合同及合同涉税风险培训
财税实务关联方之间收取服务费用的涉税风险及合同控制技巧(一)
财税实务关联方之间收取服务费用的涉税风险及合同控制技巧(一)实践中，关联方之间收取(支付)服务费用包括境内的母公司(集团公司)和子公司之间收取服务费用和企业向境外关联方支付服务费用两种情况。
根据国家税务总局《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发[2008]86号，以下简称“国税发[2008]86号”)的规定，母子公司之间收取的管理费用，母公司要申报缴纳营业税和企业所得税，而子公司不得在企业所得税前扣除其向母公司(集团公司)支付的管理费用。
为了规避子公司不得在企业所得税前扣除管理费用从而多交企业所得税的风险，母子公司之间往往会通过签订服务合同或协议的形式，将管理费用变为服务费用，依据国税发[2008]86号文件的规定似乎就可以实现企业所得税前扣除的目的。
其实根据国家税务总局《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第16号，以下简称“16号公告”)、国家税务总局办公厅《关于对外支付大额费用反避税调查的通知》(税总办发[2014]146号，以下简称“税总办发[2014]146号”)、国家税务总局《关于规范成本分摊协议管理的公告》(国家税务总局公告2015年第45号，以下简称“45号公告”)的规定，关联方之间收取(支付)服务费用同样存在税务风险，需要通过合同的正确签订才能规避此项税务风险。
关联方之间收取(支付)服务费用的涉税风险分析关联方之间收取(支付)服务费用的涉税风险如下：(一)合同中约定的服务价格不符合独立交易原则合同中约定的服务价格不符合独立交易原则，将会被税务机关进行特别纳税调整。
国税发[2008]86号第五条规定：“母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
”16号公告第一条规定：“企业向境外关联方支付费用，应当符合独立交易原则，未按照独立交易原则向境外关联方支付的费用，税务机关可以进行调整。
合同涉税常见风险点与防控培训
11
4、合同相对方选择的风险与防控
。主体资格、资信能力、履约能力 。财务报表审计报告
(六）企业会计核算记录以及其他资料。 15
7、票据与签订合同的主要关联性
发票作废 发票不合规
协助调查
谢谢大家！
14
6、补充协议的重要性
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 ：
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中, 因对方注 销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特 殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支 出真实性后,其支出允许税前扣除 : (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商 注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料 ); (二)相关业务活动的合同或者协议; (三)采用非现金方式支付的付款凭证; (四)货物运输的证明资料;(五)货物入库、出库内部凭证 ;
12
5、三流一致、四流一致的重要性
13
例4 ：
北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出 具《税务行政处罚决定书》 ，主要内容如下：通州国税稽查局对公司 实际控制人、法定代表人李小六在工商银行和兴业银行开立的个人账 户进行检查，发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。
处罚决定：对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税 101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。本 来想“避税”，结果被追回税款不说，还倒贴了23.9万罚款，更重要 的是影响以后的企业信用等级，得不偿失!
