我国增值税制度改革研究
我国增值税改革探讨
我国增值税改革探讨增值税是企业纳税的重要方式之一，也是政府税收收入的重要来源。
自1994年开始实施以来，我国的增值税制度一直在不断完善和调整。
但是，由于国内外形势的变化和经济的发展，现行增值税制度已经出现了一些问题。
因此，当前我国需要进一步探讨增值税改革的方向和重点。
一、增值税改革的必要性1. 适应国内外环境变化。
随着我国经济不断发展，市场竞争越来越激烈，国际市场也越来越开放。
我国的增值税制度应当尽快适应这种环境变化，为企业营造更加公平竞争的环境，提高企业生产经营效率，促进经济稳定和可持续发展。
2. 提高税收质量和效益。
增值税是我国财政收入的重要来源，税收质量和效益的提高对于保障政府财政收入和政府公共服务的供给具有重要意义。
因此，需要探讨更加合理、公平、高效的增值税制度。
3. 适应税基结构调整需求。
随着经济结构和产业结构的转型升级，我国的税基结构也在不断调整。
应该适应这一发展趋势，完善和调整增值税制度，为新产业领域提供更加精准的税收政策支持。
二、增值税改革的方向和重点1.税率调整。
我国当前的增值税税率分为17%、13%、11%、6%四档，不同行业和企业的税率不同。
针对不同的行业和企业，应该根据其特点和实际情况，定制不同的税率，以减轻企业负担，提高企业生产经营效率，促进行业和企业的发展。
2. 生产性服务业降税。
当前，我国的生产性服务业税负较高，不利于行业和企业的发展。
因此，应该采取措施降低生产性服务业的增值税税率，减轻企业负担，促进生产性服务业的健康发展。
3.小微企业减免。
小微企业是经济发展的基础，也是就业的重要来源。
应该通过税收政策满足小微企业发展需求，支持其通过创新和增值提高经济效益。
为此，应该探讨对小微企业减免增值税的政策措施。
4. 税收征管信息化。
增值税改革的一个重要方向是税收征管信息化。
要加强对纳税人的征收和监管，以提高税收征管的效率和精准度。
通过推广电子发票、电子税务局等信息技术应用，提高增值税报税和征收的自动化程度和智能化水平。
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨随着经济全球化的加速和市场经济的深入发展，税制改革成为许多国家的重要议题。
在我国税制改革中，增值税作为最为重要的一项税种，在我国财税管理中发挥着重要的作用。
然而，当前我国增值税exist一些问题，包括税制的过于复杂，税企矛盾增大，税收率相对较高等。
因此，本文旨在分析现行增值税会计核算存在的问题，并对可能的改革方案进行探讨。
一、现行增值税会计核算存在的问题（一）税率相对较高在2018年，我国主要税收调整中提高了增值税税率，增加成品油消费税和环保税等，增值税一重点调整是将制造业等行业适用税率从17%降低到16%。
虽然信用抵扣等措施也在一定程度上缓解了企业负担，但从税收的总体情况来看，我国的增值税税率还是相对较高，对企业经营造成一定负担。
（二）税制过于复杂当前，我国的增值税法规体系庞大，适用实体众多，税制过于复杂，难以为企业提供必要的纳税服务。
例如，增值税专用发票的实施办法等，需要企业熟知税制规则、纳税申报等程序，增加了企业的管理成本。
（三）税企矛盾增多在增值税的纳税管理中，常常出现不良情况，例如企业出现欠税，税局出现追缴税款等，使得税企之间的信任度和合作度降低。
另外，在研发费用、出口退税等方面也存在一些纠纷，增加了领导与企业之间的不稳定因素。
二、可能的改革方案（一）降低税收负担，适当降低税率针对现行增值税税率过高的问题，可以通过降低税收负担来缓解企业的经济压力。
在税收制定中，可以采取一定的减免措施，例如享受相应减税的小微企业；针对困难企业，可以采取分期付款等方式，提高企业的实际获得感。
另外，适当降低税率也是缓解税收压力和提升企业竞争力的有效措施。
该措施可以考虑从减少增值税专项资金、稳定生产周期等方面着手，有效降低税率的同时，保障国家的税收收入。
（二）简化税制，提高税收透明度针对现行增值税复杂的税制问题，可以通过简化税制来提高税收透明度。
例如，可以将增值税专用发票变为电子化管理，拓宽适用范围，提高办理速度；同时，可以简化企业纳税申报程序，建立系统化的相关管理，提高企业的纳税投入感。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义一、改革历程增值税是一种以税额增加值为征税对象的税收制度，是对生产者增加的价值进行征收的一种税收制度。
在我国，增值税改革历经多次调整和优化，其改革历程由来已久。
1、初期阶段我国的增值税制度起源于上世纪80年代。
当时，由于我国的财政体制尚不够健全，存在着一些税制的不足，所以我国开始对增值税进行改革。
1984年，我国开始试点实施增值税，先后在一些地区进行试点。
2、逐步完善1994年，我国正式颁布《中华人民共和国增值税暂行条例》，标志着我国增值税制度的正式建立。
此次改革将增值税的税率分为3%和17%两个档次，并设立了小规模纳税人的税率。
此次改革还正式确定了增值税的基本税额和计税办法。
3、进一步调整和完善2009年，我国再次对增值税进行了调整和完善。
此次改革主要针对征税方式和优惠政策进行了调整，进一步完善了增值税的制度。
此次改革还对一些行业进行了差别化税率的调整，以适应不同行业的发展需求。
4、全面深化改革自2016年以来，我国对增值税进行了一系列深化改革。
此次改革主要包括增值税率的降低和进一步调整，取消和调整一些行业的增值税优惠政策，扩大增值税抵扣范围等。
此次改革的目的是进一步优化税收制度，降低企业负担，促进产业结构调整和升级，推动经济发展。
二、意义我国增值税的改革历程是一个不断完善和创新的过程，这一系列的改革对于我国的经济发展和税收制度的稳定具有重要的意义。
1、促进了税收体系的现代化我国增值税的改革历程是我国税收体系现代化的一个重要组成部分。
通过不断的改革和调整，我国增值税制度不断完善和优化，逐步与国际接轨，提高了我国的税收制度的现代化水平。
2、减轻了企业负担随着增值税改革的不断进行，对企业的税负逐渐降低。
特别是近年来对增值税率进一步降低和取消一些行业的优惠政策，有效减轻了企业的生产成本，提高了企业的竞争力。
3、促进了经济结构调整和升级增值税的改革对于产业结构的调整和升级有着积极的推动作用。
中国增值税改革对经济发展的影响研究
中国增值税改革对经济发展的影响研究随着全球经济的不断发展，中国在这个全球化时期加入了进来。
作为全球第二大经济体，中国的经济发展同样正在不断推进。
但是，对于如何在这个日趋激烈的国际竞争中更好的发挥自身的优势和角色，中国政府需要不断的进行自我调整和改革。
其中，在增值税方面的改革是必不可少的一步。
那么，中国增值税改革将会对中国的经济发展产生哪些影响呢？首先，增值税改革将有利于优化税收制度。
在过去的一段时间里，我国的增值税制度存在一些问题，其中最主要的问题就是增值税率较高，例如17%的税率给各类企业的负担带来了很大的压力。
