房地产税收难点重点
安阳实务税务技巧：房地产企业计税政策的重点和难点(一)
安阳实务税务技巧：房地产企业计税政策的重点和难点(一)第一部分收入确认的重点和难点一、未完工开发产品取得的收入国税发【2009】31号第六条企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。
第九条企业销售①未完工开发产品取得的收入，应先按②预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，④计入当期应纳税所得额。
第十二条③企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
收入会计准则的规定销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(超过50%)(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
比较会计与税法关于收入确认条件，会计确认收入时要考虑企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,而国税发【2009】31只强调签订合同，不强调商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
所以企业的预售房收入会计记入预收帐款，不确认收入，而按税法将会计上的“预收账款”提前确认为收入。
也就是说，从企业所得税的角度，不再存在“预收帐款”的概念，只要签订了《销售合同》、《预售合同》并收取款项，不管产品是否完工，全部确认为收入。
在这里有必要提醒广大房地产纳税人，在做企业所得税汇算清缴时，要按税法的规定把“预收账款”提前确认为收入。
预收账款属于税法的收入需要注意以下几个问题：1、不是一次性确认全部收入，还要看确认收入的方式，例如，银行按揭方式就可以分两次确认收入。
2、预收账款属于税法的收入，有收入必然要有成本配比，税法只有收入，没有成本配比如何申报纳税?收入在完工前取得时，按预计毛利率申报纳税；收入在完工后取得时，按实际的毛利率申报纳税税。
浅谈房地产开发业税收管理的难点及对策
浅谈房地产开发业税收管理的难点及对策近年来，全国各地房地产开发业已成为促进地方经济发展、增加地方财政收入的最佳捷径之一。
但由于房地产业自身的特点以及市场化运作等诸多因素的干扰，给税收管理工作带来很大难度：一、房地产业税收管理的难点（一）纳税主体认定难。
政府因经营城市的需要，对商业用地进行拍卖，由于是按地段竞价，所以允许“多人联合一人举牌”的方式进行购买。
为确保建设进度，政府要求多地段限期开工建设，种种政策导致了“先上车、后买票”的行为发生。
即许多地区的工程开工了，但国土部门的批复还没办理。
加之竞标来的土地采取转包或分包的形式开发，这就为税务机关对销售不动产行为的纳税主体的认定设计了障碍。
（二）政策不清界定难。
从现行税收制度看，涉及房地产业的各项制度不够规范、完善，如税法对在建工程和提供劳务不超过12个月的，可按约定的价款结算或在合同完工之日确认收入的实现；持续时间超过12个月的，可采用完工百分比法按季确认收入的实现。
但在实践中很难区分，有的工程完工不及时进行竣工决算，收入难以确认，有的工程按完工百分比法难以核实。
又如“联合建房”，它是指若干户通过竞拍取得某地段土地的共同使用权，按相关部门规划建设商住房，然后均分使用权。
这种情形与目前税法界定的自建自用的规定不完全相同。
容易造成征纳双方在政策理解和把握上出现偏差。
（三）控管不力征管难。
由于管理不到位，造成税源不清、申报不实。
在税源管理、征收管理、稽查管理三者之间没有形成整体合力，征、管、查相互脱节，负责税源的只管申报，负责征收的只管征收，负责稽查的只管稽查；由于管理缺位，信息不畅，造成稽查对象的选择缺乏科学性、针对性，稽查环节缺乏系统的分析或反馈。
加之从事房地产开发业除预收款外，工程结束尚有不动产待销售，而什么时间售出无确定性。
因此，后续管理匮乏，致使税收管理难以实施到位。
（四）帐务不全核算难。
随着企业改制的不断推进，民营经济已成为经济发展的主流。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理合法的手段，对所得税、土地增值税等税种进行优化、规避或减少，从而降低企业税负的过程。
由于房地产企业的特殊性和复杂性，税收筹划存在一些难点。
本文将探讨房地产企业税收筹划的难点，并提出相应的对策。
投资项目多样化。
房地产企业往往不仅从事房地产开发和销售业务，还涉及到物业管理、广告策划、保险等多个行业，使得税收筹划的难度增加。
此时，企业可以通过建立合理的投资结构，并评估不同项目之间的税负差异，选择最优化的投资组合，减少税负。
土地转让税收筹划的复杂性。
土地增值税是房地产企业的重要税种之一，但其计算方式复杂，税负高。
为此，企业可以通过优化土地投资结构，选择合适的项目持有周期，合理安排土地转让的时间和方式，减少税负。
企业还可以积极利用土地增值税政策的优惠措施，如土地出让金税率的递进式计征等。
房地产开发周期长。
房地产项目通常需要较长的时间才能完成，这给税收筹划带来了一定的挑战。
企业可以通过合理选择会计核算政策，推迟项目营业收入和税金的确认时间，减少税负。
企业还可以采取合理的税务规划，将开发周期较长的项目与开发周期较短的项目相结合，平衡税负，并适时申请税收优惠。
