最新企业所得税鉴证业务工作底稿(范本)
企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点
• 5、制造费用的审核。 • （1）区分制造费用和期间费用的界限，审查制造费 用中的重大数额项目是否合理。 • （2）重点审查当年度12月份的制造费用明细账， 是否存在异常会计事项。 • 6、审查“生产成本”、“制造费用”的借方红字或 非转入产成品的支出项目，确认是否将加工修理修 配收入、销售残次品、边角料等的其他收入直接冲 减成本费用的现象。 • 7、结合存货的审查，审查在产品数量上是否真实正 确。 • 8、确认完工产品数量是否真实、正确，分析主要产 品单位成本及构成项目有无异常变动，结合在产品 的计价方法，确认完工产品计价是否正确。
• 7、《企业提供资料清单》（1-6）包括： • （一）须由委托单位提供的资料 • 与委托单位设立有关的法律性文件，如单位设立的批文或批准证书、 合同、协议、章程、营业执照、税务登记证、验资报告等文件或变 更文件的复印件。 • 委托单位的未经审核的年度纳税申报表及附表。 • 委托单位的本年度资产负债表、利润表。 • 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税审核报告复印件。 • 委托单位关联企业名单。 • 由委托方提供的资料的复印件（包括抽查的凭证复印件），必须由 委托方加盖公章。 • • （二）可由委托单位提供的资料 • 委托单位现在执行的相关行业会计制度 • 委托单位内部管理制度及相关的内控制度 • 经营合同、协议复印件 • 其他应提供的资料。
收入事项的审核
• 1、将各类收入的账载金额与申报表进行核对，检查是否有漏记、漏 申报行为； • 2、审核验证是否准确划分不同税目之间收入金额，是否准确划分应 税收入与减免税收入； • 3、根据税法和会计制度在确认收益时间的差异，审查收入确认的时 间是否正确； • 4、 审查视同销售货物行为是否按销售进行处理； • 5、审查企业从购货方取得的价外费用是否按规定入账； • 6、审查销售退回、销售折扣与折让业务是否合理，相关手续是否符 合规定，确认销售退回、销售折扣与折让的计算和税务处理是否正 确； • 7、通过截止性测试检查是否存在将当年收入转入下年入账的情况； • 8、结合成本费用、存货、往来等账户的审核，审查是否存在将收入， 计入往来、存货、资本公积、盈余公积账户的现象；
企业所得税年度申报鉴证底稿规范(附件参考样式)
附件一：企业所得税纳税申报审核事项说明1.企业基本情况（按照工商登记、税务登记的内容列示）（1）成立日期：XX（2）注册地址：XX（3）法定代表人：XX（4）注册资本：XX万元出资者（前五位）及其出资比例如下：资、处置的所得税问题)（5）经济类型：XX（6）经营范围：XX【提示与说明】(本年度的经营范围与上一纳税年度对比，如果有发生变化的，应予以披露，以便分析其对所得税的影响)（7）税务登记：主管税务机关：XX；纳税识别号：XX；（8）会计机构负责人：XX（9）联系电话：XX（10）是否为汇总纳税企业：XX（11）从业人数：XX（12）资产总额：XX（13）分支机构基本情况：境内分支机构境外分支（营业）机构（14）对外投资基本情况【提示与说明】（提示：披露本年度发生增（减）资、股权转让情况。
）2.企业基本的税收政策（1）主要税（费）项目及税（费）率（2）主要的税收优惠3.企业主要的会计政策4.企业所得税纳税申报表项目审核说明4.1利润总额审核说明贵单位XX纳税年度经审核后的会计利润总额XX元，具体项目如下：4.1.1主营业务收入的审核贵单位XX纳税年度未审主营业务收入XX元，本期调整数XX元，审定数XX元。
【提示与说明】(明细如下：)（调整依据、原因解释，如未按收入确认规则确认的收入、直接冲减成本费用的收入、金额记录错误的收入等）4.1.2其他业务收入的审核贵单位XX纳税年度未审其他业务收入XX元，本期调整数XX元，审定数XX元。
【提示与说明】(明细如下：)（调整依据、原因解释，如未按收入确认规则确认的收入、直接冲减成本费用的收入、金额记录错误的收入等）4.1.3主营业务成本的审核贵单位XX纳税年度未审主营业务成本XX元，本期调整数XX元，审定数XX元。
【提示与说明】(明细如下：)（调整依据、原因解释，如未确认收入列支的成本、未结转的成本等）4.1.4其他业务成本的审核贵单位XX纳税年度未审其他业务成本XX元，本期调整数XX元，审定数XX元。
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿精品文档91页
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)一、工作底稿的内容企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容：１．《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。
