城镇土地使用税税源减免性质维护流程

纳税人电子税务局操作手册

金税三期税收管理系统纳税人电子税务局操作手册江苏地税金税三期项目组二〇一六年十月目录第一章系统概述1.1 总体描述为了配合金税三期税收管理系统在全省上线后的应用，满足税收数据省级集中的需要，提高系统运行效率和税务服务水平，江苏省地税局以及中国软件技术有限公司共同开发了江苏地税电子税务局。

为了使每个使用网上办税的纳税人能够全面了解江苏地税电子税务局的操作，特编写此手册。

1.2 业务描述电子税务局是以税收业务为内容，以纳税人需求为目标，由税务部门通过多元化的手段或渠道，为纳税人搭建提供涉税服务的平台。

具体来说是税务机关从纳税人角度出发所采取的一项便民措施。

该项业务依托互联网络，充分发挥税收信息化的优势，切实改进纳税服务手段、提高办税效能，全面提升征纳双方的信息化水平，从而在方便了纳税人的同时，减轻了税务机关办税服务厅的工作压力，降低了税收成本，为税务机关进一步精细化管理提供业务平台。

1.3 业务范围该部分内容主要包括纳税人用户登录、自然人信息采集、税收优惠申请、各税种申报、基金申报、财务报表申报、社保费申报、手续费结报、预约服务和下载中心等。

1.4 系统要求第二章用户登录2.1 功能描述电子税务局用户登录目前有三种登录方式：CA用户登录、用户名登录和自然人登录。

2.2 操作步骤2.2.1登录路径打开桌面上的Internet Explorer浏览器，并在地址栏输入，按回车键即可看到江苏地税电子税务局，如图所示：2.2.2登录方式2.2.2.1用户名登录点击申报纳税，在用户名登录入口输入用户名（税务管理码、纳税人识别号、社会信用代码其中一项）、密码、验证码，即可登录电子税务局。

2.2.2.2CA用户登录在电脑usb接口插入用户密匙，点击【登录】按钮，即可登录。

2.2.2.3自然人登录点击申报纳税，输入自然人身份证号码、密码以及验证码即可登录。

2.2.3密码修改1．成功登录后，进入电子税务局主页面。

在页面的右上角有【修改密码】字样图标，点击进入修改密码页面；2．修改密码页面打开后，页面自动显示用户名。

城镇土地使用税备案减免流程

城镇土地使用税备案减免流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!城镇土地使用税备案减免流程如下：1. 确认减免条件根据我国相关政策，符合条件的纳税人可以申请城镇土地使用税减免。

四川省地方税务局关于城镇土地使用税困难减免税审批管理有关事项的公告

乐税智库文档财税法规策划乐税网四川省地方税务局关于城镇土地使用税困难减免税审批管理有关事项的公告【标签】四川省,城镇土地使用税,困难减免审批【颁布单位】四川省地方税务局【文号】四川省地方税务局公告2014年第3号【发文日期】2014-01-01【实施时间】2014-01-01【有效性】全文有效【税种】城镇土地使用税中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例根据《》（国务院令第483号）、《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第1号），现将我省城镇土地使用税困难减免税（以下简称困难减免税）审批管理有关事项公告如下：一、申请困难减免税适用情形纳税人符合下列情形之一，可提出城镇土地使用税困难减免税申请：（一）因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失，纳税确有困难的；（二）停产停业一年以上，无经营收入来源或主要依靠房屋土地租赁收入维持运转，纳税确有困难的；（三）因改组改制，按照国家有关法律法规全部或部分安置原企业职工，承担较重社会责任，纳税确有困难的；（四）从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业，发生严重亏损，纳税确有困难的。

上述鼓励和扶持产业或社会公益事业，主营业务须为国家《产业结构调整指导目录》中所列鼓励类项目，且主营业务当年经营收入占到企业总收入70%以上。

上述“纳税确有困难”，是指在申请减免税年度内，纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的；或纳税人当年亏损额超过当年经营收入70%（含）以上的；或纳税人连续3年亏损，且申请减免税年度的亏损额超过经营收入50%（含）以上的。

二、困难减免税审批权限划分（一）纳税人符合第一条第一、二款减免税情形，申请的城镇土地使用税困难减免税金额在100万元（含）以下的，由县（市、区）地方税务局、市（州）地方税务局直属税务分局负责审批；减免税金额在100万元以上的，由市（州）地方税务局负责审批。

《纳税实务》教案第25课处理城镇土地使用税和耕地占用税税务(二)

每年15元/平方米，请计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。

【解析】全年应缴纳的城镇土地使用税税额=IO000×15=150000元⅜【学生】聆听、思考、理解、掌握二、核算城镇土地使用税⅜【教师】讲解如何核算城镇土地使用税企业在进行城镇土地使用税会计核算时，应设置"应交税费一应交城镇土地使用税"科目。