政策法规的变化。
房地产行业受到政策和宏观经济环境的影响较大，相关税收政策经常变化，给税收筹划带来不确定性。
为此，企业应保持敏感性，及时关注政策法规的变化，合理调整税收筹划方案，以适应新的税收环境。
企业还可以积极参与税收政策的制定和修改，与政府沟通，争取合理的税收优惠政策。
房地产企业税收筹划面临诸多难题，但只要企业具备合法合规的经营理念，积极开展税收规划，可以通过建立合理的投资结构、优化土地转让、合理调整会计核算政策等方式，降低税负，实现税收筹划的目标。
企业还应加强对政策法规的了解，及时调整筹划方案，以适应新的税收环境。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为重要的税收纳税主体，税收筹划一直是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
房地产企业税收筹划的难点主要集中在税负高、监管严、政策频变等方面，针对这些难点，企业需要做好筹划工作，合理规避风险，确保纳税合规。
下面为大家详细分析房地产企业税收筹划的难点及对策。
一、税负高房地产行业在国民经济中的地位举足轻重，同时也是重要的税收来源。
房地产企业在税负方面面临着一定的挑战。
房地产项目的资金成本高，土地成本、建设成本、融资成本等都使得企业的经营成本大幅增加，税负也相应上升。
房地产项目的周期长，投资回报周期较长，使得企业长期处于盈利不乏现金流的状态，增加了税收筹划的复杂性。
对策：针对税负高的难点，房地产企业可以从多方面着手。
在项目开发前要精准评估成本，合理安排项目投资结构，降低成本的同时降低税负。
对于长期盈利不发放现金流的状况，可以通过财务管理策略规避税收风险，比如合理的资产配置、盈余积累等方式，有效降低税负。
二、监管严房地产行业是国家的重点监管对象，税收方面更是严格规范，一旦发现问题可能面临重罚甚至犯罪。
房地产企业税收筹划受到监管严的影响主要表现在两个方面：一是税务管理部门对企业的税收行为进行严格监管，对不合规的行为予以打击；二是税收政策频繁变动，企业需要时刻跟进并遵守，否则可能面临风险。
对策：要应对监管严的难点，房地产企业需要加强内部管理，加强企业文化建设，增强员工的税收合规意识，确保企业税务合规。
要注重企业与税收管理部门的沟通，及时响应监管部门的要求，遵守国家税收政策，及时调整筹划方案。
三、政策频变随着国家税收政策的不断调整，房地产企业税收筹划的难度也在增加。
政策频变导致企业需要不断调整税收筹划方案，增加了企业的财务成本和管理成本。
政策频变也可能导致企业面临规避税收风险的挑战，一不小心就可能触犯相关税收法规。
对策：政策频变的难点需要企业加强研究和咨询，以便及时获取最新的政策变化情况，制定应对方案。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产作为重要的经济支柱，在我国经济中占有相当重要的地位。
然而，随着税收法规的不断完善与调整，房地产企业税收筹划也变得越来越复杂。
在这种情况下，房地产企业需要运用税收筹划，以达到降低成本、优化财务结构和提高盈利能力的目的。
本文将讨论房地产企业税收筹划的难点及对策。
难点一：增值税增值税是房地产开发企业最为关心的税种之一，也是其存在的最大挑战之一。
增值税的应税项目包括房地产销售、出租和房地产开发。
增值税税率较高，企业需要想办法降低税率或减免税款，以增加盈利。
对策一：选择合适的税收政策企业应根据自身经济状况，选择优化税负的税收政策。
例如，可以选择适用差额征税政策，即按照售价与购地价值的差额计算税款，并可申请退税。
此外，企业也可以选择适用一般计税方法，即按照全额计算增值税，但可以向税务部门申请抵扣税前成本、费用、税金和固定资产折旧等。
难点二：个人所得税个人所得税常常被忽视，但在房地产行业中它却具有一定的影响力。
房地产企业需要向个人发放薪酬，因此需要对个人所得税进行合理规划，降低税负，提高盈利能力。
企业可以选择提供多种薪酬形式，如奖金、福利、股权等，以减少个人所得税的征收。
此外，企业可以尝试向个人提供福利支出，如向员工发放可征税的福利，包括公司住房、宣传墙广告、免费餐饮等，可以降低企业的负担。
企业所得税是所有企业普遍面临的挑战。
房地产企业所得税的问题主要涉及税务有关部门的核算方法、税率、应税所得的调整和抵免等方面。
对策三：合理管理账务房地产企业应加强财务管理，建立合理的会计制度，控制成本，降低税负。
此外，企业应及时了解税务优惠政策，积极申请企业所得税抵免，以达到减少税负的目的。
难点四：房产税2019年1月1日，《房地产税法（修订草案）》正式提请立法，这标志着房地产税制在我国的设立进入了倒计时。
一旦实行房产税，房地产企业的税收情况将会发生巨大变化。
对策四：提前做好准备房地产企业应当密切关注有关部门发布的房产税法规，提前做好准备，制定相应的税收策略，以保证在新税法实施后能够更好地应对。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济重要组成部分，一直受到社会和政府的广泛关注。
在房地产市场不断发展的背景下，税收筹划成为房地产企业面临的重要问题之一。
税收筹划是指通过合理的税收规划和管理，使企业在合法的前提下，最大程度地减少税负，增加投资回报率，实现企业持续、稳定、可持续发展的目标。