２．《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。
３．鉴证说明。
４．报送资料：（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。
（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。
（3）备案事项的相关资料（4）主管税务机关要求报送的其它资料（5）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料５．《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料６．发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表（2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表（3）本年新增固定资产应提折旧额（4）上年结转固定资产应提折旧（5）国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料7．发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算（2）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单（3）当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据二、工作底稿的样本索引委托单位名称：委托单位联系电话：审核整体工作计划索引号1—1三级复核工作底稿索引号1—2审计过程中重大问题请示报告索引号1—3年月日金额单位：元公司（所）领导意见与客户交换意见记录年月日索引号1—4企业内部控制制度调查问卷索引号1—5编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；企业提供的有关具体制度应附在本调查问卷后。
企业提供资料清单索引号1—6企业基本情况表索引号1—7通用会计凭证分类审核表索引号1—8企业名称：纳税期间：审计项目：金额单位：元编制人：日期：复核人：日期：编制说明：此表附在相关需要调整的“审核表”后，以此作审核记录。
通用工作记录表索引号1—9主营业务收入审核表索引号2—1会计期间或截止日：金额单位：元收入（收益）审核表索引号2—2 会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：1．本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的审核，审计科目分别填列。
企业所得税鉴证业务工作底稿范本(doc78页)
一般重组鉴证表
以公允价值计量资产纳税调整表
确认为递延收益的政府补助鉴证表
境外应税所得鉴证表
不允许扣除的境外投资损失鉴证表
收入类调整项目一一其他鉴证表
工资薪金及三项经费鉴证表
业务招待费鉴证表
广告费和业务宣传费鉴证表
捐赠支出鉴证表
利息支出鉴证表
各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表
与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证表
银行业营业成本鉴证表索引号:
银行业营业成本鉴证表
人 制 编
期 日
人 核 复
期 日
份 月
金额合计
业务及管 理费
其他业务 成本
愿款 耐行
1i
II
购产 回资 出融 卖金
1:
费£T
佣金 支出
F
月
2
月
3
月
4
月
5
月
6
月
7
月
8
月
9
月O 1A
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月
2 IX
整 務调 酬项
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索引号： 金额单位：元
会计期间或会计截止日:
会计期间或会计截止日:
委托单位名称：
编制人
日期
复核人
日期
月份
金额合
计
业务支出
其他业 务成本
退保 金
赔付支 出
减:摊回赔 付支出
提取保险责 任准备金
减：摊回保险 责任准备金
保单红利 支出
分保费用
手续费及 佣金支出
业务及 管理费
减：摊回 分保费用
其他
小计
1月
2月
3月
4月
5月
企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点