建安企业合同涉税课程大纲
当涉及到建筑安装企业合同涉税课程的大纲时，通常会包括以下内容：
1. 税法基础知识
-税法的基本原理和法律框架
-建筑安装企业应纳税种类及税率
-税务登记和报税义务
2. 建安企业合同涉税管理
-合同签订与税务管理
-合同中的税务条款设置
-合同履行过程中的税务处理
3. 增值税和营业税
-增值税基本原理和计税方法
-营业税相关政策和实务操作
-增值税、营业税发票管理
4. 企业所得税
-企业所得税法基础知识
-建筑安装企业的所得税优惠政策
-所得税申报和纳税管理
5. 税务风险防范
-合规经营与税务合规管理
-税务稽查与风险应对
-税收违法行为处罚与风险防范
6. 案例分析与实务操作
-涉税案例分析与解决方案
-实际操作中的税务处理技巧
-合同涉税管理中的典型问题及解决方法
7. 最新税收政策解读
-最新税收法规和政策解读
-税收改革对建筑安装企业的影响
-税收优惠政策和减免情况
以上大纲旨在帮助建筑安装企业全面了解税务管理相关知识，并在合同签订、履行过程中合理合法地处理涉税事务，以降低税务风险，提高财务管理效率。
同时，建议根据具体的培训对象和需求，结合实际情况进行调整和补充。
税务风险应对服务合同7篇
税务风险应对服务合同7篇篇1甲方（委托方）：____________________乙方（服务方）：____________________根据有关法律法规，为明确双方在税务风险应对过程中的权利和义务，甲乙双方在平等、自愿、公平和诚实信用的原则基础上，经友好协商，就乙方为甲方提供税务风险应对服务达成以下协议：一、服务内容乙方将向甲方提供以下税务风险应对服务：1. 税务风险评估：对甲方的税务风险进行定期评估，识别潜在的税务风险。
2. 税务政策咨询：就甲方涉及的税务政策问题提供咨询和建议。
3. 税务争议应对：协助甲方处理与税务机关的争议，提供法律支持。
4. 税务合规审查：对甲方的税务合规情况进行审查，确保其遵守相关税收法规。
5. 税务培训：为甲方提供税务相关的培训，提高甲方人员的税务知识水平。
二、服务期限本合同的服务期限自______年______月______日起至______年______月______日止。
三、服务费用1. 甲方应支付乙方提供的税务风险应对服务费用。
2. 服务费用总额为______人民币，分______期支付。
3. 具体支付时间和金额如下：____________________。
四、双方权利义务1. 甲方有权获得乙方提供的税务风险应对服务，并按时支付服务费用。
2. 甲方有义务向乙方提供所需的资料和信息，确保信息的真实性和完整性。
3. 乙方有权按照本合同约定收取服务费用。
4. 乙方有义务按照本合同约定提供高质量的税务风险应对服务。
5. 乙方应保守甲方的商业秘密，未经甲方同意，不得泄露甲方的商业信息。
五、违约责任1. 若甲方未按照本合同约定支付服务费用，乙方有权要求甲方支付逾期违约金。
2. 若乙方未按照本合同约定提供税务风险应对服务，甲方有权要求乙方承担违约责任。
3. 若因乙方的过失导致甲方遭受税务风险损失，乙方应承担相应的赔偿责任。
六、争议解决1. 本合同的解释、履行和争议解决均适用中华人民共和国法律。
合同及合同涉税风险培训
合同及合同涉税风险培训1. 简介合同及合同涉税风险培训是为了帮助企业和个人更好地理解和应对合同签订过程中可能涉及到的税务风险而设计的培训课程。
本文将为您介绍合同涉税风险的定义、主要风险类型以及如何进行风险评估和应对措施的培训内容。
2. 合同涉税风险的定义合同涉税风险是指在合同签订过程中可能涉及到的与税收有关的风险。
这些风险可能包括但不限于以下几个方面：•税收逃避风险：当合同签订方采取各种手段规避税收义务时，可能产生税收逃避的风险。
•税务条款风险：合同中的税务条款可能存在模糊、不准确或不合法的情况，导致税务风险的出现。
•税率变动风险：税率在合同签订之后发生变动，可能会对合同各方的税务情况产生影响。
•税务审查风险：在税务审查中，合同签订方可能会受到税务机关的审查和追责。
3. 合同涉税风险的主要类型根据合同涉税风险的不同性质和产生原因，可以将合同涉税风险分为以下几个主要类型：•合同流程风险：合同签订过程中存在的各种环节可能导致合同涉税风险的产生，比如合同的起草、审核、签订等环节。