房地产企业税收筹划也存在一系列的难点，本文旨在分析房地产企业税收筹划的难点，并提出相应的对策。
1. 税收政策频繁变动房地产市场和相关税收政策经常受到国家宏观调控政策的影响，税收政策也随之频繁调整。
税收政策的频繁变动使得房地产企业难以制定长期和稳定的税收筹划方案，影响了企业的经营和发展。
2. 税收体制复杂我国税收体制复杂，税种繁多。
不同税种对房地产企业的税负影响不同，企业需要全面了解各种税种的政策规定，合理规划税收筹划方案，提高税收的管理水平。
3. 税收管理压力大房地产企业所面临的税收管理压力很大，包括税务机构的稽查、税收法规的变化、纳税义务的增加等，这都增加了企业进行税收筹划的难度。
一些房地产企业可能存在税收风险管理不力的问题，导致税务风险的增加。
4. 环境透明度不足房地产行业的税收管理存在环境透明度不足的问题，一些企业存在着违规操作，不符合税收政策的情况。
这也给企业税收筹划带来了一定的不确定性和风险。
二、房地产企业税收筹划对策1. 建立完善的内部控制机制房地产企业应建立完善的内部控制机制，健全财务管理制度、税务管理制度和内部审计制度，规范企业的财务和税务管理行为，提高税收合规性，降低税收风险。
2. 加强税收政策研究和分析房地产企业应加强税收政策的研究和分析，及时了解最新的税收政策变化，制定相应的应对措施，并在税收政策变化前进行充分的准备和调整。
房地产企业应加强税收风险的管理和控制，建立风险识别、评估、预防和应对的机制，及时发现并解决存在的税收风险，降低企业的税收风险。
4. 加强税收合规性管理房地产企业应加强税收合规性管理，遵守国家税收法律法规，严格依法申报纳税，确保企业的税收合规性，降低税收风险，维护企业的良好形象。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业在税收筹划方面面临着诸多的难点，主要原因是该行业的税收政策相对较为复杂，涉及面广，而且税收政策在不断变化，纳税环境不断优化。
房地产企业又是一个资金密集的行业，要求其对税收的筹划和管理更加严格。
房地产企业需要充分理解税收政策规定，针对其特点和面临的挑战，制定相应的对策，以降低税收成本，提高盈利能力。
下面将就房地产企业税收筹划的难点及对策进行探讨。
一、难点分析1.税法复杂性房地产企业在税收筹划中首先面临的难点是税法的复杂性。
房地产企业的经营活动涉及到房地产开发、销售、租赁等多个环节，不同环节的税收政策和税收税率均不相同，而且税法法规也在不断变化。
企业需要充分掌握相关税法规定，不断更新知识，以便在纳税过程中避免犯错，降低税收风险。
2.多元化业务房地产企业通常不仅仅是进行房地产开发和销售业务，还可能涉足房地产租赁、物业管理等多个领域。
不同业务之间的税收政策和税收优惠政策也不尽相同，企业需要根据自身的业务特点，合理规划税收筹划，以便最大化地享受税收优惠。
3.地方政策差异由于地方政府对房地产市场的监管力度和政策导向不尽相同，影响了地方税收政策的制定和执行。
房地产企业在进行税收筹划时需要考虑当地税收政策的差异性，加强与地方税务部门的沟通和协调，确保自身的税收筹划符合当地政策的规定和要求。
二、对策建议1.深入了解税法政策房地产企业在进行税收筹划前，需要深入了解国家税法政策和各地方相关税收政策，掌握相关法规的最新变化，防患于未然。
企业还应该定期邀请专业税收顾问进行培训，提高企业内部税务人员的专业水平，确保其能够正确理解和适应税法政策。
2.合理规划业务结构房地产企业在税收筹划中应当合理规划自身的业务结构，避免因多元化业务导致的税收风险。
企业可以将业务进行分级管理，降低税负，同时利用跨境投资和关联企业等税收筹划方式，寻求税负最低的业务结构。
3.高效利用税收优惠政策房地产企业在税收筹划中应该积极寻求和高效利用税收优惠政策。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业在税收筹划方面面临着一系列难点，这主要包括税收政策复杂、税收法规不断变化、涉及的税种繁多等问题。
为了应对这些难点，房地产企业需要制定相应的对策，这包括加强税务合规管理、积极应对税收政策变化、加强内部税收管理等。
下面我们将对这些难点及对策进行具体的探讨。
房地产企业在税收筹划中面临的难点之一是税收政策的复杂性。
随着我国税收政策的不断调整和完善，房地产企业需要不断学习和理解最新的税收政策，以及政策调整对企业经营的影响。
税收政策受到各种因素的影响，包括政策宏观调控、产业结构调整等，因此往往具有不确定性和复杂性。
对于房地产企业来说，要全面理解税收政策的内涵和规定，以便更好地开展税收筹划，减少税收成本。
针对税收政策复杂的难点，房地产企业可以采取以下对策：一是建立健全的税务合规管理制度，包括设立专门的税务管理部门或委托专业税务机构进行管理，建立税务风险评估和控制机制，严格遵守税收法规，提高税收合规水平。
二是及时了解和学习最新的税收政策和规定，建立信息收集和研究的渠道，加强与税务机关的沟通和协调，以便在政策变化下做好企业的经营调整和税收筹划。
三是建立健全的内部审计和风险控制机制，加强对税收风险的管理和控制，及时发现和纠正可能存在的问题。
税收法规的不断变化也是房地产企业在税收筹划中的难点之一。
随着我国税收体制的不断改革和税收法规的不断完善，税收法规也在不断调整和变化，对企业的税收筹划和管理提出了更高的要求。
企业需要及时了解和适应最新的税收法规，以避免因为法规变化而导致的税务风险和影响企业的经营活动。