而对于小微企业来说，由于缺乏资金和技术等方面的支持，生产成本通常比较高。
这些问题导致了我国的某些行业在国际市场上难以保持竞争力。
因此，通过增值税改革，我国将可以更好地调节税制，缓解税负压力，提高企业的竞争力和市场的活力。
其次，增值税改革将有益于促进跨境贸易和市场化。
在过去的国际商贸中，我国的出口往往受限于贸易保护主义政策和人民币汇率的波动。
而对于跨境电商来说，以往的增值税制度没有给予相应的优惠政策，影响了进口品牌的销售。
通过增值税改革，我国可以更好地促进跨境贸易和市场化，通过对本土电商、进口电商和跨境电商实行一致增值税政策，敦促外贸企业加速布局海外市场。
第三，增值税改革有利于推动中国经济结构调整。
中国经济在5年内的发展将依赖于两个因素，一个是国内需求的变化，另一个是供给侧改革。
多年来，中国经济快速增长的根本原因是投资。
但这种自上而下的投资模式并不可持续。
加强民生、鼓励企业内部创新，巩固新兴产业，加强质量改进和环保治理等等都是中国当前的经济结构调整方向。
而增值税改革作为企业财务领域的重要改革，可以带来行业内的更合理的竞争和优胜略败，进一步推动经济的结构调整。
最后，增值税改革将有利于中国与世界的贸易自由化。
在全球化浪潮中，中国将不可避免地面临更多的国际竞争。
这意味着中国必须要有对外开放的心态，并制定相关的政策和措施。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义增值税是我国税收体系中的重要一环，它的改革历程也是我国经济发展的一个缩影。
在改革开放以来的40年里，我国增值税制度经历了多次调整和改革，为国家经济发展和税收体系的完善做出了积极的贡献。
本文将从我国增值税的改革历程和其意义两方面进行阐述。
一、改革历程我国增值税制度的改革历程可以分为以下几个阶段：1. 试点阶段1984年，我国在部分地区进行了增值税试点，以替代原来的营业税和企业所得税。
试点取得了初步成效，使得税收体系更加科学和合理。
2. 全面实施1994年，我国正式全面实施增值税，逐步废止了营业税和企业所得税。
这一改革标志着我国税收体制的重大调整，为国家经济发展提供了更有力的税收支持。
3. 政策调整2008年，我国进行了增值税政策调整，包括调整税率和优惠政策等。
政策调整的目的在于更好地适应国家经济发展的需要，保障税收的稳定和适度。
4. 深化改革2016年，我国进行了增值税深化改革，主要包括调整税率结构和改革税制设计等。
这一深化改革使得增值税制度更加科学、合理和适应国家经济发展的需要。
二、改革意义我国增值税制度的改革不仅在技术层面有所调整，更重要的是对国家经济发展和税收体系的意义。
1. 支持经济发展2. 促进产业转型升级增值税制度可以通过税率的调整和政策的优化，引导企业加大对技术创新、产品升级和质量提升的投入，促进产业结构的优化升级，提高国家经济的整体竞争力。
3. 优化资源配置通过增值税制度的改革和调整，可以有效促进资源的合理配置和利用，引导企业加大对环保、节能和绿色产业的投入，在提高经济效益的也更好地保护环境和资源。
4. 支持小微企业发展在增值税改革中，我国也对小微企业实施了税收优惠政策，减轻了其税负压力，促进了小微企业的发展，为国家经济发展和就业提供了更多动力。
5. 提升国家整体税收水平增值税制度的改革可以有效提升国家整体的税收水平，为国家的基础设施建设、社会保障和公共服务提供了更加充足的财政支持。
中国土地增值税制改革对策研究——基于税收公平和效率原则的开题报告
中国土地增值税制改革对策研究——基于税收公平和效率
原则的开题报告
1. 研究背景及意义
随着中国城市化进程的不断加速，土地的价值不断增长，土地增值税作为一种重要的
税收，也逐渐成为重要的财政收入来源。
然而，当前土地增值税存在的问题也不容忽视，如税率过高、税基不清、征收难度大等问题，限制了其有效性和公平性。
因此，
进行土地增值税制改革，提高税收的公平性和效率性，已成为当前城市发展和财政改
革的重要议题之一。
本研究将以税收公平和效率原则为基础，对当前土地增值税制存
在的问题进行深入探讨，并提出改革对策，以期为相关政策制定提供参考。
2. 研究内容及方法
本研究将主要从以下几个方面入手：
2.1 土地增值税现状分析
通过对国内外土地增值税制度进行调研和分析，掌握当前我国土地增值税制存在的问
题和瓶颈。
2.2 纳税人群体分析
分析不同纳税人群体的实际情况，包括不同区域、行业等，探讨如何制定差别化政策，减轻纳税人负担。
2.3 改革对策提出
基于税收公平和效率原则，提出改善土地增值税制的具体对策，包括调整税率结构、
完善税收征收机制、优化财政与地方债务关系等方面。
2.4 改革效果分析
通过对改革后的土地增值税制进行模拟分析，评估改革的效力及其对各利益相关方的
影响。
3. 研究结果及意义
本研究将为深化土地增值税制改革、提高税收公平与效率方面提供实证和理论支撑，进一步完善我国税收制度，推进城市发展和财政改革。
同时，对相关行业和学者的研究也具有重要的学术价值和启示作用。
我国实施增值税转型改革若干思考
我国实施增值税转型改革若干思考摘要：近年来，我国针对增值税制度进行了一系列的改革，以推动经济结构优化和稳定经济增长。
本文将对我国实施增值税转型改革的若干思考进行探讨，包括改革的背景和目标、改革的措施和效果，以及未来可能面临的挑战和建议等。
1. 背景与目标1.1 背景增值税是一种现代化的税收体系，广泛应用于世界各国。
我国自1994年起开启了增值税的实施，并在不同阶段进行了多次改革，以适应经济发展和税制变革的需要。
1.2 目标我国实施增值税转型改革的主要目标包括：•优化税收结构：通过改革增值税制度，减少间接税种，降低企业税负，优化税收结构，更好地适应经济转型和发展需求。
•促进经济稳定增长：通过减税降费，鼓励企业创新和投资，促进经济的稳定增长，提高市场活力和竞争力。
•优化供应链管理：通过增值税改革，改善企业供应链管理，提高运作效率，优化资源配置，降低企业成本。
2. 改革的措施与效果2.1 改革的措施实施增值税转型改革的一系列措施包括：•增值税改革的阶段性调整：我国通过逐步推进增值税改革，从最初的商品和劳务增值税到全面实行增值税，逐步拓展增值税范围。
•税率调整和差别化政策：根据不同行业和地区的实际情况，我国实施了不同的增值税税率和差别化税收政策，以提高税收的精细化管理。
•跨境电商税收政策：为适应跨境电商的发展，我国推出了针对跨境电商的增值税政策，以促进跨境电商的健康发展。
•减税和降费政策：我国通过降低增值税税率、扩大税收优惠范围等举措，减轻了企业的税负，促进了企业的发展。
2.2 改革的效果实施增值税转型改革取得了一系列积极的效果：•税收结构优化：通过减少间接税种，我国税收结构得到了优化，增值税成为主要税种之一。
•降低企业税负：通过减税降费政策，企业的税负得到了一定程度的降低，提高了企业的经营环境和竞争力。
