现行税种及税率的说明

我国现行税制主要税种介绍

中国现行税制主要税种增值税1．纳税人增值税的纳税人包罗在中国境内发卖、进口货物，提供加工、补缀、修配劳务〔以下简称应税劳务〕的各类企业、单元、个体经营者和其他个人。

2．税目、税率增值税税目税率表征收范围税率出口货物〔国家另有规定的除外〕0一、农业、林业、牧业产物，水产物；二、食用植物油和规定的粮食复成品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭成品；四、图书、报纸、杂志〔不包罗邮政部分发行的报刊〕；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产物、非金属矿采选产物、煤炭。

13%原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、补缀、修配劳务。

17%3．计税方法〔1〕一般纳税人计税方法一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先别离计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额=当期发卖额×适用税率〔2〕小规模纳税人计税方法小规模纳税人发卖货物或者应税劳务取得的发卖额，按照规定的适用征收率〔商业为4%，其他行业为6%〕计算应纳增值税税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=发卖额×适用征收率〔3〕进口货物退税纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。

〔4〕出口货物退税纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报打点该项出口货物的增值税退税。

目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。

4．主要免税规定农业出产单元和个人发卖的自产初级农业产物；来料加工复出口的货物；国家鼓励开展的外商投资工程和国内投资工程的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国当局、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。

我国现行税收种类

我国主要税收种类一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%（国务院另有规定的除外）；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。

二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。

消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。

消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。

三、营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。

四、企业所得税对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。

企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。

即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

中国现行的税收制度及详细说明

中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。

一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。

小规模纳税人税率通常为3%或5%。

2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。

企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。

企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。

企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。

企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。

3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。

4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。

关税的征税基础是关税完税价格。

海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。

海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。

进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。

5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。

它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。

财产税属于对社会财富的存量征税。

它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。

各种税率一览

各种税率一览随着日常生活的不断扩大和经济的不断发展，各种税率成为了普遍关注的话题。

税率指的是对于某种税收项目的征收比率，其中最常见的税率包括了增值税、所得税、企业所得税、个人所得税等。

下面将会对这些常见的税率进行简单的概述，帮助大家更好地理解各种税率的适用范围和实际影响。

一、增值税增值税是指对于商品和服务在销售和使用过程中增加的价值所征收的消费税。

目前我国增值税分为17%、13%、11%、6%四个档次，其中17%适用于一般纳税人的商品销售和进口货物，13%适用于生活服务、文化娱乐和部分农产品销售，11%适用于交通运输业和部分现代服务业，6%适用于基本民生保障和部分农产品销售。

二、所得税所得税是指对于个人和企业的所得收入所征税收。

我国个人所得税按照收入水平分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，其中3500元以下无需纳税。

