项目审计管理办法
工程项目现场审计管理办法
第一章总则第一条为了规范工程项目现场审计管理，提高审计工作效率，确保审计质量，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于我单位对各类工程项目现场审计工作的组织、实施和监督。
第三条工程项目现场审计应遵循以下原则：（一）依法审计、客观公正、实事求是、严格保密；（二）事前预防、事中监督、事后评价；（三）注重与工程项目的各专业管理部门密切协调、合作参与。
第二章审计组织与人员第四条工程项目现场审计由审计部门负责组织实施。
第五条审计部门应设立现场审计组，负责具体审计工作。
现场审计组由审计部门负责人指定，一般由3-5人组成，包括审计组长、审计员、记录员等。
第六条现场审计组成员应具备以下条件：（一）熟悉国家法律法规、审计准则和工程项目管理知识；（二）具备良好的职业道德和业务能力；（三）无违法违纪行为。
第三章审计程序第七条审计部门应根据工程项目实际情况，制定审计方案，明确审计目的、范围、内容、时间、方法等。
第八条现场审计工作分为以下阶段：（一）前期准备：收集工程项目相关资料，了解工程项目基本情况，制定审计计划；（二）现场实施：按照审计计划，对工程项目进行实地调查、取证、分析、评价；（三）形成报告：对审计过程中发现的问题进行归纳、总结，形成审计报告。
第九条现场审计过程中，审计组应遵循以下要求：（一）严格遵守审计纪律，不得泄露国家秘密、商业秘密和他人隐私；（二）全面、客观、公正地收集证据，不得伪造、篡改、隐瞒证据；（三）与工程项目相关管理部门保持密切联系，及时沟通、协调、解决问题。
第四章审计结果与应用第十条审计报告经审计部门负责人审核批准后，应及时报送有关领导和部门。
第十一条审计部门应根据审计结果，提出整改意见，督促工程项目相关管理部门落实整改措施。
第十二条对审计过程中发现的问题，审计部门应跟踪整改情况，确保整改到位。
第五章附则第十三条本办法由审计部门负责解释。
第十四条本办法自发布之日起施行。
完工项目内部审计管理办法及实施方案
XX公司完工项目实施方案为了进一步加强完工项目管理，全面评价项目经营管理状况，考核项目管理绩效，总结项目管理经验，为今后的项目管理提供科学有效的依据，特制定本办法。
一、完工项目管理的组织与分工1、完工项目的定义：主体工程完工或工程量已经完成超过80%的项目，以及公司认为有必要进行联合审计的项目。
2、公司成立完工项目领导小组，负责对公司范围内的各完工项目（含挂靠自营项目）实行全面、统一的监督、控制，进行完工项目联合审计。
组长由公司董事长任命确定，根据需要可设置副组长，抽调公司各职能部门负责人为小组成员。
小组主要分为两大块，即工程组与财务组。
其职责如下：组长：负责完工项目管理的协调与指挥，审计报告的审批、确认工作，以及负责完工项目管理工作的具体部署，抓好联合审计工作的落实。
工程组：负责监督项目部技术资料、竣工文件的退场管理，开展项目部工程部、试验室、质检、安环等部门的内部审计；监督剩余工程变更方案和索赔的策划与落实；监督项目部实际工程量的核定、工程量计量状况，劳务作业队伍施工协议、材料供应协议及工班、材料计量有关结算资料的整理；监督项目部自有机械设备、试验、测量仪器、剩余工程材料（工程施工机具）、周转材料、行政物资的退场管理，进行项目部主要材料用量核算，开展项目部材料内部审计。
以上内容须出具审计意见。
财务组：负责项目部各项成本费用、会计资料的审查工作，并出具审计意见。
人力组：负责监督项目部员工的退场管理工作，开展劳动用工、合同管理等方面的审计工作，并出具审计意见。
各项目部成立以项目经理为组长、部门负责人为成员的管理领导小组，接受公司完工项目领导小组的审计。
其分工如下：项目经理：全面负责项目部人、机、料退场工作的管理。
完成项目交工验收、结算统计的所有后续性工作。
工程部：负责技术资料、竣工文件退场的整理、归档、交接工作。
材料部：负责项目部自有、租赁机械设备、剩余工程材料、试验、测量仪器、周转材料、临时用电设施退场的恢复性保养、检验、清量、拆卸、交接工作；核实设计与实际材料用量。
建设工程项目内部审计管理办法
建设工程项目内部审计管理办法一：一：审计管理范围该内部审计管理办法适用于所有建设工程项目，包括但不限于工程建设、装饰装修、设备安装等。
二：审计机构1. 内部审计部门：负责建设工程项目的内部审计工作，独立开展审计活动。
2. 外部审计机构：根据需要，委托外部专业审计机构开展审计活动。
三：审计程序1. 项目启动阶段：- 确定审计目标和范围；- 与项目管理部门协商制定审计计划；- 成立审计小组，确定审计和分工。
2. 审计准备阶段：- 准备审计工作计划和安排；- 收集相关项目资料和文件，进行初步分析；- 审查项目管理流程和制度，识别潜在风险和问题。
3. 实施审计阶段：- 进行现场勘查和调查，核实项目实施情况和依据；- 检查项目的合规性、财务状况、工期进展等方面的问题；- 对发现的问题进行整理和汇总，形成审计报告。
4. 审计报告编制和提交：- 依据审计发现，编制审计报告，包括问题描述、原因分析、建议和整改措施；- 报告拟定后，与项目管理部门进行沟通和讨论；- 最终确定审计报告，并提交给上级主管部门或相关单位。
四：审计监督审计监督由项目管理部门或审计委员会负责，对审计工作进行监督、评估和验收。
五：附件1. 建设工程项目审计报告模板2. 内部审计计划模板3. 审计问题整改计划模板4. 相关法规和政策文件六：法律名词及注释1. 建设工程：指国民经济和社会发展需要，在土地上、地下或水中建造、安装、修缮、拆除及其附属设施的工程活动。
2. 审计：财务状况或业务行为的核实、评价和审阅的过程，旨在发现问题、提出建议，并加以改进。
二：一：审计管理目的为了规范建设工程项目的内部审计管理，确保项目的质量、安全和规范运行，提高资金使用效益。
二：审计管理责任1. 内部审计部门：负责开展建设工程项目的内部审计工作，编制审计计划、报告，提出整改建议。
2. 项目管理部门：配合内部审计工作，提供相关数据和信息，积极配合整改措施的落实。
三：审计程序1. 项目立项阶段：- 内部审计部门与项目管理部门沟通，明确审计目标和范围；- 制定审计计划，并报相关主管部门批准。
工程项目建设审计管理办法
第一章总则第一条为加强工程项目建设管理，确保项目资金使用效益，维护国家和建设单位合法权益，根据国家有关法律法规和内部控制管理制度，结合工程项目建设实际，制定本办法。
第二条本办法适用于我国境内各类工程项目建设，包括新建、改建、扩建和技术改造项目。
第三条工程项目建设审计应遵循以下原则：（一）依法审计原则：严格按照国家法律法规和政策要求进行审计。
（二）客观公正原则：审计工作应客观、公正，确保审计结果真实、准确。
（三）全面覆盖原则：审计范围应覆盖工程项目建设全过程，包括投资立项、设计、施工、验收等环节。
（四）风险导向原则：关注项目风险，提高审计质量和效率。
第二章审计范围与内容第四条工程项目建设审计范围包括：（一）投资立项审计：对项目投资决策、资金筹措、项目可行性研究报告等进行审计。
（二）设计审计：对工程设计方案、设计质量、设计变更等进行审计。
（三）施工审计：对施工合同、施工质量、进度、成本等进行审计。
（四）验收审计：对工程竣工验收、结算、交付使用等进行审计。