房地产企业在税收筹划中面临着一系列的难点，但通过加强税务合规管理、积极应对税收政策变化、加强内部税收管理等对策，可以有效化解这些难点，提高企业的税收合规水平和经营管理水平，为企业的持续健康发展提供有力支撑。
希望未来我国房地产企业在税收筹划方面能取得更好的成绩，为我国经济的稳定和健康发展做出更大的贡献。
浅谈营改增后房地产行业的财务管理重点及难点
浅谈营改增后房地产行业的财务管理重点及难点近年来，随着我国财政改革的步伐不断加快，营业税逐渐被营改增所取代，这也对各行各业的财务管理带来了新的挑战和变化。
房地产行业作为我国的支柱产业之一，营改增对于其财务管理和税务筹划带来的影响更加深刻和重要。
本文将针对营改增后房地产行业的财务管理重点和难点进行探讨。
一、财务管理重点1. 税务筹划随着营改增的推进，房地产行业需要更加聚焦税务筹划，采取积极、合法的措施以最小化其税务负担。
同时，还要注意遵守税法规定，避免违法违规行为，保证企业合法合规经营。
具体可从增值税的税率、抵扣等方面入手，尽可能地降低税负。
2. 财务预算财务预算是营改增后房地产企业财务管理的重点之一。
由于营改增制度的实施，使得以往的业务流程、成本和利润的计算、税务筹划等各个方面都需做出相应的调整。
因此，开展合理、科学、公正的财务预算，制定出符合企业实际情况的收入、成本和利润预算，能够有效地指导企业经营决策。
3. 成本控制从财务管理的角度看，房地产企业的财务管理重点在于成本控制。
营改增后，房地产企业在计算成本时需要更加注重相关税目的合理抵扣，以及对于成本的确定与拆分。
成本控制有助于企业分析出自己的成本结构，从而进行有效的成本管理，优化企业的经营效益。
由于我国营改增的转变和各行业之间的区别，每个企业的税负、税种等有所不同，因此，有可能因为各项措施的不慎执行而导致企业征税水平的增高，增加企业财务管理的难度。
这令企业需要加强对于税法的了解，制订合理的税务策略，并且在实施过程中及时进行调整。
2. 合同拆分难点房地产企业的业务常常涉及到合同拆分，根据此前推行的营业税制度，企业可以将履行合同时发于定金、首付等多种款项，并在未来的业务中再次对总价进行拆分。
然而，对于采用营改增后的增值税制度，将会给合同时拆分带来新的限制和约束。
企业需要根据新的税法和规定，对于合同拆分进行科学合理的设计和处理。
3. 财务报表难点营改增后，财务报表的制作难度增大，主要表现为需要计算各环节增值税的税负，并且按照税法规定进行分类统计和披露。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业税收筹划是指企业为降低税务负担、合法避税、提升利润而采取的各种手段和策略。
由于房地产行业的特殊性和税收政策的复杂性，房地产企业在进行税收筹划时面临着一些难点。
本文将从税收筹划的难点和对策两个方面进行分析，帮助房地产企业更好地进行税收筹划。
（一）政策变动频繁税收政策在不同时间、不同地点会有所不同，政策的频繁变动给企业的税收筹划工作带来了不确定性。
政策变动可能导致原先的筹划方案不能再适用，企业需要不断调整策略。
（二）企业类型多样房地产企业的类型多样，包括开发商、销售商、物业管理公司等，每种类型的企业都有不同的税收政策和规定。
企业需要根据自身的类型来制定相应的税收筹划方案，这增加了筹划的复杂性。
（三）税负压力大房地产行业的税负相对较大，企业需要承担增值税、所得税、土地使用税等多种税种。
土地和房产是不动产，其价值和收益波动较大，给企业的税务预算和筹划带来困难。
（一）加强政策研究房地产企业需要关注税收政策的变动，定期研究各种税收政策和规定。
可以通过咨询税务专业人士、参加税收培训课程等方式增加企业对税收政策的了解，及时调整筹划方案。
在选择企业类型时，要考虑各种税收政策和规定对企业的影响。
不同类型的企业有不同的税收优惠政策，应选择最适合企业自身发展和盈利的类型。
（三）合规经营房地产企业应秉持合规经营的原则，履行纳税义务，遵守税收法规，避免违法违规行为给企业带来税务风险。
要善于利用合法避税手段，合理安排营业收入和成本开支，降低税负。
（四）优化资本结构房地产企业可以通过优化资本结构来降低税务负担。
可以考虑增加资本金比例，减少负债比例，以减少企业的利息支出，降低所得税负担。
（五）合理利用税收优惠政策房地产企业应及时了解并合理利用各种税收优惠政策。
可以通过申请税收减免、享受税收优惠等方式减少税务支付，提升企业利润。
房地产企业税收筹划虽然存在一些难点，但通过加强政策研究、合理选择企业类型、合规经营、优化资本结构以及合理利用税收优惠政策等对策，企业可以更好地降低税务负担、合法避税、提升利润。
房地产业税收问题及对策
房地产业税收问题及对策房地产业税收问题一直是社会关注的焦点，今年以来更是备受瞩目。
在当前宏观经济形势下，房地产行业税收存在着很多问题和难点。
本文将从房地产行业税收的问题出发，分析其原因，提出对策。
一、房地产行业税收的问题1.1 房地产关税的影响中国的房地产市场受到了许多因素的影响，其中最为显著的就是关税的影响。
通过统计数据分析，发现房地产的进口关税通常较高，这会让开发商面临成本过高的挑战。
因此，过高的关税也是助长了各种“阴阳合同”等行业乱象。
1.2 房地产税负过重在房地产行业中，土地出让金、增值税、契税、个税等各种税收缴费已经占到了开发商成本中的相当比例。
同时，各种不成比例的收费也使得房地产业的整体成本不断攀升。
