内部控制培训课件
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企业内部控制培训课件完整版
法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、 利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经 营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经 理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议
事项，主持企业的生产经营管理工作。
29
内部控制的运行
36
机构设置的原则
组织结构应由企业的战略目标决定
从业务流程出发，运用信息技术，进行 绩效考核，最终达到企业战略目标
组织架构需要考虑外部环境的变迁
机构设置是一个持续性过程
37
组织结构
➢ 组织结构的合适性，及其提供管理企业所 需信息的沟通能力；
➢ 各主管人员所负责任的适当性；
➢ 按照主管人员所担负的责任，判断其是否 具备足够的知识及丰富的经验；
目的及目标 共同语言 结构
评估商业风险
验明 来源 量度
不断改善 风险管理流程
决策信息
研究并制定策略
避 免 减低 接 受 转移 利 用
50
监控风险
设计风险管理
管理流程 复旦大学程立 博流士 程并执行
目标的层级
51
目标
战略
战略目标、 CSF和KPI
(针对企业)
环
境
部门目标、 参
CSF和KPI
数
(针对部门)
全面
6
缩短
σ
运作 周期
内部控制
六σ(Six Sigma)
就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，
某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差
6
内部控制的概念
内部控制，是由企 业董事会、监事会、 经理层和全体员工 实施的、旨在实现 控制目标的过程。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经 营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经 理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议
事项，主持企业的生产经营管理工作。
29
内部控制的运行
36
机构设置的原则
组织结构应由企业的战略目标决定
从业务流程出发，运用信息技术，进行 绩效考核，最终达到企业战略目标
组织架构需要考虑外部环境的变迁
机构设置是一个持续性过程
37
组织结构
➢ 组织结构的合适性，及其提供管理企业所 需信息的沟通能力；
➢ 各主管人员所负责任的适当性；
➢ 按照主管人员所担负的责任，判断其是否 具备足够的知识及丰富的经验；
目的及目标 共同语言 结构
评估商业风险
验明 来源 量度
不断改善 风险管理流程
决策信息
研究并制定策略
避 免 减低 接 受 转移 利 用
50
监控风险
设计风险管理
管理流程 复旦大学程立 博流士 程并执行
目标的层级
51
目标
战略
战略目标、 CSF和KPI
(针对企业)
环
境
部门目标、 参
CSF和KPI
数
(针对部门)
全面
6
缩短
σ
运作 周期
内部控制
六σ(Six Sigma)
就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，
某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差
6
内部控制的概念
内部控制，是由企 业董事会、监事会、 经理层和全体员工 实施的、旨在实现 控制目标的过程。
2024版内控培训课件
实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
企业内部控制培训课件gerz
定义、理念与目标
内部控制的概述（续）
内控的作用
内部控制的局限性
即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可能会受到多重因素的限制而不能达到其初衷下列因素能削弱或逃避内部控制的效力： 意识的不专注－ 理解错误、判断失误－ 疏忽大意、不熟悉情况－ 分心、疲乏 等 管理层越权 串谋
目录
运管公司/项目公司
3.13
项目无偿移交管理流程
运管公司/项目公司
流程名称：建设消缺项目管理流程
流程编号：3.1
流程步骤
工作内容简单描述
重要输入
重要输出
相关表单
责任人
1
运营团队根据调试情况编制项目消缺计划
调试检查报告
消缺计划
运管公司
2
建管公司组织对消缺计划和索赔责任的审核确认
认定后的消缺计划
建管公司
（二）项目建设业务管理流程
管理范围集团投资新建项目运营期改扩建项目和设施恢复重建试运行消缺的计划项目环境院承揽的集团内部EPC项目和集团以外EPC项目审批权限由集团审批的建设业务投资总额超过3亿元以上的工程设计文件采购方案建设大纲合格供应商的核定建安合同5000万元以上、设备采购合同1000万元以上施工图预算5000万元以上设计变更、变更设计、现场签证：单项50万元以上或变更幅度5%以上项目总结报告、向运营移交报告、竣工决算报告CDM项目开发、碳交易合同；法务管理；融资管理；关联方交易；资产租赁或处置；工资总额；年度招聘计划、平台及项目公司中层任职、信息化管理环境院承揽的集团以外EPC项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他由环境院审批并向集团备案其他项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他在授权标准内的由建管公司审批
