工程建设项目内部审计模板.ppt

▪ 委托设计（勘察）管理的审计 ▪ 初步设计管理的审计 ▪ 施工图设计管理的审计 ▪ 设计变更管理的审计
▪ 设计资料管理的审计
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▪ 设计(勘察)招标审计常见问题： ▪ [1] 设计招标文件内容不完整、不规范 ▪ [2] 工程勘察招标的方法、程序不符合规定
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▪ 初步设计和概算审计常见问题：
一是建设项目投资建设的技术经济活动以及由此产生 的经济效益。
二是对整个投资建设资金运动过程的财务收支及其状
况、计划执行情况、财经法纪遵守情况进行审计 监督。
三是对所有反映投资建设技术经济活动的财务收支计
划和核算、统计、会计资料、以及计算机资料等 进行审查。
四是指调查和评价各种有关的投资建设单位内部控制
建设项目内部审计
主讲：吴 武
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培训目标
▪ 一、什么是建设项目内部审计？ ▪ 二、建设项目内部审计的主要内容有哪些？ ▪ 三、建设项目内部审计的主要程序和方法是
什么？ ▪ 四、建设项目内部审计的风险及防范
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一、 建设项目内部审计概述
▪ 建设项目审计的概念：当前主要来自两个方面
▪ 一是从建设项目建设程序的理论要求上进行的概 括：建设项目审计是指独立的审计机构和人员， 依据党和国家在一定时期颁发的方针政策、法律 法规和相关技术经济指标，运用审计技术对建设 项目建设全过程的技术经济活动以及与之联系的 各项工作进行的审查、监督。
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▪ 施工图设计和预算审计常见问题： ▪ [1] 未严格执行设计流程，导致建设规模超标 ▪ [2] 施工图设计未贯彻批准的初步设计要求 ▪ [3] 施工图设计深度不合规定 ▪ [4] 施工图设计未贯彻限额设计的要求 ▪ [5] 施工图预算与初步设计概算不符
制度和管理活动，以及由部审计的依据：由三个层次组成： ▪ 方针政策：主要指党和国家在一定时期颁发的方
针政策和一定时期的发展规划等。直接影响建设 项目的投资决策审计工作，是审计的宏观性与指 导性的依据。 ▪ 法律、法规：是必须严格遵照执行的硬性依据。 《审计法》、《建筑法》、《合同法》、《招标 投标法》、《价格法》、《税法》、《土地法》 以及国家、地方和各行业定期或不定期颁发的相 关文件规定等。 ▪ 相关的技术经济指标：具体是指造价审计中所依 据的概算指标、概预算定额以及项目效益审计时 所依据的有关技术经济分析参数指标等。
▪ [8] 限额设计落实不到位，导致初步概算超出批复的
投资估算
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▪ 例：青岛市某建设项目概算审计内容 ▪ 一是审查概算的编制依据； ▪ 二是审查概算编制的深度； ▪ 三是审查建设规模、标准； ▪ 四是审查建设项目设备规格、数量和配置； ▪ 五是审查工程费； ▪ 六是审查计价指标； ▪ 七是审查其他费用。
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▪ 4、建设项目内部审计的目标是为了促进建设 项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
▪ 质量目标-是指工程实体质量和工作质量达到 要求；
▪ 速度目标-是指工程进度和工作效率达到要求 ；
▪ 效益目标-是指工程成本及项目效益达到要求 。
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▪ 5、建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及 方法：
▪ 技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结 合；
▪ 事前审计、事中审计和事后审计相结合；
▪ 注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
▪ 根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计 各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工 作质量和审计资源的有效配置。
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二、建设项目内部审计的主要内容
▪ 二是根据《中华人民共和国审计法》第23条规定 ：审计机关对国家建设项目预算的执行情况和决 算进行审计监督。
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▪ 按照审计主体不同进行分类：
▪ 政府审计机关：重点审计以国家投资或融资 为主的基础性项目和公益性项目；
▪ 社会审计机构：以接受被审单位或审计机关 委托的方式对委托审计的项目实施审计；
▪ 内部审计机构：重点审计在本单位或本系统 内投资建设的所有建设项目。
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▪ 1、建设项目内部审计定义
▪ 《内部审计实务指南第1号——建设项目内部 审计》称建设项目内部审计，是指组织内部 审计机构和人员对建设项目实施全过程的真 实、合法、效益性所进行的独立监督和评价 活动。
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2、建设项目内部审计的范围（四个层次）
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▪ 投资估算内部审计常见问题：
▪ [1] 可行性研究报告投资估算不准确 ▪ [2] 建设项目投资估算漏项 ▪ [3] 建设规模超计划、资金不到位导致企业亏损 ▪ [4] 投资估算的内容不齐全，参考指标不合理，导致
估算偏差过大
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▪ 2、设计（勘察）管理审计：设计（勘察）管理审 计是指对项目建设过程中勘察、设计环节各项管理 工作质量及绩效进行的审查和评价。 内容包括：
▪ 建设项目内部审计的主要内容： ▪ 包括对建设项目投资立项、设计（勘察）
管理、招投标、合同管理、设备和材料采 购、工程管理、工程造价、竣工验收、财 务管理、后评价等过程的审查和评价。
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▪ 1、 投资立项审计：是指对已立项建设项目的决策程序和可 行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。 内容包括：
▪ 可行性研究前期工作审计。 ▪ 可行性研究报告真实性审计。 ▪ 可行性研究报告内容完整性审计 ▪ 可行性研究报告科学性审计。 ▪ 可行性研究报告投资估算和资金筹措审计。 ▪ 可行性研究报告财务评价审计。 ▪ 决策程序的审计
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▪ 可行性研究报告审计常见问题：
▪ [1] 可行性研究报告不完整、部分内容虚假 ▪ [2] 可行性研究报告内容不全 ▪ [3] 可行性研究报告论证不足 ▪ [4] 可行性研究报告论证不充分 ▪ [5] 投资计划未落实、资金不到位导致工程建设风险
▪ [1] 初步设计和概算与经批准的可行性研究报告及估 算不符
▪ [2] 初步设计漏项，导致概算不准确
▪ [3] 设计未采取方案优化和限额设计等控制工程造价 的措施
▪ [4] 概算编制不准确导致预算超支
▪ [5] 人为压低概算导致工程质量难以保证
▪ [6] 设计不当，造成投资增加
▪ [7] 未按批准投资估算进行方案设计，导致投资超出 预期