6章旅游企业营运资本资产管理
旅游企业财务管理第六章 旅游企业固定资产管理
二、财务部门对固定资产的管理
❖验收并建立帐卡和记录 ❖维修管理 ❖定期清查 ❖报废清理
三、固定资产管理效果分析
〔一〕构成分析 构成比率 在用率 闲置率 〔二〕增减变动分析 增长率 退废率
〔三〕新旧程度分析 净值率 折旧程度 〔四〕周转率分析 〔五〕利润率
小结： 1 固定资产分类 2 固定资产计价 3 固定资产折旧的计算方法 4 固定资产管理效00 178400 21600
5
21600
200000 0
作业:
某固定资产原值5万元,预计无净残值,预计 使用年限为5年, 用双倍余额递减法计算各年的 折旧额.
第三节 固定资产的日常管理
一、固定资产的归口分级管理 固定资产的归口分级管理是指企业在经理〔厂
长〕统一领导下，将固定资产按照其类别和使用情 况，分别交给有关职能部门、车间、班组和个人负 责管理，它是调动企业内部各方面和广阔职工的积 极性，落实经济责任制，加强固定资产实物管理的 一种好方法。
直线法折旧额＝200000／5＝40000(元) 直线法折旧率＝40000／200000＝20％
双倍余额递减法折旧率＝2×20％＝40％
折旧 年份
1
2
各年折旧额 200000×40％＝80000 120000×40％＝48000
累计折旧 额
80000
128000
折余价 值
12000 0
72000
3 72000×40％＝28800 156800 43200
折旧率计算折旧额的方法。 双倍余额递减法折旧率＝直线法折旧率×2
年折旧额 ＝固定资产年初帐面净值×双倍余额递减法折旧率
在固定资产使用年限的最后两年，改用直线法计提 折旧。
《旅游财务管理实务》第六章：旅游企业营运资本管理课件.ppt
• 营运资本 现金 有价证券 应收账款 信用条件 信用标准 存货
• 【知识要点】
• 了解持有现金的动机，熟练掌握现金管理的 方法；掌握有价证券的 种类及其特点；掌握信用标准和信用条件等概念，并能根据企业的实 际制定相应的信用政策；熟练掌握应收账款日常管理的方法；了解存 货的功能，熟练掌握存货管理模型及ABC重点管 理法。
…
25
25
…
－214
－146
…
300
86
…
86
－60
…
250
250
…
164
310
…
ko
十月 1542
十一月 1746
十二月 1096
1770
1400 125 20 225 －228 －60 －288 250 538
1310
700 75 10 525 436 －288 148 250 102
810
700 75 10 25 286 148 434 250
• Y——总成本；
• F——现金与有价证券每次转换成本；
• T——给定时间内的现金总需要量；
• N——现金余额；
• 1．鲍曼模型
• 美国财务学家W.J.Banmol最早注意到现金余额在许多方面与存货相 似之处，于1952年提出了管理现金的数学模型，也称存货模型。
• Banmol模型假设企业现金的收入每隔一段时间发生一次，而支出是 在一个时期内均匀发生。
• 我们用图6-1表示如下。
N
现金余额
t0
t1
t2
t3
t4
• 收支法编制的现金预算如表6-1所示。
ko
5
项目
月份
旅游财务管理企业营运资本管理课件
旅游企业财务管理的历史与发展
旅游企业财务管理的历史
旅游企业财务管理的发展历程可以追溯到上世纪初，随着旅游业的发展和市场 竞争的加剧，越来越多的旅游企业开始重视财务管理。
旅游企业财务管理的发展趋势
随着旅游业的发展和技术的进步，旅游企业财务管理将更加注重数字化、智能 化和个性化，同时也将更加注重风险管理、成本控制和绩效评估等方面。
THANKS。
案例五：某旅游企业的财务战略规划
总结词
该旅游企业在财务战略规划方面具有前瞻性，保障了 企业的长远发展。
详细描述
该旅游企业意识到财务战略规划是企业战略发展的重要 支撑，因此在进行财务战略规划时具有前瞻性和长远性。 首先，企业根据自身资源和市场环境进行了财务战略目 标的制定和实施计划制定。其次，企业加强了财务政策 和策略的制定和实施，通过合理的税收筹划、财务杠杆 运用等手段，提高企业的财务竞争力和抗风险能力。此 外，企业还加强了财务风险管理，通过建立财务风险预 警系统和应急预案等手段，保障企业的长远发展。
案例二：某旅游企业的成本控制策略
总结词
该旅游企业在成本控制方面采取了有效策略，提高了 企业的盈利能力。
详细描述
该旅游企业意识到成本控制是企业盈利的关键，因此采 取了一系列措施来降低成本。首先，企业加强了采购成 本控制，通过比价采购和集中采购等手段，降低采购成 本。其次，企业优化了人力资源配置，通过提高员工工 作效率和减少人力成本，提升盈利能力。此外，企业还 加强了能源和物资消耗控制，通过采用节能技术和加强 物资管理等方式，降低成本支出。这些成本控制策略的 实施，使得该旅游企业的盈利能力得到了显著提高。
建立健全内部控制制度，确保旅 游企业财务管理的规范化和合法化。
内部审计
《旅游企业财会基础》任务三 旅游企业营运资金管理