•促进经济增长：增值税改革对于促进经济增长和稳定发挥了积极作用，刺激了企业投资和消费需求的增长。
•优化供应链管理：增值税改革推动了企业供应链管理的改进，提高了供应链的运作效率和资源配置效率。
增值税的发展趋势和未来改革方向
增值税的发展趋势和未来改革方向随着全球经济的发展和国际贸易的增加，税收体系的改革和调整成为各国政府的重要议题。
而增值税作为一种重要的税收制度，其发展趋势与未来改革方向备受关注。
本文将探讨增值税的发展趋势和未来改革方向，以期为相关研究和决策提供参考。
一、增值税的发展趋势1. 数字化与自动化：随着信息技术的飞速发展，纳税人的纳税业务也趋向于数字化和自动化。
未来，增值税征收将更加便捷高效，相关数据和信息将可以实时传输和处理，减少纳税人的负担和成本。
2. 探索多层级税率：为了调整税负结构、促进经济发展和社会公平，一些国家在增值税率上进行多层级设置，以满足不同行业和地区的需求。
这种多层级税率有助于引导资源的优化配置和消费行为的调节。
3. 开放和国际合作：全球经济的发展和贸易的自由化使得各国之间的税收制度逐渐趋于一体化。
在增值税的发展中，开放和国际合作成为一个重要趋势，各国政府将加强沟通和协作，共同应对全球税收管理的挑战。
二、增值税的未来改革方向1. 简化税收流程：为了减轻纳税人的负担和提高征管效率，未来增值税的改革方向将更加注重简化税收流程。
通过推行一体化的税收征管平台、优化纳税申报和缴纳流程，提升整体纳税体验。
2. 强化风险管理：在增值税的改革中，风险管理成为一个关键要素。
未来的改革方向将更加注重税收风险的预防和控制，通过加强数据分析和风险评估，提高税收管理的准确性和有效性。
3. 推进知识产权税收：随着知识经济的兴起和创新能力的重视，未来增值税的改革方向将会推进知识产权的税收。
通过对知识产权的征税，鼓励技术创新和知识产权保护，促进经济结构的升级和创新能力的提高。
4. 引入数字经济税收：随着数字经济的快速发展，如何征收数字经济的税收成为一个重要议题。
未来的增值税改革方向将会探索数字经济税收的模式和机制，使得数字经济的纳税更加公平和普遍。
综上所述，增值税的发展趋势和未来改革方向主要体现在数字化与自动化、多层级税率、开放和国际合作等方面。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税作为我国主要税收之一，对于国家的财政收入和经济发展起着非常重要的作用。
随着经济的发展和税制的不断完善，增值税改革所面临的问题也日益凸显。
本文将从增值税改革存在的问题和相应的对策进行研究和分析。
一、增值税改革存在的问题1. 税收入效率不高目前我国增值税税率较低，而且存在一定的税收漏洞。
一些企业通过虚开发票、逃避纳税等手段，影响了增值税的征收效率，导致国家税收收入不足。
2. 税收负担不均衡目前，增值税主要通过间接税的方式征收，这导致了消费者和企业之间的税收负担不均衡。
一些行业和企业存在避税行为，增值税负担不公平。
3. 征收管理不规范目前我国增值税征收的管理主要依靠税务部门，存在管理不规范、监管不到位等问题。
一些地方和行业存在着乱收费、变相征税等情况。
4. 增值税与其他税种之间的协调问题增值税作为主要税收之一，与其他税种之间的协调关系不够紧密，导致了税收体系不够完善，税负不均衡。
5. 增值税改革制度不完善当前我国增值税改革的相关制度和政策不够完善，无法很好地适应经济的发展和税收体系的变化，影响了增值税改革的效果和成效。
二、对策研究1. 提高税收征收效率加强税收征管，完善税收征收制度，严格查处虚开发票、逃税等违法行为，提高税收的征收效率。
可以适当提高税率，增加税收收入，降低税收负担不均衡的问题。
2. 优化税收体系通过改革税收体系，完善增值税与其他税种之间的协调关系，建立更加科学、合理的税收体系，从根本上解决税负不均衡的问题。
3. 加强税收征管加大对税收征管的投入，加强税收征管力度，加强对税收违法行为的打击，确保税收的纳税人公平合理。
4. 完善政策措施通过不断完善增值税的政策和措施，建立科学的增值税制度，逐步解决增值税改革存在的制度不完善的问题。
5. 提高管理水平加强对税收征收管理的力度，不断完善管理水平，提高管理的规范性和效率，确保税收征收管理的公平公正。
6. 加强政策宣传加强对税收政策的宣传，提高纳税人的税收意识，增强纳税人主动缴纳税款的自觉性，促进税收的规范征收。
关于营业税增值税的现状分析研究改革建议
关于营业税增值税的现状分析研究改革建议摘要：随着经济的快速发展，我国的税收制度也发生较大变化，2012年，政府提出营业税改增值税的改革制度最受关注，此次“营改增”首先以上海作为全国进一步深化增值税制度改革的试点城市。
从2012年1月份开始，上海市的交通运输业和部分现代服务业现行征收的营业税全部改为征收增值税。
截止目前，上海市的“营改增”试点工作已过去一年的时间，“营改增”作为我国一项重要的结构性减税措施，所起到作用如何？本文结合上海试点运行的实际现状进行了分析、探讨关键词：“营改增”税制改革；结构性减税；分析研究随着我国经济的持续快速发展，市场经济的不断完善，传统的商品和服务观念在人们的心目中已愈来愈发淡化，所以，现行的增值税与营业税并收的现状造成了较多的征管矛盾。
实际上，增大增值税的比重在西方国家已实行多年，在商品和服务领域内征收增值税不仅符合国际惯例，也是进一步规范我国市场经济和深化税制改革的主要措施。
在2011年颁发的《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》中，已经明确将“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收”列入财政体制改革的目标[1]，并确定“营改增”的试点工作步骤。
从2012年1月份起，将上海作为全国交通运输业和部分现代服务业“营改增”税制改革的试点城市，至8月份，试点城市范围扩大至京津粤深等10省、直辖市；2013年，在继续扩大试点城市的基础上，选择部分行业在全国范围内进行试点。
可见，此次“营改增”税制改革是一项非常重要的结构性减税措施，尤其是在全球经济复苏脚步乏力，国内经济增速放缓的大背景下，“营改增”是政府财政政策的重要举措[2]。
一、营业税改增值税的主要原因营业税，主要是指将企业的营业额乘以相应税率来计算出企业所应缴纳的税款，所以，不存在成本抵扣的问题。
我国现行的营业税在课征范围和计税环节中存在着重复的征税现象。
可见，将营业税改为增值税即可以减轻企业负担，又使广大消费者直接受益。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。
增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。
针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。