第五条工程项目建设审计内容：（一）项目资金管理：审查项目资金筹措、使用、回收等情况。
（二）工程造价：审查工程造价的合理性、准确性，防止虚报冒领。
（三）工程质量：审查工程质量是否符合国家标准和合同要求。
（四）工程进度：审查工程进度是否符合合同约定，防止拖延工期。
（五）工程合同：审查工程合同的合法性、合规性，确保合同履行。
第三章审计程序与方法第六条工程项目建设审计程序：（一）审计准备：收集相关资料，制定审计方案。
（二）现场审计：对项目现场进行实地审计，了解项目实际情况。
（三）审计报告：根据审计情况，撰写审计报告。
（四）审计整改：对审计发现的问题，提出整改建议。
第七条工程项目建设审计方法：（一）查阅资料：查阅项目相关资料，了解项目背景、投资情况等。
（二）现场调查：实地考察项目现场，了解项目进展、质量等情况。
（三）抽样调查：对项目相关数据进行抽样调查，评估项目质量。
审计署项目全流程审计质量管理办法
审计署项目全流程审计质量管理办法下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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为规范审计署项目全流程审计质量管理，提高审计质量，特制定本办法。
房地产业建筑工程项目审计办法
中国****集团房地产业建筑工程审计办法第一章总则第一条为了规范中国****集团（以下简称“集团”）房地产业各项目单位（以下简称“项目单位”）建筑工程审计工作, 依据集团内部审计和房地产业管理的有关规定, 制定本办法。
第二条房地产业建筑工程审计的目的, 是促进项目单位加强工程项目的管理水平, 保证工程质量和工期, 严格控制工程成本, 提高项目的投资效益, 切实维护股东权益。
第二章审计范围、内容与职责第三条项目单位自行开发及集团委托开发项目的建筑工程, 均属本办法审计范围。
第四条建筑工程审计实行全过程跟踪审计, 内容包括对造价、质量及工期的管理与控制等进行的评价与认定。
对预算价、变更价、竣工结算价等不同阶段工程造价的控制是审计监督的重点。
第五条建筑工程审计实行统一管理、分级负责的原则。
集团审计部是集团房地产业建筑工程审计的归口管理部门, 负责工程审计的全面指导及直接审计项目的实施。
项目单位要建立完善的内部审计工作制度和工作流程, 设置专门的工程审计人员, 在集团审计部的指导下开展内部审计工作。
第六条竣工结算实行必审制度。
造价在50万元以上的竣工结算审计, 在项目单位完成审核后由集团审计部组织实施。
其它项目的审计由项目单位自行实施。
第七条项目单位自行实施的项目, 应及时将审计工作计划及审计结果报集团审计部备案, 集团审计部对审计结果每年按一定比例进行抽查。
第三章审计方式第八条审计实施的方式: （一）集团审计部审计；（二）项目单位自行审计；（三）委托社会中介机构审计。
第九条项目单位应根据项目实际情况, 配备相应职数的专职工程审计人员, 并建立兼职工程审计专家队伍, 兼职人员原则上从集团内部择优选用。
第十条委托社会中介机构审计时的有关措施。
（一）对社会中介机构的委托, 实行战略合作制。
集团审计部采取招标等方式,确定集团房地产业建筑工程审计战略合作单位, 签署战略合作协议。
（二）根据各自职责范围, 集团审计部与项目单位可从战略合作队伍中, 选择一家或几家从事具体项目的审计, 并根据战略合作协议的精神签署三方或双方合同。
审计项目管理办法
审计项目管理办法精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------附件2：XXX审计项目管理办法目录）第一章总则第二章审计立项第三章审计准备第四章审计实施第五章审计报告第六章审计处理第七章审计后续与跟踪第八章项目质量控制第九章附则精品文档精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第一章总则第一条为加强XXX（以下简称“本行”）内部审计监视，规范审计工程管理，明确审计工程程序，按照XXX《银行业金融机构内部审计指引》和《XXX内部审计章程》等有关制度，制定本办法。
第二条本办法所称审计工程，是指本行审计机构组织展开的全面审计、专项审计和审计查询拜访等各种审计工程。
第三条本办法是审计机构展开审计工程应遵循的根本流程和质量控制要求。
审计工程流程包括审计立项、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理、审计后续与跟踪等根本程序。
特殊审计事项，可根据实际情况适当调整审计程序和方法，但应确保审计质量，控制审计风险。
第四条审计机构开展审计项目应遵循“审计价值最大化、项目管理一体化、质量控制流程化”的基本原则。
一）审计价值最大化。
即以董事会战略方针的执行情形为审计方向，以风险为导向确定审计重点，以价值增值为方针提出审计建议。
二）项目管理一体化。
工程项目的审计管理规定
第一章总则第一条为加强工程项目审计管理，规范审计行为，确保审计质量，根据国家有关法律法规，结合本地区实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于本地区所有工程项目审计工作，包括新建、改建、扩建和技术改造等工程项目。
第三条工程项目审计应当遵循客观、公正、真实、合法的原则，确保审计结果的准确性和权威性。
第二章审计内容第四条工程项目审计主要包括以下内容：（一）项目立项及审批手续的合规性；（二）项目资金来源和使用情况；（三）项目投资估算和概算的准确性；（四）项目招投标程序和合同签订的合规性；（五）项目施工过程中的质量、进度和投资控制情况；（六）项目竣工结算和验收的合规性；（七）项目档案管理的完整性和规范性。
第三章审计程序第五条工程项目审计程序分为以下阶段：（一）审计准备阶段：审计部门根据工程项目情况，制定审计方案，明确审计内容、范围、方法和时间安排。
（二）审计实施阶段：审计人员按照审计方案，对工程项目进行现场调查、资料审查、访谈、核实等审计工作。
（三）审计报告阶段：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。
第四章审计方法第六条工程项目审计方法主要包括以下几种：（一）查阅资料法：查阅工程项目相关文件、合同、协议、记录等资料，了解项目情况。
（二）现场调查法：对工程项目进行实地考察，了解项目施工、监理、验收等情况。
（三）访谈法：与项目相关人员交谈，了解项目实施过程中的问题。
（四）数据分析法：对工程项目相关数据进行统计、分析，评估项目投资效益。
第五章审计责任第七条审计人员应当具备以下条件：（一）具有相应的专业知识和技能；（二）熟悉国家有关法律法规和审计标准；（三）具备良好的职业道德和职业操守。
第八条审计人员应当对所承担的审计项目负责，确保审计质量。
第九条审计人员应当保守国家秘密和商业秘密，不得泄露审计过程中获取的信息。
第六章审计监督第十条审计监督部门应当加强对工程项目审计工作的监督，确保审计质量。
第十一条审计监督部门应当对审计人员的工作进行定期考核，对审计结果进行抽查。
三局项目审计管理规定