Company
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旅游企业营运资金管理
学习目标：主要介绍了旅游企业营运资金管理的基本理论和方 法。通过学习，了解营运资金的内容和特点，现金管理的目的 和内容、应收账款发生的原因、作用和成本，存货的成本；理 解现金、应收账款、存货的日常管理，应收账款的信用政策； 掌握最佳现金持有量的确定，应收账款的信用政策的决策、存 货采购批量的决策，学会运用这些方法，提高旅游企业营运资 金的管理水平。 教学重点：最佳现金持有量的确定、应收账款的信用政策的决 策。
（2）转换成本
转换成本是指企业购入或出售有价证券时支付的固定性交易 费用，如手续费，税金、佣金等，这种成本与交易的次数成正 比，与持有现金的金额无关。
2.最佳现金持有量：
Q
2AF R
TC 2AFR
C=A/Q
式中：TC—现金管理成本
F—现金与有价证券转换的固定成本
A—预算期现金需要总量
Q—最佳现金持有量
旅游企业应收账款的管理
应收账款是指旅游企业因对外赊销商品，提供劳务 等而应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业 的一项短期债权。 一、应收账款发生的原因 应收账款发生的原因，大致有两种： 1.销售与收款的时间差。 2.商业竞争：由竞争引起的应收账款，是一种商业 信用。
二、应收账款的作用与成本
（一）应收账款的作用：与现销相比，赊销可以促进销售，减 少存货，降低存货成本。
三、最佳现金持有量
所谓最佳现金持有量是指对企业最有利，既能满 足日常需要，又能避免过多占用现金，使持有现金的 总成本最低时的现金持有量。
1. 在预算期现金需要总量一定的条件下，影响现金持有量的因素 主要有：有价证券的利率（即现金的持有成本）以及有价证券 与现金之间的转换成本。
第六章旅游企业运营资金管理
本章主要内容:
第一节 旅游企业营运资本概述 第二节 旅游企业现金管理 第三节 应收账款与信用管理 第四节 旅游企业存货管理
第一节 旅游企业营运资本概述
一、旅游企业营运资金的概念 二、营运资金的特点 三、营运资金管理的意义
一、旅游企业营运资金的概念
3、饭店和酒店的流动资产的占用主要是食 品用原料、物料用品、商品和工资费用等。
三、旅游企业营运资金管理的意义
旅游业的流动资产通常占到总资产的
1/3至1/2，甚至有的旅行社能占到2/3左右。
因此，旅游企业流动资产的管理水平，对
总体经营绩效将产生重大影响。
对营运资金的管理，主要是对营运资 金的规模控制和管理。
如果信用标准较低，信用较差的客户也会得到 商业信用，企业的销售额就会有很大增长，但其坏 帐损失及其他应收账款成本一般也会随之增长。
因此，信用标准的确定需要在应收账款的收益 与成本之间权衡，力争使边际收益等于边际成本。
（2）信用标准的定性分析 企业在制定或选择信用标准时，应考虑三个基
旅行团人数(人) 营业收入（每人2000元） 营业成本（元） 其中:变动成本（每人1200元） 固定成本(元) 毛利(元) 可能发生的收款费用(元) 可能发生的坏账损失(元)
2.计算现金周转率
现金周转率=360÷现金周转天数=360÷110=3.3(次)
3.计算目标现金持有量（最佳现金持有量）
目标现金持有量=年现金需求量/现金周转率
【例8-2】某旅游公司每年现金需求量为330 万元。公司购买原材料和销售均采取赊销方 式，应付账款的平均付款天数为30天，应收 帐款的天数为60天，若平均存货期限即企业 从原料购买到产品销售或服务提供的期限为 80天。问企业最佳现金持有量。
旅游公司营运资金管理制度
第一章总则第一条为加强旅游公司的资金管理，确保公司资金的安全、合理、高效使用，提高资金使用效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、分支机构和子公司，适用于公司所有与资金相关的业务活动。
第三条公司资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法，使用合规。
2. 安全性原则：确保资金安全，防止资金风险和损失。
3. 效率性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
4. 透明性原则：加强资金管理的透明度，确保资金使用情况公开、公正、公平。
第二章资金筹集与管理第四条公司资金筹集渠道包括自有资金、银行贷款、股东投入等。
第五条公司资金管理实行统一管理、分级负责的原则。
财务部门负责公司资金管理的整体规划、组织协调和监督执行。
第六条公司设立资金管理小组，负责制定资金管理政策和制度，监督资金使用情况，确保资金使用符合公司发展战略。
第七条公司设立资金预算制度，各部门根据年度经营计划编制资金预算，经批准后执行。
第八条公司资金支出按照以下程序进行：1. 提出资金使用申请，包括资金用途、金额、预算部门等；2. 财务部门审核申请，确保资金使用符合预算和相关规定；3. 经公司领导审批后，财务部门办理资金支付手续；4. 对资金使用情况进行跟踪和监督，确保资金使用效果。