一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。
在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。
一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。
2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。
一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。
3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。
这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。
二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。
通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。
可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。
2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。
建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。
可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。
增值税改革政策解析
增值税改革政策解析在中国，增值税是一种间接税，是按照货物和劳务的增值额计征的税。
增值税改革是指对增值税制度进行调整和完善的过程。
近年来，中国政府一直在推进增值税改革，不断优化增值税制度，降低税负，促进经济发展。
本文将对中国增值税改革政策进行解析，并分析其影响和意义。
1.增值税率调整：近年来，中国政府多次对增值税率进行调整，主要是降低税率。
这主要体现在两个方面：一是扩大应用低税率的范围，例如将16%的税率下调为13%，将10%的税率下调为9%，使得更多的产品和服务能够享受到低税率的政策。
而是对高税率的商品和服务进行调整，例如将17%的税率下调为16%，降低税负。
这样做的目的是为了减轻纳税人的税收负担，提升企业和个人的生活水平，促进消费，拉动经济增长。
2.增值税改革：中国政府通过增值税改革，优化增值税制度。
例如取消和减免一些商品和服务的增值税，降低纳税人的税负。
对一些行业和领域进行差别化管理，制定不同的增值税政策，刺激相关行业的发展。
增值税改革还针对跨境电商等新兴行业进行政策调整，为其提供更加优惠的税收政策，促进新兴产业的发展。
3.增值税征收环节调整：中国政府还对增值税的征收环节进行了调整，推行“一表式”纳税申报、核算和缴纳。
这项改革大大简化了纳税人的申报流程，提升了税收征管效率，减少了企业的税收成本。
4.增值税发票管理改革：中国政府对增值税发票管理进行了改革，推行电子发票，减少了纳税人的行政成本，提升了税收征管水平，防范了发票造假等行为。
二、增值税改革的意义和影响1.促进消费：增值税是按货物和劳务的增值额计征的税，涉及到生产和销售的环节。
通过调整和降低增值税税率，可以降低商品和服务的售价，提高消费者的购买能力，增加消费需求，促进消费。
这对于拉动经济增长，促进经济结构调整，实现经济的高质量发展具有积极作用。
2.降低企业成本：增值税是企业的直接税负之一，通过降低增值税税率和调整征收环节，可以减轻企业的税收负担，降低企业的经营成本，提高企业的盈利水平，增强企业的竞争力。
浅议我国增值税转型改革及其影响
浅议我国增值税转型改革及其影响我国增值税转型是我国实施供给侧结构性的重要举措之一，对于优化税制结构、促进经济增长、提高经济效率具有重要意义。
本文拟从转型背景、内容以及影响三个方面进行讨论。
首先，我国增值税转型的背景是降低企业税收负担的需要。
由于我国税制结构不合理，企业税负过重，严重制约了企业发展和创新。
因此，我国政府决定通过增值税制度，降低企业税负，促进经济发展。
增值税转型的目标是实现税制转型，从简单的进口环节税转变为多阶段的完整增值税制度，使企业能够享受到更多的税收优惠政策，提高企业的盈利能力。
其次，我国增值税转型的内容主要包括税率调整、增值税扣税方式调整以及中央与地方财政分成方式。
在税率调整方面，我国增值税税率进行了调整，对一些行业降低了税率，进一步促进了相关产业的发展。
在增值税扣税方式调整方面，我国政府采取了按照增值额计算税负的方式，有效降低了企业的税负。
在中央与地方财政分成方式方面，我国政府改变了过去地方税收自留较多的模式，增加了中央财政的收入，实现了财政分成的平衡。
最后，我国增值税转型对于经济发展和改善税收环境产生了积极的影响。
一方面，通过降低企业税负，促进了企业的发展和创新。
降低企业税负后，企业的盈利能力得到提高，有更多的资金用于技术研发、设备购置和人力资源培养等关键领域，提高了企业的竞争力和创新能力。
另一方面，通过税制结构，进一步优化了税收环境。
增值税作为一种间接税，在税收的征收和管理方面更加简便高效，有利于提高征收机关的效率和减少税收漏税现象。
此外，也有助于促进税制的透明度和公平性，减少税务部门与纳税人之间的矛盾。
虽然增值税转型取得了积极成效，但仍然面临一些挑战。
首先，由于税率调整和分成方式的实施，可能导致地方财政收入减少，影响地方政府的财政压力。
其次，税制需要与其他相关相配套，如企业所得税制度等，才能实现更好的效果。
最后，税收征管水平和纳税人的理解程度也是一个重要因素，需要通过加强税收培训和宣传，提高纳税人的税法意识和合规意识。
我国增值税制度改革探讨
导 言 增值税改革以后 ，企业 购进机器设备等固定资产 的进项税 额被允许 在１ ９ ９ ４年的税制改革中， 我国全面推行增值税 ， 考虑到当时投资膨胀， 抵扣 ， 这其实是在给企业减税 。这项 高达 １ ２ ０ ０亿元 的减税计 划 ，是我 物价上涨 ， 经济过热 ， 财政赤字等问题，我国实行的是生产型增值税 。增值 国历史上单项税制改革减税力度 最大的一次 ，不仅 减轻 了企业 的税负 ， 税转型改革是完善我国市场经济的 一项重要举措， 标志着我国政府由通过简 还从税制层 面改变 了企业的激励机制 。 向注重税制内在规律、发挥税收杠 杆作 ２ 、 增值税改革可以鼓励 民间投资 ，特别是小规模纳税人投资 用迈进了一大步 ，这对 于我 国税制的发展具有重 大意义 。 近些年来 ，我 国经济一直呈 现出一种快速发展的态势。在这种繁荣 二 、增值税转型改革 的效果分析 的背后 ， 是投资 的快速 增加 ，然 而我 国投资 主体结构 一直 存在一 个 问 白１ ９ ９ ４ 年我 国全面推 行增值 税 以来 ，增值 税在 财政 、国 内经济 、 题 ，即政府投资所 占比例过大 、民间投资过少 。