们要尽力在制度上
和技术上 强化和完 善上市 公 司的会计 监管 ， 建一个 有 构 效的会计监 管模式 。
一
部 门的竞争 ， 为了部 门的利益 ， 在出台规定时忽略对其
二、 上市公司会计监管存在 问题
（） ＿ 政府监管 较为分散 ， 管主体不 明确 一 监
累，与此同时，资本市场的会计舞弊行为数量上 日益增 加， 舞弊手段隐蔽性也在提高 ， 这严重阻碍了我 国资本市 场的健康发展 ， 同时， 也对上市公司自身的发展产生了不 利影响。各国已经充分认识到会计舞弊和会计信息失真
的问题的严重 性 。无 论是 国外安 然事件 、 乐事 件 、 国 施 美
由于我国政府监管部门的职责划分不够清晰 ， 我国
实施监 管 的部 门比较 多 ， 包括 财 政 、 务 、 税 审计 、 国资委 、
上市公司年度会计信息披露监管问题探讨
关键词： 会计信息披露； 管机制 ； 监 上
市公 司； 公司监管 中图分类号：２ 文献标识码： Ｆ３ Ａ
的公平性 ， 能够减少社会获得信 息的总成
（ ） 进会计 准则标准化 。 市公司 三 促 上
本， 防止少数人通过非正常渠道取得垄 断 所披 露的会计信 息是根据会 计准 则生成 是执行会计准则的结果。 由于证券市 信 息而牟取不正当的利益 ， 保证广大股东 的 ，
一
、
上市公司年度 会计 信息披露监管 投 资者做 出购买 、持有 或转让 的投 资决
（ 我 国上 市公 司会计信 息披 露规 一）
卫生的监督管理 ， 包括对农村卫 生服务质 农村医疗保障崭新的一页。 新型农村合作 主要参考文献： 量和农村药品的管理与监督 ， 严厉查 处制 医疗试点工作从 ２ ０ 年 开展 以来 ，取得 【］ ０３ １国务院办公厅转发卫生部 等部 门建立
售 假 劣 药 品 、 期 失 效 药 品 和 药 价 违 法违 了 比较 明显 的成效 ，０ ８年在 全 国基本 新型农村合作 医疗制度意见 的通知． 过 ２０
规行为， 使农村医药市场维持 良性循环。
建立新型农村合作医疗制度 ， 今后还要扩 【 】 ２ 广东新型农村合作 医疗保 障制度取得
国际国内形势， 一步 阐述参与农村医疗 新型农村合作医疗的参合率和 受益面 ， 进 建 于湖 南省株 洲市 实施 新型农村 合作 医疗 保 险的重要性 。
三 、 语 结
立新型农村合作 医疗发展的长效机制。
的调查 ［】新 西部 ， ０７ ８ Ｊ． ２０．．
（ 作者单位 ： 中南民族 大 学公共 管理 【 】 ５ 子云． 国务 院研 究新型农 村合作 医疗
及潜在投资者等作 出投资决策时， 能够公 场的快速发展 ， 现行会计准则在对会计事 随着股 份制经 济及上 市公司的迅 猛 平的获得真实 、 充分 的信 息， 为他们 进行 项的确 认、 计量等方面出现明显的不确定
论我国会计监管问题研究
论我国会计监管问题研究作者：亚生.吾拉木来源：《新农村》2011年第02期摘要：多年来, 我国上市公司会计造假、舞弊接连不断，上市公司的内部会计监督功能弱化、审计执业不规范、法规政出多门、证券监管力度不足、处罚的力度也不够大等上市公司会计监管问题已引起社会各界的广泛关注。
我国上市公司会计监管存在的主要问题有上市公司的内部会计监督功能弱化。
为此应加强对上市公司治理，加强会计信息披露监管，严格执法，加大处罚力度，发展和完善注册会计师审计制度和建立一个独立的监督机构。
本文主要对基于上市公司的会计监管进行研究，通过系统地提出问题、分析问题和解决问题。
关键词：问题对策会计监管信息披露会计监管是指会计机构和会计人员凭借经授权的特殊地位和职权，依照特定主体制定的各种合法制度,对特定主体经济活动过程及其引起的资金运动进行综合地、全面地、连续地、及时地监督管理,以确保各项经济活动的合规性、合理性,保障会计信息的可靠性和可比性,从而达到提高工作效率和效益的目的。
2008年12月10日美国麦道夫投资证券公司董事会主席伯纳德·麦道夫涉嫌“庞氏”投资诈骗被逮捕，给投资者造成的损失高达500亿美元，号称华尔街史上最大诈骗案。
一系列的会计造假事件已经到了触目惊心的地步，对投资者的信心造成巨大打击，降低了社会公众对资本市场的信任，导致了前所未有的信任危机，给全球经济带来了巨大的损失。
产生这些事件的根本原因是会计监管缺位或不到位造成的会计信息失真。
会计监管已成为影响会计发展的瓶颈，因此加强会计监管，创新会计监管运行机制，建立全方位、多层次、全过程的会计监管体系势在必行，它直接关系到会计信息质量的可靠性、真实性，直接影响到我国经济的健康、高速运转。
一、文献综述自20世纪30年代以来，凯恩斯、斯蒂格勒、植草益、丹尼尔.F.史普博等人从经济学的角度对监管进行了深入的研究，形成了公共利益论、寻租论、经济监管论和程序论等各种不同的监管理论观点。
我国上市公司会计监管探析
王健 卢铁 军 （哈尔滨市太阳岛防汛 管理办 １ ． 堤防 公室；． ２黑龙江 年医学 属医院） 省青 会附
摘 要 ： 年 来 ， 国 上 市 公 司会 计 造 假 事 件 屡 禁 不 止 ， 造 假 案 之 后 ， 近 我 在 会 用。同时 ， 由于 审计委 员会是董事会 的一个下设机构 ， 是组成董事会 计 监 管 成 为 防 范 制 止 会 计 造 假 问题 的 重 要 手 段 ， 世界 各 国都 加 强 了 会 计 监 管 的二 级 委 员 会 ， 此 ， 计 委 员 会 职 责 的 有 效 履 行 不仅 取 决 于 审 计 委 因 审 力 度 ， 国 也 试 图 从 会 计 监 管 入 手 对 会 计 造 假 进 行 治 理 ， 会 计 监 管 的 实 际 我 但