第三章资金结算与监控第九条公司资金结算实行集中管理，由财务部门负责办理。
第十条公司设立资金监控机制，对资金使用情况进行实时监控，包括：1. 监控资金收支情况，确保资金收支平衡；2. 监控大额资金支付，防止资金违规使用；3. 监控资金风险，及时识别和处理潜在风险。
第十一条公司定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用合规、合理。
第四章资金风险控制第十二条公司建立资金风险控制体系，对资金风险进行识别、评估和控制。
第十三条公司对资金风险进行分类管理，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
第十四条公司采取以下措施控制资金风险：1. 建立健全资金管理制度，规范资金使用；2. 加强资金预算管理，合理控制资金规模；3. 加强资金结算管理，确保资金安全；4. 加强资金风险监控，及时识别和处理风险。
旅游企业财务管理
旅游企业财务管理1. 旅游企业财务管理，那可真是如同驾驭一艘大船在商海中航行啊！想想看，就像船长要掌控船只的方向和速度一样，企业管理者要精心安排每一笔资金的去向。
比如规划一次大型旅游推广活动，不就得好好算算资金怎么分配吗？2. 旅游企业财务管理，这可不是闹着玩的呀！就好比是一场刺激的游戏，每一步都得谨慎小心。
比如说要投资一个新的旅游项目，那不得反复掂量资金够不够，能不能赚回来呀！3. 旅游企业财务管理，真的太重要啦！这就像是为旅游企业打造坚实的根基。
好比盖房子，没有稳固的财务基础怎么行呢？像控制成本，不就是在为企业的大厦添砖加瓦吗？4. 旅游企业财务管理，难道不重要吗？这可是关系到企业能不能顺利前行的关键呀！就像汽车需要优质的燃料，企业也需要良好的财务状况来驱动呀。
比如给员工发工资，资金安排不好能行吗？5. 旅游企业财务管理，这可绝对不能马虎啊！简直就像是在走钢丝，稍有不慎就可能出问题。
比如说要应对突发情况的资金储备，不准备好怎么应对呢？6. 旅游企业财务管理，哎呀，真的是太关键啦！就像人的心脏一样重要。
想想如果资金流转不畅，那不就像人心脏出问题一样危险吗？比如拓展新的旅游线路，没资金怎么搞呀！7. 旅游企业财务管理，可不是随便说说的事儿！那是要实实在在去做的呀。
好比一场战斗，要精心布局每一个财务策略。
像合理避税，这不就是在为企业争取优势吗？8. 旅游企业财务管理，这真的很有挑战性呢！就像是攀登一座高峰，需要勇气和智慧。
比如说在竞争激烈的市场中保证资金的稳定，容易吗？9. 旅游企业财务管理，真的好神奇呀！可以让企业焕发生机。
就像给机器注入润滑油，让它顺畅运转。
比如优化财务流程，不就是在让企业跑得更快吗？10. 旅游企业财务管理，那绝对是重中之重啊！没有好的财务管理，企业怎么能走远呢？就像没有地图的旅行，会迷失方向的呀。
比如做出正确的投资决策，这可不是开玩笑的呀！观点结论：旅游企业财务管理是旅游企业发展中至关重要的一环，必须认真对待，精心谋划，才能让企业在激烈的市场竞争中稳步前行。
第6章营运资本管理
度地降ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ筹资成本。 （3）企业不宜将付款时间推迟到信用期限后，
因为经常性地在信用期限后付款虽可降低筹资 成本，但是也降低了企业的信誉，从而导致企 业的信用等级下降，给企业造成更大的损失。
第6章营运资本管理
o2.若打算享用折扣，应越高越好。 o3.考虑放弃折扣的成本与筹资成本的关系，与 投资收益率的关系。 筹资成本低于放弃折扣的成本，应享有折扣， 筹集资金支付应付账款； 若投资的收益率高于放弃折扣的成本，应放弃 折扣。
第6章营运资本管理
２、冒险的投资政策：流动资产持有水平低。 结果是风险大而收益亦大。（将维持一个低的流动资
产相对销售收入的比率） u 持有低水平的现金余额，不投资于有价证券 u 少量存货投资 u 不允许赊销（从而没有应收账款）
３、中庸的投资政策：流动资产持有水平不高也不低， 可保持一个较恰当的风险与收益水平。
第6章营运资本管理
第6章营运资本管理
第6章营运资本管理
第6章营运资本管理
２、商业信用的条件
n 预付货款。 n 延期付款，但不提供现金折扣。 n 延期付款，但早付款有现金折扣。
第6章营运资本管理
o ３、商业信用的资本成本
o 放弃现金折扣的机会成本或是享受现金折扣的潜 在收益。
折扣率
360
商业信用资本成本＝—————×————————
（放弃现金折扣的成本（）1－折扣率） (信用期－折扣期)
第6章营运资本管理
o 某公司拟采购一批零件，供应商规定的付 款条件：10天之内付款付98万；20天之 内付款，付99万；30天之内付款付100万 （ 2/10 ， 1/20 ， n/30 ） 。 假 设 短 期 银 行 贷款利率为15%，计算放弃现金折扣的机 会成本，并确定对该公司最有利的付款日 期和价格。