这些均导致了房地产行业税收负担超重，企业利润低，经营现状几乎无法改观。
1.3 社保费用不断上涨在过去的几年里，社保费用不断上涨成为了房地产行业税收负担的“重灾区”。
不断上升的社保费用，直接影响了企业的利润空间，有助于增加房地产行业税收负担。
二、房地产行业税收问题成因2.1 供给侧结构性改革无论是宏观经济形势的变化，还是供给矛盾的加剧，都会对房地产行业税收造成更大的压力。
房地产行业进入了持续的调整期，外部形势变化与内部矛盾问题同时叠加，导致房地产行业税收问题凸显。
2.2 住房保障政策的调整国家在执行住房保障政策时对房地产行业税收问题的影响也是有的。
如，住房保障政策对房地产行业的投资和发展产生了直接、间接的冲击，而这些影响将最终体现在提高商品房的成本和降低其竞争力上。
三、解决房地产行业税收问题的对策3.1 防控房产风险防控房产风险关乎房地产行业的可持续发展。
对于需要整治的房产风险，应采取有效措施进行打击，从源头上控制房地产行业的风险。
3.2 加强税收征收房地产行业税收问题根本是因为征收不到位。
因此，要加强税收征收管理，建立科学的税收管理机制，通过更好地征收税收，增加政府税收收入，并确保公正、公平的税收机制。
房地产拿地环节的10个税务筹划难题
房地产拿地环节的10个税务筹划难题房地产业是中国经济的重要组成部分，同时也是政府调控的重点领域之一。
在房地产拿地环节，税务筹划是不可避免的问题。
本文将介绍房地产拿地环节的10个税务筹划难题。
1. 土地增值税土地增值税是指房地产开发企业在出售房地产开发项目后，因土地地价的上涨而获得的增值，其应缴纳的税款。
在这里，房地产开发企业需要根据税法规定，进行土地增值税计算，并及时按规定缴纳税款。
2. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地所有者或者使用者，为了使用土地而应缴纳的税款。
在房地产拿地环节，房地产企业需要对土地使用税进行准确计算，以保证税务合规。
3. 企业所得税在房地产拿地后，房地产企业往往还需要购置各种设备、材料等，这些支出需要计入企业所得税抵扣范围。
房地产企业需要了解企业所得税相关规定，并根据实际情况进行申报。
4. 个人所得税房地产拿地环节中，土地、房屋等资产的转移也可能带来个人所得税。
房地产企业需要依照国家税务机关规定，向相应的税务机关申报个人所得税。
5. 基地利用税基地利用税是指各省、自治区、直辖市上级政府根据《中华人民共和国资源税法》规定，对不动产基地的利用所应缴纳的税款。
房地产企业在购置房地产时，需要了解基地利用税相关规定，并及时缴纳税款。
6. 物业税物业税是指所有权或权利人按照规定应向其所有或者占有物业纳税的税款。
在房地产交易中，物业税由房产所有权的转移而产生。
房地产企业需要依据规定，向税务机关申报物业税。
7. 印花税印花税是按照国家税务机关规定应向国家缴纳的一种税费，针对房地产企业而言，印花税主要是针对不动产销售产生的。
房地产企业需要了解印花税的相关规定，并将相关税款及时缴纳。
8. 基建配套费基建配套费是指日常生活中各种基本设施建设所需要的费用。
在房地产拿地环节中，基建配套费也是一项必要的费用。
房地产企业需要合理计算基建配套费，以保证项目的可行性和经济性。
9. 基础设施配套费基础设施配套费是指为了实现工程建设而在基础设施层面上所花费的费用。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济的支柱产业，其发展与稳定对于国家税收的贡献至关重要。
随着我国房地产市场与税收政策环境的不断变化，房地产企业税收筹划也面临着诸多难点与挑战。
本文将针对房地产企业税收筹划的难点进行深入剖析，并提出相应的对策建议。
一、难点分析1. 税收政策不断变化随着国家税收政策的不断变化与完善，房地产企业需要不断调整筹划方案以应对不断变化的税收政策。
2019年国家实施了房地产税收政策的新规定，对于房地产企业的税收筹划提出了更高的要求。
2. 税负逐步加重随着国家税收政策的调整，房地产企业的税负逐步加重。
如何在税负逐步加重的情况下，合理筹划税收成为房地产企业税收筹划的新难点。
3. 税收牵一发而动全身房地产企业的税收筹划不仅仅包括房地产营业税，还包括土地增值税、房产税等多种税种。
一项税收政策的调整将对房地产企业的多项税收造成影响，如何在多种税收之间进行合理筹划成为难点。
二、对策建议1. 加强政策研究，及时调整筹划方案房地产企业在开展税收筹划时，应加强对国家税收政策的研究，并随时调整筹划方案以应对政策的变化。
建议房地产企业建立专门的税收筹划团队，及时研究政策变化对企业的影响，并制定相应的应对策略。
2. 提高内部税收筹划能力房地产企业在内部培养税收筹划专业人才，提高内部税收筹划能力。
通过定期培训和学习，提升内部员工对税收法律、政策的了解，增强企业内部对税收筹划的专业能力。
3. 多种税种协同筹划4. 与税收机关合作，及时沟通房地产企业在进行税收筹划时，应与税收机关保持密切的沟通与合作。
及时向税收机关反映企业所面临的问题与困难，共同探讨解决方案，避免因税收政策调整而对企业造成不利影响。
5. 积极参与税收改革，提出建议房地产企业应积极参与税收政策的讨论与改革，并提出建议。
通过行业协会、商会等渠道积极向政府提出税收政策改革的建议，争取更合理的税收政策环境，更有利于企业的发展。