•合同内容风险：合同中的税务条款存在模糊、不准确或不合法等情况，可能导致合同涉税风险的出现。
•合同履行风险：合同履行过程中可能存在的税务纳税义务未履行、计算错误等情况，可能导致合同涉税风险的发生。
•合同纠纷风险：在合同纠纷处理过程中可能涉及到诉讼、仲裁、执行等环节，也可能导致合同涉税风险的产生。
4. 风险评估和应对措施为了有效应对合同涉税风险，需要进行风险评估和采取相应的应对措施。
以下是一些常见的风险评估和应对措施：•风险识别和评估：对合同签订过程中可能涉及到的税务风险进行全面的识别和评估，确定风险的严重程度和可能性。
•合同审查和修改：对合同中的税务条款进行审查和修改，确保条款的准确性、合法性和可执行性。
•税务咨询和指导：在合同签订过程中寻求专业税务咨询和指导，获取合规性和风险可控性方面的建议。
•纳税筹划方案设计：根据合同的特点和税务政策，设计合适的纳税筹划方案，降低税务风险并确保税务合规。
股权转让合同涉税条款风险
股权转让合同涉税条款风险一、背景介绍股权转让合同是指股东将所持有的股权转让给另一方的合同，其中涉及的涉税条款是在股权转让过程中需要注意的重要问题。
涉税条款的合理规定和处理对双方当事人的利益有着重要影响，然而，不了解涉税条款的风险可能导致诸多问题和纠纷的发生。
本文将就股权转让合同中的涉税条款风险进行分析和探讨。
二、股权转让涉税条款风险分析1. 转让所得的个人所得税风险在股权转让过程中，股东将股权转让给另一方后会获得相应的转让所得。
根据我国《个人所得税法》规定，个人从股权转让中所得的收入需要缴纳个人所得税。
因此，在签署股权转让合同之前，双方需要明确转让所得的个人所得税责任承担方，并在合同中明确规定。
如果未能明确规定，有可能导致个人所得税责任争议的发生。
2. 转让方案的选择和涉税风险股权转让涉及的转让方案选择对涉税风险有着重要影响。
不同的转让方案存在着不同的税务处理方式和风险。
例如，部分股权转让可以享受股权转让的个人所得税优惠政策，减少个人所得税负担。
因此，在股权转让合同中，双方应当明确转让方案，并特别关注转让方案对个人所得税的影响，以避免潜在的税务争议。
3. 转让资产评估和资本利得税风险在股权转让中，转让方需要对所持有的股权进行评估，确定转让价格。
根据我国的资本利得税规定，资本利得需要缴纳相应的税款。
因此，在资产评估过程中，如果转让方对股权估值存在差异或争议，有可能导致资本利得税风险的发生。
为了防范这一风险，转让方和受让方在签署合同之前，应当明确资产评估的方法和依据，并在合同中明确规定。
4. 股权转让过户手续和印花税风险在股权转让过程中，转让双方需要进行股权过户手续，将股权所有权转移给受让方。
根据我国的相关规定，股权过户需要缴纳印花税。
因此，在签署合同之前，双方需要明确股权过户的具体流程和费用承担方，并在合同中明确规定相关事项。
如果未能明确规定，有可能导致股权过户手续和印花税争议的发生。
三、风险应对策略针对以上涉税条款风险，股权转让双方可以采取以下策略来进行应对：1.在股权转让合同中明确规定个人所得税的责任承担方，并明确转让所得的计算和缴纳方式。
合同及合同涉税风险专题培训(ppt 40页)
（二）合同主体法律风险点
1、合同相对人不具备相应资信、能力。 2、合同相对人为法人的职能部门、未办理营业执照的 分支机构或直属机构，缺乏履约能力。 3、合同相对人无代理权、超越代理权或代理权过期。 4、我方代理人未经授权或授权终止后仍进行签约。
建议
公司应在合同谈判前取得对方的经年审合格的营业执照和资质证书复印
件（加盖对方公章）。公司一般不与自然人签订经济合同。
第三部分 合同标的
（一）合同标的——交易指向对象？ （二）合同标的的法律风险点 （三）合同标的常见问题及案例分析 （四）合同标的风险防范要点
（一）合同标的——交易指向对象？
明确合同交易内容
4、缺乏对合同主体资信情况的调查
『案例四』与小商人做大生意一套铸造设备，国外的多家知 名厂家的报价都在1千万美元以上，A难以接受。某国商人 S得知此情况后主动向A报出500万美元的价格，保证按要 求的技术水平供货。A对S虽了解不深，但仍与其签订了供 货合同。到年底S只交齐了203万美元的货物。随后经过多 次交涉，到期仍未交齐货物。经过调查发现，S只是一个 小商人，其下属的几家小公司早已先后倒闭，并欠缴了制 造商很多货款。A起诉并胜诉，但无实质收获，同时工期 拖延，造成了难以弥补的损失。