《财务管理》第6章营运资本管理
结论和要点
良好的营运资本管理是企业获得持续竞争优势的重要保障，企管理
财务管理是企业管理的重要组成部分，而营运资本管理是财务管理中至关重 要的一环。
营运资本管理概述
营运资本管理是指企业通过合理调配和管理流动资产和流动负债，以最大程 度地提高企业的经营效益。
营运资本管理的重要性
良好的营运资本管理可以帮助企业提高资金使用效率，减少流动资金占用成 本，降低企业的财务风险。
营运资本管理的目标
营运资本管理的目标是实现企业的流动性、盈利能力和成长能力的平衡，同 时确保企业自身的稳定运行。
营运资本管理的策略
营运资本管理的策略包括优化应收账款和应付账款的管理、合理控制存货水 平、有效管理现金流量等。
营运资本管理的实施
实施营运资本管理需要建立科学的财务报表分析体系，制定合理的资金计划和预测，加强内部控制和风险管理。
旅游财务管理企业营运资本管理
旅游财务管理企业营运资本管理1. 简介旅游财务管理是指对旅游企业的财务资金进行科学合理的管理和运用，以实现财务目标和经营战略。
企业营运资本管理是财务管理的核心之一，主要关注企业流动性和盈利能力的平衡，确保企业的正常运营和发展。
本文将介绍旅游企业在财务管理中的营运资本管理。
2. 营运资本的定义及重要性营运资本是指企业用于日常生产经营活动所需的资金。
它由企业自有资金和短期负债组成，用于供应商付款、存货采购、流动性维持等。
营运资本管理的重要性主要体现在以下几个方面：•保证生产经营的正常进行：充足的营运资本可以确保企业在遇到突发问题时能够及时应对，保障生产经营的持续进行。
•控制现金流量：营运资本管理可以帮助企业合理安排收入和支出，控制现金流量的变动，避免资金短缺或闲置造成的损失。
•提高盈利能力：科学管理营运资本可以降低企业的财务成本，提高资金利用效率，进而提高盈利能力。
3. 营运资本管理的关键要素3.1 库存管理库存管理是营运资本管理的核心环节之一。
旅游企业通常会面临存货周转速度慢、库存堆积等问题，因此需要注意以下方面：•减少存货量：通过精确预测市场需求，合理安排采购计划，避免大量存货滞销或积压，减少存货量。
•提高存货周转率：合理控制存货周转周期，加强与供应商、分销渠道的沟通与合作，避免库存周期过长而导致资金占用增加。
•定期盘点：建立有效的库存管理制度，定期进行盘点，及时发现存货异常情况，并采取相应措施解决问题。
3.2 应收账款管理应收账款管理是旅游企业营运资本管理的关键环节之一。
在应对旅游企业普遍存在的账期过长、坏账率较高等问题时，需要注意以下方面：•严格的信用政策：建立明确的信用政策，对合作伙伴进行信用审核和评估，避免坏账的发生。
•加强催收管理：建立健全的催收制度，及时追缴欠款，并对账期过长的客户采取相应措施，如限制供货或采取预付款等方式。
•拓展融资渠道：可以通过与金融机构合作，开展应收账款融资业务，提高资金周转效率。
旅游财务管理与实务第06章
为了确定出使总成本最低的现金余额，我们假设： Y——总成本； F——现金与有价证券每次转换成本； T——给定时间内的现金总需要量； N——现金余额； i——短期有价证券利率。 则 为使Y最小，令 ，即
即目标现金余额为
2) 米勒—奥尔(Miller－orr)模型 该模型是Miller－orr于1966年首次提出，也称随机模型，该模型假设 每天现金净流量是随机的，且服从正态分布，则可采用图6-3的方法控 制现金余额。
2. 无形资产 无形资产是指企业为生产商品或提供劳务、出租给他人、或为管理目 的而持有的，没有实物形态的非货币性长期资产。它们代表旅游企业 在较长时期内可以享受的法定权利或利益，包括专利权、商标权、著 作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产也是现代旅游企业资产 的一个重要组成部分，随着科学技术的进步和市场竞争的加剧，无形 资产对企业来说越来越重要，发挥的作用也日渐加大。为了提高无形 资产的使用效果，保证无形资产投资目标的实现，也必须搞好无形资 产的管理。无形资产具有自己独特的特点。 (1) 无形资产没有物质实体。 (2) 无形资产可以为企业带来超额利润。 (3) 无形资产所提供的经济效益具有较大程度的不确定性。 (4) 无形资产的取得具有排他性。 旅游企业拥有的无形资产多为非专利技术、商誉。国外大饭店正是凭 借先进的管理程序、管理制度等非专利技术在激烈的竞争中立于不败 之地。
(5) 透支体系。旅游企业和银行事先协商好一个最大的透支额度，当旅游 企业的存款不足以满足其支出时，银行应自动借款给企业以弥补其不 足。这样做，可以大大减少旅游企业的闲置资金。当然，企业要为其 透支部分支付利息。 3. 确定目标现金余额 1) 鲍曼(Banmol)模型 美国财务学家W. J. Banmol最早注意到现金余额在许多方面与存货相 似之处，于1952年提出了管理现金的数学模型，也称存货模型。 Banmol模型假设企业现金的收入每隔一段时间发生一次，而支出是在 一个时期内均匀发生。 这一模型中包括的成本主要是两个方面：一是因为持有现金，从而失 去短期投资的机会所形成的机会成本，通常为短期有价证券的利率， 这种成本与现金余额成正比；二是现金与有价证券间相互转换(即买卖 有价证券)的成本，这种成本一般只与交易次数有关，而与每次交易量 无关。 显然，现金余额越大，需要买卖有价证券的次数就越少，交易成本就 越低，但机会成本就越大。反之，则交易成本大而机会成本小。我们 的目的是确定一个最佳余额，使总成本(机会成本与交易成本之和)为最 低。