（2）非财务报告内部控制缺陷认定标准参考：公司采用定量和定性相结合的标准对非财务报告内部控制缺陷进行认定。定量标准根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额/数据，相对比例确定；定性标准主要根据缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确定，考虑因素见下表：
内部控制的概述（续）
内控的作用
内部控制的局限性
即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可能会受到多重因素的限制而不能达到其初衷下列因素能削弱或逃避内部控制的效力： 意识的不专注－ 理解错误、判断失误－ 疏忽大意、不熟悉情况－ 分心、疲乏 等 管理层越权 串谋
目录
运管公司/项目公司
3.13
项目无偿移交管理流程
运管公司/项目公司
流程名称：建设消缺项目管理流程
流程编号：3.1
流程步骤
工作内容简单描述
重要输入
重要输出
相关表单
责任人
1
运营团队根据调试情况编制项目消缺计划
调试检查报告
消缺计划
运管公司
2
建管公司组织对消缺计划和索赔责任的审核确认
认定后的消缺计划
建管公司
（二）项目建设业务管理流程
管理范围集团投资新建项目运营期改扩建项目和设施恢复重建试运行消缺的计划项目环境院承揽的集团内部EPC项目和集团以外EPC项目审批权限由集团审批的建设业务投资总额超过3亿元以上的工程设计文件采购方案建设大纲合格供应商的核定建安合同5000万元以上、设备采购合同1000万元以上施工图预算5000万元以上设计变更、变更设计、现场签证：单项50万元以上或变更幅度5%以上项目总结报告、向运营移交报告、竣工决算报告CDM项目开发、碳交易合同；法务管理；融资管理；关联方交易；资产租赁或处置；工资总额；年度招聘计划、平台及项目公司中层任职、信息化管理环境院承揽的集团以外EPC项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他由环境院审批并向集团备案其他项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他在授权标准内的由建管公司审批
（2）非财务报告内部控制缺陷认定标准参考：公司采用定量和定性相结合的标准对非财务报告内部控制缺陷进行认定。定量标准根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额/数据，相对比例确定；定性标准主要根据缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确定，考虑因素见下表：
内部控制培训讲义PPT课件
——恰当计算三类资金活动的收益成本，最有效地 使用资金。
13
第一部分 概述
（五）资 ——对于筹资活动：引发资本结构不合理或无效融资，
金活动面 可能 导致企业筹资成本过高或债务危机；
临的主要 ——对于投资活动：引发盲目扩张或丧失发展机遇，可
风险：
能导致资金链断裂或资金使用效益低下；
——对于资金营运活动：资金调度不合理、营运不畅， 可能导致企业陷入 财务困境或资金冗余；资金管控 不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
主要内容：包括是否筹资、筹资多少、何时筹资、 怎样筹资等内容。 这些内容按业务种类划分包括股权筹 资和债权筹资； 按环节划分包括筹资前预测与规划、 筹资中具体筹集资金、以及还本付息、 分配股利和筹资后管理。
本专题按照后一种划分进行介绍。
17
第二部分 筹资控制
引例：
珠海巨人高科技企业集团作为一个民营高科技企业，它以4000元起家， 几年时间资产达到数亿元，成为中国民营企业中令人瞩目的一颗新星。
7
大纲
第一部分 概述
第二部分 筹资控制
第三部分 投资控制
第四部分 营运控制
8
第一部分 概述
（一）加强资金活动内部控制的目的
——督促企业正常组织资金活动，防范和控 制资金风险，保护资金安全与完整，提供资 金使用效益，促进企业健康发展。
9
第一部分 概述
（二）加强资金活动内部控制的意义
资金活动的风险管控事关企业生死存亡 良好的资金活动内部控制，有利于企业防范
资金活动
6
资金活动内控指引的指导背景
资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础。
金融危机中大量企业因资金链断裂导致生产经营难以为继或者破产，说 明对资金活动进行控制的必要性。
13
第一部分 概述
（五）资 ——对于筹资活动：引发资本结构不合理或无效融资，
金活动面 可能 导致企业筹资成本过高或债务危机；
临的主要 ——对于投资活动：引发盲目扩张或丧失发展机遇，可
风险：
能导致资金链断裂或资金使用效益低下；
——对于资金营运活动：资金调度不合理、营运不畅， 可能导致企业陷入 财务困境或资金冗余；资金管控 不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