3、合同相关方的法律地位认识错误
『案例三』错将付款人认定为责任方
A为大型跨国企业集团，实力雄厚。出口商甲根据A下属子 公司B发出的订单向B供应货物，并按照A企业集团整体的 财务安排从母公司A处回收货款，收汇一直较为正常。考 虑到A的优良资信，甲与A的子公司B签订了一系列合同。 两年后，甲获悉B经营状况恶化、即将破产，此时尚有大 额出运货款尚未回收，向A追讨，A以其非交易合同主体为 由拒绝还款，甲损失惨重。
采购合同涉税条款分析与风险防范
《采购合同涉税条款设计与风险防范》供应商是企业税务风险的源头之一，防范采购的税务风险，企业应规范采购合同：一、合同中约定价款必须价税分离增值税属于价外税，合同价款必须明确是含税价和不含税价，最好做到价税分开约定；另外，合同还需特别注明：合同执行过程中，如遇国家税收政策发生变化，合同各方应按照税收法律法规的规定承担纳税义务。
二、明确按规定提供发票的义务企业向供应商采购货物或代收代付费用，必须在采购合同中明确供应商按规定提供发票的义务；同时，还应在合同中明确区分混合销售、兼营行为，并对发票的开具做出约定。
三、供应商提供发票的时间要求购买、销售货物，有不同的结算方式，企业在采购时，必须结合自身的情况，在合同中明确结算方式，并明确供应商提供发票的时间，即约定收到发票后付款还是付款后提供发票。
同时，企业可在采购合同中明确，供应商在开具发票时必须通知企业，企业在验证发票符合规定后付款。
四、明确提供发票类型、税率的要求企业应在合同中明确供应商（承包商）提供发票的类型和适用税率；同时明确汇总开具增值税专用发票时必须提供供应商防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。
五、明确发票不符合规定所导致的赔偿责任和义务为防止发票问题所导致的损失，企业在采购合同中应当明确供应商对发票问题的赔偿责任和应履行的义务，明确以下内容：1.明确因供应商不及时提供、交付发票或提供的发票不符合规定或私自作废发票而造成本企业损失的，供应商负有民事赔偿责任，包括但不限于税款、滞纳金、罚款及其相关损失。
2.明确企业因供应商提供的发票而被税务机关调查，供应商有协助配合企业做好调查、解释、说明工作的义务。
3.明确若存在退货退款、返利、折让等事项，供应商应提供证明和开具红字专用发票的义务。
4.明确如果供应商开具的增值税专用发票在送达采购方后如发生丢失、灭失或被盗，供应商应按照税法规定和采购方的要求及时向采购方提供丢失发票的存根联复印件，以及供应商所在地主管税务机关开具的“已抄报税证明单”，积极协助采购方在税法规定期限内办理有关的进项税额的认证申办手续，否则由此造成的经济损失，由双方分担。
租赁合同中租赁价格的涉税风险
租赁合同中租赁价格的涉税风险租赁合同中的租赁价格是涉及税收问题的重要因素，会影响到双方的税收情况和后续的税收风险。
本文将针对租赁合同中租赁价格的涉税风险进行分析，并提出相应的解决方案。
一、租赁合同中的租金是否应计入增值税租赁合同中的租金是否需要计入增值税，是一个关键的问题。
按照税法规定，租金应当属于货物和劳务的销售额，需要计入增值税。
因此，租赁合同中的租金也是需要计入增值税的。
但是，对于企业而言，租赁产生的增值税可以作为进项税抵扣，可以缓解企业的税收负担。
同时，如果租金过高，税法也会认定为虚高关联交易，企业需要承担相应的税务风险。
若企业通过应收账款融资或者其他金融工具进行融资，融资成本也可以进行进项税抵扣。
但是，如果租金虚高，企业需要承担相应的融资成本。
因此，在租赁合同中确定租金时，企业需要充分考虑税务问题，进行合理规划，避免税务风险。
二、租赁合同中的租赁周期对税收的影响租赁合同中的租赁周期对于税收也有着关键的影响。
一般情况下，增值税纳税人在购买进口货物后需要在一定时间内入库，否则将导致增值税扣除不了，从而造成经营成本的增加。
类似的，企业在租赁设备时，也需要充分考虑租赁周期，以确保租金可以进行抵扣，避免税收风险。