旅游企业资本运营的几个问题
融资方式
通过向机构投资者和个人投资 者发行股票，募集所需资金。
融资成果
成功募集大量资金，用于企业 拓展新市场、提升服务品质和
增强竞争力。
经验教训
要选择合适的投资者，避免股 权过于分散，保持公司治理结
构的合理性。
案例二：债权融资助力旅游企业扩张
融资目的
利用债权融资满足短期资金需 求，实现业务规模的快速扩张
旅游项目的回报周期通常较长，需 要企业具备较强的资金实力和耐心 。
风险多样化
旅游企业面临市场风险、政策风险 、自然灾害风险等多种风险，要求 企业在资本运营中具备风险识别和 应对能力。
旅游企业资本运营的目标
• 实现企业价值最大化：通过优化资本结构，降低成本，提高企业盈利能力，实现股东权益最大化。 • 支持企业战略发展：资本运营应与企业战略紧密结合，为企业战略发展提供有力的资金支持。 • 增强企业抗风险能力：通过资本运营，旅游企业可以积累资金，增强抵御各种风险的能力，确保企业稳定发展。 • 总结起来，旅游企业资本运营对于企业的长远发展具有重要意义。在制定资本运营策略时，旅游企业需要充分考虑行业特
过度扩张
负债累累
盲目进行资本扩张，可能导致企业规模过 大，管理难度增加，效率下降。
过度依赖债务融资，可能导致企业负债累 累，偿债压力巨大，甚至引发债务危机。
资源整合不当
忽视主业发展
资本运营过程中的并购、重组等行为，如 未能有效整合资源，可能导致企业运营效 率低下，甚至产生亏损。
过分关注资本运营，忽视主业发展，可能 导致企业核心竞争力下降，长期发展受限 。
适用场景
适用于具有较高成长潜力、盈利 能力较强的旅游企业，或在行业 整合过程中寻求战略合作的旅游
营运资本管理的讲解
营运资本管理的讲解营运资本管理是指企业对其日常经营活动所需的资金进行有效管理的过程。
它涉及到企业的流动资产和流动负债之间的平衡，以确保企业能够满足日常经营所需的资金，并最大限度地减少资金成本。
营运资本包括企业的现金、库存、应收账款和应付账款等流动资产，以及与营运活动相关的流动负债如应付账款、预收账款和短期借款等。
营运资本管理的目标是在确保流动性的同时，最大限度地提高资金的利用效率和盈利能力。
首先，企业应正确评估自身的资金需求。
这包括分析企业的经营周期，即从采购原材料开始到收回应收账款的时间。
通过精确评估经营周期，企业可以合理安排资金，避免资金短缺或闲置。
其次，企业应努力减少流动资产的占用资金。
这可以通过优化库存管理、加强应收账款的催收和减少应付账款的支付时间等方式实现。
企业可以采取合理的库存控制措施，如定期盘点和优化采购过程，以减少库存成本。
此外，企业还应加强与客户的沟通，加快应收账款的回收速度，并与供应商协商延长应付账款的付款期限。
再次，企业应谨慎管理流动负债。
这包括合理安排应付账款的付款时间，以避免资金短缺，同时尽量延长预付账款和短期借款的支付时间，以降低资金成本。
此外，企业还可以考虑利用融资工具来管理营运资本。
这包括短期借款、信用贷款和保理等方式。
企业可以根据自身需求选择适合的融资工具，以满足资金需求，并降低融资成本。
最后，企业应建立有效的内部控制体系来监督和管理营运资本。
这包括日常的财务监控、资金流动的跟踪以及不断优化内部流程等。
企业应设立专门的财务部门来负责资金管理，并制定相应的监测指标和警示线，以及及时调整资金策略。
总结起来，营运资本管理是企业日常经营活动中至关重要的一环。
通过正确评估资金需求、减少流动资产的占用、谨慎管理流动负债、利用融资工具和建立有效的内部控制体系，企业可以实现营运资本的有效管理，提高资金利用效率和盈利能力。
这对企业的稳定发展和竞争优势至关重要。
继续完善上述内容，进一步探讨营运资本管理的相关内容，以及如何应对可能出现的挑战和问题。
文旅资产项目运营管理
文旅资产项目运营管理1. 概述文旅资产项目是指以文化和旅游为核心的资产项目，旨在通过提供优质的文化和旅游产品，满足人们日益增长的消费需求。
文旅资产项目的运营管理是指对该项目的规划、组织、指导和控制等管理过程，以实现项目的持续开发和运营。
2. 运营管理原则在进行文旅资产项目的运营管理时，应遵循以下原则：2.1 满足市场需求文旅资产项目的运营管理应紧密关注市场需求，通过市场调研和分析，了解客户需求和趋势，并根据需求进行产品和服务的设计和调整，以满足市场的要求。
2.2 提供优质服务提供优质的服务是文旅资产项目运营管理的核心。
通过培训和管理，确保员工具备良好的服务意识和专业技能；同时，关注客户反馈和满意度，及时回应客户需求，提升服务质量。