企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点一、工作底稿的编制要点1. 鉴证程序的设计：根据企业所得税核算的特点和需求，制定相应的鉴证程序，包括确定鉴证对象、鉴证区间、鉴证方法和鉴证依据等。
2. 鉴证原始凭证的收集：收集企业涉及所得税的原始凭证，包括销售和采购发票、银行对账单、工资表等，确保原始凭证的完整性和准确性。
3. 底稿的编制：根据鉴证程序，将收集到的原始凭证进行分类整理，编制底稿。
底稿应包括鉴证程序的说明、原始凭证的复制、账务处理的记录和计算公式的说明等。
4. 底稿的编号和归档：为了方便查阅和管理，对底稿进行编号，并按照时间顺序归档，确保底稿的可追溯性和完整性。
二、审核要点1. 原始凭证的真实性和合法性：审核原始凭证的真实性和合法性，例如发票的开具时间、销售方和购买方的纳税人识别号等是否符合法律法规规定。
2. 账务处理的准确性和合规性：审核企业所得税的计算方法和账务处理的准确性和合规性，例如所得税的计算公式是否正确、所得税费用的确认是否符合会计准则等。
3. 纳税申报的完整性和及时性：审核企业所得税的纳税申报表，确保申报表的完整性和及时性，例如所得税应纳税额和实际纳税金额是否匹配、纳税申报的截止日期是否符合法律法规规定。
4. 相关税务政策和会计准则的合规性：审核企业所得税核算是否符合相关的税务政策和会计准则，例如企业所得税优惠政策的适用是否符合相关规定、企业是否履行了相关的披露义务等。
5. 重大差错和异常情况的查证和处理：对于底稿中出现的重大差错和异常情况，进行查证和处理，例如对于数额较大的差异，需进一步核实原始凭证和账务处理，并及时与企业沟通核实。
总结：企业所得税鉴证工作底稿的编制和审核要点主要包括鉴证程序的设计、原始凭证的收集、底稿的编制和编号、审核原始凭证的真实性和合法性、账务处理的准确性和合规性、纳税申报的完整性和及时性、相关税务政策和会计准则的合规性以及重大差错和异常情况的查证和处理。
通过严格按照鉴证程序进行工作，并对底稿进行精细化的审核，可以确保企业所得税核算的准确性和合规性。
企业所得税鉴证业务工作底稿范本
企业所得税鉴证业务工作底稿范本一、背景介绍企业所得税是企业在一定履行期限内所取得的所得所应缴纳的税款，其计算和申报是企业会计核算和财务管理的重要内容。
为了保证企业所得税申报与纳税义务之间的一致性和准确性，需要进行企业所得税鉴证。
本底稿旨在详细记录所得税鉴证工作的过程和结果。
二、鉴证对象本次鉴证对象为XX公司，注册资本XXX万元，主要经营范围为XXX。
三、鉴证目标1. 核对企业所得税纳税申报与法律法规的一致性；2. 发现并纠正企业所得税申报过程中可能存在的错误和漏洞。
四、鉴证程序1. 了解企业所得税法律法规鉴证师需详细了解企业所得税法律法规的相关规定，包括税率、税收优惠政策等，以确保鉴证工作的准确性和合规性。
2. 分析企业所得税核算方法根据企业会计核算准则和国家税务部门的相关规定，了解企业所得税的核算方法，包括收入的确认和费用的计提等。
3. 审查原始凭证和会计账簿鉴证师需要对企业的原始凭证和会计账簿进行审查，核对收入、费用、资产等数据的准确性和完整性。
4. 核对所得税申报表鉴证师需要核对企业所得税申报表与会计账簿数据的一致性，确保申报数据的准确性和完整性。
5. 检查税收优惠政策的申报依据鉴证师需要核对企业申报所得税的税收优惠政策，并检查企业是否符合相关政策的申报条件。
6. 财务分析与风险评估鉴证师需进行财务分析和风险评估，评估企业所得税风险和可能存在的问题，并提出相应的建议和改进意见。
7. 编制鉴证报告根据鉴证工作的结果和分析，鉴证师需编制鉴证报告，详细记录鉴证工作的过程、发现的问题和提出的建议。
五、鉴证结果经过对XX公司所得税申报和会计核算的全面审查和分析，发现以下问题：1. 收入确认不准确：在XX期间，公司存在未及时确认或确认不准确的收入，导致所得税申报数据错误。
2. 费用计提不规范：公司存在费用计提不规范的情况，包括费用的适当计提和费用的抵扣等。
3. 税收优惠政策申报不全面：公司未充分申报符合条件的税收优惠政策，导致所得税负担增加。
企业所得税年度申报鉴证底稿规范(附件参考样式)
企业所得税年度申报鉴证底稿规范(附件参考样式)附件一：企业所得税纳税申报审核事项说明1.企业基本情况（按照工商登记、税务登记的内容列示）（1）成立日期：XX（2）注册地址：XX（3）法定代表人：XX（4）注册资本：XX万元出资者（前五位）及其出资比例如下：股东名称证件种类证件号码经济性质投资总额投资比例国籍（注册地址）【提示与说明】注明：(本年度发生增资、扩股，变更出资者，应当予以披露，因为涉及股权投资、处置的所得税问题)（5）经济类型：XX（6）经营范围：XX【提示与说明】(本年度的经营范围与上一纳税年度对比，如果有发生变化的，应予以披露，以便分析其对所得税的影响)（7）税务登记：主管税务机关：XX；纳税识别号：XX；（8）会计机构负责人：XX（9）联系电话：XX（10）是否为汇总纳税企业：XX（11）从业人数：XX（12）资产总额：XX（13）分支机构基本情况：➢境内分支机构➢境外分支（营业）机构（14）对外投资基本情况【提示与说明】（提示：披露本年度发生增（减）资、股权转让情况。