房地产企业作为国家重要的税收来源，其税收筹划工作至关重要。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策随着房地产行业的不断发展，房地产企业在税收方面也面临着诸多的挑战和困难。
纵观全局，房地产企业的税收筹划主要面临着以下难点：1. 税制不断变化的问题随着国家税制的不断改革和优化，房地产企业的税制也在不断调整中。
例如近年来实施的房地产税、土地增值税等新税种的推出，都对房地产企业的税收筹划带来了很大的影响和挑战。
2. 城市规划限制的问题随着城市规划的不断升级和调整，许多房地产项目的建设遇到了很多限制。
一些地方政府还制定了相关的措施，限制房地产企业的开发规模和区域范围，使得房地产企业在税收筹划上受到了一定的影响。
3. 房地产市场波动的问题房地产市场属于周期性的行业，价格的波动也在不断地变化。
这对房地产企业的税收筹划提出了更高的要求，需要更加灵活地进行调整和应对，以确保企业的盈利能力。
针对以上难点，房地产企业需要采取以下对策：1. 加强税收政策的学习和研究房地产企业应该加强对税收政策的学习和研究，关注税收体制改革和新税种的实施，并根据实际情况做出相应的应对措施，以最大化地减少税收负担。
2. 积极开拓多元化市场房地产企业应该积极开拓多元化市场，不仅仅是局限于房地产开发，还应该拓宽经营范围，开展多元化经营，以应对市场波动的冲击，同时也可以减少对单一领域的过度依赖，降低税收风险。
3. 提高房地产企业的品牌价值房地产企业应该提高企业品牌的价值，建立健康的社会形象，避免出现不良事件和负面新闻的影响，提升企业的信誉和形象，在税收筹划中扮演良好的形象角色。
4. 优化企业内部管理房地产企业应该注重优化内部管理，提高企业的效率和绩效，减少企业成本和税收负担，尽可能地使得企业在税收筹划中合法减税，实现合理的税收规划。
总之，税收筹划对房地产企业来说是一个十分重要的方面。
房地产企业需要灵活地应对市场的变化和政策的改变，积极采取对策，提高企业的效益，降低企业的税收负担，实现可持续发展。
房地产税收难点重点
2017-09-11关于土地价款1什么是土地价款？向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。
2土地价款是否可以差额扣除？允许扣除的土地价款包括新项目和选择一般计税方法的老项目。
对于房地产老项目，如果选择适用一般计税方法，其 5 月 1 日后确认的增值税销售额，也可以扣除对应的土地出让价款。
3土地价款是一次性全部扣除吗？房地产开发企业对已完工的开发产品，按可售面积计算其开发成本，据此再计算已销开发产品计税成本和未销开发产品计税成本。
对本期已销开发产品的计税成本，准予在当期扣除，未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除。
具体计算公式如下：可售面积单位土地成本=土地总成本÷总可售面积；已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积×可售面积单位土地成本。
4土地价款扣除需要哪些证明材料呢？这个您要注意，您应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据，方可扣除土地价款。
5某房地产开发企业通过拍卖取得某地块，已向政府部门支付土地价款，获得土地使用权。
但因部分原因，由设立的项目公司进行开发，支付的这笔土地价款还能扣除吗？只要同时符合下列条件，这笔土地价款可由项目公司按规定扣除。
（1）房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司;（2）政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变；（3）项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。
小编提醒您：1、大家别忘了财税〔2016〕140号中规定的其他可以差额扣除项目哦。
具体包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。
记得扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。
2、务必要做好扣除土地价款台账管理一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过您实际支付的土地价款。
房地产行业开发成本税务检查难点分析与对策
一
、
规范 票据 、 拆迁补偿对象数理 多且分散 的特点 ， 虚 １ 、利用资产评估增值 ，虚增土地计税成本 。 列 拆迁补偿支 出 ； “ 色”支出、 将 灰 开发商 的个 人
消 费 支 出 、 励 或 分 红 支 出 、 了套 取 现 金 的 支 出 奖 为
备 、 程 施 工 、 收 出售 等 阶段 ， 发 周 期 少 则 几 工 验 开
个月 ， 多则数年 ， 本费用名 目繁 杂， 成 时间跨度 大。 许 多企业也正是利用这一特 点 ，常常 不按收入与
一
成 本 费 用 配 比的 原 则 进 行成 本 结 转 ，人 为地 多 转 开 发 产 品 成 本 ，将 不属 于 本 期 的成 本 提 前 结 转 到