１３ 本市 场 上 发 生 了一 系 列 会计 造假 事件 ， 些 事 国 这 上 市 公 司 外 部 监 管 主 要 依 靠 会 计 师 事 务 所 等 社 会 中 介机 构 以及 件 无 一 不产 生 轰 动 性 的 影 响 。 而我 国也 是 会 计 造假 案 件 频 发 ， 国 资 我 新 闻媒体进行的。 目前 ， 但 社会性的监督机构并没有起到最后 防线 的 本 市 场 的成 长 和 投 资 者 信 心 正经 受着 严 峻 考 验 。 无 疑 问 ， 计 信 息 毫 会 监督作用。 我国 目前有些会计师事务 所执 行审计业务时 ， 不按独 立审 的 失真 给 经 济 发 展 和 市 场秩 序 带来 巨大 冲 击 ，在 我 国 证 券 市 场 不 断 计准则等执业规范的要求 ， 在未 实施必要 的审计程序、 未获取充分的 完善建设 时期 ， 这些问题足 以动摇市场公平和效率的基础 、 干扰社会 审 计 证 据 情 况 下 就 确 认 有 关 事 项 ，造 成 审 计 后 的 会计 报表 失真 或者 经 济 的 有 效运 行 。影 响 我 国 证 券 市 场 的进 一步 发展 。 发 表 了不 恰 当 的审 计 意 见 。 且 面 对 上 市 公 司 一 些 重 大 的 关联 交 易、 而 事 实 上 ， 着 每 年 监 管 措施 的逐 渐 加 强 ， 计 造 假 现 象 并 没 有 得 随 会 或有 事项 、 经 常 性 损 益 项 目等 未 充 分 披 露 的情 况 ， 册 会计 师在 审 非 注 到 明显 改 善 ，我 国低 风 险 的法 律 制 度 环境 在很 大程 度 上 导 致 了政 府 计过程 中既不向公 司提 出， 也不在审计 报告 中披露。而且 ， 注册 会计 会 计 监 管 的 实 际效 果 不 佳 。 上 市 公 司 内部 ， 表投 资者 实施 会 计 监 而 代 师 的违 规 行 为没 有 得 到 有 力 的惩 处 ，在 较 低 的 违 规成 本 和 较 高 的 收 管 的董 事 会和 监 事 会 也 并 未 起 到 应 有 的作 用 ，董事 会 的 国有 股 一 股 益 之 间 ， 得 一 些 注 册 会 计 师 和 会计 师 事 务 所 冒 险 出具 虚 假 报 告 。 使 独大、 内部 人 控 制 现 象 严重 阻碍 了 内部 监 管 的 正 常 运 行 ， 事 会 作 为 监 ２ 完 善 我 国上 市 公 司会 计 监 管 措 施 种制度 设计 ，它的监督职能远未发挥出来 ，出现 了严重 的虚化 现 ２１ 加 强 对 政 府 监 管 机 构 的监 督 ． 象 ， 些问 题 一 直 困 扰着 决 策者 和 研 究 人 员 。 总 之 ， 这 有效 的上 市 公 司 随 着 经 济 体 制 改 革 的深 化 和 证 券 市 场 的 进 一 步 发 展 ，政 府 监 管 会计监管可以防止公司操纵会计信息生成 以及披露 ，督促注册会计 机 构 的作 用 越 来 越 重 要 。 防 止 “ 租 ” 为 的 发 生 以及 权 力 的滥 用 ， 为 寻 行 师诚信执业 ， 从而保护投资者利益 ， 维护资本市场健康运行。 由于我 必须 对 拥 有 这 种 权 力 的 机 构 加 以监 督 ， 证 券 市 场 的广 泛 性 、 险性 从 风 国上市公司股权结构 的特殊性、 会计监管制度的外生性 ， 使得会计监 来看 ， 也应对这样的机构进 行监 督。 监管机构必须受到法律和制度规 管 不 能 很好 地 发挥 作 用 ，这 可 以从 我 国 近 几年 大量 出现 的上 市 公 司 则 的 约 束 ， 必须 依 法 监 管 、 范 监 管 ， 止 监 管权 力 的 滥 用 和 监 管 即 规 防 会计信息失真及其导致 的不 良后果的案例 中得 到印证 人 员 的腐 败 。 由于 监 管 机 构 的违 规 行 为 时 常 未 受 到 应 有 的惩 处 ， 们 他 １我国上市公 司会计监管存在的 问题 所 负的责任极其有 限。 因此 ， 有必要加强对政府监管机构违规行为惩 １１政府 监管失灵 在我国 ， ． 由于会计信 息监管部 门众 多， 由 也 处力 度 ， 其 严 格 依 法 监 管 。 使 于 会 计信 息所 具 有 的经 济 后 果 影 响 ，相 关监 管部 门 纷纷 确 立 自己 的 ２２ 完 善 上 市 公 司 的 自我 监 管 ． 会 计 监 管 权 ， 相 出 台 非 正 式 的 规 定 ， 优 先 确 定 本 部 门 的监 管 权 ， 争 以 新《 会计法》 规定各单位 应 当建 立、 健全 本单位 内部会计监督 制 限制 其他 部 门 的争 权 ，而 且 部 门 的 利 益驱 动 使 各部 门在 自身 出 台 规 度。 上市公司也应建立健全本单位的 内部会计 监督 制度 。 完善的内部 定时不可能主动与其他监管部门进行协调 。 国的现 实问题是 ， 法 会计监督机制对于保证会计信息 的质量起着举足轻重的作 用。如果 我 立 给予 了政府会计规范 的制定权 ，却没有明确政府会计规范制定低效 缺 少 上市 公 司 内部 会 计 监 管 ， 其他 形 式 的监 管 只能 流 于 形 式 ， 无 法 将 或 无 效 时应 承 担 的 责任 ， 府 的权 力与 责 任 是 不 对 等 的 ， 府 会 计 规 保 证 上 市 公 司 会计 信 息 的质 量 。 上 市 公 司 本 应 是 会 计 监 管 的被 监 管 政 政 范 行 为取 向是 单 一 的 ，搭 便 车 的 心理 使 公众 不 愿过 问政 府 的行 为 及 者 ， 当上 市 公 司 通 过 监 事 会 、 计 委 员 会 、 但 审 内部 审 计 部 门等 对 自身 其影响 ， 而慑于政府 的权 威， 别是在缺 乏民主意识 的情况下 ， 使 实施 监 管 时 ， 市 公 司 的 内 部 机 构 也 就成 为 了 会计 监 管 的主 体 之 一 。 特 更 上 多 数 人对 规 则 的制 定 产 生 无 能 为 力 的 感 叹 ，对 舆 论 的不 重 视 又 使 公 首 先 ， 步 推 行 独 立 董 事 制 度 。 可 在 董 事 会 下 设审 计 委 员会 ， 逐 明 众唯一可以利 用的正面武器被搁浅。 确 审计委 员会 的首要职责 是确保 上市公 司如 实编制和 披露会计 信 由 于 国 内 上市 公 司 规 模 的 扩 大 与证 券 市 场 规 范 化 的 进 一 步 发 息， 扩大审计委员会在 内部会计监管方面 的权 利。 