）2.企业基本的税收政策（1）主要税（费）项目及税（费）率税（费）项目计税依据税（费）率/征收率增值税按销售应税货物、提供应税劳务和应税服务的销售额计算销项税额营业税按应税营业额消费税按应税销售额、应税销售量（从价计征、从量计征、从价从量复合计征）资源税按应税销售额、应税销售量（从价定率、从量定额）城市维护建设税按实缴流转税税额教育费附加按实缴流转税税额地方教育费附加按实缴流转税税额地方水利建设基金按实缴流转税税额文化事业建设费按应税销售额土地增值税按增值额与扣除项目金额房产税按房屋计税余值或者应税租金收入城镇土地使用税按土地应税面积企业所得税按应纳税所得额（2）主要的税收优惠优惠项目国家政策依据具体优惠政策规定税务机关批准文号（属备案的注明是否已办备案）3.企业主要的会计政策行次项目内容1 会计政策和估计是否与上年发生变化是( ) 否( )2 目前执行的会计准则和会计制度企业会计准则(一般企业( ) 银行( ) 证券( )保险( ) 担保( ))小企业会计准则( )企业会计制度( )事业单位会计准则(事业单位会计制度( ) 科学事业单位会计制度( )医院会计制度( ) 高等学校会计制度( ) 中小学校会计制度( )彩票机构会计制度( ) )民间非营利组织会计制度( )村集体经济组织会计制度( )农民专业合作社财务会计制度（试行）( )其他( )3 记账本位币人民币( ) 其他：4 记账基础和计价原则权责发生制( ) 收付实现制( ) 历史成本( ) 现行市价( )5 外币业务核算方法记账汇率：按当月月初汇率( ) 按业务发生当日汇率( )6 外币财务报表折算方法现行汇率法( ) 时态法( )7 坏账损失核算方法备抵法( ) 直接核销法( )8 坏账准备计提方法及提取比例1.余额百分比法，比例为( ％)2.账龄分析法，比例：1年以内( )1—2年( )2—3年( )3—5年( )5年以上( )3.个别认定法( )9 存货计价方法先进先出法( ) 移动加权平均法( ) 月末一次加权平均法( ) 个别计价法( ) 毛利率法( ) 零售价法( ) 计划成本法( ) 其他( )10 产品成本计品种法( ) 分类法( ) 定额比例法( ) 分批法( )次算方法分步法( ) 其他：11 在产品计价方法期末在产品成本：不保留( )保留材料成本( ) 料工费均保留( )数量确定：约当产量( ) 固定数量( ) 盘存数量( )成本确定：实际成本( ) 定额成本( )12 低值易耗品标准单价在元以下，使用期限在年以下摊销方法：一次摊销法( ) 五五摊销法( )13 存货跌价准备期末按单项( )/分类( )存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备14 投资性房地产核算公允价值模式核算( ) 成本模式核算( )15 长期股权投资核算1、对被投资单位具有控制采用成本法核算（）2、能对被投资单位实施重大影响的联营企业或合营企业，采用权益法核算（）16 长期股权投资减值准备1. 不计提减值准备（）2. 按单项投资预计可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备（）17 固定资产折旧方法平均年限法( )工作量法( )双倍余额递减法( )年数总和法( )其他( )18 固定资产净残值率固定资产原价的( %)19 固定资产减值准备1. 不计提减值准备（）2. 按单项固定资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备（）20 借款费用核算方法1.为购建固定资产而借入专门借款所发生的借款费用，满足相应资本化条件的，在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的，予以资本化（）2.其他（）21 无形资产核算方法1. 按年平均摊销2. 按年平均摊销22 无形资产减值准备1.不计提减值准备（）2.按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备（）23 长期待摊费用内容及摊销方法1. 按年平均摊销2. 按年平均摊销24 销售商品收入确认1. 一般于产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时，确认销售收入的实现2. 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量25 提供劳务收入确认1. 