2.3 创新发展文旅资产项目的运营管理应不断创新，通过引入新的技术、产品和服务，提升项目的竞争力和吸引力。
同时，注重与其他行业的合作，拓展业务范围，实现多元化发展。
2.4 风险管理在文旅资产项目的运营管理中，应注意风险管理。
通过制定规章制度、安全措施和应急预案，预防和应对各种风险，确保项目的安全和稳定运营。
3. 运营管理流程文旅资产项目的运营管理可分为以下几个流程：3.1 规划阶段规划阶段是项目运营管理的起点。
在这个阶段，应明确项目的定位和发展目标，制定运营策略和计划，确定项目的经营范围和组织架构，制定项目的预算和资源配置计划等。
3.2 组织阶段组织阶段是将规划阶段确定的策略和计划具体落实的过程。
在这个阶段，应建立运营组织机构，明确各职能部门的职责和权限，招聘和培训员工，制定管理制度和流程，确保项目的顺利运营。
3.3 指导与控制阶段指导与控制阶段是对项目运营过程进行监督和指导的阶段。
在这个阶段，应建立绩效评估体系，定期对项目的经营情况进行评估和分析，及时纠正问题和调整策略，确保项目的良性发展。
3.4 完善与改进阶段完善与改进阶段是对项目运营管理进行优化和改进的阶段。
在这个阶段，应总结项目运营的经验和教训，制定改进措施和计划，并加以实施和监控，以提高项目的运营效率和质量。
旅游地产资本运营管理
原创】旅游地产资本运营管理发帖人: 大地风景点击率: 72一、什么是资本运营？1. 概念：资本运营是以利润最大化和资本扩张为经营目的，是一种以价值管理为主要特征的经营方式，是一种最高形式的生产经营方式，包括生产经营，但又高于生产经营；资本运营是对传统的生产经营的突破，作为现代企业一种以资增值为目的的经营管理理念，是社会主义市场经济需要的企业经营发展的必然趋势。
2. 资本运营的重要意义资本运营就是以资本最大化增值为目的，对资本及其运筹所进行的经营活动。
资本运营这一新的经营理念的引入，有助于推动我国旅游企业优化资本结构，以实现规模经济效益最优、资源配置效率最佳、资本增值能力最大。
但是目前我国旅游企业资本运营的状况并不理想，存在众多的经营误区，远未实现理想效果，因此，对其进行深入研究十分必要。
其中，旅游地产的运作模式是旅游企业的一大代表。
3. 资本运营战略的实施，是我国企业经营管理的一次重大飞跃。
在我国旅游产业的竞争呈加剧化的趋势，在政府和市场两种力量的作用下，旅游产业将会在存量调整和结构优化上出现新的局面，其表现形式之一就是大型旅游企业的规模扩张和地域拓展，从而使中国的旅游产业形成集团化主导的格局。
二、旅游地产资本运营管理旅游地产的发展前提有两个：一个是“调结构”“扩内需”背景下，国家对旅游业的大力支持；另一个是在国家对房地产行业的越来越严厉的调控。
那么，旅游地产这个旅游与地产开发联姻的产物发展如何？旅游地产的美好时代是否到来了？很明显，旅游地产的持有运营能力为企业带来稳定、可持续的资金收入，而近几年受限制的房地产业来说，充满了诱惑。
同时由于具有发展市场的旅游项目都位于经济欠发达的区域，而旅游业对经济的拉动作用，使得各地政府纷纷给出优惠的扶持政策和便宜的低价。
而“旅游搭台，地产唱戏”成了旅游地产开发的通用模板。
通过旅游的概念低价圈占土地资源，带动地产的销售，通过地产的销售获得高额利润，而很少由企业真正去关注后期旅游项目的发展。
旅游企业营运资本管理课件
旅游企业短期融资面临的风险包括市场风险、信用风险、流 动性风险等。
风险控制措施
采取有效的风险控制措施，如分散投资、建立风险准备金等 。
06
旅游企业营运资本绩效评估
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
营运资本绩效评估的方法与指标
存货周转率
反映企业存货的变现速度和销 售状况，数值越高表示存货周 转越快。
旅游企业应收账款的风险与控制
呆坏账风险
长期挂账的应收账款可能形成 呆坏账，给企业带来经济损失
。
管理成本
应收账款的管理和维护需要投 入人力物力，增加企业管理成 本。
资金周转风险
大量应收账款占用企业资金， 可能影响企业资金周转和经营 效率。
控制措施
建立完善的应收账款管理制度 ，强化风险意识，加强客户信
ERA
旅游企业营运资本的定义
01
旅游企业营运资本的定义为：旅 游企业所持有的用于日常经营活 动的流动资金，包括现金、存货 、应收账款、应付账款等。
02
旅游企业营运资本的管理涉及到 对这些流动资产和流动负债的有 效运作和优化配置，以确保旅游 企业的正常运营和发展。
旅游企业营运资本的特点
01
旅游企业营运资本具有高流动性
有效的营运资本管理可以确保企业的正常运营和发展，提高企业的服务质量和客户满意度 ，增强企业的品牌形象和市场竞争力。
旅游企业营运资本管理有利于降低企业的财务风险
通过合理的营运资本管理，可以有效地控制企业的财务风险，如资金短缺、债务危机等， 从而保障企业的稳健发展。
02
旅游企业现金流管理
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
第五讲-旅游企业营运资本