该科目贷方反映企业本期应缴纳的城镇土地使用税税额，借方反映企业实际缴纳的城镇土地使用税税额，期末贷方余额反映企业应缴而未缴的城镇土地使用税税额。

企业按规定计提城镇土地使用税时，借记"税金及附加"科目，贷记"应交税费一应交城镇土地使用税"科目；实际缴纳城镇土地使用税时，借记"应交税费一应交城镇土地使用税”科目,贷记“银行存款"科目。

÷【教师】通过讲解例题，帮助学生掌握城镇土地使用税的核算方法【例8-2](接上例)请进行相关会计核算。

【解析】(1)计提城镇土地使用税。

借：税金及附加150000贷：应交税费一应交城镇土地使用税∣50(XX)(2)缴纳城镇土地使用税。

借：应交税费一应交城镇土地使用税150000贷：银行存款150000÷【学生】聆听、思考、理解、掌握三、申报城镇土地使用税(一)征收管理÷【教师】讲解城镇土地使用税的纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限1 .纳税义务发生时间(1)纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税。

(2)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

(3)纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳城镇土地使用税。

(4)以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

办理减税、免税流程图

办理减税、免税流程图说明：一、减免税办理到纳税人的主管税务机关办税窗口受理。

二、申请减税、免税需提交的资料：(一)书面申请。

申请应载明减税、免税的理由、依据、所属期限、减免额度等事项；(二)统一格式文本的《减税、免税申请审批表》；(三)税务登记证副本及其复印件；(四)财务会计报表；三、不同的减免税项目，纳税人应提供相关证件、资料。

（一）申请企业所得税减、免所需资料1、现有服务型企业和现有商贸企业企业所得税减免：（1）劳动保障部门核发的《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；（2）企业工资支付凭证（工资表）；（3）主管税务机关要求的其他材料。

2、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体企业所得税减免：（1）财政部门出具的《“三类资产”认定证明》；（2）经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明及《产权结构证明》（或《产权变更证明》；（3）劳动保障部门出具《经济实体安置的富余人员认定证明》；（4）经济实体职工花名册；（5）原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同（副本）；（6）经济实体工资支付凭证（工资表）；（7）经济实体为所安置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录；（8）主管税务机关要求的其它材料。

3、技术改造国产设备投资抵免企业所得税：（1）省经贸委技术改造项目确认书；（２）技术改造项目批准立项的有关文件；（3）技术改造项目可行性研究报告、初步设计和投资概算；（4）税务机关要求提供的其它资料。

（二）申请营业税减、免所需资料1、中小企业信用担保的营业税减免：（1）经国家经贸委批准、纳入全国中小企业信用担保体系的证明文件；（2）资产负债表、损益表（需单独核算担保业务收入）。

2、机关后勤改革的营业税减免：经省、市（地）、县（市、区）机构编制委员会办公室批准成立的文件。

3、高校后勤改革的营业税减免：（1）经物价、教育部门批准的收费标准；（2）经主管部门批准实施高校后勤社会化改革的有关文件。

房产税城镇土地使用税税源变更

（一）房产税应税信息变更1、在“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“其他申报”-“房产税城镇土地使用税申报”-“房产税城镇土地使用税税源信息采集”进入采集界面，如下图：2、选择需要变更的房屋信息，点击“应税明细”按钮，系统显示房屋应税从价和从租信息，3、如纳税人为从价计征，则选择房屋应税信息（从价），点击“变更”按钮，系统提示应税信息已申报并开票是否继续修改，点击“确定”按钮，如下图：4、确定后系统展示房屋应税明细信息、减免税信息，如下图：5、纳税人选择变更时间为新数据有效期起的前一个月最后一天，这时不要改动其他任何信息包括增加减免信息（很重要），直接点击“保存”按钮，系统提示保存成功。

如下图：6、保存完成后纳税人可以看到房屋应税明细从分为了两条，一条是新数据有效期起之前，一条是之后，如下图：7、选择新数据有效期的一条记录，点击“变更”按钮，选择变更时间为新数据有效期起的前一个月最后一天，在房产原值、出租房产原值、出租房产面积等数据处变更为需要变更的新数据如下图：8、维护好信息后点击“保存”按钮，系统再自动生成两条应税明细，新数据有效期起前为原应税数据，新数据有效期起后为新应税数据，纳税人在进行申报时新数据有效期起后申报期即可按照新数据计算缴纳房产税。

如下图：9、如纳税人为从租计征则选择房屋应税信息（从租），点击“变更”按钮，系统提示应税信息已申报并开票是否继续修改，点击“确定”按钮，同时系统弹出税源变更的温馨提示，纳税人按照温馨提示信息进行修改。

