阳光保险集团股份有限公司内部控制调研报告

武汉工商学院课程报告

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阳光保险公司内部控制的案例分析

(一)

”是险、

务，

累计客户3600多万名，累计员工10万多名。创建于2007年12月的阳光人寿保险，经营项目主要以人寿保险、健康保险和意外伤害保险等人身险业务的全国性专业寿险公司为主，与国民的日常生活联系最为紧密，业务种类期限较长，注册资本金近92亿元人民币，其中三四级分支机构600多家，30多家二级机构在开业运营。2012年12月04日，阳光资产管理股份有限公司在深圳市市场监督管理局南山局登记创立，该公司主要经营的项目有受托管理委托人委托的人民币、外币资金；管理运用自有人民币等。

阳光集团多年来,凭借着勇于创新的企业文化、诚实守信的社会责任、提供最优的服务理念、科学的治理方法，博得了全社会的广泛认可和支持，阳光保险在十年的发展中，通过自身的努力不仅仅获得了极高的经济效益，提升了自身品牌的价值和市场份额，在激烈的市场竞争中占据着绝对优势，同时获奖无数，无论是针对员工集体的最佳团队精神奖，针对高层领导的金融企业慈善榜保险业突出贡献奖，针对企业的最佳企业文化奖、最佳品牌形象保险公司奖、年度成长最快奖等等，还是针对客户的最受客户关注保险品牌奖、最佳理赔保险公司奖、中国信用500强企业等，这些荣誉都极大地提升企业的竞争实力和国际影响力。

100

内部组织

结构

二、内部控制介绍

内部控制是对企业经营与管理的监控，高质量的内控可以有效的控制和防范企业在经营活动中出现的危机，促进企业的全面健康发展，提升企业生存发展的能力。随着我国国民经济的不断发展，

同时结合

求。从一开始发表的指导原则，这是中国第一个真正意义上的保险公司内部控制行政法规，再到逐步建立的五道防线，这一系列重要的监管法规的出台，整体上促进了我国保险公司内部控制体系的完善和发展。

在我国,保险行业属于受监管的金融行业，保险行业的内控建设在国家有关监管机构、保险公司和市场主体的共同努力下已经取得了可喜的进步。中国现代保险监管体系建设也在不断地完善，其核心内容就是建立风险防范的五道防线，以此推动整个保险行业管理水平的全面提升。

（二）保险企业内控制度建设存在问题

保险行业内部控制不仅取得了可喜进步又存在着缺陷不足，具体表现在如下几个方面。

1、

虽说多

公司治理

尤

其中很

合企业的实际情况，建立的内部控制标准缺乏与机构设置、岗位职责的密切关联性，没有将内部控制操作流程和业务流程进行适当配比，导致出现“不合拍”的现象。具体某项活动或监管该由某岗位来执行没有明确的制度流程，企业内控管理只做表面文章，甚至出现相互推诿的现象，存在很大的安全隐患。

2、公司高层对内部控制重要性的认识不足

内部控制为企业展示的是一种治理理念，规范企业的经营管理方式。现如今，大多数保险业制定了许多内控制度，便于达到内控管理水平。但众多的内控制度缺乏公司内部各个机构的充分交流沟通，缺少了充足的市场调研，甚至有的制度的出台不符合相关规定。对于不符合规定的制度，下

上级

损害3

:

用。

。

4、对内部控制的监管力度不足

保险公司内部审计稽核机构主要负责内部控制的事后监督检查工作。很多保险公司也很重视这一部分的工作，特别是月末，季末以及年末对这一部分进行监督和总结工作，在一定程度上防范了风险，达到了监管核查的作用。但是，很多保险企业尚未制定出严格的内控问责机制，即使一些创立了相应的运行机制，还是没有做出针对性和系统性的区分。比如说，可以按照违规行为的轻重程度划分情节，具体有造成的损失大小、涉及的人员数量、责任认定是否明确、波及到的社会影响大

小等等。

四、阳光保险公司内部控制现状

责，

并分

通过定量和定性的方法对公司经营中遇到的风险划分成合理的分类，同时进行了系统科学的分析。阳光保险公司建立了全方位的风险管理体系，是由董事会、风险管理部门、风险管理委员会和下属部门共同构成的。为实现公司的战略要求，对于全公司存在的风险进行针对性的管理，制定出严格的标准。设立了以风险管理为中心的三道防线的管理架构，分别对事前进行排查、对事中进行有效沟通、对已经建立好的风险管理流程和活动进行实施监督。

（三）控制活动

保监会出台了许多保险行业的规定，同时财务部更是对企业经营过程中制定了相关准则，阳光保险严格按照《会计法》的相关规定，对本公司的财务处理系统进行了合理规范，成本核算一直以来是阳光保险管理难度最大的方面，所以，阳光保险公司在成本核算上设立了三维的成本管理新模

该

最终制定

纠，

做好控制（五）有效监督

阳光保险设立了专门的监察局，各个部门都要接受其进行的检查，及时的配合，对于存在的问题要及时解决，同时为了更好的了解了客户的所思所想，开通了意见咨询箱和专门的投诉热线等多种方式。切实的完成好企业的健康有序发展，保障了公司客户的合法收益。

五、阳光保险公司内控存在的问题

（一）公司高层对内部控制认识不到位，财务违规操作现象频发

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在

务，

（三）人力资源管理方面不完善，任用不具备任职资格的人员

在2011年至2012年间，阳光产险广东分公司存在了一些违规操作行为，其中包括：高管任职申请的履历和事实不符、对于临时性调剂人员上岗时间超时、招标文件中的承诺费用返还等等。甚至出现了代理人诈骗保费的恶劣事件。

（四）理赔管理控制和电话销售不严格

2016年，中国保监会安徽监管局对外发布了对阳光人寿保险股份有限公司的行政处罚决定书，此次针对的是在合肥电话销售中心发生的违规现象，在决定书中作出了明确说明，第一季度、第二季度的阳光人寿合肥电销中心部门保单销售人员在对外销售保险过程中发生了虚假销售的行为；近

期，

甚至

下的内部财务控制系统失效，对公司也会造成重大的威胁。

（二）企业盲目追求高收益，轻质量

在改革开放的大潮中，我国市场经济得到了不断发展，人们生活水平不断的提高，为企业的全面发展提供了健康的发展环境和政策环境，阳光保险公司想抓住发展机遇，打造成为国际优秀的保