从而强化董事会对 展 ， 国上 市 公 司会 计 监 管体 系从 无 到 有 ， 管 规 范 日渐 完 善 ， 是 会计 信 息质 量 的责 任 意 识 。 次 ， 范 、 善 监 事 会 机 构 。 我 监 但 其 规 完 由于 监 事 会 会 计 信 息 失真 现 象 却 越 来 越 严 重 。 证监 会对 上 市 公 司信 息 披 露 实 施 多是 由 有 专 业 知 识 、 权 威 的 专 家 组 成 ， 是 从 企 业 外 部 进 行 监 督 ， 有 又 的监 管 主 要侧 重 于 上 市 过 程 的监 管 。 上市 公 司 监 管 得 到 加 强 ， 查 处 被 因 此 监督 的 力 度 很 大 、 有 成 效 。 很 的 上 市 公 司违 规 案 有 明显 增 加 。我 国 会计 监 管部 门不 断 地 完 善 ， 会计 ２３ 加 大对 注 册 会 计 师行 业 的建 设 ． 信 息 披露 的监 管 和 处罚 制 度 的 建 设 ， 建 起 监 管 规 范 的 实 施 机 制 ， 构 但 为 了 维 护 注册 会计 师 的 独 立 性 ， 充 分 发挥 注 册 会 计 师经 济 警 察 是 对 于严 重 的会 计 信 息 失 真 却 收 效 甚 微 。造 成 政 府 监 管 失灵 的原 因 的监 督职 能 ， 该 完 善 注 册 会 计 师的 聘 用 制 。 以在 上 市 公司 中 引入 应 可 有权诸如责不清、 力量 不 强 、 序 不 明 、 法 力 度 不 大 、 程 执 处罚 不严 ， 加 主要由独 立董事和 外部 专家董事组成 的审计委 员会 ，由审计委员会 之公司内部治理结构和外部治理结构都不健全 ， 法制也不健全等 ， 都 来 决定 该 上 市 公 司 主 审 事 务 所 的 聘任 、 付 审 计 费 的 数 额 、 计 工 作 支 审 会造 成 政 府 监 管 失 灵 情 况 的 发 生 。 的程 序 等 重 要 事项 ，以减 少 甚至 杜 绝 公 司 管理 当局 对 注 册 会 计 师施 １２ 内部 监 管 的 不 利 上 市 公 司 内部 会 计 监 管 主 要 是 由监 事 会 、 ． 加压 力的“ 权利来源 ”切 实增强事务所保持独立性 的可能性。同时 ， ， 审计 委 员会 以及 内部 审 计 部 门 实 施 的 。但 目前 上 市公 司 的 内部 会 计 应加 强 对 上市 公 司 变 更 会计 师事 务所 的监 督 。 国 内事 务
浅谈上市公司会计监管过程面临的问题与对策
浅谈上市公司会计监管过程面临的问题与对策论文关键词：监管政府企业制度论文摘要：我国业自二十世纪九十年代发展至今，取得了丰硕成果。
然而，在证券发展壮大的同时，上市公司不断暴露的会计造假案例频发，对快速发展的证券业产生不良影响。
因此，本文通过分析我国上市公司会计监管的目标，针对当前监管工作中面临的问题提出几点对策，以期通过本文的阐述为进一步改进和完善上市公司会计监管体系提供理论支持。
一、我国上市公司会计监管的目标首先，会计监管的目标是服务和服从于证券市场监管的总体目标。
按照证券委员会国际组织的观点，监管部门对证券市场的监管是为了实现保护者利益、保证市场公平、有效和透明及降低系统风险三大目标，而这些目标也应是会计监管所要达成的目标。
其次，会计监管的具体目标是落实到保证会计信息的质量上，即确保会计信息的真实性、及时性、充分性和公平性。
真实性要求会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的状况、经营成果和现金流量；会计信息所揭示的内容应当和事实相符合、一致。
及时性要求会计核算应当及时进行，不得提前或延后；当发生可能对上市公司股票价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件时，公司应当立即将有关重大事件的报告提交证券交易所和证监会，并向公布，说明事件的实质。
充分性要求财务报告应当能够全面、完整地反映企业的财务状况和经营成果；与公司证券发行和交易有关的各种重要信息，都必须毫无遗漏地予以披露。
公平性要求会计信息的披露应该是面向所有市场参与者的公开和公平披露，而不是面向特定市场人士的选择性披露；各类市场投资者有平等地获取与证券投资有关的一切信息的权利，在充分了解情况的前提下，作出理性的投资判断，公平地参与交易和竞争。
二、我国上市公司会计监管面临的问题（一）政府监管失灵在我国，由于会计信息监管部门众多，也由于会计信息所具有的后果影响，相关监管部门纷纷确立自己的会计监管权，争相出台非正式的规定，以优先确定本部门的监管权，限制其他部门的争权，而且部门的利益驱动使各部门在自身出台规定时不可能主动与其他监管部门进行协调。
浅析我国上市公司内部会计监管存在的问题
收 稿 日期 ：０ ９—０ － １ ２０ ２ ２ 作者 简介 ： 明腾 （ ９９一） 海 南临高人 ， 州学院教 学系助教 ， 王 １７ ， 琼 会计师．
第 ２期
王明腾 ： 析我 国上市公 司内部会计监管存在的 问题 浅
１７ ０
与股东 大会 。从理 论 上讲 ， 国家股作 为大股 东应在 股东 大会 上为维 护 自身利益 发 挥重要 作 用 ， 由于 国家产 而 权主体缺 位 ， 事实 上 则成为 股东大会 控 制在 “ 内部 人 ” 中 ， 上 市公 司 作 为较 规 范 的现 代 公 司制 企业 所 应 手 使 当建立 起来 的股 东 会 、 事会 、 事会 三会 相互 制衡 的机制 遭 到破坏 。３ 小股 东 的合 法权 益受 损 ， 的甚 至 董 监 ） 有 遭到 蓄意侵 犯 。所 以说 目前 上市 公 司的股权 构成 已严 重影 响 了建立规 范的 公司治 理结 构 。
第ｌ ６卷
第 ２期
Ｖｏ． ６ Ｎｏ ２ １１ ．
琼 州学 院学报 Ｊｕｎｌ ｆ ｉ ｇｈｕＵ ｉ ｒｉ ｏｒａ ｏ Ｑｏ ｚｏ ｎｖ ｓｙ ｎ ｅ ｔ
