商业银行中小企业贷款风险研究
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二、商业银行中小企业贷款风险防范对策 (一)创新担保方式
对商业银行来说，防范贷款风险最主要的方式就是要确 保企业能提供可保值、增值的抵押品，如土地和房地产。但 是，中小企业由于规模较小，普遍存在抵押物不足、难以获得 信用担保等情况，因此要不断创新适合他们的担保方式。
1.变企业担保为个人担保。对中小企业来说，其经营者 和所有者往往是同一个人，所以银行可以根据其企业法人 的个人信用记录来判断是否发放贷款，便于银行风险管理。 从国际经验来看，此类转变有助于提高客户还贷的积极性、 银行的贷款效率和银行对企业融资需求的反映速度，降低 贷款风险。另外，还可以采取强制储蓄的方式，要求借款者 定期在该行的账户中存入资金，在偿还贷款前不得随意支 取，从而起到防范道德风险的作用。
参考文献： [1]张 伟 .浅 谈 商 业 银 行 对 中 小 企 业 贷 款 的 风 险 控 制 与 防 范
[J].开 封 大 学 学 报 ,2007(3). [2]温宏亮.商业银行对中小企业贷款的风险管理研究 [D].北
京.对 外 经 济 贸 易 大 学 ,2007. [3]高峰.商业银行中小企业贷款风险管理研究 [D].苏州:苏
2.变企业担保为群体担保。中小企业大都是家族企业， 其周围往往存在一个群体，如果有这些群体为中小企业进 行担保，将大大减少商业银行的监督成本。同时，由于一个 群体之间的成员往往彼此非常了解，担保人不会为信用不 好的人进行担保，从而有效减少了银行的调查成本。而中小 企业主一般不会冒着被群体抛弃的危险而恶意逃债，因而 群体担保的方式能更加激励中小企业主的还款意愿，降低 贷款风险。
州 大 学 ,2009. [4]颜 继 荣 ,张 婧 ,邓 敏 卿 .商 业 银 行 对 中 小 企 业 贷 款 风 险 与 防
范[J].交 通 企 业 管 理 ,2006(4). [5]张 伟 ,潘 娜 伶 .信 息 不 对 称 与 中 小 企 业 融 资 问 题 [J].价 值 工
程,2004(1).
2.信用体系不健全。信用评级是一种社会中介服务，主 要为社会提供资信信息，或为单位自身提供决策参考，最初 产生于 20 世纪初期的美国。1902 年，穆迪公司的创始人约 翰·穆迪开始对当时发行的铁路债券进行评级，后来延伸到 各种金融产品及各种评估对象。
商业银行对企业的信用评级是指商业银行根据企业的 偿债能力和盈利状况来决定是否将贷款进行审批的行为。 目前，国内很多商业银行没有专门针对中小企业的信用评 价体系，缺乏专业、先进的中小企业风险预警机制，因此无 法客观、真实地评价中小企业的信用风险。他们对中小企业 的信用评级大都着重于过去的财务数据，缺乏对未来偿债 能力的预测。
3.银行信贷成本高。由于我国中小企业信息不够透明， 银行很难获得其经营管理、财务状况等方面的信息，如果要 加大信息的获取量，必然要增加搜寻成本。同时，由于中小 企业普遍管理较差，发展前景不明朗，因此很多时候，商业 银行要承受很高的信用风险成本和为其贷款的机会成本。 中小企业信贷成本分析如下：
信息成本：我国中小企业普遍存在管理水平低下、治理 结构不健全、运作不规范等问题，许多中小企业缺乏足够透 明的财务报表和良好的经营记录，信息不对称现象极为严 重。因此，为掌握中小企业的真实信息，商业银行不得不付 出大量人力、物力对其经营状况进行核实，从而加大了信息 成本。
4.职业道德风险。当前，随着我国经济的快速发展，银行 网点不断增多，同一地区各商业银行之间竞争激烈。很多银 行信贷专员为完成任务人为放宽了信贷标准，在没有认真核 查企业财务状况、偿债能力的情况下，就为企业办理贷款业 务；更有甚者，缺乏职业道德精神，见利忘义，利用职务之便 谋取私利，在企业财务状况不达标、抵押物不足的情况下帮 助企业获得贷款以取得“好处费”。这种行为无异于“慢性自 杀”，长久来看必将会有风险暴露的那一天。
关键词：商业银行 中小企业 贷款风险