企业所得税则根据企业的盈利情况进行相应的税率调整，一般纳税人企业所得税税率为25%，小规模纳税企业所得税税率为20%。

三、资源税资源税是指对于采矿和开发自然资源所征收的税收。

我国对于煤炭、石油、天然气、铁、铜、铝等重要矿产资源征收资源税，税率根据不同矿产品种进行了细分，税率范围为1%~10%不等。

四、印花税印花税是指对于各种经济活动中所产生的各种合同、凭证等文书所征收的税费。

根据不同情况，印花税的税率也存在不同的档次，例如利息、股票、债券等的印花税率一般为0.1%~0.3%，买卖房产的印花税率为1%~3%等。

五、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是指对于城市居民和企业所征收的税费。

其中城市维护建设税的税率为7%，适用于所有的销售和服务行业；教育费附加税率为3%，适用于生活服务、文化娱乐和部分现代服务业。

除了以上几种税率之外，还存在着资源补偿费、土地使用税、车辆购置税、营业税、关税等多种税种。

对于不同的税种，其税率的适用范围和计算方法也存在着很大的差异，需要具体情况具体分析。

国税和地税征收的税种及税率

国税和地税征收的税种及税率国家税务局和地方税务局是我国负责税收征收的两个主要机构。

国税和地税分别承担国家税务和地方税务的职责，其征收的税种和税率也有所不同。

下面就来详细介绍一下国税和地税的税种及税率。

一、国税税种及税率：1. 增值税：增值税是我国最重要的税种之一，一直以来都占据了国家税收的主导地位。

增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分别为17%和3%。

2. 消费税：消费税是对特定消费品征收的一种税种。

我国消费税的纳税对象主要是烟草、酒类、汽车、化妆品、高档手表等高档消费品。

消费税的税率根据不同品种有所不同，其中烟草、酒类的税率比较高。

3. 企业所得税：企业所得税是对企业所得利润进行的一种税收，适用于所有企业。

企业所得税税率为25%。

4. 个人所得税：个人所得税是对个人所得收入进行的一种税收，属于个人所得税纳税人的种类主要有自然人、企事业单位、非居民等。

个人所得税税率分为7个档次，最高的税率为45%。

5. 关税：关税是对进口商品征收的一种税收。

我国对于不同的进口商品征收不同的关税，一般情况下是根据商品的种类、产地和进口方式等因素来确定关税率。

6. 资源税：资源税是对各类矿产资源开采所得的税种。

我国的资源税税率与矿产类型、采矿方式有关，采煤、石油、天然气等资源的税率都不同。

二、地税税种及税率：1. 土地使用税：土地使用税是对土地进行使用或者出租所得到的税种。

土地使用税的税率根据不同用地类型有所不同。

2. 房产税：房产税是对于楼宇、房屋、构筑物等房产进行的一种税收。

房产税的税率根据不同地区、不同用途和不同面积等因素进行计算。

3. 印花税：印花税是对各类证券、文件进行的一种税收，主要包括合同、债券、票据、股权证等。

印花税率根据不同的证券种类有所不同。

4. 地方教育附加税：地方教育附加税是对于纳税人的应税项目征收的税收。

该税种的税率为3%。

5. 城市维护建设税：城市维护建设税是对各类房产进行的一种税收，包括不动产和动产。

18个税种知识点总结

18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。

增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。

增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。

增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。

增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。

二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。

消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。

消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。

消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。

三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。

企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。

企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。

企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。

四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。

个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。

个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。

个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。

五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。

资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。

资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。

资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。

六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。

最全税率表(全18个税种)

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。

就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。

也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。

我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

2023年整理-各税种概念税目及税率

各税种概念、税目及税率营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位城市维护建设税：城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。

市区的适用税率为7%县城、建制镇的适用税率为5%其他地区的适用税率为1%教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。

教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营•业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率3%个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得：八、财产租赁所得；九、财产转让所得：十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。

个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

工资、薪金所得项目税率表(九级超额累进税率)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

现行税法体系及重要税率表

税法体系及主要税率表现行税法体系 (1)一、增值税税率表 (2)二、消费税税率表 (5)三、营业税税率表 (8)四、印花税的税目税率表 (10)现行税法体系中国现行税法体系是在原有税法体系的基础上，经过1994年工商税制改革逐步完善，按性质和作用大致分为七类：1.流转税类包括增值税、消费税和营业税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。

2.所得税类包括企业所得税、外商投资企业和国外企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

3.资源税类包括资源税、城镇土地使用税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。

4.财产和行为税类包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。

5.特定目的税类包括固定资产方向调节税、筵席税、城市建设维护税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥作用。

6.农业税类包括农业税、牧业税，主要是对取得农业或者取得牧业收入的企业、单位和个人征收。

7.关税主要对进出我国国境的货物、物品征收。

上述税种中的关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。

一、增值税税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收（销售自来水增值税税率13%）。

中国现行税种、税率大全

中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

2024版税率

关注税收协定优惠
利用双边或多边税收协定，享受税收饶让、减免税等优惠待遇。
跨国企业税务筹划策略分享
确立全球税务筹划目标
跨国企业应明确全球税务筹划目标，如降低全球整体税负、提高税后利润等。
利用国际税收协定网络
积极利用国际税收协定网络，避免或减少在跨国经营中的重复征税问题。
优化全球供应链布局
通过调整全球供应链布局，降低关税和增值税等税收成本。
VS
税收制度
各国税收制度也存在差异，如一些国家采用综合所得税制，将个人各项所得汇总后征税，而另一些国家则采用分类所得税制，对不同类别的所得分别征税。
个人所得税改革方向预测
简化税制
未来个人所得税改革可能会朝着简化税制的方向发展，降低税收
征管成本，提高税收效率。
公平税负
改革可能会更加注重公平税负，通过调整税率结构和征收范围，减少高收入者的避税空间，增加中低收入者的税收优惠。
04
个人所得税率解读
个人所得税征收范围和计算方法
征收范围
个人所得税针对个人所得进行征收，包括工资、稿酬、特许权使用费、股息、红利等各项所得。
计算方法
个人所得税采用累进税率制度，根据所得额的不同区间适用不同的税率，通过速算扣除数等方式简化计算过程。
国内外个人所得税率差异分析
பைடு நூலகம்
税率水平
不同国家和地区的个人所得税率水平存在差异，一些国家采用较高的税率以实现社会公平，而另一些国家则采用较低的税率以吸引人才和投资。
关注国际税收动态
密切关注国际税收法规和政策变化，及时调整税务筹划策略。
避免双重征税问题解决方案
合理利用税收抵免制度
通过税收抵免制度，将在国外缴纳的税款在国内应纳税额中予以扣除。