主要内容：包括是否筹资、筹资多少、何时筹资、 怎样筹资等内容。 这些内容按业务种类划分包括股权筹 资和债权筹资； 按环节划分包括筹资前预测与规划、 筹资中具体筹集资金、以及还本付息、 分配股利和筹资后管理。
本专题按照后一种划分进行介绍。
17
第二部分 筹资控制
引例：
珠海巨人高科技企业集团作为一个民营高科技企业，它以4000元起家， 几年时间资产达到数亿元，成为中国民营企业中令人瞩目的一颗新星。
7
大纲
第一部分 概述
第二部分 筹资控制
第三部分 投资控制
第四部分 营运控制
8
第一部分 概述
（一）加强资金活动内部控制的目的
——督促企业正常组织资金活动，防范和控 制资金风险，保护资金安全与完整，提供资 金使用效益，促进企业健康发展。
9
第一部分 概述
（二）加强资金活动内部控制的意义
资金活动的风险管控事关企业生死存亡 良好的资金活动内部控制，有利于企业防范
资金活动
6
资金活动内控指引的指导背景
资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础。
金融危机中大量企业因资金链断裂导致生产经营难以为继或者破产，说 明对资金活动进行控制的必要性。
企业内部控制培训课件PPT(共 128张)
专题二 企业内部控制
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入 财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行 记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容 进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结 构”的研究报告
1995年 审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》 内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独 控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组 织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他 个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会
“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保 护会计记录的可靠性或与此 有关的方法和程序 构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效 率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻 执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会 第55号《审 计准则公告》
内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现 提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效 果；相关法律和法规的遵守。
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入 财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行 记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容 进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结 构”的研究报告
1995年 审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》 内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独 控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组 织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他 个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会
“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保 护会计记录的可靠性或与此 有关的方法和程序 构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效 率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻 执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会 第55号《审 计准则公告》
内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现 提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效 果；相关法律和法规的遵守。
1.2开展内部控制专题培训课件