知识改变命运
12
学习成就未来
练习题----计算分析题2
2、某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业产
品变动成本率为80％，资金成本率25％。企业现有两种收账政策A、
B可供选用。有关资料如下表所示：要求：（1）计算填列表中的空 白部分（一年按360天计算）。（2）对上述收账政策进行决策。
A．200万元 8．300万元 C．400万元 D．500万 元
12、采用存货模式确定现金最佳持有量时，应考虑的成 本因素是( )。
A．管理成本和转换成本 B．机会成本和转换成本
C．机会成本和短缺成本 D．持有成本和短缺成本
知识改变命运
7
学习成就未来
练习题----多项选择题1
1、企业持有现金的成本中与现金持有额相关的有（ ）。
A．促进销售 B．阻碍销售 C．减少存货 D．增加存货
知识改变命运
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学习成就未来
练习题----多项选择题4
11、客户资信程度的高低通常决定于( )。
A．客户的信用品质 B．偿付能力 C．资本 D．企业规模
12、信用政策主要包括( )。
A．信用标准 B．信用条件 C．收账政策 D。商业折扣
13、不适当地延长信用期限会给企业带来的不良后果是( )。
2、建立存货合理保险储备的目的是（ ）。 A．在过量使用存货时保证供应 B．在进货延迟时保证供应 C．使存货的缺货成本和储存成本之和最小 D．降低存货的储备成本
知识改变命运
3
学习成就未来
练习题----单项选择题2
3、企业置存现金的原因，主要是为了满足（ ）。
A．交易性、预防性、收益性需要
B．交易性、投机性、收益性需要
旅游运营资金管理方案
旅游运营资金管理方案一、前言旅游业是一个大产业，涉及多方面的投资和运作。
在旅游运营中，资金的管理至关重要。
合理的资金管理方案能够保障企业的正常运营，确保资金的安全和有效利用。
本文将就旅游运营资金管理方案进行详细阐述，以期为旅游企业提供可行的管理方案。
二、资金管理的重要性资金是企业运营的生命线，特别是对于旅游行业来说，资金管理更是至关重要。
在旅游业中，资金的管理可分为合理运用资金和规避风险两大方面。
首先，合理运用资金能够确保企业的正常运转，包括资金的投入和使用，以及资金的收益和利润。
其次，规避风险是防范企业面临的各种风险，包括市场风险、金融风险等。
合理的资金管理方案能够保障企业财务的健康和稳定。
三、资金管理的原则1. 合理性原则：资金的使用要合理、合法，不能挪用和滥用资金。
2. 安全性原则：资金的安全是首要的，包括对资金的保管和使用过程中的安全防范措施。
3. 高效性原则：资金的使用要能够高效利用，提高资金的使用效益和回报率。
4. 透明性原则：资金的使用和管理要公开透明，确保各方利益的公平和公正。
四、资金管理方案的具体内容1. 资金预算和安排在旅游运营中，资金的预算和安排是资金管理的关键环节。
首先，企业需要制定合理的资金预算，包括各项费用和支出的预算安排，以确保各项支出的合理性和有效性。
其次，预算安排要符合实际情况，充分考虑市场需求和企业自身实际情况。
2. 资金使用和控制资金使用和控制是资金管理的核心环节。
在旅游运营中，资金的使用要谨慎合理，防止资金的滥用和浪费。
此外，要加强资金的控制和监管，确保资金的安全和合法使用。
3. 资金投资和回报资金投资是旅游企业运营中的一个重要环节。
企业需要根据实际情况和市场需求，合理选择资金投资方向和方式，确保投资的安全和收益。
同时，要注意资金投资的回报和效益，确保资金的利用性和回报率。
4. 风险预防和控制在旅游运营中，风险是不可避免的。
因此，企业需要加强风险的预防和控制，包括市场风险、金融风险等。
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第一节 旅游企业资产管理概述
• 一、旅游企业流动资产概述
– 旅游企业资产：旅游企业拥有或控制的能以货币计量 的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利
– 旅游企业流动资产：可在一年内或超过一年的一个营 业周期内变现或运用的资产，它包括现金、短期有价 证券、应收及预付款项、存货等
➢ 旅游企业流动资产的构成：现金型；债权型；物资型 （以货币计量为主，也称流动资金）
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• (二)科学管理现金流量 • 科学管理现金流量的一般方法有2类：一类是加速收款，另一类是控制支出。现
• (一)编制现金预算
• 编制预算的方法一般有两种：一种是收支法，另一种是调 整净收益法。此处我们只讨论收支法，调整净收益法请参 看其他书籍。
• 收支法的主要步骤如下。
• (1) 预测旅游企业现金流入量。由于现金流入的主要渠道 是销售收入，因此，这必须建立在销售预测良好的基础上， 当然，其他渠道也不能忽视，如资产出售、股利、利息收 入等。