一、商业银行中小企业贷款风险因素分析 （一）企业方面 1.中小企业规模小，资本充足率低 （1）我国中小企业大多规模较小，科技含量低，属劳动 密集型企业，抗风险能力弱。而且，中小企业多采用家族式 经营管理模式，管理人员素质不高，自主研发能力有限，其 发展前景很不明朗。对于银行来说，由于其贷款回收不确定 性增强，贷款风险增大，大都不愿涉足。 （2）我国中小企业大都存在资本金不足，资本充足率低 的问题。许多中小企业为了增加盈利，盲目扩大生产规模， 导致对资金需求不断增加，而银行贷款的门槛之高，又导致 大多数中小企业很难涉足。同时，由于其固定资产少，存货 和应收账款比重高，可提供给银行的厂房、设备等贷款担保 物不足，银行出于信贷风险考虑，不愿意对这些企业给予贷 款支持。 2.中小企业财务制度不健全，财务管理不规范 由于我国中小企业财务管理不规范、财务状况不透明， 导致银行在进行贷款决策时很难判断其真实的财务状况， 如果贸然贷款，必然会增大银行的贷款风险。 （1）企业管理者素质不高，财务管理观念淡薄。我国大 多数中小企业属于家族式管理，其财务主管人员大多是创 业者的亲属，很多根本不具备相关的财务专业知识，没有会 计从业资格，财务管理水平较低，财务管理观念淡薄。中小 企业往往缺乏严密的资金使用计划，机构设置混乱，财务状 况不透明，缺乏财务监督。 （2）不注重现金流管理，缺乏长远融资战略。很多中小 企业缺乏现金流量管理观念，经常会动用流动资金来增加 固定资产，从而导致营运资金受到压缩，企业生产经营活动 无法正常运转。同时，由于缺乏对资金使用期限的合理规 划，导致企业缺乏长远融资战略，资金缺乏时才会临时抱佛
NONROTRHTEHRENRENCEOCNOONMOYMY
财政金融
商业银行中小企业贷款风险研究
王孟夏 邢剑琛 王 林
（首都经济贸易大学金融学院 北京 100070 ）
摘 要：目前，我国中小企业占全国企业总数 99%以上，中小企业创造的最终产品和服务的价值约占国内生产总值的 60%，上缴 税收接近国家税收总额的 50%，解决了 75%以上的城镇就业，因此，中小企业已成为我国经济发展的重要组成部分。 对于我国商业银 行来说，由于中小企业自身的特点，商业银行对中小企业贷款业务存在很大风险。 本文首先从企业和商业银行两个角度分析了商业 银行中小企业贷款存在的风险因素，然后提出了风险防范的相关措施。
38 北方经济·2009 年第 12 期
ຫໍສະໝຸດ Baidu
财 政 金 融 NORTHERN ECONOMY
更大的项目，无形中加剧贷款的风险。中小企业普遍存在管 理不规范、内部制约机制不健全的现象，资金的使用受到的 制约更少、随意性更大，这就要求商业银行在贷款发放后要 经常关注企业的资金使用和财务风险状况，对企业的贷后 监督要加大。
信用风险成本：信用风险成本是指银行因贷款无法按期 偿还而遭受的损失。中小企业普遍技术水平落后，专业化水 平低，经营风险高。由于经营不善而造成亏损，导致中小企业 无法到期归还商业银行贷款的例子不胜枚举。所以，商业银 行对中小企业融资的信用风险成本要比大企业高很多。
机会成本：机会成本是指把一定资源投入某一用途后 所放弃的在其他用途中所能获得的利益。这就意味着，当商 业银行向中小企业投放资金时，它就放弃了将这笔资金投 入其他大公司的机会，放弃的选择被称为机会成本。相对大 公司来说，中小企业有明显的经营管理和发展上的劣势，因 此银行为其贷款的机会成本很高。
脚，融资成功率很低。而一旦银行贷款得不到审批，极易产 生财务危机。
（3）会计行为不规范，财务核算不健全。许多中小企业 会计行为不规范，财务核算不健全，信息失真。很多财务人 员只是停留在记账、算账和报账这一层面上，缺乏规范的会 计管理。而且，很多企业会计建账混乱、账目不健全、披露虚 假信息，以达到逃税、漏税、骗取银行贷款等目的。由于难以 了解企业的真实经营状况和财务状况，因此对于银行来说， 存在很大的贷款风险。