２０ ０９年 ４月 ２ 日 ８
Ａｐ ． ８ ２ ０ ｒ２ ． ０ ９
浅析我 国上市公 司内部会计监管存在 的 问题
王 明腾
２ 上述 问题形 成 的原 因
２ １ 公司治理结构不科学对 内部会计监管的影响 我国的上市公司 ， ． 最初都是 由原 国有企业脱胎而来 的。为 了满 足股 份 有 限公 司设立 的有关法 规 条文 的要求 ， 市公 司设 置 了名 义上 的 多元 法人 股权结 构 ， 上 国有 大股东处于绝对控股地位； 同时为了绕过在所有制问题上的认识障碍 ， 做出了国有法人股不能上市流通的规 定。上市公司国有股 “ 一股独大” 的股权结构在相 当一段时间里被固定化 了。这种国有股一股独大的现状
上市公司内部会计监管问题研究
了保护其资产的安全和完整 ， 其经营 保证
目前 ，我 国上市公司 的审计委 员会
活动符合国家法律 、法规 和内部规章要 存 在的问题 是各项机制不完善 。பைடு நூலகம்是 审 口
夏 ｜艳 一 芯
求 ，提高经营管理效率 ，防止舞 弊 ，控 计委员会 的选拔 机制不合理 ， 目前上市
制 风 险 ，而 采 取 的 一 系 列 相 互 联 系 、相 公 司的董事基本 上都是 由公 司的大股东 互 制 约 的制 度 和 方 法 。
济 回报 ，从而企业的高层领导就会要求 考虑人员实 际水平 的参差 不齐 ，其培训 围 ，才 最有 可 能 获 得 未 来 的 成功 。 ● 培训机构和参训人员要不断地提高培训 与开发过程像学校上课一样要 求统 一模
与 开 发 的 质 量 ，注 重 培 训 与 开 发 效 果 ， 式 ，采 取 统 一 的 进 度 ，其 实 这 样 做 实 际
ｉ
会 计
监管 闯蘑研究
¨斗
经 营成 果 等 各 方 面 进 行 核 算 监 督 和 制 度 上 市公 司 中 。 监督 。 内部 会 计 监 管 制 度 是 一 个 单 位 为 （ ） 审 计委 员会 监 管不 力 二
｜一 公 ｜ 可 Ｃ 内
、 ｜ｊ ｊ ｜ ｜ 一
一
或 经 营 者推 选产 生 的 ，而 很 少 由 中小 股
、
上 市 公 司 内部 会 计 监 管存 在 的 东 和公 司利 益相 关 者 产 生 ，使 中小 股 东
问 题
丧失参 与公 司监 管的机会 。并且大多数
审 计 委 员 会 的成 员 主要 是 由原 公 司 的 会
（ ） 监 事会 功 能弱 化 一
《2024年我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》范文
《我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》篇一一、引言近年来，随着资本市场的繁荣与扩张，上市公司数量大幅增加。
然而，与此同时，上市公司财务报告舞弊问题频发，给投资者带来了巨大损失，严重破坏了市场的公平与公正。
财务报告舞弊行为不仅削弱了市场的信心，也影响了资本市场的健康发展。
因此，如何有效地识别和监管上市公司财务报告舞弊行为，已经成为学术界和实务界关注的焦点。
本文旨在通过对我国上市公司财务报告舞弊行为的识别及其监管进行研究，为投资者、监管机构和相关研究者提供有价值的参考。
二、上市公司财务报告舞弊行为类型与特点财务报告舞弊行为多种多样，其主要类型包括虚增收入、隐瞒负债、资产夸大等。
这些舞弊行为具有隐秘性、复杂性和危害性等特点。
舞弊者往往利用会计准则的漏洞，通过复杂的会计处理手段进行舞弊。
此外，舞弊行为往往伴随着公司治理结构的缺陷和内部控制的失效。
三、财务报告舞弊行为的识别方法（一）基于会计信息的识别方法通过分析财务报表的各项指标，如毛利率、资产周转率、净利润率等，可以发现异常数据，从而对可能存在的舞弊行为进行初步判断。
此外，对比公司历史数据和行业平均水平，可以进一步验证舞弊的可能性。
（二）基于审计的识别方法审计是识别财务报告舞弊行为的重要手段。
通过审计可以发现在会计处理过程中的不合理和异常情况。
此外，对内部控制的审计也能发现公司治理结构的缺陷和内部控制的失效。
（三）基于人工智能的识别方法随着人工智能技术的发展，利用大数据和机器学习技术进行财务报告舞弊行为的识别已经成为可能。
通过对公司财务报表的历史数据进行分析，可以找出潜在的舞弊模式和趋势，为投资者和监管机构提供参考。
四、财务报告舞弊行为的监管现状与问题目前，我国对上市公司财务报告的监管主要由证监会、交易所等机构负责。
然而，监管过程中仍存在一些问题，如监管手段单一、监管力度不足、监管信息共享机制不完善等。
这些问题导致了对财务报告舞弊行为的监管效果不尽如人意。
基于新会计监管理论的上市公司会计监管问题研究
撑 ，对会计监管理论 有了新的拓展。
根据产权理论 ，新会计监管理论 用契约成本解释会计选择 。
我国上市公司普遍存在着大股东操纵董事会、董事会与总经
理两职合一、董事会成 员缺乏独立性等现象 ．审计委员会形同虚
既然企业的本质是若干契约 的结合 ，签约各方就要 求对契约进行 设 ，监事会也很难起到内部监管作用。目前我 国上市公司监 事会 监督 ．而会计 则在制定契约 、监督契约的实施中发挥着重要 的作 存在独立 性差 、监事工作不到位 、监事人 员专 业素质不高 、知识 用。如果某个契约减少代理成本比其他 的契约更 为有效 ．所应用 结构 不合理 的现 象，使得监事会难以真正发挥作用。审计委员会 的会计程序就 比其他程序要好 。 又往 往是董事会的一个下设机 构 ．是组成董事会 的二级委 员会 ， 依据政治活动的经济理论 ，新会计监 管理论用监管活动 中的 因此 审计 委员会职责的有效履行 不仅取 决于审计委员会本身 ， 信息和契约成本解释监管主体 的行 为与公众利益假设之 间的不一 还取决于董事会 。但 目前 ，我 国董事会独立性 的缺失 ，使得其下 致性。也就是说 ，由于难 以说明证券价格对企业遵守相关披露规 属 的审计 委员会无法行使监管职能 形 同虚设。 则确实有反应 因此 ，也就没有证据表明 股东认为按规则披露 的信息在评价企业时有用 ， 也就不能证 明企业按规则披露的个别 效益超过了个别成本。这就使人们怀疑 ．” 会计监管 的目的在于 ４ 相 关法规建设薄弱 ． （） １ 会计监管配 的法规不健全 政府法规性文件的会计监管包括会计信息的质量控制体系和