分述如下：
• 1．加速收款 • (1) 设立收款中心 • (2) 锁箱系统 • (3) 其他方法
• 除上述两种方法外，还有其他一些加速收款的方法。如对金额较大的货款可采 用派人前往收款并立即送存银行。另行，企业内部各单位之间的现金往来也要 来回控制，以防有过多的现金闲置在各部门之间。
• 2．控制支出 • (1) “浮游量”运用法
其中： 购原材料 工资 税金 其他
③计划期净流入量 ④不贷款时月初余额 ⑤累积资金 ⑥扣除额定余额 ⑦所需贷款 ⑧短期投资
表6-1 现金预算表
一月
二月
…
十月
596
1044
…
1542
十一月 1746
十二月 1096
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25
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…
300
➢ 旅游企业流动资产的特点：流动性；增值性；波动性； 不均衡性
• 二、长期资产管理概述
– 能够在很多会计期为旅游企业提供经济效益的资产项 目，可分为有形资产和无形资产两大类
有形资产：实物形态的固定资产（投入大，回收期长； 变现能力差、投资不可逆；价值补偿和实物更新不一 致）
无形资产：指企业为生产商品或提供劳务、出租给他 人、或为管理目的而持有的，没有实物形态的非货币 性长期资产（无物质实体；可带来超额利润；经济效 益不确定；排他性）
第六章 旅游企业营运资本管理
• 【本章导读】 • 营运资本的管理，也称企业资产管理，是财务管理的重要内容之一。
本章主要讲述了旅游企业营运资本管理的理论与方法，重点介绍了对 现金、有价证券、应收账款、存货等营运资本的管理理论与方法。通 过本章的学习，掌握相应的理论和方法，对加强旅游企业营运资本的 管理，提高其使用效率都将大有益处。 • 【关键词】 • 营运资本 现金 有价证券 应收账款 信用条件 信用标准 存货 • 【知识要点】 • 了解持有(占用)现金的动机，熟练掌握现金管理的方法；掌握有价证 券的种类及其特点；掌握信用标准和信用条件等概念，并能根据企业 的实际制定相应的信用政策；熟练掌握应收账款日常管理的方法；了 解存货的功能，熟练掌握存货管理模型及ABC重点管理法。
• (3) 尽可能使用汇票付款 • (4) 工资支付模式 • (5) 透支体系
• (三)确定目标现金余额
• 现金是一种非收益性资产，不宜保持太多，但其余额太少，又可能影 响企业的正常业务。如何确定现金的最佳余额呢？一般有如下几种方 法。
• 旅游企业账与银行账之间的差额就是“浮游量”。因此，旅游企业如能正确地 预测浮游量，就可以减少银行存款的余额，把多余的现金先用来进行有利可图 的投资。当一个旅游企业有多个银行账户时，可选用一个能使支票流通在外的 时间最长的银行来支付货款，以扩大其浮游量。
• (2) 控制支出时间
• 对于旅游企业的各项债务，应该在恰好到期的时间支付，一般不要提前或推迟。 一方面可以尽可能地利用现金，另一方面也维护了企业的信誉。
• (2) 预测旅游企业的现金流出量。主要包括预期购入固定 资产和原材料的数量和时间，此外，还要考虑诸如工资、 税金、股利及偿还债务等方面的支出数量与时间。
• (3) 针对现金多余或不足，确定合适的处理办法。
• 收支法编制的现金预算如表6-1所示。
月份 项目 ①计划期流入量 其中：销售
其他 ②计划期流出量
• 二、现金管理的目的
• 旅游企业的库存现金不会产生收益，其银行存款的利率也 微乎其微，大大低于企业经营所得的资金利润率和其他长 期投资的收益率。因此，从收益的角度来看，企业持有的 现金越少越好。但从交易和预防两个方面的原因考虑，企 业又必须持有一定数量的现金。所以，现金管理的目的， 就是要加强对现金日常收入和支出的管理，在确保企业正 常业务与预防因素所需现金数量的前提下，确定一个适当 的现金持有量，使企业无多余的闲置资金，从而提高企业 的资金收益率，实现财务管理的目标。
• 三、现金管理的方法 • 现金管理的方法一般包括以下几个步骤： • (1) 编制预算。预测每一期间现金多余或不足的情
况，编制预算以规划其流出量与流入量。
• (2) 科学管理现金流量，尽可能扩大和加速现金的 流入，减少和控制其流出。
• (3) 确定目标现金余额。 • (4) 对超过目标余额部分的现金的投资决策。
– 旅游企业的无形资产多为非专利技术、信誉。
第二节 现金管理
• 现金是企业可以自由运用，具有购买力，可以立即作为支付手段的资 产项目。它是一种非收益性资产。主要包括财务部门的库存现金、银 行存款和银行汇票等。它用来支付劳动力和原材料费用、购买固定资 产、支付税款、偿还借款和支付红利等。
• 一、占用现金的原因 • (一)交易动机 • (二)预防动机 • 预防动机需要现金量的多少，取决于3个方面的因素： • (1) 现金收支预测的可靠程度； • (2) 企业临时借款的能力； • (3) 企业愿意承担风险的程度。 • (三)投机动机