４ 发 票 使 用 混乱 ， 、 白条 Nhomakorabea 不 合 法 票据 泛 滥 。房 地 产 公 司 的成 本 费 用是 一个 “ 麻 袋 “什 么 都 可 大 ， 以朝 里面 装 ， 且 支 出 真假 难 辨 。主 要 手 段 有 ： 而 利
用对 拆 迁补 偿 费用 无 统 一 标 准 、 拆 迁 补偿 支 出 无
东 个人 投 入 的事 实 。 此 ， 公 司假 借 投 资 为 由虚 因 该 １ 房 地 产 企 业 经 营 周 期 长 ， 本 构 成 项 目复 、 成
二、 税务检查难点分析
增 了土 地 成 本 ６ ３万 元 ，直 接 侵 蚀 企 业所 得税 和 ０ 土地 增 值 税 税 基 。
杂， 以查 实。房地产开发成本包括土地费 （ 难 征地
加 ，我 省 绝 大部 分 的房 地 产 企 业 存 在 不 同程 度 的 经 营 亏 损 或 者微 利 。 为什 么这 么兴 旺 的 产 业 会 发 生 大 面 积 的 行业 亏 损？ 但 是 这 个 亏 损 的行 业 却 仍
浅析当前房地产业税收征管难点及治理对策
浅析当前房地产业税收征管难点及治理对策发布时间：2014-3-5随着我国市场经济体制的逐步确立和住房制度改革的深入以及人们生活水平的不断提高，房地产业出现发展过热问题，主要表现在房价上升过快，群众改善居住条件难度加大。
房地产业的社会需求及其在国家产业结构中的位置日渐突出。
房地产行业已经成为拉动经济发展的重要力量和税源增长点。
但由于种种原因房地产开发企业偷逃税情况比较严重，已经成为税务部门日常管理的难点和社会关注的热点。
本文对当前房地产业偷逃税现象进行初步分析，并提出相应对策，仅供参考。
一、房地产业偷逃税的主要手段通过近年来对阿克苏地区房地产企业税收专项检查和涉税案件的审理，我们发现目前房地产开发企业偷逃税手段繁多，形式多种多样，常见的大致可归纳为以下几种偷逃税手段。
（一）将合法收入转移或不记营业收入偷逃税款一是房地产开发企业通过与其他单位合作建房等方式，以房换地，不记收入偷逃税款。
部分房地产开发企业由于自身资金不足和征地的需要，抑或是拥有土地一方的利益需要，房地产企业与外单位签订联合建房协议后，用所建房屋换取土地，而所换价值不按规定确认销售收入，不按规定申报纳税。
二是房地产企业以商品房或门面抵工程款不记收入偷逃税款。
房地产开发企业属劳动密集型、资金密集型企业，开发前期资金投入大、资金短缺严重，而建筑安装工程在承接建安工程时，为了顺利拿到所招投标项目，经常出现与房地产开发企业协议首先带资入场的现象。
房子建成后就以相应等值的商品房或门面抵建安工程款，以此抵免营业额，偷逃营业税。
三是房地产企业以收据收取车库、杂物房等售房款不记收入偷逃税款。
国家建设部和国家测绘局对房地产行业在办理产权登记时有规定，凡架空层高度未达到2.2米的车库、杂屋不予办理产权登记。
房地产开发企业开发商品房时一楼的杂物屋和顶屋的坡屋一般都未达到2.2米高度，部分车库也未达2.2米高度，在销售此类房屋时与购房者一般以合同形式约定使用年限。
房地产税立法中的难点及政策选择
房地产税立法中的难点及政策选择
房地产税是指针对房地产行业的税收制度，与目前的房产税相比，房地产税涉及到更广泛的房地产领域，包括土地、房屋、房地
产开发等方面。
房地产税的立法中存在以下几个难点：
1. 定义问题：如何对房地产进行分类，以确定应征税的范围，
例如，对于一些房地产企业，应该将其视为房地产企业还是工业企业？
2. 税率制定问题：如何确定税率，考虑到地区、房地产市场状况、房产价格和收入的关系等因素，以及对不同类型的房地产实施
不同的税率？
3. 税收征收问题：如何避免重复征税和避免漏税，同时保证税
收征收的公正和透明？
4. 对住房保障计划的影响问题：如果新居民税率高于现有房主，将会如何影响住房保障政策？
针对这些难点，政策选择应包括：
1. 确定税收的基础范围，对各类房地产进行分类，把税收针对
于房地产企业而不是工业企业。
2. 根据不同区域和不同类型的房地产，在税率制定中实施差异
化和灵活的政策，例如，在繁华地区实行较高的税率，而在低收入
社区实行较低的税率。
3. 在税收征收方面，应采取科技手段，如建立数字化征税系统、强化税务机构的监督等措施，以确保税收征缴的公正和透明。
4. 在住房保障计划的影响问题上，应该研究相关政策的协调，防止房地产税的实行不会损害低收入人士的住房保障计划权益。
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一文看懂房地产开发企业税收难点及重点
2017-09-11
关于土地价款
1什么是土地价款？
向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。
2土地价款是否可以差额扣除？
允许扣除的土地价款包括新项目和选择一般计税方法的老项目。
对于房地产老项目，如果选择适用一般计税方法，其 5 月 1 日后确认的增值税销售额，也可以扣除对应的土地出让价款。
3土地价款是一次性全部扣除吗？
房地产开发企业对已完工的开发产品，按可售面积计算其开发成本，据此再计算已销开发产品计税成本和未销开发产品计税成本。
对本期已销开发产品的计税成本，准予在当期扣除，未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除。
具体计算公式如下：可售面积单位土地成本=土地总成本÷总可售面积；已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积×可售面积单位土地成本。