问题是在提供会计报告信息 方面是否存在市场失灵 取决于 冒险出具虚假报 告。此外 监管机构缺乏独立性。一些企业借助 私人提供信 息及签订契约的成本 与同样产 出水平下会计监管 的成 事务所 完成会计业务 ，然后又由事务所进行审计 ．使会计师事务 本 ．哪个更高 。如果会计监管 的成本 巨大 ，且没有证据足 以说 明 所 的独 立性丧失 ．造成会计信 息质 量下降。
《2024年我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》范文
《我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》篇一一、引言近年来，随着资本市场的繁荣与扩张，上市公司数量及交易规模均呈显著增长趋势。
然而，伴随这种趋势，财务报告舞弊现象频发，其对社会、投资者和监管机构的负面影响也愈发突出。
如何有效地识别并监管上市公司的财务报告舞弊行为，已成为当前我国资本市场亟待解决的问题。
本文旨在深入探讨我国上市公司财务报告舞弊行为的识别方法及其监管策略，以期为相关领域的研究与实践提供参考。
二、上市公司财务报告舞弊行为概述上市公司财务报告舞弊行为主要指公司在编制、报送财务报告过程中故意提供虚假或误导性的信息，导致财务报告不能真实反映公司的财务状况、经营成果及现金流量。
此类行为不仅会损害投资者利益，影响资本市场健康发展，还可能引发系统性金融风险。
因此，识别和防范上市公司财务报告舞弊行为至关重要。
三、财务报告舞弊行为的识别方法（一）财务报表分析法财务报表分析法是识别财务报告舞弊行为的主要手段之一。
通过对财务报表进行横向与纵向比较，分析各项指标的异常变化，可以发现可能存在的舞弊线索。
例如，收入异常增长、存货周转率异常等，均可能为舞弊行为的信号。
（二）审计法审计法是防止和发现财务报告舞弊的重要手段。
通过审计师对财务报表的审计，可以发现潜在的舞弊行为。
审计过程中应重点关注会计政策变更、关联方交易等高风险领域。
（三）大数据分析法随着大数据技术的发展，大数据分析法在识别财务报告舞弊方面发挥了重要作用。
通过分析公司的财务数据与其他相关数据的关联性，可以发现潜在的舞弊行为。
例如，利用数据挖掘技术分析公司的经营数据、市场数据等，可以找出异常的交易模式和关联关系。
四、监管策略研究（一）完善法律法规体系应进一步完善相关法律法规，提高对财务报告舞弊行为的处罚力度，以增强法律的威慑力。
同时，应明确监管机构的职责和权力，确保其能够有效地执行监管任务。
（二）加强监管机构建设应加强监管机构的建设，提高监管人员的专业素质和业务能力。
上市公司会计审计相关问题以及监管要求
上市公司会计审计相关问题以及监管要求在当今复杂多变的经济环境中，上市公司作为资本市场的重要参与者，其财务信息的真实性、准确性和完整性对于投资者、监管机构以及整个市场的稳定运行至关重要。
而会计审计作为保障财务信息质量的关键环节，面临着诸多问题与挑战，同时也受到严格的监管要求。
一、上市公司会计审计相关问题1、财务造假这是上市公司会计审计中最为严重和恶劣的问题之一。
一些公司为了满足上市条件、抬高股价或者获取不当利益，通过虚构交易、操纵利润、隐瞒负债等手段粉饰财务报表。
这种行为不仅严重损害了投资者的利益，也破坏了市场的公平和诚信原则。
2、会计政策与估计的滥用上市公司在选择会计政策和进行会计估计时，存在一定的灵活性。
然而，部分公司可能会滥用这种灵活性，通过不合理的会计政策变更或者过于激进的会计估计来调节利润，使得财务报表不能真实反映公司的财务状况和经营成果。
3、内部控制缺陷有效的内部控制是保证财务信息质量的重要基础。
但一些上市公司内部控制制度不完善，存在职责不清、流程不规范、监督不力等问题，导致财务数据容易出现错误或被人为操纵。
4、审计独立性不足审计师应当保持独立客观的立场，对上市公司的财务报表发表公正的审计意见。
然而，在实际操作中，审计师可能会因为与被审计公司存在经济利益关系、业务依赖关系或者受到管理层的不当压力，而影响其审计独立性，从而出具不恰当的审计报告。
5、信息披露不充分上市公司有义务及时、准确、完整地披露与公司财务状况、经营成果、重大事项等相关的信息。
但有些公司在信息披露方面存在不及时、不准确、不完整的情况，导致投资者无法做出正确的投资决策。
二、上市公司会计审计的监管要求为了应对上述问题，保障资本市场的健康发展，监管机构对上市公司的会计审计提出了一系列严格的要求。
1、强化会计准则与制度监管机构不断完善和更新会计准则和制度，明确会计处理方法和披露要求，减少上市公司在会计政策选择和估计方面的随意性，压缩财务造假的空间。
浅谈我国财务会计监管的现状研究
浅谈我国财务会计监管的现状研究论文关键词：财务会计监管；现状研究；法制体系论文摘要：财务会计弄虚作假的舞弊事例频繁显现，致使企业的诚信信誉受到人们的普遍质疑，这也从全然上反映出我国现行的财务会计监管体制存在着必然程度的缺点。
文章就我国财务会计监管体制的现状进行了分析研究，并针对我国财务会计监管现存的问题提出了一些改良与计谋建议。
一、我国财务会计监管体制的现状随着国内外重大财务会计舞弊案件的频繁发生，财务会计监管问题已成为世界范围内会计界重点关注的研究对象。
在国外，安然、安达信、世界通信，施乐和默克制药等一批国际知名企业爆出财务会计假账丑闻，凸显了西方国家财务会计市场监管体制的短处；在国内，琼民源、郑百文、蓝田股分、黎明股分等一批上市公司会计信息失真、财务报告虚假等问题的查处，致使企业的诚信信誉受到人们的普遍质疑。
据2000年度会计信息质量检查结果显示：在财政部抽查的159 家企业中，资产不实的147家，虚增资产亿，虚假资产亿，利润不实的157家，虚增利润亿，虚减利润亿。
