如何制定企业财务管理制度

企业财务管理制度

第一节财务管理制度总则

一、为了加强公司财务管理核算，规范财务行为，提高经济效益，维护股东利益，根据国家法律和公司实际制定本制度。

二、公司财务部要加强财务管理基础工作，完善内部经济责任制，如实反映公司财务状况和经营成果，依法缴纳国家税收并接受公司内部的监督检查。

三、财务管理的基本任务和方法是为各项财务收支的计划、控制、核算、分析、预测和考核，合理筹集资金，促进各项资产的合理配置和资金高效运作，实现公司价值最大化。

四、财务部要根据生产计划负责制定各部门资金预算，并监控各部门的资金使用。

五、对企业权益投资及重大资本性支出应在实施前进行财务分析，做好事中、事后投资或支出计划的跟踪评价，计划外资金支出必须按企业投资管理制度的规定程序报企业审批。

六、财务工作

1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并

根据审核的原始凭证记帐。

4、财务人员应根据账簿纪录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制，财务负责人审核上报。

5、财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督，财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确的原始凭证予以退回，并要求更正补充。

6、财务人员发现帐簿纪录与实物数额不相符时，应及时向总经理经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行作出处理。

7、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核。

8、财务审计每年进行一次，审计人员根据审计事项实行审计并作出审计报告报送总经理。

七、支票管理

支票由出纳员保管。支票使用时须经财务部经理同意，然后将支票按批准金额填写封头、日期、用途、单位、登记号码及加盖印章，使用人在支票领用簿上须签字备查。

八、现金管理

1、公司可以在下列范围内使用现金:

员工发放工资、奖金、津贴、装卸费、运费、出差人员必须携带的差旅费及总经理批准的其他开支。

2、支付款项超过1000元的部分应当以支票支付，出纳每日现金余额不得超过3000元，超出部分应及时交存于账户。

3、日常开支所需库存现金限额为3000元，出纳不得坐支现金，不得私自使用或给他人借款，如发现以月息3%计算利息，同时处罚出纳十倍罚款。

4、出纳人员应建立健全现金、银行存款帐目、逐笔记载现金，银行款项支付。账目应当月清月结，每日结算，账款相符。

九、会计档案管理：

1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册。

3、会计报表应分月、季、年报按时归档，由财务经理指定专人保管。

4、会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理同意，总经理审批。

十、财务部的工作人员要严格遵守财务管理制度，遵守法律、法规，

做好财务档案的管理及保密工作。

第二节财务管理流程

为了统一***集团的财务流程，使工作严密规范，程序流畅，特制定此规定：

一、费用的报销

1、预先将票据分类，按购买原材料、固定资产和低值易耗品、行

政收费、交通费、住宿费、招待费、雇工费等分类粘贴。

2、报销人先填写《费用报销单》，把原始单据按由下到上、从大到

小、从左到右的顺序粘贴在《凭证粘贴单》上，原始单据应按发票和收据分开粘贴。写清楚大小写金额（大写必须与小写金额一致）所报销费用的用途及事项、经办人、验证人、粘贴张数、报销时间等内容。填写好费用报销单后交部门经理签字，然后到财务部由出纳复核，会计审核、总经理签字，签字后再到财务部，会计填制现金付出凭证，领款人签字，出纳付款。

3、单据丢失或无单据，需先向财务经理说明情况，听取处理意见

后，报总经理审批。

4、报销单据金额在2000元以上的开现金支票。

5、流程简图：

1、 报销人先填写《差旅费报销单》，把原始单据分类整理好，按差旅费制

度写收条一张粘贴在差旅费报销单的后面，再按部门经理签字、出纳复核、会计审核、总经理签字，会计填现金付出凭证，出纳付款的流程报销。

2、 差旅补助以往返车票日期减一天计算，按标准直接填写在报销单中。

3、 流程简图：

1

2、 交款人带现金或银行交款单，到财务部出纳处办理交款手续。

3、 出纳填制收款收据，收据上写清楚款项内容，大小写金额、出纳签字，

交款人签字认可并盖公司财务章。

4、 收款收据一式三联，第一联存根、第二联财务部、第三联交款人。

5、 收款收据必须大小写一致，不得涂改。作废联应联次齐全，票据号码连

续，不得有跳号，隔页现象。

6、 财务部经理应对收款收据按起始票号至未尾票号进行专项的登记与核

销。使用时按号码顺序领用，使用后按编号入库存档。

7、 流程简图：

1、 采购员先填写付款申请单，详细写清楚付款事项，包括付款的时间，采

买物品的名称、数量、单价、金额等。

2、 由采购经理签字确认，总经理审批，财务经理核查后按排付款。

3、 财务经理核查付货款时，要核对购销合同、查实往来账务，严

格按合同办事，防止超额付款。

4、 流程简图：

1

2、 用

款完成后应及时归还，到还款时间财务部要及时催交还款。

3、 与

公司无业务往来人员不得借款；特殊情况报集团公司财务总监批准。

4、 借

条必须上账，开收据抵销。

5、 借

条不得减抵库存现金。

6、 流程简图：

1

2

检验单》，并在《采购申请单》上签章；不合格品不入库。

3、 持《原材料检验单》和《采购申请单》到保管处检斤计量，核对品名、

数量、规格、型号、颜色等指标，查验货品的完好程度。

4、 验明无误后开《原材料入库单》，《原材料入库单》联次为四联：一联

存根、二联财务、三联保管、四联交货人。

5、 保管员根据《原材料入库单》登记保管明细账帐。

6、 采购员持《采购通知单》《原材料检验单》《原材料入库单》和

购货发票、购货合同到财务经理处复核，报总经理签批后入账。

7、 简图：