因而 ，这些年来 出现 的 对外贸易等诸多方面都发挥 了积极的作用 ，基本 满足 了社会 主义市场经 经济过热多属于体制性过热 ，是地方政府贷款投资过热造成 的。而相 对 济发展的需要 ，但是随着 经济 的发展 ，我国的增 值税模 式逐 渐由生产型 于 民间投资而言 ，政府投资在吸引就业等方面存在着诸多缺 陷，过 大比 向消费型过渡。社会各界期待 的增值税改革到底效果 如何 ，我们可 以从 例的政府投资不利于扩大 内需和经济的持久 、健康发展 。未来支持 中国 宏观 和微观两个角度进行分析 。由此看 出，增值税转 型给经济发展带来 经济持久增长的动力应该是民间投资 ， 加上政府投资规模有意识地 逐渐 缩减 ，增值税转 型成为 了顺应国情的必然选择 ，因为它能积极地鼓 励和 的利大于弊 ，但同时我们 也能发现转型 当中存在一些 缺陷函待弥补 。 （ 一） 增值税 改革的宏观效果分析 带动 民间投资、促进消费 ，弥补政府投资的不足 。 本文从投资 、产业结构 、资源流动 、区域经济结构、就业以及地方 ３ 、增值税 改革刺激居 民的消费需求 财政 等角度 ，运用 了税收弹性 、实际数据进行理论和实证分析 ，阐述 了 从表面上看 ， 增值税转型对生产者十分有利 ，实 际上 ，这 一举措也 增值税转 型改革的宏观效果。 可 以间接地使消费者 受益 ，刺 激消 费。这主要 体现 在两个 方 面：一方 １ 、增值税改革对产业结构 的影 响 面 ，消费型增值税 降低 了企业 的成本 ，使其在产 品的出售价 格上有 了更 自 改革开放 以来 ，我国三次产业结构呈现如下的发展趋势 ：第一产 大 的浮动空间 ，在当经济形势下 ，企业可以通过降低商 品价格以增大消 业所 占比重逐渐下降 ，第二产业 所占比重基本稳定 ，第三产业 比重逐 步 费需求 ；另一方面 ， 企业 由于投资成本下降 ，投资与创新 的激情将会有 上升。受 国际金融危机影响 ， ２ ０ ０ ８ 年下半年中国经济的发展步伐有所放 效提升 ，促使消费品的生产更加丰富多彩 ，从而吸引消费。另外 ，这次 缓， 但整体上仍然保持 了高速发展的势 头。 增值税转型可以在一定程度上推动基 础产业集 中的中西部地 区的发展 ， 深入分 析第二产业 ，我们发现尽管该产业所 占比重大 ，但是低 端产 提 升当地居 民的收入水平。中西部地 区居 民收入 远低于东部 沿海城市 ， 品供给过剩，而高端产品供给匾乏 ，与发达工业 国家相 比我 国的第 二产 根据西方经济学 中凯 恩斯 的消费理论 ，低 收人 群体 的边际 消费倾 向更 业普遍存 在规模效益低 、技术装备落后等情况 。产业结构 、特别 是工业 高 ，因此增值税转型可以有效地促进西部地区居民的消费 ，从而带动整 结构不合 理直接制 约了经济社会的健康持续发展 ，是我 国当前 亟待解决 体消费水平 的提高 。 的重大问题。 三 、 结论 与 政 策 建 议 ２ 、增值税 改革使资源更加合理 、 公平地在行业间流动 权衡利 弊，本文认为增值转型改革是成功的 ，但由于此次改革并 没 国家统计局的数据显示 ，不 同行业间固定 资产投资 占总投资 比重差 有涉及课税 范围的调整以及对小规模纳税人管理的完善 ，因此增值税 还 距较大 ，即资 本 构成情 况不 一 ，如 电力 、热 力 的生产 和供 应 业 （ ５ ７ ． 有继续改革 的空 间。因此 ，本文提出以下几点政策建议 ： ５ ９ ％） 、石油 和天然气开 采业 （ ５ ４ ．３ ７ ％） 、其他采 矿业 （ ５ ３ ．５ ３ ％） 、 １ ．完善现行增值税制度 水 的生产和供应业 （ ５ １ ．２ ２ ％） 固定资本所 占比例较大，而烟草制 品业 本文提出了将农业 、交通运输业 和建筑业等行业纳入增值税 征收范 （ １ ６ ．８ ６ ％） 、废弃资源和废 旧材料 回收加工业 （ １ ９ ．４ １ ％） 、电气机械 围 ，改进小规模纳税 人征管 制度等 诸多建 议 ，由此完善 现行 增值税 制 及器材制造业 （ １ ９ ．７ ２ ％） 占比较 低，行业 间固定 资本 占比最大 相差 度 。扩大增值税 的征收范 围在理论界 已经达成共识 ，并且 呼声极 高 ，但 ４ Ｏ个百分点。资本构成 的差距致 使不 同行业在增 值税转 型 中所 能减轻 具体扩大到何种程度还存在一定争议 。增值税范 围的扩大对学术 界而言 的税收负担不同 ，由此导致经济 资源在行业间出现再调整 。 是一个十分有必要进行深入研 究的课题 ，特 别是 当增值 税转型 推出后 ， ３ 、增值税改革给地方财政带来 巨大压力 对 这 一 问 题 的研 究 更 为 迫 切 。 通过增值税转型改革所形成 的财政制度优化能否最终实现 ，关键取 ２ ．加快增值税转 型配套措施的落实 决 于地方财政利益能否得到真正有效 的保护 。从地方财政的角度看 ，增 税收政策是一国为 了实现其总的社会以及经济 目标 的重 要手段和工 值税转型改革对其的影响主要有 ： 具 。税种改革的重点是如 何更好地解 决国家所面 临的社会 、经 济问题 。 首先 ，增值税本身是共享税 ，考虑 中央财政对增值税转型承受 能力 因此 ，在安排税 制改革 时，应 从宏 观与全 面的经 济社会 角度 来加 以分 的同时 ，应 当对省 、市以及县级财政 的承受能力给予充分考虑。 析 ，绝不能单单局限在税制本身这个小框架 内 ， 增值税制度 的改革亦是 其次 ，地方政府的财政支出具有 刚性特点 ，增值税改革引起 的一些 如此 。增值税改革的一个关键环节是如何克服中央与地方之 间的利益分 地方政府财政局部危机会长期存在 ，中央政府必须及时为建立短期 财政 配 问题 。众所周知 ， 增值税改革将给地方带来更 多的财政 压力 ，因而我 周转基金 给予切实有效的资金支持。 们必须想方设法化解地方 的财政压力 。否则 ，任意一项不 慎的政策都会 最后 ， 增值税收入 占税收 收入 主要来源 的省份 ，从地域 的分布 看， 致使 “ 税退费进” ，或者 导致地方政府 对投资采取 “ 不作 为” 的态度 ， 主要集中于中西部地 区，然而此类地区财政收入通常较为单 薄，倘 若没 与税制优化的初衷背道而驰。（ 作者单位 ：四川ｆ ｌ ｌ Ｊ Ｉ ｌ 公路有限责任公司 ） 有中央政府的转移支付措施 ，就会出现 “ 税退费进” 的情况 。 参考文献 （ 二 ） 增 值 税 改 革 的 微 观 效 应 分析 ［ １ ］ 李建人 ．增值税 的转型与转型 中的增值税 ［ Ｊ ］ ．财经 问题研 究， 对增值税 转型改革 的经济影响的研究 ， 我们不仅可 以从宏 观层面进 ２ ０ １ ０（ ２ ） 行把握 ，也可以从微 观层面进行分析。生产 者和消 费者是我们研 究增值 ［ ２ ］ 彭浩 东，黄惠平．关于我 国增值税 的问题研 究及 完善对 策 ［ Ｊ ］ ． 税改革必然的微观对象 。对微观主体的研究 与前面宏观效果 的分析只是 审计与经济研 究，２ ０ ０ ２（ ２ ） 对 同一问题从不同角度的认识而 已，两者对立统一 ，不可分立开来 。 ［ ３ ］ 高培勇． 中国 ：启动新一轮税 制改革 ［ Ｍ］ ． 北京 ：中国财�
