办税指南外贸企业出口货物退免税申报

外贸企业出口货物退(免)税申报外贸企业出口货物退(免)税申报

办理条件：

已办理出口货物退(免)税认定手续的外贸企业。

按规定应当携带和提交的材料目录：

(一)申报表：

1、《外贸企业出口退税汇总申报表》(一式两联，加盖

公章);

2、《外贸企业出口退税出口明细申报表》(一式两联，

加盖公章);

3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》(一式两联，

加盖公章)。

(二)装订成册的报表及对应配套凭证：

1、《外贸企业出口退税出口明细申报表》应配套提供以下凭证：

(1)加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专

用)(原件);

(2)外贸企业须在货物报关出口之日(以出口货物报关单(出口退税专用)上注明的出口日期为准)起210天内，向退税机关提供经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或有关部门出具的中远期收汇证明(原件)。

★但对有下列情形之一的，自出口业务发生之日起两年内，外贸企业申报出口货物退(免)税时，必须提供出口收汇核销单：

a)纳税信用等级评定为C级或D级;

b)未在规定期限内办理出口退(免)税登记的;

c)财务会计制度不健全，日常申报出口货物退(免)税时

多次出现错误或不准确情况的;

d)办理出口退(免)税登记不满一年的;

e)有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开

增值税专用发票等涉税违法行为记录的;

f)有违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定其他

行为的。

(3)外贸企业签章的出口发票(复印件加盖外贸企业公章);

(4)有代理出口业务的，提供代理出口货物证明(原件)和

对应配套的受托外贸企业的出口货物报关单(出口退税专用)(原件)、出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或中远期收汇证明

(原件);

(5)其他规定的资料，如：

★保税区贸易型企业除(1)、(2)不提供外，还需提供加

盖海关有关实际离境证明章的离境备案清单、外汇收入凭证以及

区外供货企业的出口货物报关单(出口退税专用);

★利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招

标国内外贸易企业中标的机电产品，应提供下列凭证资料：

a)招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》(原件);

b)由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明

正本(原件);

c)中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同、协议(复印件加盖外贸企业公章);

d)中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单(复印件加盖外贸企业公章);

e)销售中标机电产品的普通发票或外销发票(复印件加盖

外贸企业章);

f)中标机电产品用户收货清单(复印件加盖外贸企业章)。

2、《外贸企业出口退税进货明细申报表》应配套提供以

下凭证：

(1)增值税专用发票抵扣联(原件)或经退税机关审定的外

贸企业出口退税进货分批申报单(简称分批单)(原件);

(2)消费税税收(出口货物专用)缴款书(原件)。

(三)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

办理时限：20个工作日

办结告知：《出口退税审核综合结果汇总表》

五、生产企业出口退(免)税申报

办理条件：

已办理出口货物退(免)税认定手续的生产企业

按规定应当携带和提交的材料目录：

(一)申请办理生产企业“免抵退”税正式申报需附单证：

1、加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专

用)(原件);

2、经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或有关部门出具的中远期收汇证明(原件);

3、代理出口货物证明(原件);

4、企业签章的出口发票(原件)。

(二)申请办理生产企业“免抵退”税正式申报须附报表：

1、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》(一

式三份);

2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(一

式三份);

3、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》

(复印件一份);

4、当期的销售明细账(包括外销)(复印件)。

(三)有进料加工业务的还应填报：

1、《生产企业进料加工登记申报表》(一式三份);

2、《生产企业进料加工进口料件申报表明细表》(一式

三份);

3、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(一

式三份);

4、《生产企业进料加工贸易免税证明》(一式三份)。

(四)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

办理时限：20个工作日

办结告知：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及电子反馈数据