如下图：10、确定后系统展示房屋应税明细信息（从租）、减免税信息，如下图：11、纳税人选择变更时间为新数据有效期起的前一个月最后一天，这时不要改动其他任何信息包括增加减免信息（很重要），直接点击“保存”按钮，系统提示保存成功。

如下图：12、保存完成后纳税人可以看到房屋应税明细从分为了两条，一条是新数据有效期起之前，一条是之后，如下图：13、选择新数据有效期的一条记录，点击“变更”按钮，选择变更时间为新数据有效期起的前一个月最后一天，如下图：14、维护好需要变化的出租面积、合同租金收入总额，合同约定租赁期起止，承租方信息申报租金所属租赁期起止，申报租金收入等信息后点击“保存”按钮，系统再自动生成两条应税明细，如下图：（二）城镇土地使用税应税信息变更1、纳税人在“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“其他申报”-“房产税城镇土地使用税申报”-“房产税城镇土地使用税税源信息采集”进入采集界面，如下图：2、选择需要变更的土地信息，点击“应税明细”按钮，系统显示土地应税明细信息，如下图：3、点击“变更”按钮，系统提示应税信息已申报并开票是否继续修改，点击“确定”按钮，如下图：4、确定后系统展示土地信息、纳税义务起止时间、减免税信息，如下图：5、纳税人选择变更时间为变更时间为新数据有效期起的前一个月最后一天，这时不要改动其他任何信息包括增加减免信息（很重要），直接点击“保存”按钮，系统提示保存成功。

城镇土地使用税减免政策

城镇⼟地使⽤税减免政策城镇⼟地使⽤税减免政策为⽅便全市开展城镇⼟地使⽤税税源普查⼯作，现将有关城镇⼟地使⽤税减免政策进⾏部份归集，供⼤家参考。

城镇⼟地使⽤税减免政策条例第六条规定:下列⼟地免缴城镇⼟地使⽤税:⼀、国家机关、⼈民团体、军队⾃⽤的⼟地；⼆、由国家财政部门拨付事业经费的单位⾃⽤的⼟地；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹⾃⽤的⼟地；四、市政街道、⼴场、绿化地带等公共⽤地；五、直接⽤于农、林、牧、渔业的⽣产⽤地；（注：不包括农副产品加⼯场地和⽣活、办公⽤地）六、经批准开⼭填海整治的⼟地和改造的废弃⼟地，从使⽤的⽉份起免缴⼟地使⽤税5年⾄10年；七、由财政部另⾏规定免税的能源、交通、⽔利设施⽤地和其他⽤地。

财政策部国家税务总局财税字[2006]186号第三条规定:在城镇⼟地使⽤税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个⼈，其直接⽤于采摘、观光的种植、养殖、饲养的⼟地，根据《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第六条中“直接⽤于农、林、牧、渔业的⽣产⽤地”的规定，免征城镇⼟地使⽤税。

省地税局皖地税[2000]119号规定对花卉公司直接从事花⽊⽣产⽤地,暂免征收城镇⼟地使⽤税,其他⽤地应按规定征收城镇⼟地使⽤税.省地税局皖地税函[2007]632号⽂规定⼀、关于国家机关、⼈民团体、军队和其他财政拨付事业经费、实⾏全额或差额预算管理单位的职⼯宿舍⽤地征免税问题对国家机关、⼈民团体、军队和其他财政部门拨付事业经费、实⾏全额或差额预算管理单位的职⼯宿舍⽤地，暂免征收城镇⼟地使⽤税。

⼆、关于集体和个⼈办的医院、学校、幼⼉园、托⼉所⾃⽤⼟地征免税问题（⼀）根据财政部、国家税务总局《关于医疗卫⽣机构有关税收政策的通知》(财税［2000］42号)第⼀条第五款及第⼆条第⼀款的规定，对⾮营利性医疗机构⾃⽤的⼟地，免征城镇⼟地使⽤税；对营利性医疗机构⾃⽤的⼟地，⾃其取得执业登记之⽇起，3年内免征城镇⼟地使⽤税。

（⼆）根据财政部、国家税务总局《关于教育税收政策的通知》(财税［2004］39号)第⼆条第⼀款的规定，对国家财政拨付事业经费和企业办的各类学校、幼⼉园、托⼉所⾃⽤的⼟地，免征城镇⼟地使⽤税。

土地使用税减免法律规定(3篇)

第1篇一、概述土地使用税，是指国家对占有、使用国家土地的单位和个人，按照其占有、使用土地的面积征收的一种财产税。

土地使用税减免法律规定，是指国家为了实现特定的社会经济目标，对符合特定条件的纳税人给予税收减免的法律法规。

本文旨在对土地使用税减免法律规定进行详细阐述。

二、土地使用税减免的法律依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定：“国家对纳税人依法减免税款的，依照法律、行政法规的规定执行。