以上这些财务会计弄虚作假的舞弊事例和数据，尤其是在我国显现的这些问题，从全然上反映了我国现行的财务会计监管体制存在着的缺点，要紧包括以下两方面：（一）我国财务会计的法制体系不健全1985年，我国《会计法》发布实施。
尔后，1993年与1999年我国相关部门虽对《会计法》作了修改，明确规定了严禁对财务会计报告进行弄虚作假的编造，不得损害国家利益和社会公众利益等内容，但由于在财务会计领域缺乏严谨周密的标准及相应的实施细那么，《会计法》在实际工作中操作性比较差，难以切实的加以推行实施。
加上在执法进程中，执法力度不够，权钱交易等腐败问题层出不穷，这些也造成了我国财务会计舞弊案件的普遍性比较高。
同时，尽管近些年我国监管部门对对财务会计加大了审计工作，并增强了对财务会计的舞弊行为进行行政、刑事的惩罚，但现行的法律缺乏相关的民事责任的认定与惩罚。
上市公司会计信息披露与监管中存在的问题及改进措施
披 露 存在 以下 问题 ：
二 、 市公 司披 露虚 假会 计 信 息的原 因 ， 合起 上 综 来有 以下 两方 面
１ ． 骗取上市资格 、 虚假上市 ， 巨额圈钱 。 长期以来 ， 中国上
市 公司处于卖方 市场 ， 只要能够上 市 ， 就能筹集几 十亿甚 至 上 百亿资金 ， 并且不用 还本付息 ， 以不惜千方 百计赢得上 所 市资格 。有人说 ： 中国股市就像一个 比萨斜塔 ， 建造 的时候就 有点斜 。这句话不无道理。中国现有上市公 司绝大多数是在 扶持 国有企业扭 亏解 困的政策下 ， 过行政审批方式选择 出 通
一
２上市公 司会计信息 披露不充分 ， ． 存在严 重的信息不对 称和重大滞后 。中国证券市场建立十九年 以来 ， 一直在 呼唤 “ 公开 、 公平 、 公正 ” 的市 场环境 ， 会计信 息的透 明化 、 公开化
以及充分披露便是其 中很重要的一部分 。然而现在部分上市
举 一动对社会牵涉极 大。上市公 司是证券市 场的基石 ， 证
改进 措 施 ， 高 上 市公 司会 计 信 息 的披 露 质 量 。 提 关 键 词 ： 市公 司 ； 计 信 息 ； 露 ； 管 ； 上 会 披 监 问题 ； 施 措 中 图分 类 号 ： ４ Ｇ１５ 文 献标 志码 ： Ａ 文章 编 号 ：６ ３ ２ １ ２ １ ）１０ ７— ３ １７ — ９ Ｘ（０ ０ ２ — ０ ４ ０
下方。因此 ， 上市公 司会计信息强制披露 已成为保护 中、 小投
资 者利 益 的必 行 之 路 。
我国上市公司会计监管方面存在的问题及对策探讨
我国上市公司会计监管方面存在的问题及对策探讨【摘要】近年来，频频发生的上市公司财务丑闻事件，充分暴露了我国在上市公司会计监管方面存在各种各样的漏洞，同时极大的侵犯了国家和投资者的利益，阻碍了我国经济的正常发展。
本文简要分析了我国上市公司会计监管方面存在的问题，并对此提出了几点建议。
【关键词】上市公司；会计监管；现状；建议一、总论会计监管的主要目的是提高会计信息的质量，使其对于会计信息的使用者来说更具有可靠性以及相关性，从而更有助于投资者做出正确的决策。
然而，随着资本市场的发展，上市公司的竞争压力也日益增加，部分上市公司为了取得更多的投资而在会计信息动起了手脚，严重阻碍了我国资本市场的正常发展。
甚至有的进行会计信息舞弊的公司自身最终也陷入了困境，美国的安然、中国的银广夏都是很典型的例子。
二、目前我国上市公司会计监管的现状及原因分析主要从政府监管、社会监管以及公司内部监管三方面进行分析。
（一）政府监管失灵我国关于上市公司会计监管方面的规章制度有很多，表面上看制度似乎很健全，但实际上包括税务、财政、审计、证监会以及国资委在内的多个部门有对上市公司进行会计监管的责任。
各部门为了争取会计监管的权力，竞相制定相关的规定，为了本部门利益的最大化，在制定规章制度时常常忽略了与其他部门的协调，由此导致了我国会计监管存在多个主体，监管分散的现状。
如：财政部会计司负责对会计准则进行制定，中国证监会负责对有关上市公司信息披露制度的拟定。
《会计法》规定我国主管会计工作的部门是国务院财政部门，《证券法》同时也规定了国务院证券监督管理机构对全国证券市场依法实行集中统一监督管理，对上市公司的会计信息披露的监管自然也包括在内。
由于《会计法》与《证券法》互相独立，财政部与证监会的监管发生冲突，双方单独制定的会计准则和信息披露准则缺乏协调性。
与此同时，权力与责任不对等的问题在这些监管部门中也比较突出，目前，我国在关于监管部门所应承担的责任方面的规章制度还比较缺乏，使得监管效果无从考量，造成监管质量的低下。
我国上市公司会计信息披露存在的问题与对策研究
我国上市公司会计信息披露存在的问题与对策研究1. 引言1.1 研究背景我国上市公司会计信息披露作为重要的财务信息披露方式，对于投资者、监管机构和社会公众具有重要的参考价值。
近年来随着我国资本市场的不断发展，上市公司会计信息披露存在着诸多问题和挑战，如信息披露不规范、信息披露真实性存疑、信息披露内容不够全面等。
我国上市公司会计信息披露存在着诸多不规范的现象，包括财务报表披露不符合会计准则要求、披露时间不准确、披露方式不规范等。
这些不规范的信息披露行为使得投资者难以准确了解公司的财务状况，增加了投资风险。
部分上市公司存在着信息披露真实性存疑的问题，包括财务数据造假、虚假陈述等行为。
这些不真实的信息披露行为不仅损害了投资者的利益，也损害了公司的声誉和信誉。
我国上市公司会计信息披露存在的问题需要引起足够重视。
只有通过深入分析和研究这些问题，寻找有效的对策和解决方案，才能进一步提升我国上市公司会计信息披露的质量和透明度，维护投资者的权益，促进资本市场的健康发展。
1.2 研究目的本研究旨在探讨我国上市公司会计信息披露存在的问题，并提出有效的对策建议，以促进上市公司会计信息披露的规范和透明度。
具体包括以下几个方面的目的：1. 分析当前我国上市公司会计信息披露存在的问题，深入剖析造成这些问题的原因，为制定有效的对策提供理论依据。
