财政学1财政与税收

思考
1 公共财政与传统财政有何区别？ 2 市场缺陷陷的表现有那些？
第三节 财政的职能
一 资源配置职能 二 收入分配职能 三 促进经济稳定增长职能
第二章 财政支出
支出的定义与分类 1.定义：财政支出是政府为满足社会公共需要， 实现宏观调控，依据一定的法律，对从社会各处 筹集起来的财政收入进行科学的分配和使用。它 又称为公共支出、预算支出、岁出。 2.分类：*
第二节 财政收入规模
一 财政收入规模也有两个衡量指标： 1.绝对指标即收入绝对量。例如：1950年，我 国财政收入总额62亿元，2008年为61000亿元。 2.相对指标 = 财政收入量/GDP（低于20%） 二 筹集财政收入的四个原则（P114） 建议：登录国家统计局网站和财政部网站。
第六章 税收
保险、生育保险、工伤保险 附：什么是“三险一金”
2.社会救济支出 3.社会福利支出 4.社会优抚支出
பைடு நூலகம்
二 其他转移性支出（简介）
1.财政补贴支出 2.债务支出 3.税式支出 4.援外支出 等等
第五章 财政收入总论
第一节 财政收入及其分类 一 什么是财政收入（P101） 二 财政收入分类 1.按财政收入的形式分类分为 税收、公债、收费、公产收益、其他。 其中税收是最主要的，以至于可以通过分析税收 活动就可大体地分析财政收入活动。 2.按政府层级分类，分为中央财政收入和地方财 政收入。
全额累进税率 超额累进税率
全（超）额累进税率举例
例：2008年5月，某纳税人取得5700元工资所 得。税法规定的扣除额为2000元。请用全（超） 额累进税率计算该纳税人当月应缴纳的个人所得 税额。 全额累进税率计算： 应纳税额 =（5700 – 2000）×15% = 555元
第一节 税收及其特征 一 税收的定义 二 税收的三个特征（三性）
税制要素
一 税收制度（定义 略） 二 税收制度要素 1.纳税人
纳税人与税负人的区别 纳税人与扣缴义务人的区别 2.征税对象 四类最基本的征税对象： 流转额、所得额、财产额、某些目的和行为。
3.税率
什么是税率 税率的分类： A.定额税率 B.比例税率 C.累进税率
二 财政的概念
财政的概念（见教材 P23-26 ） 财政是国家为了实现其职能，主要利用 价值形式，强制、无偿地参与社会产品的 分配，所形成的分配活动。它是政府的经 济行为，既是政治范畴，又是经济范畴， 更是一个历史范畴。
理解财政概念的要点
四个方面： （一）财政分配的主体是国家 （二）财政分配的目的是为了满足公共需要，实现
第二节 投资性支出
1.基础产业支出 经济投资支出 事业投资支出 财政投融资： 财政投资与其他融资方式相结合。
2.农业支出
第三节 约束政府支出规模的三种机制
一 政府采购制度 二 国库集中支付制度 三 部门预算
（P71 - 76）
第四章 转移性支出
一 社会保障支出 1.社会保险支出：养老保险、医疗保险、失业
第三章 购买性支出
即耗源性支出，因为某些资源因政府的支出而 消耗而得名。其基本内容四大块：行政管理支出、 国防支出、文教科学卫生事业支出、经济建设支 出。 它又分为消费性支出和投资性支出两类。
第一节 社会消费性支出
1.行政管理支出：行政机关日常办公支出和 人员支出。不包括建设性的支出。 2.国防支出：海陆空的武器装备、科研、军事院 校、人民防空和民兵预备役支出。 3.文教科卫体支出：经常性支出和人员支出。不 包括建设性的支出。
2009年，中国财政收入68476.88亿元 税收收入63104亿元，占比92.15%
其他的：公债、各种收费、公产收入。
上述四大类财政收入简称“税、债、利、费”
支出现象简介
行政管理支出、军事支出、文教科卫支出、 福利支出、经济建设支出、其他支出。
2009年我国财政总支出7.6万亿元左右人 民币，赤字7523.12亿元。
三 政府的干预与政府失灵*
如何处理政府与市场的关系？ 古典经济学关于政府地位的观点 凯恩斯的关于政府地位的观点 新制度经济学派关于政府地位的观点
（诺斯的“暴力潜能分配论”和 诺斯悖理）
四 公共财政的特征
1.弥补市场缺陷的财政 2.非营利性的财政 3.提供公正服务的财政 4.是民主的、法制化的财政
财政学
主讲：叶少群
第一章
财政概论
第一节 一般概念
• 一 从财政现象谈起 国家政府要做很多事，需要一定的物质
基础，政府又不生产，因此只能向老百姓 伸手要，然后再用于社会的方方面面。
因此，虽然很复杂，但财政要做的事实 际上只有两件：组织收入、安排支出。
介绍收入现象
税收：最重要。 2007年，税收收入占财政收入比重： 美国：98% 中国：96.38%
按具体用途分类 按经济性质分类：购买性和转移性支出
财政支出规模及其衡量指标
规模是指一年的总额绝对指标和相对指标。 衡量财政支出规模的指标有两个： 绝对指标：绝对量。 相对指标：财政支出占GDP的比重。
财政支出的增长
自十九世纪中叶以来，各国财政支出一直在呈 增长趋势。 我国：1950年是68亿人民币，2008年是62000多 亿元，60年增长900多倍。 造成财政收入普遍增长的有政治原因、经济原因 和社会原因。具体如社会与经济发展、军事发展、 人口增长、物价上升（通货膨胀）等等
二 论公共产品
公共产品是用来满足公共需要的物品，包 括有形和无形的物品。其特征是非竞争性和 非排他性。 “免费搭车”（Free-rider）、“航标灯效 应”
典型的公共产品是公共安全，市场缺陷是 公共产品产生的理由。
市场缺陷*
市场缺陷也称市场失灵，主要表现为： 1.公共产品的提供 2.外部效应 3.市场不完全或垄断 4.信息不对称、不充分 5.收入分配不公 6.经济波动 7.偏好不合理（等等）*
国家职能 （三）财政分配以市场为基础，分配的目的是为了
弥补市场的缺陷。 （四）财政分配可以是价值形式，也可以是实物形
式和力役形式。
第二节 公共财政与公共产品
一 什么是公共财政（概念及演化） 公共财政是国家财政的一种形态，是市场经济条 件下的财政，是向社会提供公共产品以弥补市场 缺陷的财政。 基本思路：以分析政府活动、市场机制的效率与 公平入手，分析市场机制的失灵领域，从而说明 政府干预经济、财政介入的必要性。