”2.《中华人民共和国土地管理法》《中华人民共和国土地管理法》第五十三条规定：“国家对占用土地的单位和个人，依法征收土地使用税。

下列土地免征土地使用税：（一）国家机关、军队、学校、医院等公共设施占用的土地；（二）宗教场所占用的土地；（三）非营利性养老机构、残疾人福利机构等社会公益占用的土地；（四）法律、行政法规规定的其他免征土地使用税的土地。

”3.《中华人民共和国土地增值税法》《中华人民共和国土地增值税法》第二十二条规定：“下列土地，免征土地增值税：（一）国家机关、军队、学校、医院等公共设施占用的土地；（二）宗教场所占用的土地；（三）非营利性养老机构、残疾人福利机构等社会公益占用的土地；（四）法律、行政法规规定的其他免征土地增值税的土地。

”三、土地使用税减免的范围1. 免征土地使用税的土地根据《中华人民共和国土地管理法》和《中华人民共和国土地增值税法》的规定，以下土地免征土地使用税：（1）国家机关、军队、学校、医院等公共设施占用的土地；（2）宗教场所占用的土地；（3）非营利性养老机构、残疾人福利机构等社会公益占用的土地；（4）法律、行政法规规定的其他免征土地使用税的土地。

2. 减征土地使用税的土地根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下土地可以减征土地使用税：（1）依法取得土地使用权的纳税人，因国家建设需要搬迁、拆除房屋等原因，需要退还土地使用权的；（2）依法取得土地使用权的纳税人，因自然灾害等原因，造成土地无法正常使用的；（3）依法取得土地使用权的纳税人，因国家政策调整等原因，需要调整土地使用权的；（4）法律、行政法规规定的其他可以减征土地使用税的土地。

(客户端)场景五变更城镇土地使用税税源信息采集操作指引(无欠税)

变更城镇土地使用税税源信息采集操作指引（无欠税）温馨提示：本操作指引适用城镇土地使用税没有欠税的纳税人变更城镇土地使用税税源操作，若无往期欠税，只是当期申报后未缴款，应当先作废当期申报，再进行变更维护。

1.点击【我要办税】-【综合信息报告】；2.点击【城镇土地使用税房产税税源信息采集】；3.选中土地信息中的土地信息，点击修改或双击鼠标左键进入应税明细信息维护页面；4.在土地应税明细信息维护页面中，选择土地信息，点击修改或双击鼠标左键进入土地应税明细信息维护页面；5.根据业务需求修改土地应税明细信息维护，如果符合减免税政策，选择对应的减免性质代码之后点击【添加】按钮，检查无误后点击【上传应税信息】；注意：1.通过填写变更日期可以把纳税义务期起提前，只能提前，不能往后推；2.如果变更日期早于当前纳税义务期起，则保存后纳税义务期起自动变成变更日期的次月1日，如果变更时间晚于当前纳税义务期起，则将税源分割成两个时间段；3.如果占用土地面积中仅有一部分适用于减免税政策，可以修改减免税土地面积，系统自动计算出月减免税金额（如核对无误无需修改）。

6.弹出提示框【确定】-【确定】流程结束；注意：1.本期应纳税额：根据城镇土地使用税税源明细”中有关数据项自动计算生成。

本期应纳税额=∑占用土地面积×税额标准÷12×（所属期止月份-所属期起月份+1）；2.本期减免税额=∑“城镇土地使用税税源明细”中月减免税额×（所属期止月份-所属期起月份+1）；3.本期应补（退）税额=本期应纳税额-本期减免税额-本期增值税小规模纳税人减征额-本期已缴税额；4.纳税人机构所在地和城镇土地使用税不属于同一主管税务局的，纳税人需要在城镇土地使用权主管税务局进行跨区税源登记。