另外，对于长期租赁，还需要注意租赁周期、租赁价格的变化，以及租赁合同时租期是否到期等等问题。
如果出现问题，有可能导致企业损失严重，因此企业在签署租赁合同时需要保持高度警惕，避免产生风险。
三、租赁合同中的提前终止对税收的影响如果租赁合同中规定了提前终止的情况，也会对税收产生影响。
如果企业提前解除租赁合同，需要退还未使用的租金，这时候需要考虑未使用的租金是否需要计入增值税，是否需要进行退税等等问题。
如果企业没有注意这些问题，有可能会导致经营成本的增加，进而影响企业的经营情况。
四、解决方案为了避免涉税风险，企业在租赁合同中可以考虑以下措施：1. 合理规划租金，避免虚高的情况，同时减轻税务负担。
销售合同涉税的筹划方案
一、背景随着我国税收政策的不断调整和完善，企业面临越来越复杂的税务环境。
销售合同作为企业日常经营中的重要环节，其涉税风险及筹划成为企业关注的焦点。
为了帮助企业降低涉税风险，实现合理避税，本文提出以下销售合同涉税筹划方案。
二、筹划方案1. 合同主体筹划（1）选择合适的合同主体。
企业在签订销售合同时，应根据自身业务特点、行业背景和税收政策，选择合适的合同主体。
例如，对于享受税收优惠的企业，可选择高新技术企业、科技型中小企业等身份签订合同。
（2）明确合同主体资质。
合同主体资质的明确，有助于确保合同的合法性，降低税务风险。
企业应要求对方提供相关资质证明，如营业执照、税务登记证等。
2. 合同条款筹划（1）明确合同标的。
合同标的应准确描述商品或服务的名称、规格、数量、质量等，避免因标的描述不清而引发税务争议。
（2）明确合同价款。
合同价款应合理确定，避免过高或过低。
过高可能导致增值税税负增加，过低可能涉嫌价格虚报、偷税漏税。
（3）明确结算方式。
结算方式的选择应考虑资金安全、税务合规等因素。
如采用银行转账、支票等方式结算，有利于降低现金结算带来的税务风险。
（4）明确发票开具要求。
合同中应明确发票开具的时间、内容、税率等要求，确保发票合规，降低税务风险。
3. 税收优惠政策筹划（1）关注国家税收优惠政策。
企业应关注国家出台的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，充分利用政策优势降低税负。
（2）合理享受税收优惠。
企业应根据自身业务特点，合理享受税收优惠政策。
如采用研发费用加计扣除政策，可降低研发成本，提高企业竞争力。
4. 税务风险防范（1）加强合同审查。
企业在签订销售合同时，应加强合同审查，确保合同条款合法合规，避免因合同问题引发税务风险。
（2）建立税务风险预警机制。
企业应建立税务风险预警机制，对潜在税务风险进行识别、评估和防范，降低税务风险。
（3）加强与税务机关的沟通。
企业应加强与税务机关的沟通，了解税收政策变化，确保企业税务合规。
企业合同管理中的重大税务风险管控
LOGO
第 27 页
• 3类签约主体税收待遇及选择： • 一般纳税人： • 小规模纳税人： • 个人： • 营改增票据的影响： • 产品定价原则和供应商的管理
LOGO
第 28 页
• 签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还 是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专 用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否 抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利 于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本 增效的目的。
• 本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单 位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发 或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工 商户在内。
LOGO
第 37 页
• 取消106号文混业经营：