4土地价款扣除需要哪些证明材料呢？
这个您要注意，您应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据，方可扣除土地价款。
5
某房地产开发企业通过拍卖取得某地块，已向政府部门支付土地价款，获得土地使用权。
但因部分原因，由设立的项目公司进行开发，支付的这笔土地价款还能扣除吗？
只要同时符合下列条件，这笔土地价款可由项目公司按规定扣除。
（1）房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司;（2）政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变；（3）项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。
小编提醒您：
1、大家别忘了财税〔2016〕140号中规定的其他可以差额扣除项目哦。
具体包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。
记得扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。
2、务必要做好扣除土地价款台账管理
一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过您实际支付的土地价款。
关于销售收入
1本月代收的住宅专项维修资金，需要缴纳增值税吗？
不需要的。
按照财税（2016）36号文件附件2中规定，房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，是不需要征收增值税的。
2取得预收款的当天，是纳税义务发生时间吗？
不是。
纳税义务发生时间为房地产公司办理产权转移的当天或将不动产交付给买受人的当天，两者以属先为原则。
交付时间，按《商品房买卖合同》上约定的交房时间确定；若实际交房时间早于合同约定时间的，按实际交付时间确定。
3都可以选择差额缴纳增值税吗？
不是的。
需要分不同情形计算，具体有：
（一）差额：适用一般计税方法计税的（包括一般纳税人新项目和选择一般计税方法的老项目），按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
销售额的计算公式如下：
销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价
款）÷（1+11%）
（二）全额：适用简易计税方法计税的（包括小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税方法的老项目），以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。
关于预缴税款1
预收款形式
预收款是指房地产企业预售房地产项目时收到的款项实际取得的售房款。
包括：一、分期取得的预收款（首付+按揭+尾款）；二、全款取得的预收款
2
预缴税款的期限
应在取得预收款的次月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限（小规模纳税人），按照 3%的预征率预缴增值税。
3
预缴税款的计算
房地产开发企业收到预收款以后，应区分项目的具体情况，是老项目还是新项目，确定适用的计税方法，计算当期应预缴的税款。
适用一般计税方法计税的，按照
11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照
5%的征收率计算。
应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%
小编提醒您：
1、收到预收款，您需要在规定的期限内预缴税款，并填报《增值税预缴税款表》。
达到纳税义务发生时间，申报抵减已预缴税款，未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
2、预收款是含税价，需要计算成不含税价进行计算。
3、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，未按本办法规定预缴或缴纳税款的，由主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
关于发票开具
1预收款发票开具问题
使用《商品和服务税收分类与编码（试行）》中的分类编码6“未发生销售行为的不征税项目”项下的602“销售自行开发的房地产项目预收款”开票，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。
2已申报缴纳营业税未开票补开票
房地产开发企业2016 年 4 月30 日前收取并已申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，允许房地产企业在试点后，对这部分未开票预收款开具增值税普通发票。
使用《商品和服务税收分类与编码（试行）》中的分类编码6“未发生销售行为的不征税项目”项下603
“已申报缴纳营业税未开票补开票”。
发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。