中建三局项目审计管理办法第一章总则第一条为了适应企业经营机制的转换,促进国有资产的保值、增值,提高企业的管理水平和经济效益,健全企业的自我约束机制,制定本办法;第二条凡实行全额承包的工程项目,必须在竣工结算后,经过审计认定,方可按项目全额承包责任书兑现;对于停工达一年以上的项目,可进行事中审计,根据中间结算情况和成本控制情况进行预兑现;第三条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目全额承包责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚办法等内容进行监督和作出客观、公正的评价;第四条本办法适用于局属各单位所有实行全额承包的工程项目;第二章审计的组织与实施第五条工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的办法;局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目,由局内部审计机构组织审计或委托公司进行审计,其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计,局内审机构视情况抽查;第六条审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确定,由各单位内审机构或审计人员含专职和兼职负责会同有关业务部门完成;第七条工程项目审计根据需要可以采取事中、事后两种方式;事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行,其目的在于及时总结经验,发现问题,纠正偏差,以利后期改善管理和不断提高经济效益;事后审计一般应在工程办完竣工结算后,对整个工程的全额责任承包书的签订及执行情况作出审计认定,提出承包兑现奖罚意见;第三章审计的主要内容第八条工程项目全额承包责任书的签订情况（一）项目全额承包责任书必须经承发包双方签字,未经双方签字的视为无效；（二）标价是否分离,确定的承包基数是否科学、合理,上交比例是否明确；（三）项目承包负责人是否明确,是否符合全额承包管理要求；（四）承发包双方是否按工程项目全额承包责任书的规定享受权利和履行义务;第九条工程项目管理与核算的执行情况（一）企业财务制度和企业会计制度的执行情况；（二）国家财经法纪和企业有关制度的遵守情况、财产物资管理情况；（三）内部控制制度的建立和执行情况；（四）项目成本核算责任制和成本管理制的建立和执行情况；（五）项目责任成本表的编制情况及计划成本的执行情况；（六）项目劳务队伍的选用是否按照规定执行,工程分包是否签订分包合同,合同条款内容及分包工程款的决算是否合规,与分包单位的工程款清算情况和往来帐项的核对情况；（七）材料物资的采购是否按规定执行；（八）成本分析制度的健全性和执行情况及其效果;第十条工程项目承包合同经济指标完成情况（一）工程结算收入和上交费用的真实性、帐务处理的合规性,与业主各项经济往来的清算情况及往来帐项的核对情况；（二）工程实际成本、费用和营业外收支情况；（三）所有往来单位经济业务清算情况、往来帐项的核对情况；（四）工程款的收取及上交款项完成情况含各项税款；（五）帐面资产的真实性和稳健性；（六）利润和其他经济指标的准确性;第十一条工程项目承包合同技术指标完成情况（一）工期、工程质量、安全生产、文明施工和CI形象等是否达到合同要求；（二）工程档案资料及其它技术资料是否完整,质量是否符合要求；（三）与业主的施工合同的履行情况及遗留问题;第四章审计的工作程序第十二条工程项目竣工结算后一个月内,或停工达一年时,项目经理部应向上一级提出书面的审计申请,其中局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目,应向局提出申请;在工程竣工结算后两个月内或停工后15个月内,内部审计机构应组织审计;第十三条若项目经理部或下级单位未根据上一条规定的时间期限提出审计申请的,内部审计机构应及时了解情况,可要求其提出审计申请或直接下达审计通知;第十四条内审机构根据确定的审计项目,了解被审计项目的有关情况,索取有关资料,确定审计重点;第十五条成立审计组,拟定审计工作方案,报本单位主管领导批准;第十六条在实施审计三日前,内审机构向被审工程项目经理部或其所在单位下达书面审计通知书,被审工程项目经理部接到通知后,应提供下列资料：（一）工程项目全额承包责任书及其附件；（二）与建设单位及分包单位签订的工程施工合同或劳务合同和有关补充合同、协议、会议纪要等；（三）与建设单位及分包单位审定的工程结算书、财务结算书及其他经济方面的结算书；（四）租赁等经济方面的合同、协议、会议纪要等；（五）会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行对帐单和调节表、往来帐项的对帐单等；（六）项目编制的标准成本表、成本分析表；（七）统计、材料、动力、劳资等业务核算资料和年度材料物资盘点表、机械设备盘点表；（八）工程项目全额承包责任书执行情况和财经纪律遵守情况的自查报告；（九）项目经理的述职报告；（十）审计组要求提供的其他资料;第十七条审计组审阅第十六条所列资料,查阅与审计事项有关的文件、规章制度及其他资料;第十八条采取访问、座谈、抽查实物等方法取得书面资料以外的证明材料,由提供者签字确认,并注明日期;第十九条审计组对审计过程中所搜集的资料及证明材料进行分析、整理、综合、鉴定,写出审计报告,提出奖罚意见;第二十条审计组上报审计报告前,应当征求被审计项目部的意见,被审计项目部应当自接到审计报告之日起十日内,将书面意见送交审计组;第二十一条单位行政主管领导和项目法施工领导小组听取审计组汇报审计情况,审定审计报告,出具审计结论和决定,下达给工程项目部和其所在单位执行,同时报上一级内审机构备案;第二十二条对严重违反财经纪律和造成重大经济损失的事项,交由本单位纪委监察部门查处;第二十三条项目审计结束后,所形成的审计工作底稿文件、函件等资料,应及时搜集齐全,整理立卷,根据国家有关档案管理规定和企业档案管理办法办理;第五章审计人员的主要职权和责任第二十四条审计组和审计人员实施审计时,可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法,审查工程项目部的会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券和电子帐务处理系统,取得审计证据;第二十五条对正在进行的违反财经纪律,造成损失浪费的行为作出临时制止决定;第二十六条对阻挠和破坏审计工作,以及拒绝提供有关资料的,经有关领导批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;第二十七条提出改进内部管理、提高经济效益的建议;第二十八条对严重违反财经纪律和造成重大损失浪费的人提出追究责任的建议;第二十九条对在审计工作中作出突出贡献的人员,应给予适当的奖励；对因审计人员以权谋私、弄虚作假、泄露秘密、给企业造成重大经济损失或带来不良影响的,应视情节轻重,给予适当的行政处分或经济处罚;第六章第六章附则第三十条本办法自2002年11月12日起实施,原中建三局工程项目审计暂行办法同时废止;第三十一条本办法若与上级或国家有关规定有抵触时,以上级或国家的规定为准;第三十二条本办法由局监察审计部负责解释;。