城镇土地使用税减免政策

城镇土地使用税减免政策
城镇土地使用税减免政策是指对于城市土地使用权的所有者，根据其
所持有的土地的性质、用途等因素，享受相应的减免城镇土地使用税
的政策。

以下是城镇土地使用税减免政策实施的步骤：
第一步，查看政策文件。

首先，要查看国家、省、市出台关于城镇土
地使用税减免政策的相关文件，了解政策的适用对象、减免条件、减
免幅度、办理流程等。

第二步，核实土地使用权情况。

所有者要核实自己所持有的土地使用
权情况，包括土地性质、用途、面积、权属等信息。

核实无误后，要
提供土地权属证明等相关材料，并向土地管理部门申请办理减免手续。

第三步，提交申请材料。

所有者要填写完整的申请表格，提供土地权
属证明、土地使用证明、缴纳的城镇土地使用税证明等相关材料。

材
料需真实、准确、完整。

第四步，审批流程。

土地管理部门接收申请后，要进行初步审查，核
实所有材料，如发现材料不完整或不符合相关规定，应当告知申请人
并要求其补充或完善材料。

经过审核无误后进行审批。

第五步，领取减免税收证明。

申请人在审批通过后，应按照相关规定
领取减税证明文件，然后向税务部门提交相关文件，依据审核决定缴
纳当年减免部分的税款。

综上所述，城镇土地使用税减免政策为土地所有者提供了一定的纾困
机制，有助于减轻企业和个人的税负，提高了土地使用效益。

所有者
可根据自己持有土地的性质、用途等因素，按规定办理相关手续，享受政策实施带来的减免优惠措施。

土地使用税税源信息采集的流程是什么

⼟地使⽤税税源信息采集的流程是什么交纳⼟地使⽤税的纳税⼈在申报⼟地使⽤税之前，及时在⽹上申报系统中填报相关的⼟地使⽤税税源信息。

那么，⼟地使⽤税税源信息如何采集、申报?店铺⼩编为您整理了相关内容，请阅读下⽂进⾏了解，希望对您有所帮助，祝您阅读愉快!⼟地使⽤税税源信息采集的流程是什么1、⾸次进⾏城镇⼟地使⽤税信息采集：申报征收→城镇⼟地使⽤税税源信息采集→提⽰“未找到该纳税⼈的宗地信息”→【确定】→进⼊“城镇⼟地使⽤税税源信息采集(优化版)”界⾯→【新增】→进⼊“宗地总体信息维护”界⾯，根据实际情况填写纳税⼈类型、⼟地使⽤权⼈识别号、⼟地使⽤权⼈名称、⼟地使⽤权证号、地号、⼟地名称、⼟地取得时间、⼟地取得⽅式、占⽤⼟地⾯积、⼟地性质和⼟地⽤途，⾏政区划为“莱城区”，所属街道为“鹏泉街道办事处”，⼟地坐落详细地址为该宗⼟地坐落地址，所属主管税务所为莱芜市地⽅税务局⾼新技术产业开发局分局管理科→【保存】→提⽰“维护对应⼟地应税明细信息”→【确定】→进⼊“维护⼟地应税明细信息”界⾯→【新增】→选择⼟地登记为城市⼟地—⼀级⼟地(12.00)，⼟地⾯积，有效期起、⽌，⾃动带出→【保存】→【确定】，本流程结束。

2、修改城镇⼟地使⽤税税源信息：申报征收→城镇⼟地使⽤税税源信息采集→【确定】→进⼊“城镇⼟地使⽤税税源信息采集(优化版)”界⾯→【维护应税】→进⼊“维护⼟地应税明细信息”界⾯→【修改】，根据实际情况进⾏修改信息→【保存】，本流程结束。

3、城镇⼟地使⽤税申报：申报征收→城镇⼟地使⽤税税源信息采集→进⼊“城镇⼟地使⽤税税源信息采集(优化版)”界⾯→【进⼊申报表】→提⽰“未发现有当期申报数据”→【确定】→进⼊“城镇⼟地使⽤税申报(优化版)”界⾯，税费所属时期起为“每季初”，税费所属时期⽌为“每季末”，纳税期限为“按季申报”→【进⼊申报表】→进⼊“城镇⼟地使⽤税申报表”界⾯，检查申报数据确认→【申报】→【确认】→【打印】即可打印“城镇⼟地使⽤税申报(优化版)回执”和“城镇⼟地使⽤税申报表”→【缴款】，完成申报缴税。

电子税务局高新技术企业城镇土地使用税减免业务流程

高新技术企业
城镇土地使用税优惠操作流程
1.使用前台口令登陆金三系统，点击“申报征收”模块，点击“申报”，点击“财产行为税申报”，点击“城镇土地使用税房产税申报[申报征收岗]”，打开申报页面。

如下图所示:
2.输入纳税人识别号，点击回车，带出纳税人信息，勾选相应的土地信息，点击操作栏中“应税明细”。

如下图所示。

3.进入税源应税明细界面,因山东省税务局2019年土地使用税额减按80%征收，故应先选择相应的土地应税明细信息，需先核对“税额标准”是否为“新税额标准”。

如不是则勾选相应税源，点击“变更”按钮，将变更时间选择为“2018年12月”，点击“保存”，系统会自动生成一条“新税额标准”的应税明细信息。

3.勾选新相应税源，选择土地等级，更改为高新技术
企业土地等级，再点击“变更”按钮，将变更时间选择为认定高新技术企业资格的年度上一属期的最后一月，例如2019年认定的企业，则将变更时间选择为2018年12月。