(二)建立中小企业征信系统 为了确保商业银行的信贷资产安全，控制信贷风险，减 少坏账率，必须建立中小企业征信系统。由于中小企业具有 抗风险能力差、生命周期短等特点，必须充分考虑其成长潜 力、行业发展前景、企业管理者个人素质和才能等。另外，由 于中小企业发展受企业经理人决策影响较大，更需要对中小 企业法人以往的经营情况和银行个人信用记录进行贷前调 查，防范道德风险。此外，建立全国联网的征信系统，将企业 法人及主要经理人的信用信息录入数据库，将大大降低银行 的调查成本，提高银行的贷前调查效率，有效防控风险。 (三)建立长期、稳定的银企关系 对商业银行来说，建立与企业的长期合作关系具有非常 重要的意义。与客户保持长期联系，可以减少银行搜集信息 和监控客户的成本。而且，建立稳定的银企关系是解决商业 银行由于信息不对称而产生的逆向选择和道德风险问题的 有利途径。信息不对称的产生主要由于商业银行对中小企业 的经营管理状况缺乏了解，而一旦小企业与商业银行形成了 长期稳定的合作关系，上述问题自然能得到很好解决。
3.中小企业贷款成本高 由于除土地和房产外，银行很少接受其它形式的抵押 品，而我国很多中小企业固定资产少、设备陈旧，缺乏有效 的抵押物；同时，由于经营风险较大难以找到担保人，所以 对于中小企业来说，贷款成本很高。 （二）银行方面 1.信息不对称。信息不对称是指交易一方对另一方的了 解不充分，双方处于不平等地位。对商业银行来说，因为借 款人对自身状况的了解要远远大于贷款人，其在交易中处 于弱势。信息不对称将导致逆向选择和道德风险问题。 在金融市场上，逆向选择是指市场上那些最有可能造 成不利（逆向）结果（即造成违约风险）的融资者，往往就是 那些寻求资金最积极且最有可能得到资金的人。为了降低 交易成本，银行一般会按照平均的风险成本对中小企业设 立同一的贷款利率。高质量、低风险的企业因不愿意接受较 高的利率而离开银行借贷市场，而那些低质量、高风险的企 业却愿意承担较高的利率。这样，商业银行将面临大量低质 量、高风险的借款企业，从而导致逆向选择。 道德风险是指从事经济活动的人在最大限度地增进自 身效用的同时做出不利于他人的行为。企业从商业银行得 到资金之后，对于资金的使用有可能用于收益更高风险也
北方经济·2009 年第 12 期 39
对商业银行来说，防范贷款风险最主要的方式就是要确 保企业能提供可保值、增值的抵押品，如土地和房地产。但 是，中小企业由于规模较小，普遍存在抵押物不足、难以获得 信用担保等情况，因此要不断创新适合他们的担保方式。
1.变企业担保为个人担保。对中小企业来说，其经营者 和所有者往往是同一个人，所以银行可以根据其企业法人 的个人信用记录来判断是否发放贷款，便于银行风险管理。 从国际经验来看，此类转变有助于提高客户还贷的积极性、 银行的贷款效率和银行对企业融资需求的反映速度，降低 贷款风险。另外，还可以采取强制储蓄的方式，要求借款者 定期在该行的账户中存入资金，在偿还贷款前不得随意支 取，从而起到防范道德风险的作用。
参考文献： [1]张 伟 .浅 谈 商 业 银 行 对 中 小 企 业 贷 款 的 风 险 控 制 与 防 范
[J].开 封 大 学 学 报 ,2007(3). [2]温宏亮.商业银行对中小企业贷款的风险管理研究 [D].北
京.对 外 经 济 贸 易 大 学 ,2007. [3]高峰.商业银行中小企业贷款风险管理研究 [D].苏州:苏
2.变企业担保为群体担保。中小企业大都是家族企业， 其周围往往存在一个群体，如果有这些群体为中小企业进 行担保，将大大减少商业银行的监督成本。同时，由于一个 群体之间的成员往往彼此非常了解，担保人不会为信用不 好的人进行担保，从而有效减少了银行的调查成本。而中小 企业主一般不会冒着被群体抛弃的危险而恶意逃债，因而 群体担保的方式能更加激励中小企业主的还款意愿，降低 贷款风险。
州 大 学 ,2009. [4]颜 继 荣 ,张 婧 ,邓 敏 卿 .商 业 银 行 对 中 小 企 业 贷 款 风 险 与 防
范[J].交 通 企 业 管 理 ,2006(4). [5]张 伟 ,潘 娜 伶 .信 息 不 对 称 与 中 小 企 业 融 资 问 题 [J].价 值 工
程,2004(1).