工程项目的审计管理制度
工程项目的审计管理制度一、总则为规范和加强工程项目审计管理工作，保障工程项目的全面、有序和规范进行，特制定本审计管理制度。
二、审计管理机构工程项目审计管理机构应设置审计部门，具备独立性和独立性，负责工程项目审计审核工作。
审计部门应由一名具有高级职称或专业资格审计师担任负责人。
三、审计管理范围1. 工程项目施工过程中的质量、安全、合同履约、资金使用等方面；2. 工程项目实施单位的计划、组织、领导、控制、监督等管理制度；3. 工程项目管理机构的财务、经营、监督等质量控制措施；4. 工程项目完成情况和效益情况；5. 工程项目完成结果和验收情况。
四、审计管理内容1. 工程项目审计计划的制定审计部门应根据工程项目的具体情况和要求，制定年度审计计划，明确审计任务、范围、内容、方法和时限。
2. 工程项目审计报告的编制审计部门应根据审计计划，对工程项目的实施情况进行审计，编制审计报告。
审计报告应客观、全面、准确地反映工程项目的实施情况，提出审计意见和建议。
3. 工程项目审计报告的审批和颁布审计部门编制的审计报告应经负责人审批后颁布。
审计报告的颁布应及时、准确、完整地向有关单位和领导报告，并按照有关规定向工程项目实施单位披露审计发现。
4. 工程项目审计报告的监督和跟踪审计部门应对审计报告的实施情况进行监督和跟踪，对发现的问题及时跟踪处理，确保整改到位。
五、审计管理责任1. 审计部门负责人审计部门负责人应对工程项目审计管理工作负责，领导和组织审计工作，确保审计活动按照规定的程序进行。
2. 审计人员审计人员应按照审计计划和程序执行审计工作，保持独立、客观、公正的立场，严格遵守保密规定，保护审计对象的合法权益。
3. 工程项目实施单位工程项目实施单位应配合审计部门进行审计工作，提供必要的信息和资料，积极整改审计问题，确保审计工作的顺利进行。
六、审计管理制度的执行1. 工程项目的审计管理制度应由审计部门组织实施，确保各项规定得以贯彻执行。
工程项目审计管理办法
X X公司规章制度工程项目审计管理办法第一章总则第一条为加强对工程项目的审计监督,根据审计署《关于内部审计工作的规定》及中国内部审计协会《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合公司实际情况,特制定本办法。
第二条凡属公司基本建设和技术改造（包括列入国家、地方固定资产投资计划或由公司专用资金及部门自筹资金投资的)工程项目，不论外包或自营,均实行投资效益和工程项目预、决算审计。
第三条本管理办法适用于工程项目审计的管理.第二章审计内容第四条工程项目效益审计主要内容包括:(一) 审查工程项目是否执行国家及公司关于工程项目的审批程序,有关文件资料是否齐全，手续是否完备；（二）审查建设过程中的财务收支、建设成本、工程结算、资产的完整、结余资金的处理及占用情况；（三) 审查各项指标与投资效果以及各项经济指标的完成情况。
第五条工程项目预、决算审计内容包括：(一）主要审查施工单位的级别、营业范围和技术力量等；（二) 审查所拟订的合同（或协议）的合规、合法性，是否有损公司的利益；(三) 主要审查预、决算的取费标准是否符合规定，定额采用或清单报价是否正确，施工项目是否真实,工程量的计算是否准确；(四）审查各种文件资料、凭证等是否齐全、真实、有效.第三章审计程序1HTC/R 03–09–20072 第六条工程项目施工前，项目实施责任部门以“送达审计”形式，将工程审批材料和有关文件资料,以及工程项目预算、拟订合同或协议书等,送交企业发展研究中心进行事前审计。
第七条工程项目中所需的主要材料及特殊材料，责任部门需进行事前询价，填写材料报价单,将至少三家的报价结果上报企业发展研究中心。
第八条施工前审计一般项目2~3天、大型项目5～7天完成。
为保证施工工期，对复杂项目及特殊情况，经商定后,可在施工后继续进行.审计结束后，由企业发展研究中心出具审计意见.项目实施责任部门和计划财务处以此作为支付工程预付款和进度款的依据。
第九条工程项目在施工中，企业发展研究中心可根据审计需要进行抽样审计和现场取证，对施工中未按合同规定执行或违反工程施工规范及造成公司损失浪费的，可做出临时制止决定，并及时向公司领导报告.第十条工程项目竣工后，由项目实施责任部门填报《工程竣工验收单》，并在3个月内连同竣工结算、竣工图及有关凭证和资料上报企业发展研究中心进行决算审计。
工程项目管理审计方法
摘要：随着我国经济的快速发展，工程项目管理在各个领域发挥着越来越重要的作用。
为了确保工程项目顺利进行，提高项目管理水平，工程项目管理审计方法应运而生。
本文从工程项目管理审计的概念、原则、程序和方法等方面进行了详细阐述，旨在为工程项目管理审计提供理论指导和实践参考。
一、工程项目管理审计的概念工程项目管理审计是指审计人员对工程项目管理活动进行审查、评价和监督的过程。
它通过对项目管理的各个环节进行审查，发现问题、提出建议，以确保项目目标的实现和资源的合理利用。
二、工程项目管理审计的原则1. 客观性原则：审计人员在审计过程中应保持客观、公正，不受任何利益干扰。
2. 实事求是原则：审计人员应以事实为依据，对项目管理的实际情况进行全面、真实的反映。
3. 依法审计原则：审计人员应遵循国家法律法规和行业标准，确保审计活动的合法性。
4. 全面性原则：审计人员应全面审查项目管理的各个环节，不留死角。
5. 有效性原则：审计人员应提出切实可行的建议，以提高项目管理水平。
三、工程项目管理审计的程序1. 审计准备阶段：审计人员应根据项目特点，制定审计方案，明确审计目的、范围、内容和方法。
2. 审计实施阶段：审计人员按照审计方案，对项目管理的各个环节进行审查，收集相关资料。
3. 审计报告阶段：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，提出改进建议。
4. 审计整改阶段：审计部门对审计发现的问题进行跟踪，督促项目管理部门整改。
四、工程项目管理审计的方法1. 资料审查法：审计人员对项目管理的相关资料进行审查，如项目合同、设计方案、施工图纸、进度计划等，以了解项目管理的实际情况。
2. 实地考察法：审计人员深入施工现场，实地考察项目进展情况，了解项目管理过程中存在的问题。
3. 问卷调查法：审计人员通过问卷调查，了解项目管理人员、施工人员、监理人员等对项目管理的意见和建议。
4. 面谈法：审计人员与项目管理人员、施工人员、监理人员等进行面谈，了解项目管理过程中存在的问题和原因。
审计厅审计项目管理办法.doc
审计厅审计项目管理办法第一条为加强审计项目质量控制，规范审计项目试点工作，根据《审计法》、审计法实施条例、《国家审计准则》等有关规定，结合我局实际情况，制定本办法第二条本办法适用于区审计局直接完成的审计和审计调查项目。
第三条本办法所称试行，是指法律部门根据《审计法》和《审计准则》的有关规定，对业务部门提交的反映审计(调查)项目过程和结果的相关信息进行的审查、修改行为。
第四条审计(调查)项目的试点工作分为两个阶段:第一阶段和第二阶段。
第一阶段，在审计组完成现场审计并将审计组的审计报告提交被审计单位征求书面意见之前进行；审核组收到被审核单位的反馈意见后，按照规定。