增值税课题研究论文(五篇)：税制转型下的小微企业财务管理创新措施、谈深化建筑业营业税改增值税…
增值税课题研究论文(五篇)内容提要：1、税制转型下的小微企业财务管理创新措施2、谈深化建造业营业税改增值税3、增值税税率调整对企业的影响及对策4、营改增下的企业增值税纳税科学筹画5、浅谈非居民企业劳务增值税纳税篇一：税制转型下的小微企业财务管理创新措施随着营改增政策的全面深入实施，对小微企业财务管理具有重要的影响，如何适应税制转型背景，努力提升小微企业财务管理整体水平，是小微企业必须高度重视的重大问题，但一些小微企业还不适应税制转型，财务管理面临诸多问题。
本文对此进行了研究和探讨，在分析税制转型背景下小微企业财务管理存在的问题基础上，重点就如何提升小微企业财务管理水平提出了创新措施。
税制转型；小微企业；财务管理；创新措施随着我国改革开放的不断深化，我国税制转型加速推进，特殊是在营改增政策全面深入实施的大背景下，对小微企业财务管理工作提出了新的更高的要求。
尽管从总体上来看，绝大多数小微企业都对营改增政策有一定的认识，而且也能够从“降本增效”的角度积极推动财务管理改革和创新，但仍然有一些小微企业没有深刻认识到税制转型对财务管理工作的重要影响，导致财务管理工作不适应税制转型，制约了财务管理工作的深入开展，需要引起小微企业的高度重视。
这就需要小微企业要着眼于解决税制转型背景下财务管理面临的问题，采取更加多元化的方法和策略，推动财务管理上新台阶。
一、税制转型背景下小微企业财务管理存在的问题(一)财务管理缺乏针对性在营改增背景下，一些小微企业财务管理工作受到了较大的影响，特殊是由于一些小微企业财务管理缺乏科学性，导致财务管理的整体水平不高，在落实营改增政策方面不够到位。
比如有的小微企业税收筹画意识不强，由于自身的经营能力和管理水平有限，还没有将税收筹画纳入到内部管理体系之中，特殊是没有深刻认识到营改增政策的重要影响，导致税收筹画工作的整体水平不高，无法利用营改增政策达到“降本增效”的目标。
(二)财务管理缺乏融合性税制转型对小微企业财务管理具有较大的影响，要求小微企业必须更加高度重视财务管理融合性建设，但目前一些小微企业在财务管理融合性方面相对照较薄弱，制约了财务管理工作的深入开展。
研究我国增值税转型改革
研究我国增值税转型改革近年来，我国增值税转型取得了重大的突破和成果，为实现高质量发展和转型升级提供了有力的支撑。
本文将从增值税转型的背景、目标和措施等方面进行论述，并对未来的发展进行展望。
首先，我国增值税转型的背景是我国经济发展进入新常态，需求结构发生了深刻变化，传统的增值税制度已经不能适应当前的发展需求。
因此，我国在2024年推出了增值税转型，并于2024年全面推开。
该的目标是解决传统增值税制度存在的问题，如多重税率、税负过重等，促进企业降本增效，提高产业竞争力，为实现高质量发展提供有力支撑。
其次，我国增值税转型的核心目标是降低企业税负。
在传统增值税制度下，不同行业的税率不同，存在税负差异，影响了企业的税负承担能力。
为了解决这一问题，我国推出了统一税率制度，即将不同税率统一为16%。
这一旨在减轻企业税负，降低企业经营成本，增强企业的竞争力。
同时，还取消了对部分征税对象的增值税征收，进一步减轻企业负担。
此外，我国增值税转型还加大了减税降费力度。
在中，我国对小微企业和中小企业减税降费力度加大，推出了多项减税政策，如增值税起征点的提高、增值税进项税额抵扣政策的优化等。
这些政策的出台将有效降低企业税负，为企业发展提供更多的资金支持。
此外，我国增值税转型还借鉴了国际经验，在税制设计方面进行了优化。
我国在中不仅推出了增值税先征后退政策，减轻了企业的资金压力，还实施了增值税发票的电子化，并建立了增值税发票的发票验真平台，提高了税收管理的效率和准确性。
总体来看，我国增值税转型取得了重要的成效，企业税负得到了明显减轻，发展环境得到了明显改善。
而未来，我国增值税转型仍面临一些挑战和任务。
首先，需要进一步完善增值税制度，解决一些具体问题，如涉及跨境电商的征税问题等。
其次，需要加强税收征管，提高征管效率和准确性，防止税收漏税和逃税的现象。
最后，需要继续加大减税降费力度，进一步优化税收结构，为企业提供更好的发展环境。
总之，我国增值税转型为实现高质量发展和转型升级提供了有力的支撑。
增值税制改革——增值税扩围路径探析的开题报告
增值税制改革——增值税扩围路径探析的开题报告一、研究背景随着中国经济发展的进一步提高，改革开放的步伐加速，各项财税制度的不断调整和完善，全面推进增值税制度改革就变得越来越重要。
近年来我国增值税制度不断完善和调整，陆续推出了多个增值税改革方案。
其中，最具代表性的就是2016年5月1日全面推开的增值税扩围改革。
通过增值税扩围，可以实现销售环节不抵扣、部分非制造业入库环节不抵扣等限制消除。
随着增值税的扩围，税负不断转移，特别是穿透抵扣后的非财务行业成为最大的受益者，而制造业等传统行业受损程度逐渐增大。
目前，近年来增值税改革已取得了一定的成效，但中国的增值税立法和运行仍存在不少问题和挑战。
在此背景下，本文将通过对增值税扩围路径的探析，探讨如何进一步完善中国的增值税制度，促进税收制度更加公平和透明。
二、研究意义1.深入研究增值税扩围政策，了解政策的实施效果和优缺点，有助于改进和完善相关政策。
2.探究增值税扩围路径，深化对增值税制度的认识，从而更好地适应经济发展的需要。
3.通过对增值税扩围的分析研究，可以探索新的税收政策和改革方向，促进税收体制的改革和完善。
三、研究内容及方法1. 研究内容（1）分析增值税扩围的背景和现状，包括政策制定的原因、具体实施过程、政策调整等内容。
（2）比较分析中国与其他国家的增值税政策，了解各国增值税立法和运行的情况。
（3）分析增值税扩围所带来的影响，包括对不同行业和企业的影响，以及对税收收入的影响。
（4）探讨如何进一步完善增值税制度，包括加大税收监管力度、完善减免政策、改善税收管理体制等方面。
2.研究方法（1）文献资料法：调研和阅读相关文献，包括官方文件、统计年鉴、学术论文、报刊杂志等。
（2）实证分析法：通过对相关数据和案例的分析，对增值税扩围政策进行实证研究。
（3）案例分析法：选取一些具有代表性的企业或行业，进行案例研究，分析增值税扩围对其经营的影响。
四、研究计划时间节点| 研究任务---|---2022.9-2022.11| 文献调研与写作计划2022.12-2023.2| 数据收集和分析以及完善论文内容2023.3-2023.4| 论文修改和完善2023.5 | 论文答辩及提交五、预期成果1. 分析研究增值税扩围政策的历史沿革、政策制定和实施情况，并对其效果进行评估。
浅议我国增值税转型改革及其影响
浅议我国增值税转型改革及其影响前言近年来，我国增值税转型改革的推进成为经济领域的热门话题。