2.信用体系不健全。信用评级是一种社会中介服务，主 要为社会提供资信信息，或为单位自身提供决策参考，最初 产生于 20 世纪初期的美国。1902 年，穆迪公司的创始人约 翰·穆迪开始对当时发行的铁路债券进行评级，后来延伸到 各种金融产品及各种评估对象。
商业银行对企业的信用评级是指商业银行根据企业的 偿债能力和盈利状况来决定是否将贷款进行审批的行为。 目前，国内很多商业银行没有专门针对中小企业的信用评 价体系，缺乏专业、先进的中小企业风险预警机制，因此无 法客观、真实地评价中小企业的信用风险。他们对中小企业 的信用评级大都着重于过去的财务数据，缺乏对未来偿债 能力的预测。
3.银行信贷成本高。由于我国中小企业信息不够透明， 银行很难获得其经营管理、财务状况等方面的信息，如果要 加大信息的获取量，必然要增加搜寻成本。同时，由于中小 企业普遍管理较差，发展前景不明朗，因此很多时候，商业 银行要承受很高的信用风险成本和为其贷款的机会成本。 中小企业信贷成本分析如下：
信息成本：我国中小企业普遍存在管理水平低下、治理 结构不健全、运作不规范等问题，许多中小企业缺乏足够透 明的财务报表和良好的经营记录，信息不对称现象极为严 重。因此，为掌握中小企业的真实信息，商业银行不得不付 出大量人力、物力对其经营状况进行核实，从而加大了信息 成本。
4.职业道德风险。当前，随着我国经济的快速发展，银行 网点不断增多，同一地区各商业银行之间竞争激烈。很多银 行信贷专员为完成任务人为放宽了信贷标准，在没有认真核 查企业财务状况、偿债能力的情况下，就为企业办理贷款业 务；更有甚者，缺乏职业道德精神，见利忘义，利用职务之便 谋取私利，在企业财务状况不达标、抵押物不足的情况下帮 助企业获得贷款以取得“好处费”。这种行为无异于“慢性自 杀”，长久来看必将会有风险暴露的那一天。
关键词：商业银行 中小企业 贷款风险
一、商业银行中小企业贷款风险因素分析 （一）企业方面 1.中小企业规模小，资本充足率低 （1）我国中小企业大多规模较小，科技含量低，属劳动 密集型企业，抗风险能力弱。而且，中小企业多采用家族式 经营管理模式，管理人员素质不高，自主研发能力有限，其 发展前景很不明朗。对于银行来说，由于其贷款回收不确定 性增强，贷款风险增大，大都不愿涉足。 （2）我国中小企业大都存在资本金不足，资本充足率低 的问题。许多中小企业为了增加盈利，盲目扩大生产规模， 导致对资金需求不断增加，而银行贷款的门槛之高，又导致 大多数中小企业很难涉足。同时，由于其固定资产少，存货 和应收账款比重高，可提供给银行的厂房、设备等贷款担保 物不足，银行出于信贷风险考虑，不愿意对这些企业给予贷 款支持。 2.中小企业财务制度不健全，财务管理不规范 由于我国中小企业财务管理不规范、财务状况不透明， 导致银行在进行贷款决策时很难判断其真实的财务状况， 如果贸然贷款，必然会增大银行的贷款风险。 （1）企业管理者素质不高，财务管理观念淡薄。我国大 多数中小企业属于家族式管理，其财务主管人员大多是创 业者的亲属，很多根本不具备相关的财务专业知识，没有会 计从业资格，财务管理水平较低，财务管理观念淡薄。中小 企业往往缺乏严密的资金使用计划，机构设置混乱，财务状 况不透明，缺乏财务监督。 （2）不注重现金流管理，缺乏长远融资战略。很多中小 企业缺乏现金流量管理观念，经常会动用流动资金来增加 固定资产，从而导致营运资金受到压缩，企业生产经营活动 无法正常运转。同时，由于缺乏对资金使用期限的合理规 划，导致企业缺乏长远融资战略，资金缺乏时才会临时抱佛
NONROTRHTEHRENRENCEOCNOONMOYMY
财政金融
商业银行中小企业贷款风险研究
王孟夏 邢剑琛 王 林
（首都经济贸易大学金融学院 北京 100070 ）
摘 要：目前，我国中小企业占全国企业总数 99%以上，中小企业创造的最终产品和服务的价值约占国内生产总值的 60%，上缴 税收接近国家税收总额的 50%，解决了 75%以上的城镇就业，因此，中小企业已成为我国经济发展的重要组成部分。 对于我国商业银 行来说，由于中小企业自身的特点，商业银行对中小企业贷款业务存在很大风险。 本文首先从企业和商业银行两个角度分析了商业 银行中小企业贷款存在的风险因素，然后提出了风险防范的相关措施。