则系统会将税源标准变为高新技术企业减按50%税额标准。

4.关闭界面，重新进入申报征收模块，点击“财产行为税申报”，点击“城镇土地使用税房产税申报[申报征收岗]”，修改税款所属期，系统将自动带出更正后的申报，形成多缴税款。

5.税务机关通知纳税人办理退抵税。

土地使用税减免备案流程

土地使用税减免备案流程一、了解减免政策。

你得先知道啥情况下能减免土地使用税呢。

一般来说，像一些公共用地啦，比如公园、学校之类的，是有可能减免的。

还有一些符合当地政府扶持政策的企业，也有机会享受到这个减免。

你得去当地的税务局网站上好好瞅瞅，或者直接打个电话问问税务局的工作人员，他们都很乐意给你解答的。

可别嫌麻烦，这一步很关键哦。

二、准备材料。

这就像你出门要带齐东西一样。

1. 土地权属证明。

这个就是能证明这块地是你的或者你有权使用的文件，像土地证之类的。

要是没有土地证，也得有其他能证明土地权属关系的材料。

比如说土地转让合同啊，租赁合同啊，只要能说明这块地的情况就行。

2. 减免税申请报告。

这个报告呢，你就像写作文一样。

先简单介绍一下自己或者自己的企业，然后说明为啥你觉得自己符合土地使用税减免的条件。

比如说自己是公益性质的单位，或者是新办企业还在艰难起步阶段啥的。

要写得真诚一点，就像跟朋友诉说自己的难处一样。

3. 财务报表。

这是让税务局看看你的经济状况的。

你要是企业的话，利润表、资产负债表啥的都得准备好。

要是个人的话，可能也需要提供一些收入相关的证明。

不过别担心，这些都是正常的流程。

三、填写备案申请表。

税务局一般会有专门的土地使用税减免备案申请表。

你要按照要求，一项一项地填写清楚。

这里面可能会有一些专业的术语，要是不懂就再问问税务局的人。

可别自己瞎填，填错了又得重新来一遍，那可就麻烦啦。

比如说土地的面积啊，位置啊，这些信息一定要准确无误。

四、提交申请。

把准备好的材料和填好的申请表一起提交给税务局。

你可以选择线上提交，现在很多地方都支持网上办税，很方便的。

要是不太会操作网上的，也可以去税务局的办事大厅，把材料交给工作人员。

提交的时候要检查好材料有没有缺漏哦，就像你交作业之前要检查有没有写全一样。

五、等待审核。

提交之后呢，就只能耐心等待啦。

税务局会对您提交的材料进行审核。

这个过程可能需要一点时间，你就别太着急了。

房产税、土地使用税疫情期间困难减免操作手册(电子税务局减租纳税人)

疫情期间为个体工商户减免租金的纳税人困难减免操作指南（电子税务局端）一、优惠内容和条件疫情期间为个体工商户减免租金的大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等各类单位和个人，可申报2020年第一季度城镇土地使用税、房产税困难减免。

减免税代码：1. 房产税减免代码：0008011608（鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持为个体工商户减免物业租金）；2. 城镇土地使用税减免税代码：0010011608（鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持为个体工商户减免物业租金）。

二、减免税有效期限减免租金，是指按月免除1个月（含）以上租金，或通过定额、比例等其他方式减免的租金额度，按照疫情期间有效合同（协议）计算相当于1个月（含）以上租金。

纳税人减免租金超过1个月（含）、不足1个半月的，可申报免缴1个月城镇土地使用税、房产税；超过1个半月（含）、不足2个半月的，可申报免缴2个月城镇土地使用税、房产税；超过2个半月（含）的，可申报免缴3个月城镇土地使用税、房产税。

三、办理流程为切实减轻纳税人负担，纳税人享受上述困难减免，采取“申报享受，一次性办理”的简易办税流程。

纳税人根据政策规定自行判断是否符合减免条件，符合条件的，自行申报减免，并将有关资料留存备查。

纳税人在申报2020年第一季度城镇土地使用税、房产税时，同步办理困难减免税申报。

纳税人可在电子税务局选择对应减免代码，修改税源减免税信息后申报减免税；纳税人亦可到办税服务厅向税务机关提交减免税申报。

纳税人因未适时申报减免多缴纳的税额，从其应纳的相应税款中抵扣或者予以退税。

四、城镇土地使用税减免操作步骤1、进入国家税务总局河南省电子税务局界面，选择“我要办税”，点击“综合信息报告”（如图1）图12、点击“税源信息报告”—“综合税源信息报告”—“城镇土地使用税房产税信息采集”模块（如图2）图23、在右侧城镇土地使用税税源信息采集表中，选中可享受优惠的土地税源明细，点击“变更”，弹出该项土地对应的城镇土地税源信息采集表，如图3：图34、在【城镇土地税源信息采集表】中，先勾选可享优惠的土地应税明细，再点击“变更”，会弹出【应税明细维护】界面，如图4：图45、在【应税明细维护】界面，以为个体工商户减免3个月租金为例，先选择“变更日期”为2019年12月31日，再选择该优惠对应的减免性质代码0010011608（鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持为个体工商户减免物业租金），减免面积一栏可据实修改，减免起始时间设置为2020年1月1日，将减免终止月份设置为2020年3月31日，最后点击“保存”。