如何建立行政事业单 位内部控制制度
一、概述
1、定义：内部控制规范—是指单位为实现 经济活动控制目标，通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济活动的风险进行 防范和管控，对经济活动的表达准确真实。 2、内部控制与各项管理制度的关系：各项 管理制度是对内控规范的具体落实，各单 位可通过完善管理制度来实施内控。
（二）明确业务环节
预算编制
预算审批
预算执行
决算与 绩效考评
（三）系统分析经济活动风险 风险分析要从各个业务所面临的内外部环境 入手，讨论环境对单位内部控制的负面作用，运 用多种手段进行风险的定性和定量评估。比如， 预算编审中的风险将直接影响到预算批复、预算 执行、决算和考评等环节，预算业务的风险将直 接导致收支、政府采购等业务失去基础和依据。
（四）确定风险点 确定风险点要依据业务流程梳理，对机构设 置和岗位设置进行具体分析，从业务环节角度评 估特定风险，找出可能造成单位经济利益流出的 风险点。比如，在预算编审环节，预算金额不准 确的风险不但来自于各个预算单位的上报数据， 也来自预算管理部门对各个预算单位上报金额的 统计和汇总，还取决于预算决策部门对预算金额 评审。因此风险点实际上就是对于业务环节来说 更为细化的风险分析。
（七）督促相关工作人员认真执行。
三、控制方法 （一）不相容岗位相互分离。 合理设置内部控制关键岗位，明确划分 职责权限，实施相应的分离措施，形成相互 制约、相互监督的工作机制。例如财务部门 必须设立出纳和会计岗位，每月银行存款调 节表不能由出纳做，预算审批和预算使用管 理必须分开，收支二条线等。
（二）内部授权审批控制。 明确各岗位办理业务和事项的权限范 围、审批程序和相关责任，建立重大事项 集体决策和会签制度。相关工作人员应当 在授权范围内行使职权、办理业务。
一、概述
1、定义：内部控制规范—是指单位为实现 经济活动控制目标，通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济活动的风险进行 防范和管控，对经济活动的表达准确真实。 2、内部控制与各项管理制度的关系：各项 管理制度是对内控规范的具体落实，各单 位可通过完善管理制度来实施内控。
（二）明确业务环节
预算编制
预算审批
预算执行
决算与 绩效考评
（三）系统分析经济活动风险 风险分析要从各个业务所面临的内外部环境 入手，讨论环境对单位内部控制的负面作用，运 用多种手段进行风险的定性和定量评估。比如， 预算编审中的风险将直接影响到预算批复、预算 执行、决算和考评等环节，预算业务的风险将直 接导致收支、政府采购等业务失去基础和依据。
（四）确定风险点 确定风险点要依据业务流程梳理，对机构设 置和岗位设置进行具体分析，从业务环节角度评 估特定风险，找出可能造成单位经济利益流出的 风险点。比如，在预算编审环节，预算金额不准 确的风险不但来自于各个预算单位的上报数据， 也来自预算管理部门对各个预算单位上报金额的 统计和汇总，还取决于预算决策部门对预算金额 评审。因此风险点实际上就是对于业务环节来说 更为细化的风险分析。
（七）督促相关工作人员认真执行。
三、控制方法 （一）不相容岗位相互分离。 合理设置内部控制关键岗位，明确划分 职责权限，实施相应的分离措施，形成相互 制约、相互监督的工作机制。例如财务部门 必须设立出纳和会计岗位，每月银行存款调 节表不能由出纳做，预算审批和预算使用管 理必须分开，收支二条线等。
（二）内部授权审批控制。 明确各岗位办理业务和事项的权限范 围、审批程序和相关责任，建立重大事项 集体决策和会签制度。相关工作人员应当 在授权范围内行使职权、办理业务。
企业内部控制培训精完整版PPT课件
通过内部控制，企业可以合理保证资产的安全和完整，防 止资产流失和浪费。
提升企业经营效率
内部控制通过规范企业业务流程和管理行为，提高企业经 营效率和效果，促进企业实现发展战略。
提高财务报告质量
内部控制要求企业建立和实施一套高质量的财务报告制度 ，确保财务报告的真实、完整和准确，为投资者和其他利 益相关者提供可靠的决策依据。
完善招聘流程
建立科学的招聘流程和标准，确 保招聘到符合企业需求的人才。
加强员工培训
制定全面的员工培训计划，提高 员工的专业素质和技能水平。
建立激励机制
设计合理的薪酬体系和激励机制 ，激发员工的工作积极性和创造
力。
企业文化培育与传播
明确企业文化内涵
01
提炼企业的核心价值观、使命和愿景，构建独特的企业文化体
风险评估方法
采用定性与定量相结合的方法，如风 险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟 等，对识别出的风险进行评估和排序 。
风险应对策略制定
01
02
03
预防性策略
针对潜在风险，制定预防 性措施，如完善内部控制 制度、加强员工培训、优 化业务流程等。
应对性策略
对已发生的风险事件，制 定应对性措施，如启动应 急预案、进行危机公关、 开展损失补救等。
培训与宣传
加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
07
CATALOGUE
企业内部监督与评价体系构建
内部审计职能发挥及成果运用
1 2
内部审计定义与职能
解释内部审计在企业内部控制中的作用，包括评 估风险、监督合规、提供独立意见等。
审计计划与执行
介绍如何制定审计计划，明确审计目标、范围和 时间表，并阐述审计过程中的关键步骤和方法。
提升企业经营效率