• 销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为是否 分别开票？
• 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第 六条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核 算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。并 根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值 税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的， 由主管税务机关核定其货物的销售额：
• 商品、服务税务属性决定是否开具发票和开具何 种类型的发票；
• 发生成本费用是否一定取得发票？
• 应税行为：增值税或营业税
• 注意营改增前后发票涉税风险
• 营改增后商品、服务部分不可或缺的内容（专票、 普票、税率）
LOGO
第 36 页
• 混合经营和兼营合同风险管控
• 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混 合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位 和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴 纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行 为，按照销售服务缴纳增值税。
建筑劳务合同涉税
一、建筑劳务合同涉税概述建筑劳务合同是指建筑施工总承包、专业承包单位与具有专业作业资质的建筑劳务企业签订的，将工程中的劳务作业分包给建筑劳务企业实施的合同。
在建筑劳务合同中，涉税问题主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
二、建筑劳务合同涉税要点1.增值税（1）建筑劳务分包企业属于一般纳税人，可选择适用一般计税方法开具9%的增值税专用发票，也可选择适用简易计税方法开具3%的增值税专用发票。
（2）建筑劳务分包企业属于小规模纳税人，适用简易计税法计税，开具征收率为3%的增值税发票。
（3）建筑劳务分包企业大部分成本费用为人工成本，几乎无法取得进项发票进行抵扣。
2.企业所得税（1）建筑企业应按照《企业所得税法实施条例》第二十三条规定，根据纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入。
（2）建筑企业应及时确认当期建筑劳务收入，避免产生收入确认滞后的税务风险。
3.个人所得税（1）建筑劳务分包企业支付给劳务人员的报酬，应依法代扣代缴个人所得税。
（2）建筑劳务分包企业支付给股东或股东的关联方的报酬，也应依法代扣代缴个人所得税。
三、建筑劳务合同涉税管理措施1.明确合同条款在签订建筑劳务合同时，应明确约定合同双方的权利、义务及税务事项，确保合同条款的合法性、合规性。
2.加强税务培训加强对企业内部员工的税务培训，提高员工的税务意识，确保合同执行过程中的涉税问题得到妥善处理。
3.完善财务制度建立健全财务制度，规范会计核算，确保企业税务申报的准确性。
4.加强税务筹划在合同签订、履约过程中，合理进行税务筹划，降低企业税负。
5.关注税收政策动态密切关注国家税收政策动态，及时调整企业税务策略，确保企业税务合规。
总之，建筑劳务合同涉税管理是企业税务风险防控的重要环节。
企业应充分认识涉税风险，加强合同管理，提高税务意识，确保企业税务合规，降低税负，实现可持续发展。
代销代购合同中的涉税风险管
应纳企业所得税
根据以上数据分析，如果乙企业为小规模纳税人，则各方综合税收成本为：
(
如果乙企业为一般纳税人，则各方综合税收成本为：
(
现在假定：电信局丙企业与经营部乙企业签订委托代购协议，以代购模式完成上述交易， 电信局设备购买款一分为二，其中3万元以代购手续费的名义付给乙企业，余款114万通 过乙企业以货款名义支付给甲企业，各方凭票结算。其他条件不变，则甲企业和乙企业的税 收成本分析如下：