江苏省地方税务局关于明确城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告-苏地税规[2014]6号

江苏省地方税务局关于明确城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省地方税务局关于明确城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告（苏地税规〔2014〕6号）根据《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》（国家税务总局2014年1号公告）的要求，现将城镇土地使用税困难减免税（以下简称困难减免）的相关事项公告如下：一、对符合以下情形之一的，可申请困难减免：（一）因全面停产（不包括季节性停产）、停业半年以上，缴纳城镇土地使用税确有困难的；（二）国家和省级重点建设项目、扶持发展项目，缴纳城镇土地使用税确有困难的；（三）符合国家产业结构调整指导目录下的鼓励类产业，年度亏损金额超过50万元且亏损金额占收入总额的比重超过10%，缴纳城镇土地使用税确有困难的；（四）从事救助、救济、教育、科学、文化、卫生、体育、环境保护、社会公共设施建设和其他社会公共福利事业的公益性基金会、社会团体和群众团体，缴纳城镇土地使用税确有困难的；（五）因不可抗力，如风、火、水、地震等严重自然灾害和其他意外原因，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，缴纳城镇土地使用税确有困难的。

二、纳税人申请困难减免需提交的书面资料：（一）涉税事项申请单；（二）土地权属证明；（三）上年度经审计的财务报表；（其他涉税事项已提供的，说明后可不重复提供）（四）上年度城镇土地使用税缴税凭证的复印件；（五）与减免依据或理由相关的资料：1、因停产、停业减免的，应附报区县级以上主管部门或工商部门的相关证明文件或材料；2、国家和省级重点建设项目、扶持发展项目，应提供国家或省级主管部门确定重点建设或扶持发展的证明文件复印件；3、符合国家产业结构调整指导目录下的鼓励类产业，应提供摘录相关内容的资料（具体包括：目录名称、公布年份、适用的行业大类和小类名称）；4、从事救助、救济、教育、科学、文化、卫生、体育、环境保护、社会公共设施建设和其他社会公共福利事业的公益性基金会、社会团体和群众团体，应提供国家级（财政部、国家税务总局、民政部）或省级（省财政厅、省国税局、省地税局、省民政厅）下发的公益性捐赠税前扣除资格名单的复印件；5、因不可抗力减免的，应提供所属期的气象资料证明、相关受灾证据（书证、物证等）、保险公司的理赔证明或其它能够证明纳税人纳税困难的资料。

税务减免申请的流程与要求

税务减免申请的流程与要求一、申请流程税务减免是指企业或个人根据国家税收政策，在符合一定条件的情况下，按照一定的程序向税务部门提交申请，以减轻或免除税收负担。

下面是税务减免申请的一般流程：1.搜集材料：首先，申请人需要搜集相关申请材料，包括纳税人识别号、营业执照、财务报表等。

2.通知审批单位：将准备好的申请材料提交给税务审批单位，并向其说明申请的税务减免类别和具体原因。

3.审批：税务审批单位将审查申请材料，核实申请人的资格和申请内容的合法性，然后作出减免决定。

4.领取减免证明：减免决定通过后，申请人可前往税务局领取减免证明或通知书。

二、申请要求税务减免的具体要求因减免类别和地区而有所不同，下面是一些常见的申请要求：1.合法纳税人身份：申请人必须是合法纳税人，具有完备的纳税登记信息和证明文件。

2.符合减免条件：申请人必须符合享受减免的条件，例如，对于企业来说，可能需要符合某些行业或地区的发展政策、环保要求等。

3.及时申请：申请人需要在规定的时间内向税务部门提出申请，否则将无法享受减免。

4.准备齐全文书材料：申请人需要准备齐全的文书材料，如申请表、相关证明文件、财务报表等。

5.真实性和合法性：申请材料必须真实、合法，不得有虚假记录或欺骗行为。

6.遵守相关法律法规：申请人需遵守国家税收法律法规，如按时缴纳税款、配合税务部门的核查等。

三、常见的税务减免类型税务减免的类型繁多，常见的有以下几种：1.增值税减免：对某些行业、特定产品或特定地区的增值税支付，可以享受全额或部分减免。

2.所得税减免：对符合条件的企业或个人所得税可以享受一定比例的减免。

3.关税减免：可根据进出口业务的具体情况，享受一定或全部关税减免。

4.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加减免：对于符合条件的纳税人，在特定区域或特定行业中，可以减免相应税费。