内部控制通过规范企业业务流程和管理行为，提高企业经 营效率和效果，促进企业实现发展战略。
提高财务报告质量
内部控制要求企业建立和实施一套高质量的财务报告制度 ，确保财务报告的真实、完整和准确，为投资者和其他利 益相关者提供可靠的决策依据。
完善招聘流程
建立科学的招聘流程和标准，确 保招聘到符合企业需求的人才。
加强员工培训
制定全面的员工培训计划，提高 员工的专业素质和技能水平。
建立激励机制
设计合理的薪酬体系和激励机制 ，激发员工的工作积极性和创造
力。
企业文化培育与传播
明确企业文化内涵
01
提炼企业的核心价值观、使命和愿景，构建独特的企业文化体
风险评估方法
采用定性与定量相结合的方法，如风 险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟 等，对识别出的风险进行评估和排序 。
风险应对策略制定
01
02
03
预防性策略
针对潜在风险，制定预防 性措施，如完善内部控制 制度、加强员工培训、优 化业务流程等。
应对性策略
对已发生的风险事件，制 定应对性措施，如启动应 急预案、进行危机公关、 开展损失补救等。
培训与宣传
加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
07
CATALOGUE
企业内部监督与评价体系构建
内部审计职能发挥及成果运用
1 2
内部审计定义与职能
解释内部审计在企业内部控制中的作用，包括评 估风险、监督合规、提供独立意见等。
审计计划与执行
介绍如何制定审计计划，明确审计目标、范围和 时间表，并阐述审计过程中的关键步骤和方法。
《内控培训课程》课件
内部监督
建立健全内部监督机制， 对内部控制执行情况进行 持续监测。
外部审计
聘请外部审计机构进行审 计，提高内部控制的公信 力和有效性。
03
内部控制应用
资金管理内部控制
总结词
资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和 有效利用的重要手段。
总结词
资金管理内部控制的目标是确保企业资金的安全 、完整和有效利用，提高企业的经济效益。
采购业务内部控制
总结词
采购业务内部控制是确保企业采购过程合法、合 规、透明和效益的重要手段。
总结词
采购业务内部控制的目标是确保企业采购过程合 法、合规、透明和效益，提高企业的生产效率和 经济效益。
详细描述
采购业务内部控制包括对供应商选择、采购价格 确定、合同签订、货物验收和付款等环节进行规 范和监督，防止采购过程中的舞弊和不正当行为 ，确保采购过程的合法、合规、透明和效益。
金融行业如何加强风险管理内部 控制
案例二
医疗行业如何建立完善的药品采购 与库存管理内部控制
案例三
零售行业如何提升供应链管理内部 控制的有效性
国际案例分析
案例一
美国上市公司内部控制制度的演 变与启示
案例二
欧洲某大型能源企业如何应对环 保法规变化的内控策略
案例三
日本企业内部控制文化的特点与 借鉴意义
THANK YOU
包括制定评价计划、确定评价标准、 实施评价、编制评价报告和跟踪整改 等。
内部控制评价的目标
确保内部控制系统的有效性，识别潜 在的风险和问题，提出改进措施，提 高企业的运营效率和效果。
内部控制审计
内部控制审计的定义
内部控制审计是对企业内部控制系统进行独立、客观的审查和评 估，以确定其设计和执行的有效性。
企业内部控制培训课件完整版
通过内部控制措施，可以防止资产流失、被 盗或被非法挪用。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
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岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
在此添加您的文本16字
现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
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岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
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现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
(2024年)银行新员工合规内控管理培训课件PPT模板
工的合规意识。
19
05 职业道德教育与职业操守 培养
2024/3/26
20
银行业职业道德教育重要性
塑造良好行业形象
通过职业道德教育，培养 新员工遵守职业道德规范 ，展现银行业良好形象。
2024/3/26
提升服务质量
强化职业道德观念，使员 工更加关注客户需求，提 高服务质量和效率。
防范金融风险
增强员工风险意识，自觉 遵守金融法规，有效防范 金融风险。
银行新员工合规内控管理培训课件 PPT模板
2024/3/26
1
contents
目录
2024/3/26
• 合规内控管理概述 • 银行业务合规性及操作规范 • 风险防范与内部控制措施 • 法律法规遵守与监管要求解读 • 职业道德教育与职业操守培养 • 总结回顾与展望未来发展趋势
2
01 合规内控管理概述
2024/3/26
18
违法违规行为处罚案例剖析
2024/3/26
违法违规行为的类型