2. 提出针对性的对策建议，从监管、企业和市场等多个层面提出相应的应对措施，以解决会计信息披露存在的问题，促进上市公司经营透明度和规范性。
3. 探讨对策实施的具体步骤和措施，分析可能面临的挑战和困难，并提出应对方案。
4. 评估对策的实施效果，通过对实施对策前后的会计信息披露情况进行比较和分析，验证对策的有效性，为今后的研究和实践提供借鉴和参考。
通过以上研究目的的实现，可以为改善我国上市公司会计信息披露质量提供有益的思路和建议，推动我国上市公司财务透明度和监管水平的提升，提高投资者的信心和市场的稳定性。
浅议上市公司会计监管问题及措施
浅议上市公司会计监管问题及措施1. 引言1.1 引言上市公司作为经济发展的重要组成部分，承担着引领市场、推动经济增长的重要使命。
而会计监管作为上市公司运作的重要保障，直接关系到市场秩序的健康发展以及广大投资者的利益保障。
当前上市公司会计监管存在着诸多问题，需要引起高度重视并采取有效措施加以解决。
上市公司会计监管问题主要体现在信息披露不透明、财务造假行为频发、审计质量参差不齐等方面。
这些问题导致投资者难以获取真实的财务信息，增加了投资风险，严重影响了市场信心和稳定性。
常见的会计监管问题包括财务数据不真实、内部控制不健全、审计失职等。
这些问题严重影响了上市公司的经营稳定性和市场形象，给广大投资者带来了巨大损失。
为了解决上市公司会计监管问题，应当加强监管部门的监督力度，完善监管制度和法律法规体系，加强投资者教育，提高投资者的风险意识和审查能力，提升会计师的职业道德和审计质量，从而有效规范上市公司的财务行为，保护投资者的合法权益。
加强上市公司会计监管是维护市场秩序和保障投资者利益的重要举措，只有通过监管部门、公司和投资者的共同努力，才能有效地解决会计监管问题，促进资本市场的健康发展。
2. 正文2.1 上市公司会计监管问题上市公司会计监管问题是指在上市公司的会计活动中存在的一些违规问题和风险。
这些问题可能会导致信息披露不准确、财务造假、内部控制不力等严重后果。
下面我们将探讨一些常见的上市公司会计监管问题：上市公司可能存在的财务造假问题。
一些不法企业可能通过虚假报表、操纵财务数据等手段，来掩盖真实的经营状况和业绩，从而误导投资者和市场。
这种行为不仅损害了投资者的利益，也破坏了资本市场的秩序。
上市公司可能存在的内部控制不力问题。
内部控制是保障公司财务信息真实性和完整性的重要手段，但一些公司可能存在控制环境薄弱、风险识别不足、监督管理不力等问题，导致财务管理上的漏洞和失误。
上市公司可能存在的会计准则适用问题也是一个重要方面。
关于上市公司会计监管问题的研究——对科龙事件的再思考
参考文献：
［】 １ 程相春 加 强网络 会计 的内部控 制 … ．经济论 坛， ４年 ０ ２０ ０ ５
期 ： ３ １ ３
毒感染 ； 规定不准在计算机上玩 电脑游戏等等 。标准操作规程包括 ： 软 硬件操作规程， 作业运行规程 ， 上机时间记录规程等。 十、 系统维护控 制
系统 的维护是指 日常为保障系统正常运行而对系统硬软件进行 的
性 ， 靠人工进行检查。 主要
及 时进行故障分析并做好记录 。除应设专人保管外 ， 还应制定设备 的使
九、 日常管理和使用控制 对各种操作人员都要设置相应的权 限分工和 口令 ：对操作人 员上 岗前都要进行严格的训练； 要制定一系列的管理规 章制度 ， 并要 求严 格 执行。系统操作控制主要表现为操作权限控制和操作 规程控制两 个方 面 。操作权限控制是指每个岗位的人员只能按照所 授予的权限对 系统 进行作业 ， 不得超越权 限接触系统 。系统应制定适当的权限标 准体系 ， 使系统不被越权 操作， 从而保证系统的安全 操作权限控制常采用设置 口令来实行 ，操作规程控制是指系统操作必须遵循一定的标准操作规 程进行 。操作规程应 明确职责 、 操作程序和注意事项， 并形成一套 电算 化系统文件 ， 如对进入机房 内的人 员进行严格审查； 规定交接班手续和 登记运行 日志 ； 规定数据备份及机器 的使用规范ｉ 规定软盘专用 以防病
了 关的建议： 相 即在 内 部会计监管方面， 根据证监会 国际组织 （ ｓｏ技术委员会的建议 ， Ｉ ｃ） ｏ 建立上市公 司的 审计委员会 组织， 强化 上市公 司的内部 审计
《2024年我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》范文
《我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》篇一一、引言随着中国资本市场的蓬勃发展，上市公司数量不断增加，财务报告作为企业信息披露的重要手段，其真实性和准确性对于投资者决策、市场资源配置以及企业健康发展具有重要意义。
然而，近年来我国上市公司财务报告舞弊事件频发，严重扰乱了市场秩序，损害了投资者利益。
因此，识别上市公司财务报告舞弊行为并加强监管成为当前亟待解决的问题。
本文旨在探讨我国上市公司财务报告舞弊行为的识别方法及其监管策略，以期为相关决策提供理论依据和实践指导。
二、上市公司财务报告舞弊现状及危害我国上市公司财务报告舞弊行为主要包括虚构利润、提前确认收入、滥用会计估计等。
这些行为往往伴随着财务信息失真、内部控制失效等问题，导致投资者无法准确判断企业真实经营状况，进而做出错误的投资决策。
此外，财务报告舞弊还会损害企业信誉，降低市场资源配置效率，阻碍企业健康发展。
三、财务报告舞弊行为识别方法（一）数据分析法数据分析法是识别上市公司财务报告舞弊行为的有效手段。
通过对企业财务报表进行纵向和横向比较，分析利润表、资产负债表、现金流量表等之间的内在联系和逻辑关系，发现异常数据和不合理变动。
此外，还可以运用统计抽样、回归分析等方法对财务报表进行深入分析，揭示潜在舞弊行为。
（二）审计法审计是发现上市公司财务报告舞弊行为的重要途径。
审计人员应关注企业内部控制制度的健全性和有效性，检查财务报表的编制过程和依据，发现可能存在的舞弊线索。