将审核机构的审核结果文件作为草案提出，进行复试第五条试行工作应提交试行。
,如有必要，试行人员可到审计现场试行，或在总审计师提出意见并报主管局领导批准后，直接到被审计单位核实有关情况。
第六条在编制审计组审计(调查)报告前，审计组组长(或其指定人员)应按照审计准则的规定对审计记录和审计证据进行审查，并提出明确的审计意见。
第七条审计组向法律部提交审计(调查)项目相关资料进行初审前，由审计组所在部门负责人组织审计组成员对审计(调查)报告等内容进行讨论，按照审计准则的规定进行审查，并提出。
的审查意见第八条审计组完成现场审计后，根据审计组的审计报告向被审计单位提出书面意见的规定，应当向法制部门提交以下资料进行初审：(一)审计工作计划、审计实施计划和调整计划；(2)调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料；(3)审计组编写的审计(调查)报告(征求意见稿)；(四)审计组所在部门出具的审查意见；(五)审计定性、必要法律适用处罚、规章、规章和规范性文件；(6)其他相关信息。
第九条试行期间，试行人员应根据审计实施方案，重点关注审计实施过程和结果，主要尝试以下内容：(一)审计实施方案中确定的审计项目是否完成；(二)审计中发现的重要问题是否反映在审计(调查)报告中；(3)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分；(4)适用的法律、法规和标准是否适当；(五)评价、定性、处罚意见是否适当；(六)审计(调查)报告中发现的问题的性质和处理方式是否与同类项目一致；(七)审计程序是否符合规定；(8)其他重要注意事项。
工程项目审计管理条例
第一章总则第一条为加强工程项目审计管理，规范审计行为，提高审计质量，保障国家利益和公共利益，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，制定本条例。
第二条本条例适用于国家投资、融资和各类资金建设的工程项目审计活动。
第三条工程项目审计应当遵循以下原则：（一）依法审计原则：审计机关和审计人员依法行使审计监督权，对工程项目进行审计。
（二）客观公正原则：审计人员应当保持客观、公正，不受任何单位和个人干预。
（三）真实性、完整性、合规性原则：审计内容应真实、完整，符合国家法律法规和相关规定。
（四）保密原则：审计过程中，审计机关和审计人员对工程项目信息负有保密义务。
第二章审计范围与内容第四条工程项目审计范围包括：（一）工程项目投资决策、设计、施工、竣工等全过程审计。
（二）工程项目的资金筹集、使用、管理情况审计。
（三）工程项目的招标投标、合同签订、合同履行等情况审计。
（四）工程项目的质量、进度、安全等情况审计。
（五）工程项目的环境保护、资源利用等情况审计。
第五条工程项目审计内容主要包括：（一）工程项目的投资决策是否合法、合规。
（二）工程项目的资金筹集、使用、管理是否合规、有效。
（三）工程项目的招标投标、合同签订、合同履行是否公正、公平。
（四）工程项目的质量、进度、安全是否符合国家规定。
（五）工程项目的环境保护、资源利用是否合理、合规。
第三章审计程序第六条工程项目审计程序分为以下阶段：（一）审计计划阶段：审计机关根据工程项目特点，制定审计计划。
（二）审计实施阶段：审计机关对工程项目进行现场审计。
（三）审计报告阶段：审计机关根据审计结果，出具审计报告。
（四）审计整改阶段：审计机关对审计发现的问题，督促被审计单位进行整改。
第四章审计人员第七条审计人员应当具备以下条件：（一）具有中华人民共和国国籍，遵守国家法律法规。
（二）具有相关专业知识和工作经验。
（三）具备良好的职业道德和业务素质。
（四）通过国家审计人员资格考试。
第八条审计人员应当履行以下职责：（一）依法进行审计，独立行使审计职权。
工程建设项目审计管理办法
工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督,规范审计程序,提高审计工作质量,根据审计工作制度的规定,结合公司工程项目建设的具体情况,制订本办法;第二条工程建设项目审计,是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督;第三条工程建设项目审计的目的,在于促进工程建设单位加强项目管理,降低工程成本,提高投资效益;第四条工程建设项目造价管理,应区别情况,按照下列原则进行：一属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程,财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更,仅对合同变更部分进行结算审计,对合同变更部分按照审计确认价款进行结算;二除上述情况以外的其他工程,以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算,实行“先审计,后结算”的原则;第二章审计范围和审计依据第五条工程建设项目审计范围,包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目,包括和林生产基地及外埠工程,无论采取何种承建形式、金额大小,均应进行审计监督;第六条为明确职责划分,提高工作效率,节约费用,做如下规定：一单独交付使用的项目预算在50万元以上的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审,经工程服务中心初审后,向审计监察办公室提出审计申请;二单独交付使用的项目预算在50万元以下的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后,委托当地社会审计机构进行审计;出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室,由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后,方可正式出具工程审计报告,经审计监察办公室备案后生效,并据此进行工程结算;三各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％,以二者孰低的原则计算,由建设单位和施工单位各承担50％;四审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算,由各建设单位承担;第七条工程建设项目的审计依据一国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；二公司工程发包及设备采购管理办法有关规定；三财务投资事业本部项目投资财务考评体系有关规定；四工程项目立项文件、设计图纸、概预算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等;第三章审计内容第八条工程建设项目审计的内容一以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计；二除上述情况以外的其他工程建设项目预结算审计;第九条以