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认；2. 如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，当交易的结果能够可靠估计时，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入；次3. 在提供劳务交易结果不能可靠估计的情况下，按照对已发生劳务成本的预计补偿程度进行相应会计处理4.其他26 让渡资产使用权收入确认1. 与交易相关的经济利益能够流入企业2. 收入金额能够可靠计量27 所得税计算方法应付税款法( ) 资产负债表债务法( ) 其他( )4.企业所得税纳税申报表项目审核说明4.1利润总额审核说明贵单位XX纳税年度经审核后的会计利润总额XX元，具体项目如下：4.1.1主营业务收入的审核贵单位XX纳税年度未审主营业务收入XX元，本期调整数XX元，审定数XX元。
企业所得税年度申报鉴证工作底稿(注税协会)
目录!A1
鉴证说明及结论：
跨地区经营汇纳税企业年度分摊企业所得税鉴证表
索引号：7-03 被鉴证人 会计期间或截止日 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 一、总机构实际应纳所得税额 减：境外所得应纳所得税额 加：境外所得抵免所得税额 二、总机构用于分摊的本年实际应纳所得税（1-2+3） 三、本年累计已预分、已分摊所得税（6+7+8+9） （一）总机构向其直接管理的建筑项目部所在地预分的所得税额 （二）总机构已分摊所得税额 （三）财政集中已分配所得税额 （四）总机构所属分支机构已分摊所得税额 其中：总机构主体生产经营部门已分摊所得税额 四、总机构本年度应分摊的应补（退）的所得税（3-5） （一）总机构分摊本年应补（退）的所得税额（11×25%） （二）财政集中分配本年应补（退）的所得税额（11×25%） （三）总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额（11×50%） 其中：总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）的所得税额 五、总机构境外所得抵免后的应纳所得税额（2-3） 六、总机构本年应补（退）的所得税额（12+13+15+16） 神府县海孚开源生态治理有限公司 2015年1月1日至2015年12月31日 项 编制人 复核人 目 杜丽霞 闻军 编制日期 复核日期 金额单位：元 2016/4/27 2016/4/27 金 额
企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点
审核工作底稿是否按照规定的格式和内容编 制，是否符合要求。
客观性
重要性
审核工作底稿中的证据资料是否客观、真实 ，是否存在虚假记录或误导性陈述。
审核工作底稿中是否充分考虑了重大风险和 重要事项，是否对相关证据资料进行了充分 分析和说明。
03
企业所得税鉴证业务审 核要点
收入确认的审核要点
01
02
03
纳税调整的审核要点
纳税调整的合规性
检查企业是否按照税法规 定进行纳税调整，是否存 在未按规定进行调整的情 况。
纳税调整的完整性
核实企业是否将所有符合 纳税调整条件的业务纳入 财务报表，是否存在隐瞒 或遗漏纳税调整的情况。
纳税调整的准确性
检查企业对于纳税调整的 计算和金额确认是否准确 ，是否存在多缴或少缴税 款的情况。
制定更加科学的鉴证业务制度
完善鉴证业务的制度设计，提高鉴证业务的科学性和公正性，确保鉴证报告的真 实、准确和完整。
提高鉴证业务人员的素质和能力
加强专业培训
提高鉴证业务人员的专业素质和能力，加强业务培训和知识更新，确保鉴证业务人员具备足够的专业知识和技 能。
提高职业道德水平
加强鉴证业务人员的职业道德教育，提高职业道德水平，确保鉴证报告的真实、准确和公正。
详细描述
1. 鉴证背景：某公司是一家软件开发企业，其产品主要 销往海外市场。最近，该公司的客户反馈称产品存在缺 陷和质量问题，要求退货和赔偿
3. 问题及建议：注册会计师发现该公司在成本费用确认 方面存在两个问题。首先，该公司未对退货和赔偿进行 处理，不符合会计准则的规定
2. 鉴证方法：注册会计师检查了该公司的成本费用记 录、合同、发票等资料，并对客户进行了访谈，了解退 货和赔偿情况
企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点
违法经营的罚款和被没收财物的损失；
2
各种税收的滞纳金、罚金和罚款；
3
自然灾害或者意外事故损失的有赔偿部分；
4
用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠；
5
各项赞助支出；
6