38 北方经济·2009 年第 12 期
ຫໍສະໝຸດ Baidu
财 政 金 融 NORTHERN ECONOMY
更大的项目，无形中加剧贷款的风险。中小企业普遍存在管 理不规范、内部制约机制不健全的现象，资金的使用受到的 制约更少、随意性更大，这就要求商业银行在贷款发放后要 经常关注企业的资金使用和财务风险状况，对企业的贷后 监督要加大。
信用风险成本：信用风险成本是指银行因贷款无法按期 偿还而遭受的损失。中小企业普遍技术水平落后，专业化水 平低，经营风险高。由于经营不善而造成亏损，导致中小企业 无法到期归还商业银行贷款的例子不胜枚举。所以，商业银 行对中小企业融资的信用风险成本要比大企业高很多。
机会成本：机会成本是指把一定资源投入某一用途后 所放弃的在其他用途中所能获得的利益。这就意味着，当商 业银行向中小企业投放资金时，它就放弃了将这笔资金投 入其他大公司的机会，放弃的选择被称为机会成本。相对大 公司来说，中小企业有明显的经营管理和发展上的劣势，因 此银行为其贷款的机会成本很高。
脚，融资成功率很低。而一旦银行贷款得不到审批，极易产 生财务危机。
（3）会计行为不规范，财务核算不健全。许多中小企业 会计行为不规范，财务核算不健全，信息失真。很多财务人 员只是停留在记账、算账和报账这一层面上，缺乏规范的会 计管理。而且，很多企业会计建账混乱、账目不健全、披露虚 假信息，以达到逃税、漏税、骗取银行贷款等目的。由于难以 了解企业的真实经营状况和财务状况，因此对于银行来说， 存在很大的贷款风险。
(二)建立中小企业征信系统 为了确保商业银行的信贷资产安全，控制信贷风险，减 少坏账率，必须建立中小企业征信系统。由于中小企业具有 抗风险能力差、生命周期短等特点，必须充分考虑其成长潜 力、行业发展前景、企业管理者个人素质和才能等。另外，由 于中小企业发展受企业经理人决策影响较大，更需要对中小 企业法人以往的经营情况和银行个人信用记录进行贷前调 查，防范道德风险。此外，建立全国联网的征信系统，将企业 法人及主要经理人的信用信息录入数据库，将大大降低银行 的调查成本，提高银行的贷前调查效率，有效防控风险。 (三)建立长期、稳定的银企关系 对商业银行来说，建立与企业的长期合作关系具有非常 重要的意义。与客户保持长期联系，可以减少银行搜集信息 和监控客户的成本。而且，建立稳定的银企关系是解决商业 银行由于信息不对称而产生的逆向选择和道德风险问题的 有利途径。信息不对称的产生主要由于商业银行对中小企业 的经营管理状况缺乏了解，而一旦小企业与商业银行形成了 长期稳定的合作关系，上述问题自然能得到很好解决。
3.中小企业贷款成本高 由于除土地和房产外，银行很少接受其它形式的抵押 品，而我国很多中小企业固定资产少、设备陈旧，缺乏有效 的抵押物；同时，由于经营风险较大难以找到担保人，所以 对于中小企业来说，贷款成本很高。 （二）银行方面 1.信息不对称。信息不对称是指交易一方对另一方的了 解不充分，双方处于不平等地位。对商业银行来说，因为借 款人对自身状况的了解要远远大于贷款人，其在交易中处 于弱势。信息不对称将导致逆向选择和道德风险问题。 在金融市场上，逆向选择是指市场上那些最有可能造 成不利（逆向）结果（即造成违约风险）的融资者，往往就是 那些寻求资金最积极且最有可能得到资金的人。为了降低 交易成本，银行一般会按照平均的风险成本对中小企业设 立同一的贷款利率。高质量、低风险的企业因不愿意接受较 高的利率而离开银行借贷市场，而那些低质量、高风险的企 业却愿意承担较高的利率。这样，商业银行将面临大量低质 量、高风险的借款企业，从而导致逆向选择。 道德风险是指从事经济活动的人在最大限度地增进自 身效用的同时做出不利于他人的行为。企业从商业银行得 到资金之后，对于资金的使用有可能用于收益更高风险也
北方经济·2009 年第 12 期 39