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计一标底的确定是否按照公司相关制度、流程进行,是否经过财务投资事业本部、工程服务中心第一负责人或其授权人审核批准；二工程承包合同的签订是否按照公司规定的流程进行,是否经过财务投资事业本部、工程服务中心、法务中心第一负责人或其授权人审核批准；三审计监察办公室对上述情况审核无误后,出具结算审核意见书,财务依据工程承包合同及结算审核意见书进行结算；如果没有按照公司相关制度、流程进行,或者没有上述相关部门负责人或其授权人的审核签字,审计监察办公室不予出具结算审核意见书；四在合同履行过程中,承包合同的项目及内容是否有变更,如有变更,仅对合同变更部分进行结算审计;第十条工程建设项目预结算审计,审查工程项目预结算的真实性、合规性和准确性一工程建设项目是否按照经批准的设计图纸进行建设,并符合验收标准；二竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定,结算资料和手续是否齐全；三工程预结算书的内容是否真实、准确、合法1、按工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准确,有无重算、漏算等问题；2、预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符,各分项工程预算定额是否与设计文件相符,工程名称、规格、计算单位是否一致,预算单价的换算是否准确,有无套错定额情况;3、施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符,工程类别是否符合取费系数的规定,取费系数及计算是否符合规定;4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;5、设备、材料是否按国家定价或市场价计价,材料预算价格与实际价格是否准确;6、设计变更单、材料代用单、现场签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效,数据是否准确,手续是否完备,有无重签、多签等问题；第四章审计程序及审计方式第十一条工程建设项目审计程序,应按照公司审计工作制度执行;第十二条工程建设项目预结算审计,实行两级审计程序;凡申请审计的工程建设项目预结算书,由工程服务中心或工程建设单位进行初审,由审计监察办公室委托社会审计机构进行终审;第十三条由工程服务中心负责初审的工程项目,需在初审工作结束后三个工作日内,将附有工程量计算书,加盖送审单位、编制单位公章及预算员专用章,并由甲方代表签字的结算资料报送审计监察办公室,并按照工程项目的类型分别由工程服务中心分管土建工程和安装工程的负责人签字确认,否则审计监察办公室不予受理;第十四条为避免工程结算书年终集中报审,降低审计质量,影响财务决算,进一步规范工程结算审核时间一大型的能独立结算的基建、技改工程项目,施工单位应在工程完工后20天内提交工程结算资料;有关部门的初审工作应在30天内完成,并将结算资料送达审计监察办公室;审计监察办公室在对结算资料的完整性进行审核后移交社会审计机构,并在20天内组织相关人员到现场进行勘察核实;二对于随时发生的不方便独立结算的较小维修项目,施工管理部门应负责督促施工单位,每季度累计工作量,编报工程结算书进行结算,不得累计年终统一结算;三对于施工单位未按时提交结算书,影响审计进度和财务决算的,审计监察办公室实行待审制度,财务预留一定比例的工程款后先进行帐务处理,下年初详细审计后结清;第十六条在审计过程中,由审计监察办公室负责协调社会审计机构与工程服务中心、建设单位和施工单位的相关事宜;第十五条审计结束后,由审计监察办公室负责组织公司有关部门、施工单位、社会审计机构三方对审计结果进行签字确认,各方须在收到定案表后三个工作日内,将签署了意见的定案表返回审计监察办公室;第十六条社会审计机构应按照协议约定完成审计工作并出具工程审计报告,如有特殊情况需要延长审计时间,由社会审计机构作出书面说明,审计监察办公室视情况作出相应意见;第十七条工程审计报告一式二份,由审计监察办公室签收,一份存档,另一份送交财务投资管理中心或者区域财务中心或者分公司财务处;第十八条审计监察办公室通过公开招标,委托业务优、服务好、信誉高,具有专业资质的社会审计机构,并对其办理的工程项目审计工作进行指导和监督,维护公司的合法权益;审计监察办公室聘请的社会审计机构所支付的工程审计费按照核减金额的3.5％计算;第十九条审计方式工程建设项目审计一般可视具体情况采用下列方式：一就地审计；二送达审计；三联合审计；四审计监察办公室认为适当的其他审计方式;第二十条审计方法进行工程建设项目审计,审计监察办公室应根据不同工程建设项目的具体情况,分别采取不同审计方法,包括全面审查、重点审查、分析比较等;第五章审计要求第二十一条收集资料的要求一为提高审计质量,审计监察办公室可以对大型工程项目实施跟踪审计;施工管理单位和施工单位应积极配合,审计人员应深入施工现场,并根据工程进展情况及时向施工管理单位索取有关文件、资料；二对工程项目资料报送不全者,审计监察办公室不予接收；对审计查证已经实施后才补充报送的签证单、变更单、联络单等,社会审计机构不予认可；三报送工程审计项目时,对在同一地域施工的工程要统一报送时间,以提高工作效率,节约差旅费;审计人员赴异地审计的差旅费按照集团公司部长级人员标准予以报销;差旅费及支付给社会审计机构的工程审计费等费用,根据工程项目的归属,执行财务投资事业本部颁发的相关制度;第二十二条资料收集范围建设单位、工程服务中心等相关部门应及时向审计监察办公室报送下列资料：一设备采购合同,器材引进、设备技术说明书；二工程招投标资料和承包合同、施工协议等；三全套竣工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单、施工组织设计及竣工资料；四隐蔽工程资料记录及验收资料；五施工单位采购材料的合同、发票、产品说明书；六建设单位预付工程款、预付材料款、拨付工程进度款有关手续；七招标投标工程变动项目的有关文件；八施工企业资质登级证书、营业执照、执业证书；九有关影响工程造价、工期等的签证资料；十有关工程项目建设的财务会计核算资料、文件；十一其他与工程项目建设有关的文件、资料等;第二十三条掌握工程概况审计监察办公室进行工程建设项目审计时,应随时了解所审计工程建设项目的下列情况：一工程建设项目性质、类别、规模、承建方式等情况；二项目的平面布置、设计规模、建筑面积、建设标准、技术要求；三工程材料的供应方式；四工程价款的结算情况；五工程项目预结算已审核情况及审核结果的处理；六工程的实际完成情况和进度,已完工的单项工程数量和造价,未完工的单项工程进度；七建设期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；八工程项目设计单位、监理单位及主要施工单位、主要设备生产厂家有关情况；九其他需要了解的情况;第二十四条现场勘察核实审计监察办公室在实施审计时应会同建设单位、工程服务中心、社会审计机构、施工单位等对工程项目进行现场勘察核实一增减的分部或分项工程；二实际施工用料偏离结算的工程项目；三变更