此外，审计人员还应关注企业关联方交易、重大资产重组等高风险领域，深入调查和了解企业业务背景和经营环境，以揭示潜在舞弊行为。
（三）调查取证法调查取证法是揭示上市公司财务报告舞弊行为的关键手段。
通过实地调查、函证、访谈等方式收集企业内外部信息，包括员工举报、媒体报道等线索，进一步了解企业实际经营状况和财务报表真实性。
在调查过程中，应注重证据的收集和保全，确保调查结果的客观性和公正性。
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我国上市公司会计监管问题研究
中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2010）11-245-01
摘要会计监管是保证上市公司会计工作有序进行的重要手段，也是不断提高会计信息质量的必要保证。
本文在充分理解会计监管概念的基础上，提出了加强法制建设、建立健全企业内部监管机制、增强行业自律等完善我国会计监管工作的对策。
关键词会计监管上市公司行业自律政府监管
一、引言
截至目前，国内外连续发生的上市公司一系列会计造假案件给人们留下了深刻的印象，其充分体现了我国上市公司会计信息失真现象严重，同时会计信息的失真状况也降低了社会公众对会计的信任，导致了严重的信任危机。
它不仅使投资者的信心受到严重打击，甚至已经到了使中小投资者难以忍受的地步，而且也因会计信息失真宏观经济决策失误增多。
极大地侵犯了国家和投资者的利益，妨碍了资本市场的健康发展，因此要求上市公司进行会计监管的呼声越来越高。
二、我国上市公司会计监管的现状
随着2000年新《会计法》的颁布实施，我国形成以政府监管为主导、内部监管为基础和社会监管为重要组成部分的“三位一体”会计监管模式。
我国现行的会计监管模式强调内部监管和外部监管的结合，内部监管即通过设立于企业内部的机构，如监事会、审计
委员会和内部审计部门等对企业的会计行为进行监督。
外部监管主要是有三部分组成：财政部负责全国的会计工作，证监会在会计监管中主要担当上市公司的披露监管职责，并通过信息披露监管规则，会计事务所依据独立审计准则为上市公司的会计报表提供鉴证，担任社会监督的职责。
三、我国上市公司会计监管中存在的问题
1．公司内部治理结构不完善
我国公司治理结构是和我国现存的所有制结构相联系，产权问题是公司治理结构问题的症结所在。
上市公司的股本结构中国有股占有绝大比例，这就使上市公司的公司治理结构存在着固有的缺陷，国有企业的股东、董事会、监事会都是国有产权的代表，但又不是国有资产的所有者，造成国有企业产权主体虚置的状态。
就内部监控体系而言，国有企业也按照规定设置了审计委员会，但由于其地位的不独立，并没有起到应有的作用。
在政企不分的情况下，不首先规范公司行为，会计行为就不可能自动优化，也容易出现监管不力的状态。
2．社会中介机构为了自身利益成为会计造假的帮凶
注册会计师在执业时，其独立和公正会时时刻刻与其利益在博奕，一旦遇到利益大于诚信的时候，故意犯错或有意回避问题就会产生。
有些注册会计师在审计工作中为了维持与上市公司的良好关系和眼前利益，在审计中并没有很好地履行职责。
这种做法在客观上助长了部分企业的违规违法行为。
3．政府监管分散
目前，我国对企业进行监管的部门很多，有财政机关、税务机关、主管单位，国资部门和审计、银行等部门，但这些部门都是在各自的业务范围内对企业进行监管。
财政部门是会计工作的主管部门，但其繁重的工作使其难以真正切实做到对会计工作的监管，就是作为目前强有力的审计主体的会计师事务所，也只是对会计报表和验资等一些特殊业务进行审查，而没有一个能统一对企业的整体会计业务进行监管的部门。
四、加强我国会计监管的对策
1．完善关于上市公司会计监管的法律、法规
目前，我国已颁布了新《会计法》，但缺乏操作性，因此，应尽快出台《会计法》的实施细则，以提高《会计法》的实际操作性，并加强对《会计法》的宣传力度，提高人们对《会计法》的理解与认识。
同时，要加强我国会计其他法律制度建设，建立和完善统一的财务会计制度，还要加大法律法规的处罚、赔偿和执行力度，严格执法，切实做到有法可依、违法必究、执法必严。
2．增强行业自律建设
在加强注册会计师行业自律建设过程中，可以从以下三个方面着手进行。
第一，加强同业互查，协会的同业互查制度并非为了惩戒，更主要的是通过同业互查，及时发现问题并提出改进执业质量的建议，以此推动注册会计师执业质量的全面提高。
第二，加强对注册会计师的职业道德和业务培训。
第三，建立行业失信联防机制。
3．实施会计信息“阳光工程”
大力加强媒体监管，发挥社会监督的作用，积极提倡、鼓励社会公众参与监督。
如广大投资者、新闻媒体、企业内部当事人、纪检监察部门等。
4．加强和完善会计监督的制度建设
这对上市公司的会计监管具有极其重要的意义。
从博弈论角度看，制度安排就是博弈的规则，有什么样的制度安排，当事人就有相应的对策行为，就产生相应的均衡结果。
制度安排既能对当事人起到激励作用，又能对当事人的行为起到约束作用。
同时，制度安排又是博弈的结果，不合理的或不完善的制度安排会在不断进行的“动态博弈中”不断演进、完善，最后达到一种新的均衡。
五、结束语
“经济越发展，会计越重要”。
由此可以看出，会计监管的完善是一项复杂的系统工程。
会计监管涉及很多问题，会计监管必须从各个方面进行统一协调、综合平衡，并随着会计实务的发展，监管环境的变化，会计监管面临的问题也会不断变化。
在一个良好的会计监管环境中，只要各监管主体切实履行自己的职责，就会大大提高会计监管的有效性，保护投资者利益、促进我国资本市场的健康发展和国民经济的正常运行。
参考文献：
[1]梁曙光.我国企业会计监管乏力的原因及对策.石家庄法商职业学院教学与研究.2006.
[2]张俊民.会计监管.立信会计出版社.2000.
[3]阎达五,支晓强.论会计管制.会计监管专题.中国财经出版社.2002.
[4]徐经长.证券市场会计监管研究.中国人民大学出版社.2002.。