代销通常有两种方式：一是收取手续费，即受托方根据所代销的商品数量向委托方收取 手续费，这对受托方来说是一种劳务收入，应交纳营业税。二是视同买断，即由委托方和受 托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由双方在协议中明确规定， 也可受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有，委托方不再支付代销手续费。 两种代销方式对双方的税务处理及总体税负水平是不相同的，由于以''买断式〃代销方式取代 收取''手续费〃的代销方式，可以避免营业税纳税义务的发生，从而可达到节税的目的。
10万元以上的，属于''虚开的税款数额较大〃。基于此政策法律规定，有真实的交易行为， 票、款和物（货物名称、金额、数量均与实际交货一致）一致的代购行为中开具的增值税发 票不构成虚开增值税发票罪。
另外，在代购行为中，销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托 方的行为，不构成让他人为自己虚开增值税专用发票或介绍他人开具虚开增值税发票。因为 ''让他人为自己虚开增值税专用发票，是指没有货物销售或没有提供应税劳务的单位或个人， 要求他人为自己开具虚假的增值税专用发票，或者虽然有货物销售或者提供了应税劳务，要 求他人为自己开具内容不实的增值税专用发票的行为。''让他人为自己虚开〃是指从他人处取 得虚假的或内容不实的增值税专用发票，以自己为'受票方〃或''付款单位〃，用于自己抵扣税 款、增加成本，达到偷税的目的，造成国家税款流失的结果或可能。''虚假的增值税专用发 票〃是指没有交易的情况下，让他人为自己开具了伪造、变造的假发票或抽底虚开的真发票。 ''内容不实的增值税专用发票〃是指人他人为自己开具了货物或劳务的名称、数量、单价、税 率、金额与实际交易不相符合的发票（这种''不相符合〃一般只会出现开票金额和开票税额比 实际交易的要高），开具的发票可能是伪造、变造的假发票，也可能是抽底虚开的真发票。 基于此分析，有真实交易代购行为中，销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票 转交给委托方的行为，不构成虚开增值税发票罪。
合同及合同涉税风险培训财务部41页PPT
合同概述
（三）合同主要风险点：
✓ 合同主体
✓ 合同标的 ✓ 合同权利义务 ✓ 合同履行
✓ 违约 ✓ 合同档案管理
第二部分 合同主体
（一）合同主体——你在和谁交易？
（二）合同主体的法律风险点 （三）合同主体常见问题及案例分析 （四）合同主体风险防范要点
（一）合同主体——你在和谁交易？
合同主体可以是自然人、法人和其他组织。 在合同关系中，首先就要先弄清楚，与你签订合同的相对方是谁？ 不能张冠李戴，也不能未审查对方的资信能力就随意签订合同。
第六部分 审核合同中常见的问题
1、对于合同项下标的的描述要详细，应当有品名、规格、型号、 数量、单价（或总价）。有些合同金额没有大写，合同金额注意 要有大小写。
2、明确交货条款：交货时间、地点。有些合同没有注明交货地点。
3.合同权利义务约定不清，对标的物质量、包装、运输、风险、 检验标准或是检验期间等缺乏明确约定。
外方当事人：是否合法存在；是否为法人；名称、注册地等。
自然人：是否具有相应的民事行为能力。
保证人：主体资格的合法性。 代订立合同的代理人：代理身份和代理资格。 其他：特殊行业的当事人，需审查对方的生产许可证、经营许可证或相 应的资质。
建议
公司应在合同谈判前取得对方的经年审合格的营业执照和资质证书复印件（加盖对方
第一部分 合同概述
（一）合同定义 （二）合同特点
（三）合同主要风险点
合同概述
（一）合同定义 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间
设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。调整 的是动态财产关系。
合同概述