设计的工程项目；四必须丈量的工程项目；五隐蔽工程情况；六需要勘察的其他情况；对现场勘察核实过程中发现的与预结算不一致的问题,审计人员应逐项记录,并取得建设单位、工程服务中心、监理单位及施工单位的签证;第二十五条采购审查施工单位自行采购、按实核销的材料,在核对进货发票的同时,应按照其不高于同类同质当时市场价格的原则进行审查;第二十六条工程变更的影响审计人员在审查工程结算时,遇到下列情况,应当获取适当的证据：一变更工程设计；二建设单位提供材料和设备；三施工中使用的材料和设备与规定不符；四变更不同资质的施工企业；五改变不同项目的性质；六提高或降低建设标准；七计划外工程项目：八其他应当获取证据的情况；第二十七条获取签证审计人员在审查工程结算时,遇到下列情况,应当获取必要的签证：一施工情况与图纸不符；二实物工程量与图纸不符；三施工用料发生变化；四施工情况与施工合同不符;工程签证要规范管理,签证单应统一样式,三方验收签字栏甲方签字处要规范填写,注明工程量是否属实字样,并加盖印章;各级签字人员应对工程量的真实性、准确性负相应责任;第六章审计处理第二十八条对于工程建设项目审计结果,可采取不同的处理方式一仅限于工程造价核减、核增的,依据社会审计机构出具的工程审计报告进行结算；二对于在工程审计过程中发现的工程发包、工程管理及财务核算等方面的问题,应按照公司审计工作制度的相关规定出具审计报告;第二十九条如果施工单位提供的预决算不实,审计减少金额超过预决算的15％时,超出部分的审计费由施工单位承担;第七章附则第三十条本办法由审计监察办公室负责解释,并根据公司审计工作制度及本办法制定出相应的考核细则;第三十一条本办法自发布之日起实施;。
集团公司工程项目内部审计风险管理办法
集团公司工程项目内部审计风险管理办法一、前言本文档为集团公司工程项目内部审计风险管理办法，是为有效管理和控制工程项目内部审计风险而制定的。
二、内部审计风险管理（一）风险识别1. 风险识别是风险管理的第一步，包括对工程项目内部进行全面、系统地调查和分析，识别潜在的风险因素。
2. 风险识别需要对工程项目的各个方面进行分析，包括但不限于人员、设备、材料、技术、环境等。
3. 风险识别应由具备相关经验和知识背景的工程人员、管理人员以及专业第三方机构共同进行，确保其科学性、客观性和严谨性。
（二）风险评估1. 风险评估是为了确定各项风险因素的概率和严重程度，对风险进行合理的评估和分类。
2. 风险评估应该以风险概率、风险影响、风险控制程度等维度对风险进行综合评价。
3. 风险评估需要建立相应的评估标准和指标体系，并使用科学的评估方法和技术，确保评估过程合理、公正和准确。
（三）风险控制1. 风险控制是指在风险出现或可能出现时，采取相应的措施和方法对风险进行控制和降低风险带来的影响和损失。
2. 风险控制需要根据实际情况，制定相应的预警机制和应急措施，并及时采取行动。
3. 风险控制需要借助现代化管理手段和科技手段，提高控制效率和精度。
三、内部审计风险管理的流程（一）风险识别和评估1. 审计部门根据工程项目的实际情况，制定风险识别和评估的方案和方法论。
2. 审计部门组织内外部专业人员，对工程项目进行系统全面的调查和分析，识别出潜在风险因素，并对风险进行量化评估。
（二）制定风险控制措施1. 根据风险评估结果，审计部门需要协同相关部门和人员，制定相应的风险控制措施和应急措施，并建立预警机制。
2. 审计部门需要做好制定计划、确认责任、分工推进等控制措施，保证风险控制措施的高效实施。
（三）监督控制措施的执行1. 审计部门需要根据风险控制措施的实施情况，及时对实施效果进行检查和分析。
2. 审计部门需要协助相关部门和人员，及时发现和处理潜在风险，防范风险事故的发生。
工程建设项目审计管理办法
工程建设项目审计管理办法工程建设项目审计管理办法是指为了规范和管理国有资产建设项目的使用、维护和管理而建立的一套体系方法。
工程建设项目审计是指通过对工程建设项目的实施情况、经济效益、财务管理等方面进行审计，以发现问题，改进管理，促进项目的正常实施和顺利运作。
一、工程建设项目审计的重要性1、促进项目的风险控制和预警。
工程建设项目审计可以对项目的风险进行较为准确的评估和预测，以发现问题和风险，及时进行调整和改进，避免项目的资金、质量和时间风险。
2、监督项目的合规性。
工程建设项目的审计可以确保项目运作符合法规、规章和政策，避免违规操作和行为的发生，保护国有资产的安全和合法权益。
3、加强项目的财务管理。
工程建设项目审计可以对工程项目的预算、招投标、合同签订、付款等方面进行监督，强化财务管理，防止资金的滥用和浪费。
二、工程建设项目审计的管理办法1、审计对象的确定。
选取具有代表性的建设工程项目进行审计，重点关注那些实施过程中存在的问题和风险的项目。
2、审计期限的确定。
根据工程项目的实际情况和操作流程，制定审计计划和审核时间表，确定审计期限的开始和结束时间，确保审计进度的合理和有效性。
3、审计程序的实施。
审计程序包括审计计划的制定、审计依据的获取、现场审计、审计报告的编制等环节。
严格按照审计项目计划，依据分析、取证、核实进行审计工作。
4、审计机构的组织。
建立专门的审计组织机构，具备资格和能力的审计师或团队参与审计工作。
审计机构应确保其审计过程的独立性、公正性和客观性，以确保审核结果的真实性和可靠性。
5、监督管理的实施。
监督管理主要包括审计监督和项目管理监督两方面，其中审计监督主要是为了评估审计工作的质量和成果；项目管理监督则主要是为了保证项目的按时按质完成，防止造成经济损失和社会影响。
三、工程建设项目审计的策略1、制定实施的审计计划。
在制定审计计划时，应根据工程项目的实际情况和运营逻辑，把握审计重点及时间节点，科学的启动审计程序。
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中铁大桥局集团有限公司工程项目审计管理办法
（桥审[2003]248号文发布）
第一章总则
第一条为了规范中铁大桥局集团有限公司（以下简称集团公司）工程项目审计，提高审计效率，保证审计质量，根据《中国铁路工程总公司工程项目部审计办法》和集团公司对项目管理的有关规定，制定本管理办法。
第二条本办法所称“工程项目审计”是指依据国家有关法律、法规和中国铁路工程总公司的有关规定、办法等，对集团公司（包括各控股子公司）承担的工程项目施工全过程的财务收支、经济效益等方面进行审计监督，对所在项目部的管理业绩进行评价。
工程项目审计应与项目经理期薪制审计相结合。
第三条工程项目审计的目的是为了加强项目管理，规范项目部行为，强化项目成本控制，降低项目成本，提高经济效益，增强企业的市场竞争能力。
第四条工程项目审计范围是指集团公司及各控股子公司所有的工程项目，包括承担组织实施项目施工的项目部。
第五条工程项目审计依据国家有关法律、法规以及建设部项目管理的有关规定进行，按隶属关系确立审计分工，实行分级负责。
第二章审计内容
第六条工程项目审计结合项目施工特点，按完成施工工作量，实施分阶段审计。
一般分为前期、中期和终结三个阶段审计，工程项目竣工后应进行终结审计，对工期跨度大影响效益的重点项目视情况可进行前期、中期、终结三个阶段审计。
第七条项目前期（项目施工开始进行时）审计应就项目的人员、机械设备的配备，各项合同，内部管理制度等进行审计，具体内容如下：