增值税作为一种重要的税收制度，对经济发展起着重要作用。
本文将从我国增值税转型改革的背景、目标及其对经济的影响等方面进行探讨，旨在对这一重要改革进行浅议。
1. 背景我国增值税作为一项重要的税收制度，自1994年实施以来，为国家财政做出了巨大贡献。
然而，随着经济发展和社会变革，原有的增值税制度逐渐显示出一些问题和不足。
例如，税法规定的增值税适用范围有限，无法覆盖所有产品和服务；税率结构复杂，增加了企业的税务成本；税收征管存在一定的局限性，易出现偷逃等问题。
针对这些问题，我国决定进行增值税转型改革，以更好地适应经济发展的需要。
2. 目标我国增值税转型改革的主要目标是完善现行增值税制度，推动税制向资源利用效率和环境友好型的方向转变，促进经济发展和结构调整。
具体目标包括：2.1 扩大增值税适用范围原有的增值税制度只适用于工业生产环节，无法覆盖其他行业和服务领域。
转型改革的目标之一就是将增值税扩大适用范围，使之覆盖更多的产品和服务，以实现全面纳税。
2.2 简化税率结构原有的增值税制度税率结构复杂，存在多个税率并存的情况。
这不仅增加了企业纳税的复杂性，也加大了税务部门的管理成本。
转型改革的目标之一就是简化税率结构，减少税率层次，降低税务成本。
2.3 改善税收征管原有的增值税征管存在一定的缺陷，容易出现逃税和偷税现象。
转型改革的目标之一就是改善税收征管，加强税务部门监管能力，提高税收征管的效率和质量，减少税收漏税。
3. 影响增值税转型改革对经济产生了积极的影响，具体表现在以下几个方面：3.1 促进经济增长通过增值税转型改革，我国可以扩大增值税的适用范围，使更多的产品和服务纳入征税范围。
这将增加政府的税收收入，为公共服务和基础设施建设提供更多的资金支持。
同时，增值税转型改革还可以降低企业税务成本，提高企业盈利能力，促进企业投资和扩大生产，进而推动经济增长。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义随着我国经济的不断发展，税收体制也需要不断的进行改革和完善。
增值税的改革一直受到政府和专家学者的关注。
增值税是一种按销售商品或提供劳务额的增值部分征税的税制，是我国重要的税收来源之一。
本文将对我国增值税的改革历程以及其意义进行探讨。
一、我国增值税的改革历程我国的增值税改革历程主要可以分为以下几个阶段：1. 1984年启动增值税试点我国于1984年在漳州、武汉、呼和浩特和桂林四个城市启动增值税试点，试点范围较小，试点城市少，但这标志着我国增值税试点的开始。
2. 1994年全面推广增值税我国自1994年开始全面推广增值税制度。
增值税试点城市逐步扩大，试点涉及的行业逐步增加，最终实现全面推广。
3. 2009年增值税改革2009年，我国对增值税进行了较大规模的改革，在此次改革中，我国取消了对出口商品征收增值税，实行出口退税政策，这一政策大大提高了我国的对外贸易竞争力。
4. 2016年增值税改革2016年，我国对增值税进行了全面的改革，包括增值税率调整、纳税人减免等方面进行了调整。
对制造业和交通运输业实施了“四季度一般纳税人转小规模纳税人”政策，对服务业实施了“全面升级”政策。
5. 2018年增值税率调整2018年，我国对增值税率进行了调整，降低了部分行业的增值税率，刺激了消费和投资，促进了经济的发展。
3. 推动了产业结构优化升级通过增值税改革，我国对不同行业、不同领域实行不同的税收政策，有利于推动产业结构的优化和升级，促进了我国经济的转型升级。
4. 优化了税收体制在增值税改革的过程中，我国不断优化完善了税收体制，更加合理地分配了财政收入，提高了财政效率。
我国的增值税改革历程是不断完善和优化的过程，增值税改革对促进经济的发展、提高企业竞争力、推动产业结构优化升级、优化税收体制以及促进对外贸易的发展都发挥了重要作用。
未来，我国还需要不断深化增值税改革，进一步优化税收政策，以适应经济发展的需要。
我国财政税收体制改革探究
我国财政税收体制改革探究我国财政税收体制改革是推动经济发展、促进社会进步的重要措施。
随着我国经济的不断发展，税收体制面临着诸多问题和挑战。
因此，我国政府不断推进财政税收体制改革，不断优化财政税收结构和政策，以期实现税制的公平、有效和可持续。
我国财政税收体制改革的主要目标是优化税收结构，提高税制的效率、公平性和透明度，促进经济健康可持续发展。
当前，我国财政税收体制改革主要集中在以下几个方面。
1.增值税改革2016年，我国启动了增值税改革，将原先的两个税率（17%和13%）合并为一个税率（16%），并推出了增值税“四个替代”政策。
这一改革方案旨在降低企业负担，促进实体经济发展。
2.个人所得税改革2018年，我国对个人所得税进行了全面征收范围的扩大，将个税免征额从每月3500元提高到5000元，并设立了更高的税率和更多的税率级别。
这一改革方案旨在提高税制的公平性，并增加国家税收收入。
3.资源税改革针对煤炭、石油等资源税收体制存在的问题和不足，我国启动了资源税改革。
改革方案包括加强资源税基础设施建设、实行资源税分级征收、推进资源税特别转移支付等，旨在提高资源税收水平和资源利用效率。
4.房地产税改革房地产税改革是我国财政税收体制改革的热点问题之一。
目前，我国正积极推进房地产税改革。
改革方案包括加强房地产税税收体制设计、推广地方试点、探索纳入财政转移支付和地方税收留成等，旨在提高房地产税贡献率和促进房地产市场稳定。
1.促进经济发展财政税收体制改革有利于优化税收结构和政策，降低企业负担，促进实体经济发展和产业升级。
同时，税收体制改革还可以提高税收收入，支持公共服务和基础设施建设，加速城乡一体化和区域发展。
2.改善社会福利财政税收体制改革可以提高财政资金使用效率，增强社会保障和基本公共服务等领域的投入力度，改善居民生活水平和社会福利。
特别是房地产税改革可以增加住房供给、降低房地产交易成本，从而促进人民群众居住条件的改善。
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我国增值税制度改革研究
作者：崔康乐
来源：《青年时代》2018年第19期
摘要：在改革开放的三十多年间，中国经济借助人口红利和经济全球化趋势取得了累累硕果，但同时也暴露出诸多问题。
面对国内外经济形势的深刻变化，我国一直通过积极的财政政策扩大居民消费需求，营改增、扩大增值税抵扣范围等结构性减税政策降低了商品的流转税，极大地振兴了居民的消费。
但是增值税改革缺乏明确的目标定位、复杂的设计阻碍了我国经济提质增效，深化增值税改革势在必行。
关键词：积极的财政政策；深化增值税改革；提质增效
一、研究的背景和意义
（一）研究背景
伴随着市场经济体制的发展和国际政治经济形式的变化，我国增值税制度也历经了多重改革。
2012年1月1日，我国以上海为试点城市开始了“营改增”改革，并于2013年8月1日将试点范围扩大至全国、多个行业。