(二)合同的订立 合同的形式:当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。（公司订立合同，均应当
税务风险代理合同6篇
税务风险代理合同6篇篇1甲方（委托人）：____________________乙方（代理人）：____________________根据《中华人民共和国合同法》以及其他相关法律法规的规定，甲乙双方本着平等、自愿、公平的原则，就甲方委托乙方进行税务风险代理事宜达成如下协议：一、代理事项乙方接受甲方委托，为甲方提供税务风险代理服务，包括但不限于税务风险评估、税务争议处理、税务咨询等方面。
二、代理期限本合同自签订之日起生效，有效期为______年/月，到期如需续签，双方应在本合同到期前一个月协商并签署新的代理合同。
三、甲方的义务1. 甲方应提供真实、完整、准确的财务资料和其他相关税务资料。
2. 甲方应积极配合乙方进行税务风险评估和争议处理工作。
3. 甲方应按照合同约定支付乙方提供的服务费用。
四、乙方的义务1. 乙方应按照合同约定为甲方提供高质量的税务风险代理服务。
2. 乙方应及时向甲方报告代理进展情况，对甲方提出的问题和建议给予及时回应。
3. 乙方应保守甲方的商业秘密，未经甲方同意，不得泄露甲方的商业机密。
4. 乙方不得从事与本合同约定的代理事项相冲突的活动。
五、服务费用及支付方式1. 甲方应支付乙方服务费用人民币______元（大写：______元整）。
2. 服务费用的支付方式：____________________（如：分期付款、一次性支付等）。
3. 如因乙方提供的服务内容产生额外的费用，双方应另行商定并签署补充协议。
六、税务风险代理的具体内容1. 税务风险评估：乙方对甲方的税务状况进行全面评估，识别潜在风险，并提出合理化建议。
2. 税务争议处理：乙方协助甲方处理涉税争议，包括但不限于税务审计、税务稽查等。
3. 税务咨询：乙方为甲方提供日常税务咨询，解答甲方在税务方面的疑问。
4. 其他：____________________（双方可另行约定其他代理内容）。
七、违约责任1. 甲方未按照合同约定提供真实、完整、准确的资料，导致乙方无法提供服务的，乙方不承担任何责任。
税务稽查专项服务应对合同8篇
税务稽查专项服务应对合同8篇篇1甲方（委托单位）：____________________乙方（服务单位）：____________________法律顾问团队鉴于甲方面临可能的税务稽查风险，乙方愿意提供专业的法律服务以协助甲方应对，双方根据中华人民共和国有关法律法规，就税务稽查专项服务应对事项达成如下协议：一、服务内容乙方将为甲方提供以下专项服务：1. 对甲方进行税务法律政策解读和培训，提高甲方税务合规意识。
2. 协助甲方建立和完善税务合规管理制度，规范财务管理流程。
3. 对甲方进行税务风险评估，识别潜在的税务风险点。
4. 协助甲方准备税务稽查应对方案，包括资料整理、自查自纠等。
5. 代理甲方与税务机关进行沟通，协调解决税务争议问题。
6. 提供法律建议和咨询服务，解答甲方在税务稽查过程中的法律问题。
二、服务期限本合同服务期限为______年，自签订之日起生效。
合同到期后，如双方有意续签，可根据实际情况再行协商。
三、服务费用1. 甲方应向乙方支付专项服务费用，具体金额根据服务内容和时间等因素双方协商确定。
2. 支付方式：____________________（如：一次性支付、分期支付等）。
3. 乙方在收到款项后，应按照国家规定开具相应的发票。
四、保密条款1. 双方应严格保密本合同内容以及在本合同执行过程中获知的对方商业秘密和机密信息。
2. 未经对方书面同意，任何一方不得向第三方泄露本合同内容以及保密信息。
五、违约责任1. 如一方违反本合同的任何条款，违约方应承担相应的违约责任。
2. 若因乙方服务质量问题导致甲方在税务稽查中遭受损失，乙方应承担相应的赔偿责任。
3. 甲方未按约定支付服务费用，乙方有权中止服务，并依法追究甲方的违约责任。
六、争议解决1. 本合同的解释、履行和争议解决均适用中华人民共和国法律。
2. 双方在履行本合同过程中发生争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向合同签订地人民法院提起诉讼。