01
列举银行业常见的违法违规行为，如违规放贷、内幕交易等。
违法违规行为的处罚措施
02
介绍监管部门对违法违规行为的处罚措施，包括罚款、吊销执
照等。
违法违规行为处罚案例分析
03
通过具体案例，深入剖析违法违规行为的危害和后果，增强员
存款业务操作流程
接待客户、了解需求、核对证 件、办理业务、送别客户。
存款业务风险点
防范虚假存款、冒领存款、非 法集资等风险。
存款业务合规建议
加强客户身份识别、严格执行 大额交易报告制度、加强内部
监控和审计。
2024/3/26
9
贷款业务合规性及操作规范
内部控制与风险管理培训PPT课件
内部控制与风险管理培训PPT 课件
汇报人：
2024-01-02
• 内部控制概述 • 风险管理基础 • 内部控制在风险管理中的应用 • 企业内部控制实践案例 • 内部控制评价与改进 • 风险管理挑战与对策
01
内部控制概述
内部控制的定义与目的
内部控制定义
内部控制是企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发 现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策 、措施及程序。
销售业务内部控制目标
01
确保销售收入实现，防范销售风险，提高客户满意度。
销售业务内部控制措施
02
建立客户信用管理制度，加强销售合同订立和审批控制，实施
销售收款的过程控制等。
销售业务内部控制案例
03
某上市公司通过加强销售内部控制，成功防范了一起涉及数千
万的销售合同诈骗案件。
其他业务内部控制实践
资产管理内部控制
内部控制的优化
结合企业实际情况和外部环境变化，对内部控制体系进行优 化升级，提高内部控制的效率和效果，降低企业风险。
06
风险管理挑战与对策
企业面临的主要风险挑战
市场风险
市场波动、竞争加剧、客户需求变化等带来 的不确定性。
操作风险
内部流程缺陷、系统故障、人为失误等引发 的风险。
信用风险
交易对手违约、欺诈行为等导致的损失。
内部控制的目的
内部控制的目的是确保企业实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息 资料正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和 效果性。
内部控制的五大要素
01 控制环境
02 风险评估
03 控制活动
04 信息与沟通
汇报人：
2024-01-02
• 内部控制概述 • 风险管理基础 • 内部控制在风险管理中的应用 • 企业内部控制实践案例 • 内部控制评价与改进 • 风险管理挑战与对策
01
内部控制概述
内部控制的定义与目的
内部控制定义
内部控制是企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发 现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策 、措施及程序。
销售业务内部控制目标
01
确保销售收入实现，防范销售风险，提高客户满意度。
销售业务内部控制措施
02
建立客户信用管理制度，加强销售合同订立和审批控制，实施
销售收款的过程控制等。
销售业务内部控制案例
03
某上市公司通过加强销售内部控制，成功防范了一起涉及数千
万的销售合同诈骗案件。
其他业务内部控制实践
资产管理内部控制
内部控制的优化
结合企业实际情况和外部环境变化，对内部控制体系进行优 化升级，提高内部控制的效率和效果，降低企业风险。
06
风险管理挑战与对策
企业面临的主要风险挑战
市场风险
市场波动、竞争加剧、客户需求变化等带来 的不确定性。
操作风险
内部流程缺陷、系统故障、人为失误等引发 的风险。
信用风险
交易对手违约、欺诈行为等导致的损失。
内部控制的目的
内部控制的目的是确保企业实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息 资料正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和 效果性。
内部控制的五大要素
01 控制环境
02 风险评估
03 控制活动
04 信息与沟通
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按照控制方式不同：预防式控制和察觉式控制
按照控制地位不同：主导性控制和补偿性控制
7.2 内部控制的内容与形式
7.2.3 与审计相关的内部控制
在审计实践中，审计人员应当了解与审计相关 的内部控制，以便识别潜在错报的类型，考虑导致 重大错报风险的因素，以及设计和实施进一步审计 程序的性质、时间和范围。
7.3 内部控制重要性及局限性
7.3.1 内部控制的重要性 对审计机构及其审计人员的重要性
有利于审计机构及其审计人员设计恰当的审 计程序，编制合理的审计计划，利用合适的 内部审计，以提高审计工作效率。 有利于审计机构及其审计人员确定对审计计 划和审计程序的执行与实施程度，以保证审 计测试质量。 有利于审计机构及其审计人员均衡其审计工 作，保持应有的职业谨慎，合理运用专业判 断，以降低审计风险至可接受的水平。
此外，审计人员应当根据法律法规和监管要求，
合理运用职业判断，恰当考虑一项控制单独或连同 其他控制是否与评估重大错报风险以及针对评估的 风险设计和实施进一步审计程序有关。
7.3 内部控制的重要性及局限性
7.3.1 内部控制的重要性 对被审计单位及其管理层的重要性