现行税种介绍及税率--2019.8

现行税种介绍及税率(2019.8)企业所得税企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。

2007年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。

为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自2008年1月1日起施行。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25%）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。

企业所得税率表个人所得税个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。

1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。

但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。

直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。

上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。

18种税率及计算公式

18种税率及计算公式税率是指政府对纳税人征收的税金所采用的比率。

税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家的财政收入。

不同的税种有不同的税率，下面我们将介绍18种常见的税率及其计算公式。

1. 增值税。

增值税是按照货物和劳务的增值额计算的一种税收。

计算公式为，增值税额 = 销售额×税率进项税额。

2. 个人所得税。

个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率缴纳的税金。

计算公式为，个人所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。

3. 企业所得税。

企业所得税是企业按照其所得额缴纳的税金，税率一般是15%。

计算公式为，企业所得税 = 应纳税所得额×税率。

4. 资产税。

资产税是对个人和企业的资产征收的一种税收，税率一般是按照资产的评估价值计算。

计算公式为，资产税 = 资产评估价值×税率。

5. 房产税。

房产税是对个人和企业的房产征收的一种税收，税率一般是按照房产的评估价值计算。

计算公式为，房产税 = 房产评估价值×税率。

6. 车辆购置税。

车辆购置税是对购买车辆的个人和企业征收的一种税收，税率一般是按照车辆的购买价格计算。

计算公式为，车辆购置税 = 车辆购买价格×税率。

7. 营业税。

营业税是对企业从事营业活动所得的一种税收，税率一般是按照营业收入计算。

计算公式为，营业税 = 营业收入×税率。

8. 印花税。

印花税是对各种证券、合同等文件征收的一种税收，税率一般是按照文件的金额计算。

计算公式为，印花税 = 文件金额×税率。

9. 土地增值税。

土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，税率一般是按照土地的增值额计算。

计算公式为，土地增值税 = 土地增值额×税率。

10. 资本利得税。

资本利得税是对个人和企业从资本市场获得的利得征收的一种税收，税率一般是按照利得额计算。

计算公式为，资本利得税 = 利得额×税率。

11. 关税。

我国四大税种

我国四大税种第一篇：我国四大税种我国税种分为四大类：1、流转税类。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

(1)增值税：采用比例税率，有7%、13%、6%、3%。

(2)消费税：采用比例税率和定额税率两种形式。

计税依据有从价计征、从量计证和从价从量复合计征三种方法。

(3)营业税：实行差别比例税率。

按行业设置税目税率，有3%、5%、5%-20%。

(4)关税：设置进口关税税率（最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率）和出口关税税率（实行暂定税率）(5)资源税：目前只对矿产品和盐征收，实行从量定额征收，分为七类：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿产品原矿、有色金属矿产品原矿、盐。

(6)农业税(含农业特产税)：(7)牧业税：2、所得税类。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

(1)企业所得税；实行比例税率。

基本税率25%，优惠税率20%（小型微利企业）和15%（高新技术企业）(2)个人所得税：实行分类征收。

分为11类：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得。

3、财产税类。

这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

(1)房产税：按房产余值从价计征（房产原值-减除比例<10-30%>）*1.2%和按按收入从租计征（租金收入*12%）。

(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税：实行定额税率，即幅度差别税率，分为四级，按平方米计算。

(4)车船税：实行从量征收，载客汽车、摩托车按辆计征，载货汽车、三轮汽车、低速货车按算重吨位计征，船舶按净吨位计征。

(5)车辆购置税：实行比例税率，税率为10%。

(6)契税：实行3%-5%的幅度比例税率。

(7)耕地占用税：实行幅度定额税率。

分地区按平方米计算。

(8)船舶吨税：实行从量定额计征，按船舶净吨位和使用期确定累进税额标准，分为一般税额标准和优惠税额标准。

现行税目税率一览表

现行税目税率一览表各税税率1、营业税税目税率税目税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%三、金融保险业金融、保险 5%四、邮电通信业邮政、电信 3%五、文化体育业文化业、体育业 3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球等。

20%台球、保龄球5%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物 5%2、城市维护建设税税率根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]第19号）规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额。

税率分别为7%、5%、1%。

计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。

不同地区的纳税人实行不同档次的税率。

1、纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为7%；2、纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%；3、纳税义务人所在地不在1、2两项范围内的，税率为1%；3、企业所得税税率企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。

4、个人所得税税目税率（1）工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。

工资薪金收入个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375（2）稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。