与取得生产经营无关的其他各项支出；
7
为被担保人承担归还贷款担保本息；
8
计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备、在建工程减值准备。
9
2-7-B 营业外支出的审核要点 1
3
2-2 销售退回审核表
该表审核的是已经确认了“营业收入”的现金折扣，不包括直接扣减收入的商业折扣与折让。
01
审查销售额和折扣额是否在同一张销售发票注明的，如果将折扣额另开发票，则不能从销售收入中扣减折扣额。
02
审查给予关联企业的销售折扣与折让是否合理，有无利用折让和折扣而转移利润的情况。
03
2-3 销售折扣与折让审核表
01
2-4-B 补贴收入审核要点
2-4-C 投资收益审核要点 1
1、结合“长期投资”、“短期投资”的审查，检查投资合同、协议及有关凭证，核查纳税人对外投资的方式和金额。 2、根据“长期投资”、“短期投资”、“投资收益”等明细账及其他有关资料，核查纳税人已实现的收益是否计入投资收益账户，结合“其他应付款”、“盈余公积”、“资本公积”、“存货”等账户，核查纳税人是否存在将已实现的投资收益不计入投资收益账户，而计入往来、存货、资本公积、盈余公积账户的现象。 3、对于短期投资，注意实际取得的利息、股息的会计处理方法与税法的差异，并对差异进行纳税调整。 4、根据投资协议等文件，核查债权投资利息是否属于免税利息收入； （免税的债券利息所得包括持有到兑付期的国债利息收入或实行国债净价交易的交割单上列明的应计利息，不包括国债经营所得以及实际国债净价交易的交割单上列明的应付利息以外的资本利得 。）
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企业所得税鉴证业务工作底稿（范本）
1
2
索引
3
索引
委托单位名称：委托单位联系电话：4
5
一、利润总额计算类（共29张）
6
7
主营业务收入鉴证表索引号：
8
主营业务收入鉴证表
索引号：9
10
会计期间或会计截止日：金额单位：元
提示：
11
12
一、根据在会计核算中的主营业务收入科目填写。
对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主
13
营业务收入。
二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。
对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在
14
15
附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。
三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出
16
17
日之后，发生的会计差错调整事项。
18
19
20
21
其他业务收入鉴证表索引号：
22
其他业务收入鉴证表
23
索引号：24
会计期间或会计截止日：金额单位：元
25
提示：
26
一、根据在会计核算中的其他业务收入科目填写。
27
二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。
对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在
28
附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。
29
三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出
30
日之后，发生的会计差错调整事项。
31
银行业营业收入鉴证表索引号：
32
33
银行业营业收入鉴证表
34
索引号：会计期间或会计截止日：金额单位：元35
9
10
36
一、根据在会计核算中的经营类收入科目填写。
二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。
对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额
37
的，不作为纳税调整事项。
38
39
三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。
保险业营业收入鉴证表索引号：
40
41
保险业营业收入鉴证表
42
索引号：会计期间或会计截止日：金额单位：元43
证券业营业收入鉴证表索引号：
44
45
证券业营业收入鉴证表
46
索引号：会计期间或会计截止日：金额单位：元
47
其他金融业营业收入鉴证表索引号：
48
49
其他金融业营业收入鉴证表
50
索引号：会计期间或会计截止日：金额单位：元51
52
53
事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表索引号：
