企业所得税培训测试题有答案

读书破万卷下笔如有神

隆阳区国税局企业所得税培训测试题

单位姓名得分

一、单项选择题（每题1分、共20题）

1、居民企业适用的企业所得税法定税率为（B ）。

A.20％

B.25％

C.33％

D.15％

2、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（A ）。

A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

D.应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损

3、某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。20XX年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意

见是（ A ）。

A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

B.

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C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D.以上意见都不正确

4、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ D ）。

A．不征税收入B．免税收入

C．各项扣除．允许弥补的以前年度亏损D

、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起5 ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ C

D10 A30 B40 C60

、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确6 ）。的是（A

A. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

30B. 企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起

日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税15C. 扣缴义务人每次代扣的税款应当于日内缴入国库个月内，向税务机关报送年度企4企业应当于年度终了之日起D.

业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

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7、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）

以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

8、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、

接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。

A、公平交易原则

B、独立交易原则

C、方便管理原则

D、节约成本原则

9、纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（C ）。

A.折现价值

B.历史成本

C.公允价值

D.拍卖价值

10、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。

A.50％

B.100％

C.60％

D.90％

11、企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是

（ C ）。

A．年金B．补充医疗保险费

C．家庭财产保险费D．特殊工种职工人身安全保险费

12、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的。） D 所得减半征收企业所得税的是（．

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A.牲畜、家禽的饲养

B.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

C.农作物新品种的选育

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

13、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（C）的机构。

A.实质性管理

B.全面性管理

C.实质性全面管理和控制

D.关键性管理和控制

14、下列关于房地产开发企业开发房地产成本和费用扣除的说法中，错误的是（ C ）。

A.因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入成本对象的施工成本

B.因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按规定进行扣除

C.提取的维修基金可以扣除

D.成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失直接在当期扣除

15、小型微利企业条件中，资产总额按（C ）计算。

A.企业年初的资产总额

B.企业年末的资产总额

企业年初和年末的资产总额之和D. 企业月平均资产总额C.

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16、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额（D ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

A.7％

B.4％

C.3％

D.5％

17、企业弥补亏损的年限为（B ）年。

A、二

B、五

C、四

D、六

18、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税款由（ C ）在每次支付或到期支付时，从支付或者到期支付的款项中扣缴。

A.支付人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.收款人

19、企业所得税法实施条例规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（B ）。

A.租金所得

B.权益性投资所得

C.利息所得

D.特许权使用费所得

20、企业所得税法实施条例第四十条规定的企业职工福利费的内容，不包括（B ）。

实际发生的超税法扣除B. 企业向职工发放的因公外地就医费用A.

下笔如有神读书破万卷职工D. C.未实行医疗统筹

企业职工医疗费用标准额的业务招待费供养直系亲属医疗补贴

多项选择题（每题2分、共10题）二、1、下面哪些是企业所得税纳税人（ABCD）

A、国有独资企业

B、私营有限责任公司