5.其他减免：还有一些特定的减免类型，如房产税减免、车船税减免等。

四、申请注意事项在申请税务减免时，还需注意以下几点：1.准确了解政策：根据不同地区和行业的政策，了解相关税务减免政策的具体要求和程序。

金税三期系统房产税、城镇土地使用税明细申报操作指引（终稿）（1）资料

金税三期系统房产税、城镇土地使用税明细申报操作指引（终稿）（1）资料作指引房产税税源信息采集（优化版）功能概述操作步骤、进入方式：1）【功能菜单】——【申报征收】—【申报】—【财产行为税申】；2）在搜索栏输入关键字，进行模糊、在界面中，录入‘纳税人识别号’，按回车带出纳税人信息。

、点击【新增房屋】或【作废房屋】，对纳税人的房产信息进行编辑。

注意，填写之后带出默认【纳税义务有效期起】时间为房产取得时、维护完房屋基本信息之后，点击【房屋信息】中【维护应税明细】，对应】时间填写方式如下：2015年底以前发生纳税义务的【纳税义务有效期起】的填写分为以下三种情况：、截至2015年底均已正常申报的房屋，该栏次填写【2016-01-01】。

、从2015年底前某一征期至2015年底，连续未申报的房屋，该栏次填写连2015年9月30日，则该栏次填写2015-10-01】。

、2015年底前一个或多个征期存在非连续未申报情形的房屋（如：2015年，按以下（1）二季度未申报，在【纳税义务有效期起】填写填写20154月1日，（2）三季度已申报，点击【应税明细】栏次【变更】按钮，将?房0，【变更日期】填写2015年6月30日；（3）四季度开始未申报，，【变更日期】2015年9月30日。

依此类推。

、区分【房屋应税信息（从价）】和【房屋应税信息（从租）】，分别维护，。

注意事项、房产税的收款国库和税款所属税务机关是根据纳税人主管税务机关和街道跨区税源则根据跨区税源登记的主管税务机关的行政区划和所处（新增房屋房产税源信息采集，【房屋坐落地址（行政区划）】、【房】和【房屋所属税务所（科、分局）】，与税款的收款国、非管辖范围的纳税人如果要做房屋登记（即成为某处房屋的房产税主管税，则需要进行跨区税源登记。

、房产取得时间应早于房屋应税信息从价和从租的纳税义务时间起；房屋面若变更房屋登记信息，进入基本信息进、【应税明细】，用于维护需申报的房产税信息和减免信息，需先录入从价信1）【房屋应税信息（从价）】，纳税义务有效期起应晚于房屋取得时间，其纳税义务有效期止为默认值不可修改。

(web版)场景五变更城镇土地使用税税源信息采集操作指引(无欠税)

变更城镇土地使用税税源信息采集操作指引（无欠税）温馨提示：本操作指引适用城镇土地使用税没有欠税的纳税人变更城镇土地使用税税源操作，若无往期欠税，只是当期申报后未缴款，应当先作废当期申报，再进行变更维护。

1.点击【我要办税】-【综合信息报告】；2.点击【税源信息报告】-【城镇土地使用税房产税税源信息采集】；3.勾选需要修改的土地编号，点击【应税明细】进入应税明细信息维护页面；4.在土地应税明细信息维护页面中，选择需要修改土地信息，点击【变更】按钮之后根据业务需求修改信息，如果符合减免税政策，在减免税信息栏点击【增行】之后，选择对应的减免性质代码；注意：1.通过填写变更日期可以把纳税义务期起提前，只能提前，不能往后推；2.如果变更日期早于当前纳税义务期起，则保存后纳税义务期起自动变成变更日期的次月1日，如果变更时间晚于当前纳税义务期起，则将税源分割成两个时间段；3.如果占用土地面积中仅有一部分适用于减免税政策，可以修改减免税土地面积，系统自动算出月减免税金额（如核对无误无需修改）。

6.点击【保存】；7.弹出提示框，如果核实无误点击【是】按钮；8.弹出提示框，点击【确定】按钮，流程结束；注意：1.本期应纳税额：根据城镇土地使用税税源明细”中有关数据项自动计算生成。

本期应纳税额=∑占用土地面积×税额标准÷12×（所属期止月份-所属期起月份+1）；2.本期减免税额=∑“城镇土地使用税税源明细”中月减免税额×（所属期止月份-所属期起月份+1）；3.本期应补（退）税额=本期应纳税额-本期减免税额-本期增值税小规模纳税人减征额-本期已缴税额；4.纳税人机构所在地和城镇土地使用税不属于同一主管税务局的，纳税人需要在城镇土地使用权主管税务局进行跨区税源登记。