第七章准备金评估

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未来法：
准备金＝未来保险责任和费用的现值－未来保费的现值
过去法：
准备金＝已发生保费的积累值－已发生保险责任和费用的积累值
u 7.2.1
均衡净保费法
u 7.2.2
修正净保费评估法
对于首年费用处理方式的不同，导致了不同的修正准备金评估方法 。 下面简要介绍几种常见的方法：
u 7.2.3
责任准备金产生的原因
责任准备金 未来 未来 责任 收入 0
未来 差值 责任 未来 收入 t w
二、不同视角下的准备金
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（1）法定准备金 法定责任准备金是保险监管机构为确保保险公司 财务状况良好而确定的准备金数额的最小值，保险公司所 提留的准备金必须高于这个值。一般情况下，由于保险监 管机关比较重视保险公司的偿付能力问题，因此在选择评 估假设和评估方法时比较保守，所以就会产生较高的负债 额。对评估假设和方法的规定各国家有所不同。例如，在 美国，法定评估中计算最小准备金的假设和方法在保险法 中有明确规定。
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在计算机被引入之前的许多年，美国要 求的评估方法基于大量的实践决策，而目前对 评估精算师的信任逐渐上升。在加拿大，精算 师则有很大的自由来确定准备金。与美国不同 ，在确定准备金负债时，加拿大法律并没有要 求采用明确的生命表或利率，这些假设由精算 师来选择，但要服从保险监督官的决定。另外 ，加拿大法定评估趋向于更加现实地反映合同 的未来负债，不再强调保守原则。
保单保费评估法(PPM)
u 7.2.4
积累法
u 7.2.5
加拿大资产负债方法(CALM)
作业
。
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(2)盈余准备金。与法定责任准备金强调保证 保险公司的偿付能力不同，盈余准备金侧重于 盈余的真实性。以美国的CAAP为例，尽管CAAP 准备金对于传统寿险保单的假设要求比较“合 理和保守”，但它并不十分强调假设和方法的 保守性，只是包括一些保守的因素。
u (3)税收Hale Waihona Puke Baidu备金。 u
计算税收准备金目的在于确定 税收。为防止保险公司提取过多的准 备金导致其利润减少从而逃避税收， 税收准备金一般不允许过高。
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在美国，税收准备金一直与实际法定准备金相关， 从1958年到1984年，税收准备金主要以公司的实际法定 准备金为基础，只是在某些项目上进行调整(如保费不足 准备金可以在税收准备金中扣除)。由于有信誉的保险公 司常常使用比新公司或成长中公司更保守的准备金方法 ，于是过去的法律允许使用精确或近似的方法重新在均 衡净保费基础上给出税收准备金的报告。1984年，美国 法律作了改变，规定使用联邦规定税收准备金方法 (FPTR’s)计算税收，委员会规定按要求的方法计算税收 准备金。因此，两个不同公司的相同保单在任何一年中 的税收准备金是一致的。
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在加拿大，税收准备金在税收规则 中被特别定义为：带有退保现金价值的 一年或一年半定期修正准备金。加拿大 的对于某个特定保单的税收准备金根据 假设的不同有可能大于或小于公布的准 备金。
§7.2 法定责任准备金的评估方法
法定责任准备金
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法定未到期责任准备金
法定未决赔款责任准备金
法定责任准备金 的计算公式
第七章 准备金评估
§7.1不同视角下的准备金
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一、准备金的来源与定义 由于人寿保险采取均衡保费的缴费方式 ，因而在投保后的一定时期内，投保人缴付的均 衡纯保费大于自然保费（或支出），此后所缴付 的均衡纯保费又小于自然保费（或支出）。
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对于投保人早期缴付的均衡纯保费中多于自然保 费的部分，不能作为公司的业务盈余来处理，只 能视为保险人对被保险人的负债，须逐年提存并 妥善运用，以保证履行将来的保险金给付义务。 这种逐年提存的负债就是寿险责任准备金。