在改革大刀阔斧地推行时，政府让增值税承担了过多的宏观调控功能。
促消费扩内需、推进产业结构调整升级、改善收入分配差距等功能使我国增值税制度日趋繁复。
纳税人多重的认定标准、高达6档增值税税率、纷繁的税收优惠政策违背了税收的中性、效率、确定性、简便公平的理论和原则，严重影响了效率与公平。
因此，为更好地发挥增值税改革在结构性减税政策中的积极作用，增值税制度亟待深化改革。
（二）研究意义
1.理论意义
借助最优商品税理论及增值税制中性的设计思想，加强对我国增值税深化改革的理论指导。
2.实践意义
本文对我国增值税改革的实践意义主要体现在一下四个方面：
一是明确我国深化增值税制度改革的目标及着力点。
在保持增值税的主体地位，继续发挥其有效筹集税收功能的前提下，着力于促进优化升级产业结构、推动经济稳定增长。
建立完善的抵扣机制和公平的税收体系，以增值税改革为契机，构建符合税收中性原则的现代增值税制度。
二是为实现改革目标，完善增值税抵扣机制。
扩大增值税征收范围，建立覆盖全部商品和劳务的增值税；结合征收实践，完善一般纳税人的认定标准，提高一般纳税人的比重；借鉴国际成熟经验，简化税率，避免税率级次过多带来的低效和不公平。
三是为实现改革目标，研究构建与国际贸易相联系的增值税制度.在遵循国际贸易中增值税的征税原则基础上，建设完全透明的出口退税制度、进口服务和无形资产的特别增值税制度。
四是为实现改革目标，研究逐步取消地方政府收入弥补的方案。
完善中央对地方的均衡性转移支付，建立地方政府税收体系，重新确定中央与地方政府增值税分享
比例。
二、相关理论和研究综述
（一）相关学者关于最优商品税理论的研究
西方学者在以商品税作为政府税收的唯一来源、经济中只有单一的消费者的前提下取得了重要理论突破。
拉姆齐通过一般均衡分析方法分析商品税税率时得出两个重要结论，一是筹集财政收入时，税收与全社会的消费品生产应当呈等比例递减的等比例法则；二是税收应当与商品供给和需求呈反比的逆彈性法则。
科利特和黑格认为设计商品税税率时，应当对与闲暇有替代作用的商品征收较低的税率，对与闲暇呈互补关系的商品征收相对较高的税率。
斯特恩在考虑公平原则下提出，对于高收入群体的偏好商品尽管弹性很高也应确定较高的税率；对于低收入群体的偏好商品即使弹性很低也要保持较低税率。
随着理论与实践的进一步融合，最优商品税的研究前提从单一消费者扩大到多个消费者，从消费者偏好统一到思考差异，从单一商品税到多个税种的组合。
戴蒙得米尔利斯结合税收、公共投资和福利经济学的理论，研究多个消费者经济生产的有效性和应遵循的最优税收法则，认为生产的有效性在无法达到完全帕累托最优的状态下是可以实现的，改善收入分配需要政府通过补贴和对不同商品征税来调节。
阿特金森和斯蒂格利茨为我们提供了一个更广泛的分析框架——考虑不同税种间的相互作用，阐述了如何通过直接税和间接税的搭配实现效率、公平。
（二）税制结构变动对经济发展与收入分配的关系
以间接税为主体的税制结构遵从了效率优先的原则，满足了我国经济社会改革进程中对经济增长的偏好需求，但其累退性不利于促进社会公平和缩小收入分配差距。
随着间接税比重的不断提高，低收入群体在商品与服务的消费中实际承担的间接税占可支配收入的比重愈来愈高，同时也加剧了城乡之间和东中西部地区之间的财富不平等。
刘军实证研究发现税收负担与经济增长之间呈负方向变动，税收负担每提高1%，经济增长率下降3.866%。
税制结构对经济
增长的影响比较小，间接税收入与直接税收入的比例每上升1%，经济增长率则下降0.6个百分点。
郝春红认为流转税通常在边际消费倾向递增或不变的条件下才具有累进性、才能缩小收入分配差距。
但是由于边际消费倾向具有随收入增长而递减的变化规律，所以流转税制度的设计是否合理至关重要。
我国间接税存在累退性的重要原因是增值税占间接税比重一直保持在60%，对所有消费品一视同仁，基本上都采用的统一税率，这种名义上的比例税率，导致了累退性。
我国间接税比重与基尼系数呈正相关性，间接税比重平均每增长1%，基尼系数则增长0.22%，这表明间接税比重的提高加剧了社会收入分配差距。
三、我国增值税制度存在的问题
（一）增值税抵扣链条不完整
增值税体现税收中性原则的重要前提是税基应该尽可能多的涵盖全部商品和服务，营改增扩大试点范围之后，仍然有很多行业被排除在外，致使增值税抵扣链条不完整，难以发挥征收增值税的优势。
对从事商品生产和劳务提供的纳税人应当适用相同的商品税，不扭曲纳税人的经营选择。
（二）税率复杂、纳税征税过程效率低下
我国增值税制度中一般纳税人适用的税率多达5级，复杂的税级不仅带来高昂的成本，而且提高了管理和征收难度。
在纳税人申报的过程中，还需要耗费大量的时间和精力编制纳税申报表。
同时，纳税人会因此产生较强的逃税动机，征管部门需要审核纳税人是否进行了正确的纳税申报，有无逃税行为，加大了征收管理的难度，征收成本显著增加，降低了征税效率。
（三）小规模纳税人的比重过高、重复征税严重
小规模纳税人的增值税征收方法简单，仅用当期销售额乘以征收率得出应纳税额，缺乏前一环节已缴纳税款的抵扣，没有避免重复征税。
在增值税纳税人中，小规模纳税人比重过高，使“营改增”改革没有显现出降低税负的效应，没能体现税收中性。
（四）增值税在国家税收体系中的作用定位不准确
增值税作为商品税在税收体系中应当承担起对市场中流通的商品和劳务普遍征税的作用，但从我国增值税制度来看，我国的增值税肩负了调整产业结构、转变经济发展方式、促进外贸平衡、提高就业率的重要职责。
增值税承担了本需由一个完整的税收体系来完成的调控功能，过于复杂的设计和选择性优惠政策，不利于提高征税效率和纳税人之间的公平。
四、深化增值税改革的着力点
（一）完善增值税抵扣机制
增值稅制度要想更好的体现税收中性，就必须建立在税基广泛的基础上，通过完整的抵扣链条，使消费者承担最终的税负；其次尽可能地对商品和劳务普遍征收统一税率的增值税，减少对生产者经营决策和消费者消费决策的扭曲；最后通过简化增值税税收制度，降低纳税人遵从成本和征税机关的管理成本，提高征税效率。
我国建立体现税收中性原则的全面型增值税制度，构建抵扣机制完善的增值税制度要将征税范围扩大到全部商品和劳务，覆盖全行业；保证企业按照本环节发生的增值额的一定比例缴税；制定统一的纳税人认定标准，根据纳税人规模使用不同的征收办法。
（二）加强国际贸易中增值税中性原则的体现
针对跨国交易的增值税征收在经济全球化的经济背景下是不可缺少的，对国内国外企业要平等对待，不能制定有差别的增值税优惠政策，增值税的设计同样要简单易执行。
国际贸易中增值税制度的构建要把确定消费地原则作为跨国交易的征税原则，构建公开透明的出口退税制度，以及针对进口服务和无形资产设计特别的增值税制度。
通过以上方案解决我国对外贸易征收增值税方面存在的设计复杂，制度结构稳定性差、缺乏与进口服务和无形资产配套的征税制度。
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