54
55
事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表
56
索引号：会计期间或会计截止日：金额单位：元57
58
提示：
59
1．本鉴证表财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款的金额60
合计，填入主表“营业收入”中；
2．本鉴证表投资收益的金额填入主表“投资收益”中；
61
62
3．本鉴证表其他收入的金额填入主表“营业外收入”中。
63
64
65
事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表索引号：
66
事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表
67
索引号：68
会计期间或会计截止日：金额单位：元
69
70
71
72
73
74
视同销售收入鉴证表索引号：
75
视同销售收入鉴证表
76
索引号：77
会计期间或会计截止日：金额单位：元
提示：
78
79
一、视同销售收入的数据属于纳税调整数据，对于这类数据，应从交易性质确认和交易金额计算等两
80
个方面进行审核，所涉及的数据来源科目包括：工业企业的“产成品”、房地产开发企业的“开发产品”、81
“长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。
82
二、本表鉴证确认额等于附表三《纳税调整项目明细表》第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”。
83
84
85
营业外收入鉴证表索引号：
86
营业外收入鉴证表
87
索引号：88
会计期间或会计截止日：金额单位：元
89
90
提示：
91
一、根据在会计核算中的营业外收入科目填写。
92
二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。
对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在
93
附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。
三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出
94
95
日之后，发生的会计差错调整事项。
96
97
98
99
主营业务成本鉴证表索引号：
00
主营业务成本鉴证表
01
索引号：02
会计期间或会计截止日：金额单位：元
03
提示：
04
一、根据在会计核算中的主营业务成本科目填写。
二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。
对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在
05
06
附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。
三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出
07
08
日之后，发生的会计差错调整事项。
09
10
11
12
其他业务成本鉴证表索引号：
13
其他业务成本鉴证表
14
索引号：15
会计期间或会计截止日：金额单位：元
16
提示：
17
一、根据在会计核算中的其他业务成本科目填写。
18
二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。
对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在
19
附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。
20
三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出
日之后，发生的会计差错调整事项。
21
22
银行业营业成本鉴证表索引号：
23
24
银行业营业成本鉴证表
25
索引号：会计期间或会计截止日：金额单位：元26
37
38
39
保险业营业成本鉴证表索引号：
27
28
保险业营业成本鉴证表
29
索引号：会计期间或会计截止日：金额单位：元
30
40
证券业营业成本鉴证表索引号：
31
32
证券业营业成本鉴证表
33
索引号：会计期间或会计截止日：金额单位：元
34
35
36
37
38
39
40
其他金融业营业成本鉴证表索引号：
41
其他金融业营业成本鉴证表
42
索引号：43
会计期间或会计截止日：金额单位：元。