1、企业与业主（甲方）签订的《项目承包合同》是否符合有关部门法律
规定，条款是否齐全，对不平等条款是否制定相应防范措施，对投标中的漏项以及投标项目是否进行清理，后期要调概的项目有无超前意识。
2、项目部与单位（子公司）签订的内部承包合同是否合法合规，承包内容是否完善，有关指标的制定是否恰当、合理和切实可行，预算分割是否合理，责任目标是否清楚，责、权、利是否明确，考核、奖惩制度是否健全。
3、项目部人员、作业队的划分应根据任务的大小及性质来确定，是否充分体现精干高效、结构合理、一专多能的原则，各部门职责是否明确，现场施工队伍和机械设备的配置是否适应项目目标成本控制，节能降耗，实现效益最大化的要求。
4、施工组织设计是否科学、合理和可行。
5、内部控制制度是否健全，管理措施是否有效，如：预算管理、成本管理、资金管理、设备管理、材料管理、合同管理、分包工程管理、协力队伍管理、安全质量管理、施工技术管理以及分配制度的制定等等。
6、项目内部是否建立责任成本考核目标，指标是否层层分解、层层落实并制定相应的考核办法。
7、材料采购、机械设备租赁、协力队伍提供劳务等有无合同，合同条款是否完善和严谨，是否存在可能引起纠纷的事项和条款，尤其是协力队伍有无营业执照、资质证书、施工委托书以及跨省施工许可证。
合同单价确定是否合理，取费是否正确。
第八条项目中期审计是项目法施工过程控制不可缺少的环节，它能及时掌握项目的阶段性财务成果和经营目标实现的程度，发现问题，纠正偏差，防患于未然，并可与项目经理期薪制审计相结合。
重点审计以下内容：
1、施工组织设计是否有效落实、施工形象进度是否达到业主的要求，有无因计划、组织不力造成窝工而直接影响到工期和效益的情况。
2、安全质量方面，审计三检制度是否健全，施工前有无技术交底，施工中是否严格按照施工工艺，有无违章作业的现象，有无因人为因素引起质量事故、安全事故而造成的损失。
3、项目承包合同所订各项指标是否有效落实，责任成本是否落实到人。
职工的分配原则是否与完成任务量的多少和经济效益好坏挂钩，有无工费支出与产值、效益不配比的现象。
4、材料的管理，主材、专用材料、大宗材料是否多家竞标，集体定价，零星材料是否货比三家，验收监控制度是否健全，材料领用是否按图纸、按定额发料。
周转材料如模板等加工数量是否合理，有无因决策失误而造成浪费的现象。
5、主要机械设备使用是否合理，利用率、完好率是否达到规定的要求，有无因操作失误引发机械事故而造成的损失浪费情况，有无在机械大、中、小修中谋取私利给企业造成损失。
6、成本核算是否规范，成本是否真实，成本开支范围和标准是否符合规定，非生产性开支是否得到有效控制，是否划清了施工生产成本与期间费用的界限。
7、工程价款收入是否及时足额到位，使用是否得当，有无隐瞒转移资金、随意挪用资金、超拨分包工程款、擅自对外投资行为等。
8、因设计变更、政策性调整、施工不可抗拒因素等，需调概索赔项目是否及时整理资料，由监理签认，及时上报业主。
第九条项目终结审计是对项目经营情况作出最终评价，它可与项目经理期薪制审计的结果一起，作为项目承包考核的依据，除前期、中期的有关必审内容外，重点审计以下内容：
一、核实收入
已完工程验工计价资料是否完整，有无业主（甲方）的签认，收入是否按批准的数额及时入帐，设计变更及政策性调整等因素增加工作量和造价是否有设计单位监理和业主的认可。
二、核实成本
1、有无应摊未摊、应提未提或少摊、少提人为调节成本现象（如：周转材料、临时设施、材料价差的摊销，设备折旧、坏帐准备金的提取，维修费、收尾费用预提等）。
2、民工工费、协力队伍是否按已完工程量单价及合同规定条款结算完毕，工程结算时有无高估冒算、虚增工程量套取工程价款。
3、拖欠外单位材料款的材料是否全额预点入帐，已用料是否全部出帐，工地余料是否如数盘点入帐。
三、核实资产
1、清查投入的机械设备，帐实是否相符，有无因短期行为造成的机械严重毁损，有无擅自变价处理的情况。
2、核对库存材料，帐实是否相符，工地剩余材料是否如数盘回，有无丢失和毁损。
3、债权债务是否真实，有无对方签认及有关合法手续，有无虚列债权债务、隐瞒项目经营成果、转移资金的行为，被拖欠款项清理是否及时，是否全部收回。
四、核实盈亏
根据核实收入、成本、资产清理等情况，确定最终盈亏数额，并分析比较材料费、人工费、机械使用费、其他直接费和间接费等五项成本的盈亏情况及期间费用的使用情况，尤其是材料预算单价与实际单价比较，预算数量或设计用量与实际用量比较，质量或安全事故造成延误工期对效益的影响等，找出造成亏损的主、客观原因。
第三章工作程序
第十条工程项目审计应纳入审计工作计划，其中集团公司所属项目应作为必审项目列入集团公司年度审计工作计划，各子公司所属项目由各子公司列入年度审计工作计划。
审计计划报经本单位领导批准后实施。
第十一条内审部门根据年度工作计划确定的审计项目，组织审计小组，了解被审计项目的有关情况，索取有关资料，确定审计重点，制定审计工作方案。
第十二条向被审单位和项目部，下达审计通知书，明确审计时间、范围、内容和要求。
被审计项目部接到审计通知后，应做好有关资料的准备工作，并如实提供有关帐簿、凭证、报表、各类经济合同、分割预算表、分包工程单价分析表、施工图及单项工程数量计算表、各类计划和各项管理制度等。
第十三条审计组进驻项目所在地，听取项目主要负责人介绍该项目的经营管理情况，审阅各种经济核算资料，主要是工程项目合同，项目承包合同，企业内部的各种租赁、劳务合同，有关的规章制度，会计凭证、帐簿、报表，施工组织及管理等相关资料。
第十四条采取面询、座谈、抽查实物、实地盘点等方法取得书面资料以外的证明材料，由提供者签字盖章，并注明日期。
第十五条对审计过程中所搜集的资料以及有关证明材料（即审计工作底稿）进行分析、整理、综合、鉴定，据此起草审计报告。
第十六条审计中发现重大违纪问题或重大经济损失事项，审计组应及时向单位领导和上级审计部门反映；对审计中发现的项目管理方面的先进经验应向单位领导建议予以推广。
对重大事项作出审计结论和决定前应征求有关部门的意见。
第十七条审计报告在征求被审计项目部意见后，报经主管领导审定。
对审计意见和建议以及作出的审计决定，被审计项目部必须执行。
被审计项目部对审计结论和决定如有异议，应在收到审计报告之日起十日内向单位领
导和上一级审计部门申请复议。
第四章审计报告
第十八条审计报告内容
（一）审计依据、审计时间、审计范围和审计方式。
（二）被审计项目基本情况。
（三）审计结果
1、项目以责任成本管理为核心的各项经营目标实现情况，主要包括：产值、利润、成本、上交款完成情况、工期、质量和安全，资产是否安全完整，现场文明施工等。
计价、拨款；资金、债权债务。
2、盈亏的原因分析。
3、项目经理（指挥长）经济责任履行情况，可结合项目经理期薪制审计进行。
4、执行财经纪律情况。
5、内控制度情况。
（五）审计意见及建议
第五章附则
第十九条审计实施过程可根据需要设计使用各种表式。
第二十条项目审计结束后，所形成的审计工作底稿、文件、函件等资料，应及时搜集齐全、整理立卷，根据审计署、国家档案局制定的审计档案管理工作规定和本企业档案管理办法办理。
第二十一条本管理办法由集团公司审计部负责解释。
第二十二条本管理办法自发布之日起施行。