保证国家的方针、政策和财经法规在企业内 部的贯彻执行。 保证企业内部经营决策和规章制度的正确落 实。 保证会计资料的真实性和正确性。 保证财务活动的合法性和有效性。 维护财产物资的安全性和完整性。 保证各项经营活动的正常、有效进行。
7.4 对内部控制的了解
7.4.1利用以往的审计经验，初步了解内部
控制
审计人员应当合理利用以往的审计经验，
恰当进行专业判断，以初步了解内部控制。
7.4 对内部控制的了解
7.4.2实施一定的审计程序，深入了解内部控制
询问被审计单位的人员
观察特定控制的运用
检查文件和报告
追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
7.1 概述
7.1.3 内部控制的概念
1970 日本 1976 加拿大 1981 国际会计师联合会 1984 最高审计机关国际组织 1995国际内部审计师协会
7.1 概述
7.1.3 内部控制的概念
内部控制是指被审计单位为了“合 理保证”财务报告的可靠性、经营的效率 和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、
7.5.1 内部控制的人工和自动化成分
人工成分及其对内部控制的影响
信息技术及其对内部控制的影响
7.5 内部控制的测试
7.5.2 控制测试的含义和要求 控制测试的含义与目的
控制测试是为了评价关于控制防止或发现并纠正 认定层次重大错报的有效性而实施的测试。审计人员 应当选择为相关认定提供证据的控制进行测试。
第七章 内部控制
主
编
宋 常
中国人民大学出版社（第7版）
第七章 内部控制
7.1 7.2
7.3
概述 内部控制的内容与形式 内部控制的重要性及局限性
7.4 内部控制的了解 6.3 7.5 内部控制的测试 7.6 7.7 7.7 7.8
内部控制的评价 内部控制的审计 内部控制的鉴证
7.1 概述
7.1.1 内部控制的历史演进
实施审计程序的类型。
7.5 内部控制的测试
7.5.4 控制测试的时间
根据控制测试的目的确定控制测试的时间： 如果只需要测试控制在特定时点的运行的有效性
（如对被审计单位期末库存盘点进行控制测试），审
计人员只需要获取该时点的审计证据； 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证 据，审计人员应当辅以其他控制测试（包括测试被审 计单位对控制的监督），其他控制测试应当能够提供 相关控制在所有相关时点都运行有效的审计证据。
控制测试的基本要求
只有认为控制设计合理、能够防止或发现并纠正
认定层次的重大错报，审计人员才有必要对控制运行
的有效性实施测试。
7.5 内部控制的测试
7.5.3 控制测试的性质
控制测试采用的审计程序类型
询问 观察 检查 穿行测试 重新执行
审计人员应当根据特定控制的性质选择所需
萌芽期 发展期 成熟期 内部控制发展的主要动因
企业内部管理的压力； 外部审计开展的推动。
7.1 概述
7.1.2 内部控制的整体框架
1978年科恩委员会设立了“POB” 1985年崔德威委员会设立了“COSO” COSO于1992年9月公布了《内部控制 整体框架》 COSO于2004年4月公布了《企业风险 管理框架》
证实对重要的交易流程和相关控制的了解
进行初步评价和风险评估
7.4 对内部控制的了解
7.4.6在了解内部控制的基础上，对内部控制 的描述 文字叙述法 问卷调查法 流程图法 上述方法并非相互排斥，而是互相补充的。 因此，可在不同业务环节使用不同方法，也可 综合使用多种方法。
7.5 内部控制的测试
管理层和其他人员设计和执行的政策和程
序。
7.2 内部控制的内容与形式
7.2.1 内部控制的主要内容
组织架构 岗位责任 业务流程 处理手续 业务记录 检查标准 人员素质 社会责任 企业文化 内部审计
7.2 内部控制的内容与形式
7.2.2 内部控制的基本形式
按照控制内容不同：环境控制和业务控制 按照控制目的不同：会计控制和管理控制 按照控制目标不同：财产物资控制、会计资料控 制、财务收支控制、经营决策控制、经营效应控制 和经营目标控制
7.4 对内部控制的了解
7.4.3研究内部控制要素，充分了解内部控制 了解控制环境 了解风险评估过程 了解信息系统与沟通 了解控制活动 了解对控制的监督
7.4 对内部控制的了解
7.4.4分别整体与业务流程，多层次了解内部控制
在整体层面了解内部控制 在业务层面了解内部控制 确定重要的业务流程和交易类别 了解重要的交易流程，并加以记录 确定可能发生错报的环节 识别、了解和记录相关控制
7.3 内部控制的重要性及局限性
7.3.2 内部控制的局限性
内部控制的设计和运行受制于成本与效益原 则。 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计。 内部控制即便设计完善，也可能因执行人员 的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指 令的误解而失效。 内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串 通而失效。 内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于 外部压力而失效。 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变 而削弱或失效