强化商业银行财务管理论文

强化商业银行财务管理的探索与思考中图分类号：f832 文献标识：a 文章编号：

1009-4202(2011)06-000-02

摘要强化商业银行财务管理有利于资源的优化配置，有利于自身效益的提升以及风险的防范控制，随着国内银行业的发展以及银行之间竞争的加剧，如何对财务管理进行优化，已经成为当前一个急需解决的问题，本文对此进行了探讨。

关键词商业银行财务管理意义问题对策

一、强化商业银行财务管理所具有的现实意义

商业银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，对经营管理中的资金来源和资金运用等进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核等全部相关工作，从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称，包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等商业银行管理的主要内容。

1．强化商业银行财务管理可以提高自身竞争力。商业银行的竞争力主要体现在银行的公司治理结构、管理水平和创新能力以及各项财务指标等三个方面。商业银行财务管理水平的高低必然会对其自身财务状况造成一定的影响，科学的财务管理体系对于银行资源的优化配置、效益的提高和风险的有效控制起到了积极的促进作用，提高了商业银行的竞争力，从而为其发展壮大奠定了坚实的基础。

2．强化商业银行财务管理可以更好的适应经济金融环境的变化。随着金融业竞争的加剧，利率市场化步伐的加快，银行业面临的风险逐步加大，盈利空间不断缩小。为了能够更好的适应经济金融环境的变化，商业银行一方面加大了扩展业务范围的力度，另一方面对财务管理的目标和发展战略进行了调整。原来商业银行财务管理的目标是以资产规模和资产增长为中心的粗放式管理，调整之后则更注重资本收益率的提高。近几年银行财务管理方面出现了很多新的管理理念及方法，加强财务管理，及时更新财务管理理念和方法，可以促进商业银行降低资金成本和费用、增加资产收益、有效控制风险，有助于其更好的适应经济金融环境的变化。

3．强化商业银行财务管理可以实现银行企业价值最大化。商业银行在社会经济发展中承担着巨大的作用，在经济金融工作中占据着主力军的地位，然而商业银行毕竟有着企业的性质，其业务经营能力和水平都关系到商业银行长远的发展运作。即从银行日常业务经营的角度来说，强化商业银行财务管理是实现商业银行效益最大化和经营管理活动最优化的必由之路。

二、当前我国商业银行财务管理的现状与不足

1．商业银行财务管理理念存在错位。目前我国商业银行已经普遍采用了企业价值最大化作为指导其财务管理活动的基本财务目标，但是并没有将企业价值最大化的财务目标与具体的财务管理实践紧密结合，且这一理念与商业银行竞争战略理念没有有效地协调起来。由此，商业银行在经营过程中出现了片面强调规模、利润最

大化，强调存款增长率、贷款增长率等规模指标，财务管理与业务管理过程相分离、利润实现与价值相分离、短期利益与长远价值相分离等背离现代商业银行财务管理精神的现象。理念的错位在很大的程度上制约了我国商业银行的财务管理效能的发挥，致使我国商业银行财务管理在市场竞争中表现欠佳，所以需要及时调整理念。

2．商业银行财务管理方法有待改善。现代商业银行所要求的财务管理实现了由会计核算到管理会计的转变，但是财务管理所运用的会计方法还留在财务会计阶段只能进行事后的分析和监督，工作只有简单的报账、记账、财务分析等，还未实现由财务会计向管理会计的全面转变，经营管理活动还未能进一步细化。而且，商业银行财务管理要实现的从成本控制到全面成本管理的转变没有实现。现代商业银行要求以效益为中心，根据经营管理活动各个层次、各门类、各环节的业务特征和成本收益情况，进行全方位的调节与控制。但现实中还只是停留在成本控制的层面上，对费用支出的控制也只是单纯的减少预算、节省开支，这种做法容易带有主观性，从而忽视了成本带来的效益，就不是全面的管理，不利于银行的长远发展。

3．相关财务管理人员的整体素质有待提高。财务分析人员应具备较高的财务理论水平、较强的数据处理能力和逻辑思维能力。从目前实际情况来看，商业银行特别是商业银行基层网点财务人员距离上述要求尚有较大差距，这就导致财务管理过程中出现众多的行为性缺陷。同时，财务管理人员多被繁重的日常工作所围，参加高

层次的专业培训机会较少，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才的素质要求。

三、强化商业银行财务管理的对策与建议

1．及时的调整财务管理理念。从财务管理目标来看，不但要将企业价值最大化作为指导其财务管理活动的基本财务目标，而应将企业价值最大化的财务目标与具体的财务管理实践紧密结合，而且将这一基本财务目标与商业银行竞争战略理念有效的协调起来。同时，还要采取全面风险管理：一是通过提供财务信息和分析等专业角度，对各类风险给予评价和结算；二是通过预算、资本分配、风险资产配置、盈利能力分析、业绩评价等财务手段进行干预和控制；三是通过参加资产管理的工作，对各类风险给予分析和评价，并对相关的决策和应对策略提出专业的意见；四是关注法律、法规和税务方面的风险，以及声誉和经营权风险，以维护银行的市场地位。

2．改进财务管理方法，提高财务管理的科学性。解决财务管理方法落后的措施最好就是逐步推进全面成本管理。首先，正确选取成本核算的对象。金融业的发展使现在商业银行的业务不仅仅停留在单一的存贷款业务上，而是涌现出各种各样的中间业务。对那些成本既低获利能力又强的业务要加大市场营销力度，对一些不能再为银行带来利益的业务要果断的放弃。其次，细化成本核算单位。将这些所有的成本支出按经营环节进行全程的追踪计算，将成本细化到每个部门、每个人身上，并进行相应的奖惩措施。再次，制定明确的成本管理目标，把必须要列的成本项目编写成方案，同时进

行成本效益分析，确定对所有预算资金的分配顺序，落实成本预算。最后开展的是成本分析和业绩考核，对主要价值活动进行分类识别，然后按照实际情况匹配相应的成本与收入，进而分析影响各项价值活动的成本动因，找出从根本上降低成本的途径。

3．加快培养综合能力强的财务管理人员，促进财务管理工作水平的进一步提高。商业银行财务管理工作专业复杂的性质决定需要一支责任心强、素质高的财务管理队伍。为此，要不断加强财务管理队伍建设，特别对商业银行基层网点通过规范提高行业准入标准，组织系统、专业的培训，促进财务管理人员的横向交流，提供再教育等方式，提高财务管理人员的专业水平和工作能力，培养一批综合素质高、业务能力强、具有良好职业修养、符合现代商业银行管理要求的财务人才。

总之，强化商业银行财务管理工作不是一蹴而就的，而是一个不断完善、不断改进、不断优化的过程。因此，要逐步建立与完善一个新的财务管理体系，转变落后的财务管理理念与财务管理方法，真正认识到财务管理工作的重要性，实行稳健的财务政策，最终实现商业银行财务管理水平的提高。

参考文献：

[1]谢立华.商业银行财务管理与创新.现代企业教

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[2]刘宏.商业银行财务管理现状及改革创新.辽宁经

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